企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識練習(xí)題一

1、企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識練習(xí)題第一節(jié) 企業(yè)所得稅法練習(xí)題一、單項選擇題 1中華人民共和國企業(yè)所得稅法自( )起施行。 A.2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日 【答案】C 【解析】中華人民共和國企業(yè)所得稅法（以下簡稱“企業(yè)所得稅法”）于2007年3月16日公布，執(zhí)行日期是從2008年1月1日起。 2下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是( )。 A.在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) B在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè) C在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè) D在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) 【答案】C 【解析】根據(jù)企業(yè)所得

2、稅法第一條第二款規(guī)定，個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，因此，應(yīng)該選擇C。 根據(jù)企業(yè)所得稅法第二條規(guī)定，選項A屬于依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)；選項B屬于依法在中國境內(nèi)成立的居民企業(yè)；選項D屬于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。居民企業(yè)和非居民企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人，因此，選項ABD都是企業(yè)所得稅納稅人。 3企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際( )在中國境內(nèi)的企業(yè)。 A.管理機構(gòu) B經(jīng)營場所 C生產(chǎn)場地 D銷售機構(gòu) 【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅法第二條第二款規(guī)定：“本法所稱居民企業(yè)

3、，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。 4根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為( )。 A國有企業(yè)和中外合資企業(yè) B居民企業(yè)和非居民企業(yè) C集體企業(yè)和合伙企業(yè) D居民企業(yè)和外資企業(yè) 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法第二條第一款規(guī)定：“企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)?！?5居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其( )繳納企業(yè)所得稅。 A.來源于中國境內(nèi)、境外的所得 B僅來源于中國境內(nèi)的所得 C僅來源于中國境外的所得 D僅來源于國有企業(yè)的所得 【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅法第三條第一款：“居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅?！?6非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立

4、機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其( )繳納企業(yè)所得稅。 A所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境外的所得 B來源于中國境內(nèi)的所得 C發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得 D僅來源于中國境外的所得 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 7按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是( )。 A.國有企業(yè) B私營企業(yè) C合伙企業(yè) D外商投資企業(yè) 【答案】C 【解析】

5、企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定：“個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法?！币虼耍匣锲髽I(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。 8法國某企業(yè)雖在中國境內(nèi)設(shè)立有機構(gòu)、場所，但其取得的來源于中國境內(nèi)的與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，應(yīng)按( )的法定稅率對其征收企型所得稅。 A10% B20% C15% D25% 【答案】B 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條第二款規(guī)定：“非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%?！逼髽I(yè)所得稅的法定稅率包括25%和20%，10%和15%屬于優(yōu)惠稅率。選項A屬于該企業(yè)實際執(zhí)行的優(yōu)惠稅率。 9-下列納稅人中，適用20%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅的有( )。 A.在我國設(shè)立

6、的外國獨資企業(yè) B在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè) C在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè) D依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) E清算所得 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第四條第二款規(guī)定：在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，適用20%的稅率。 IO.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有( )。 A居民企業(yè)來源于境外的所得 B非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得 C非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設(shè)機構(gòu)沒有實際聯(lián)系的所得 D在中國設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際 聯(lián)系的所得 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第三

7、條規(guī)定：“居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅?！?企業(yè)所得稅法第三條對居民企業(yè)與非居民企業(yè)的征稅范圍采用全部列舉的方式進行表述，只有選項C不屬于列舉的范圍。 11企業(yè)所得稅的納稅人不包括( )。A中外合資企業(yè)C股份有限公司E股份制企業(yè)【答案BB個人獨資企業(yè)D外商投

8、資企業(yè) 【解析】企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定：“個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法?！?12.非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，適用25%稅率的是( )。 A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè) B在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民 企業(yè) C在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) D所有的非居民企業(yè) 【答案C 【解析】本題主要考核非居民企業(yè)如何適用稅率的問題，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)所得稅法第三條和第四條進行掌握。 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機

9、構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，適用25%的稅率。 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，其適用的稅率是20%。 13.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為( )。 A.20% B.25% C.33% . D.15% 【答案】B 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定，居民企業(yè)適用的法定稅率是25%，非居民企業(yè)適用的法定稅率區(qū)別不同情況分別適用25%和20%。選項C屬于舊法下的企業(yè)所得稅法定稅率；選項D屬于優(yōu)惠稅率。 14.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得

10、與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，適用稅率為( )。 A.is% B25% C20% D17% 【答案】C 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條第二款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，適用稅率為20%。 15.美國微軟公司在中國設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是( )。 A.20% B.25% C.30 % D.33% 【答案】B 【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第三條第二款和第四條第一款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，繳納企業(yè)所得稅，其適用稅率是25%

11、。 16下列企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算公式正確的是( )。 、 A.應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除項目一允許彌補的 以前年度虧損 B應(yīng)納稅所得額一收入總額一免稅收入一各項扣除項目一允許彌補的以前年度虧損 C應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一各項扣除項目一允許彌補的以前年度虧損 D應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一允許彌補的以前年度虧損 【答案】A 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！?17.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除( )后的余額，為應(yīng)納稅

12、所得額。 A.不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損 B不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損 C免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損 D不征稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入 【答案】B 【解析】同上。 18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是( )。 A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后余額， 為應(yīng)納稅所得額 B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免 的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額 C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 D企業(yè)以貨幣

13、形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中不 包括免稅收入 【答案】B 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！币虼?，選項A是錯誤的。 根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定：“企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額?！币虼?，選項B是正確的。 根據(jù)企業(yè)所得稅法第三條第二款規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系

14、的所得，繳納企業(yè)所得稅?！痹摋l款表明非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其取得的發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，也要繳納企業(yè)所得稅。因此，選項C是錯誤的。 根據(jù)企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定：“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額?！痹摋l款對收入總額作了總括性界定。結(jié)合企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定，收入總額由征稅收入、不征稅收入和免稅收入三部分構(gòu)成。因此，選項D是錯誤的。 19收入總額中下列收入為不征稅收入( )。 A.接受捐贈收入 B銷售貨物收入 C轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 D財政撥款 【答案】D 【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定，財政撥款屬于不征稅收入。選項ABC均為征

15、稅收入。 20.收入總額中下列收入為不征稅收入( )。 A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 C利息收入 D租金收入 【答案】B 【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、 政府性基金屬于不征稅收入。企業(yè)所得稅法對不征稅收入采取的列舉式規(guī)定，只有選項B 是列舉的不征稅收入。 21.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于不征稅收入的是( )。 A.財政撥款 B金融債券的利息收入 C符合條件的非營利組織的收入 D在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的 股票不足12個月取得投資收益 【答

16、案】A 【解析】企業(yè)所得稅法對不征稅收入采取的列舉式規(guī)定，只有選項A是列舉的不征稅 收入。 22.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于征稅收入的是( )。 A依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 B符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C符合條件的非營利組織的收入 D在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通 的股票不足12個月取得投資收益 【答案】D 【解析】企業(yè)所得稅法對收入總額采取概括性的規(guī)定，對免稅收入和不征稅收入均采用 列舉式規(guī)定。一項收入如果免稅收入和不征稅收入均未列舉，該項收入則為征稅收入，選 項A屬于不征稅收入，選項BC屬于免稅收入

17、。 23.在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除( )。 A.公益性捐贈支出 B軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用 C職工福利費 D向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 【答案】D 【解析】選項D符合企業(yè)所得稅法第十條第（一）項規(guī)定。選項AC應(yīng)限額扣除；選項 B應(yīng)據(jù)實扣除。 24在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除( )。 A業(yè)務(wù)招待費 B廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 C不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息 D與取得收入無關(guān)的其他支出 【答案】D 【解析】選項D符合企業(yè)所得稅法第十條第（八）項規(guī)定；選項A和B應(yīng)限額扣除5選項C是可以扣除。 25.下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是( )。 A.季節(jié)性

18、停用和修理停用的機器設(shè)備 B以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C未使用的房屋、建筑物 D接受捐贈和盤盈的固定資產(chǎn) 【答案】B 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第十一條第二款第（二）項規(guī)定，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得扣除。企業(yè)所得稅法對不得計提折舊的固定資產(chǎn)項目采取列舉式規(guī)定，選項B是列舉范圍內(nèi)的。 26.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用準(zhǔn)予扣除的無形資產(chǎn)是( )。 A.購買的土地使用權(quán) B 自倉IJ商譽 C與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn) D自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) 【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅法第十二條第二款規(guī)定： “下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：

19、（一）自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)； （二）自創(chuàng)商譽； （三）與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)； （四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)?！?企業(yè)所得稅法對不得計算攤銷費用的無形資產(chǎn)采取列舉式的規(guī)定，非列舉范圍內(nèi)的無形資產(chǎn)計算的攤銷費用原則上都可以扣除。 27.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時( )。 A.不得扣除 B可以部分扣除 C可以按月扣除 D可以按季扣除 【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅法第十四條規(guī)定：“企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除?！?28.在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以扣除( )。 A.向投資者支付的股息、紅利等

20、權(quán)益性投資收益款項 B企業(yè)所得稅稅款 C稅收滯納金 D經(jīng)濟合同違約罰金 【答案】D 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定，選項ABC均屬于不得扣除的支出。選項D沒有列入不得扣除的支出范圍。 29.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，構(gòu)的盈利。 A.可以抵減其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損( )境內(nèi)營業(yè)機B不得抵減C可以按月抵減【答案】BD可以按季抵減 【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法第十七條的規(guī)定。 30.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過( )年。 A.3 B4 C5 D6 【答案】C 【解析】選項C符合企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定。 31.某企業(yè)是生產(chǎn)汽車配件

21、的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機構(gòu)。2010年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)盈利1 000萬元，境外營業(yè)機構(gòu)虧損100萬元。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為正確的意見是( )。 A根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 B根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 C根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，適用境外機構(gòu)的營 業(yè)地國的法律 D以上意見都不正確 【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅法第十七條規(guī)定：“企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利?！?32非居民企業(yè)在

22、中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額的確定，說法錯誤的是( )。 A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 B股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 D租金，以收入減去出租過程發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額 【答案】D 【解析】企業(yè)所得稅法第十九條規(guī)定：“非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，按照下列方法計算其應(yīng)納稅所得額： （一）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，

23、以收入全額為應(yīng)納稅所得額； （二）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額； （三）其他所得，參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額?！?租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，選項D的說法是錯誤的。 選項ABC符合企業(yè)所得稅法第十九條規(guī)定，說法都是正確的。 33某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，2008年度虧損50萬元，2009年度盈利40萬元，2010年度盈利70萬元。該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。 A12 B15 C19.8 D9 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超

24、過五年?！?010年度彌補虧損后，應(yīng)納稅所得額為60萬元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅一60×25%=15（萬元）。 34除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)( )為納稅地點。 A.登記注冊地 B實際經(jīng)營地 C管理機構(gòu)所在地 D法人住所地 【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅法第五十條第一款規(guī)定：“除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點?！?35.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以(

25、 )為扣繳義務(wù)人。 A納稅人 B支付人 C收款人 D代扣人 【答案】B 【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定。 36非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。稅款由( )在每次支付或到期支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。 A支付人 B納稅人 C扣繳義務(wù)人 D收款人 【答案】C 【解析】選項C符合企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定。 37扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起( )日內(nèi)繳入國庫，并向所在地稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。 A 5 B 10 C 3 D 7 【答

26、案】D 【解析】選項D符合企業(yè)所得稅法第四十條規(guī)定。 38.國家需要重點扶持的高斯技術(shù)企業(yè)，減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。 A1O% B12% C15% D20% 【答案】C 【解析】選項C符合企業(yè)所得稅法第二十八條第二款規(guī)定。 39.下列收入中應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是( )。 A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D財政撥款 【答案】A 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定：“收入總額中的下列收入為不征稅收入： （一）財政撥款； （二）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金； （三）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入?！?/p>

27、 選項BCD是不征稅收入，不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。 40.在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出是( )。 A.繳納的營業(yè)稅 B合理分配的材料成本 C企業(yè)所得稅稅款 D經(jīng)審批的固定資產(chǎn)損失 【答案】C 【解析】選項C是企業(yè)所得稅法第十條列舉的禁止扣除的項目。其他選項是可以扣除的項目。 41下列固定資產(chǎn)可以提取折舊并在稅前扣除的是( )。 A以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C未使用的固定資產(chǎn)（機器設(shè)備） D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 【答案】A 【解析】選項BCD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計算折舊扣除的項目。 42.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、

28、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照( )的規(guī)定計算。 A.企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法 B稅收法律、行政法規(guī) C上級機關(guān)的指示 D有資質(zhì)的中介機構(gòu) 【答案】B 【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法第二十一條規(guī)定。 43企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起( )日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。 A 10 B 15 C 7 D5 【答案】B 【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法第五十四條第二款規(guī)定。 44企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后( )年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。 A 3 B 5 C 2

29、D 10 【答案】B 【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法第五十七條規(guī)定。 45企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時( )扣除。 A.全額 B加計 C減半 D加倍 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法第三十條規(guī)定：企業(yè)的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除： （一）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用； （二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。” 46.企業(yè)所得稅按納稅( )計算。 A.年度 B季度 C月份 D旬 【答案】A 【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第五十三條第一款規(guī)定。 47根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于納稅年度的說法錯誤

30、的是( )。 A.企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。 B企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不 足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度 C企業(yè)在公歷年度中間開業(yè)，使該公歷年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其 累計實際經(jīng)營期達(dá)到12個月后為一個納稅年度 D企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度 【答案】C 【解析】選項ABD符合企業(yè)所得稅法第五十三條規(guī)定。 48.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報與繳納稅款的說法錯誤的是( )。 A企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳 B企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起

31、十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納 稅申報表，預(yù)繳稅款 C企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起四個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報 表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款 D企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān) 資料 【答案】C 【解析】選項ABD符合企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定。 49.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對于企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的所得稅處理，下列說法中錯誤的是( )。 A企業(yè)在一個納稅年度終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的， 應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度 B企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)

32、機 關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳 C企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅 D企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法第五十五條第一款規(guī)定：“企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 50.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠過渡政策的說法，錯誤的是( )。 A企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定， 享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后三年內(nèi)，逐步過渡到本 法規(guī)定的稅率 B享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國務(wù)

33、院規(guī)定，可以在本法施行后繼續(xù)享受到期滿為 止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從2008年起計算 C法律設(shè)置的發(fā)展對外經(jīng)濟合作和技術(shù)交流的特定地區(qū)內(nèi)，以及國務(wù)院已規(guī)定執(zhí)行上 述地區(qū)特殊政策的地區(qū)內(nèi)新設(shè)立的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受 過渡性稅收優(yōu)惠 D國家已確定的其他鼓勵類企業(yè)，可以按照國務(wù)院規(guī)定享受減免稅優(yōu)惠 【答案】A 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后五年內(nèi)，逐步過渡到企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率。 51中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收協(xié)定與

34、中華人民共和國企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照( )的規(guī)定辦理。 A協(xié)定 B中華人民共和國企業(yè)所得稅法 C中華人民共和國稅收征收管理法 D中華人民共和國憲法 【答案】A 【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第五十八條規(guī)定。 52.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)( )計算并繳納企業(yè)所得稅。 A分別 B匯總 C獨立 D就地繳納 【答案】B 【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法第五十條第二款規(guī)定。 53企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照( )進行分?jǐn)?。A獨立交易原則C方便管理原則【答案】AB公平交易原則D節(jié)約成本原則 【解析

35、】選項A符合企業(yè)所得稅法第四十一條第二款規(guī)定。 54.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起( )日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳納稅申報表。 A.7 B10 C15 D30 【答案】C 【解析】選項C符合企業(yè)所得稅法第五十四條第二款規(guī)定。 55.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的項目有( )。 A向投資者支付的股息 B企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅 C企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值 D對外投資期間的投資成本 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第十六條規(guī)定：應(yīng)納稅所得額時扣除?！?56.在計算應(yīng)納稅所得額時，( ) A.稅收滯納金 C企業(yè)所得稅款 【答案】D“企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算可以扣除。 B

36、贊助支出 D與取得收入直接相關(guān)的支出 【解析】選項ABC是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。 57.稅務(wù)機關(guān)按企業(yè)所得稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款，并按照( )規(guī)定加收利息。A國務(wù)院C省稅務(wù)局【答案】AB國家稅務(wù)總局D地市級稅務(wù)局【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第四十八條規(guī)定。58.下列支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前直接扣除的是( )。A超標(biāo)準(zhǔn)捐贈支出B按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷C租入固定資產(chǎn)改良支出一次性列支費用D對外投資設(shè)備的購買款【答案】B【解析】選項A不得稅前扣除；選項C分期攤銷扣除；選項D在投資期間不得扣除。59根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，不

37、得提取折舊的固定資產(chǎn)有( )。A.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)B房屋、建筑物C季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備D以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)【答案】D【解析】選項D是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得提取折舊的固定資產(chǎn)。60.下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。A.企業(yè)所得稅稅款 B訴訟費C行政機關(guān)罰款 D贊助支出【答案】B【解析】選項ACD是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。 61根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，有( )。 A.向投資者支付的股息、紅利 C違約金 E贊助支出 【答案】C在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的下列支出準(zhǔn)予扣除的B企業(yè)所得稅稅款D稅收滯納金 【解析】選項ABDE

38、是是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。 62.下列有關(guān)虧損彌補的表述中，正確的有( )。A可彌補的虧損是指企業(yè)提供的會計報表上注明的虧損額 B企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，方可彌補 C企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn) 年限最長不得超過五年 D企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損，可以抵減境內(nèi)營業(yè)機 構(gòu)的盈利 E企業(yè)境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損，不允許抵減境外營業(yè)機構(gòu)的盈利 【答案】C 【解析】選項C符合企業(yè)所得稅法第十八條的規(guī)定。選項A正確的說法應(yīng)是“可彌補的虧損是指企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)主表第23行納稅調(diào)整后所得小

39、于零時的金額”。選項B，納稅人彌補以前年度虧損，無需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。選項D，企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。選項E，企業(yè)境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損，允許抵減境外營業(yè)機構(gòu)的盈利。 63.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的比例為( )。 A應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分 B應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分 C在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分 D在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?64.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)

40、符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時( )收入。 A.加倍 B加成 C加計 D減計 【答案】D 【解析】選項D符合企業(yè)所得稅法第三十三條規(guī)定。 65.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，在中國境內(nèi)登記注冊的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點是( )。 A核算經(jīng)營地 B生產(chǎn)經(jīng)營地 C貨物銷售地 D登記注冊地 【答案】D 【解析】選項D符合企業(yè)所得稅法第五十條規(guī)定。 66.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點是( )。 A.生產(chǎn)經(jīng)營 B機構(gòu)、場所所在地 C貨物生產(chǎn)地 D貨物銷售所在地 【答案】B 【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法

41、第五十一條規(guī)定。 67.下列收入項目中，屬于不征稅收入的是( )。 A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B財政撥款收入C租金收入【答案lBD接受捐贈收入 【解析】選項B屬于企業(yè)所得稅法第七條列舉的不征稅收入。 68.在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出允許扣除的為( )。 A.土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C稅收滯納金 ，、D向環(huán)保局繳納的罰款 【答案】A 【解析】選項BCD是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。 69稅法規(guī)定，對固定資產(chǎn)提取折舊，下列說法中錯誤的是( )。 A.未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊 B未使用的機器不能提取折舊 C以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D價值合并在房屋中作為固

42、定資產(chǎn)人賬的土地可以提取折舊 【答案】A 【解析】選項A，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得提取折舊。選項BCD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。 70.下列收入中不屬于免稅收入的有( )。 A符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B國債利息收入 C發(fā)行國債利息手續(xù)費收入 D在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián) 系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。 【答案】C 【解析】選項ABD是企業(yè)所得稅法第二十六條列舉的免稅收入。 71某企業(yè)2010年¨營業(yè)外支出罰款”發(fā)生額50萬元，分別為：稅務(wù)機關(guān)稅款滯納金5萬元

43、，工商局不正當(dāng)競爭罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，供電局遲交電費罰款5萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元。則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是( )萬元。 A.50 B35 C24.8 D19.8 【答案】C 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定，稅收滯納金、違法罰款不得扣除。企業(yè)經(jīng)營罰款與罰息允許扣除。稅前可以扣除的罰款支出一供電局遲交電費罰款5萬元十銀行罰息10萬元十延期支付貨款的罰息5萬元十經(jīng)濟業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元一24.8萬元。 72企業(yè)所得稅法劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標(biāo)準(zhǔn)( )。 A.注冊地標(biāo)

44、準(zhǔn) B實際管理機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) C注冊地和實際管理機構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn) D總機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) 【答案】C 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第二條的規(guī)定，我國對居民企業(yè)與非居民企業(yè)的劃分采用注冊地和實際管理機構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn)。 73下列關(guān)于辦理企業(yè)所得稅納稅申報與繳納稅款的表述，正確的是( )。 A.企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度 B企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān) 辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅 C扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)于15日內(nèi)繳入國庫 D企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報 表，并匯算清繳，結(jié)清

45、應(yīng)繳應(yīng)退稅款 【答案】A 【解析】選項B應(yīng)為：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。選項C應(yīng)為：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)于7日內(nèi)繳入國庫。選項D應(yīng)為：企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 74.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的( )，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A評估增值 B折舊 C原值 D凈值 【答案】D 【解析】選項D符合企業(yè)所得稅法第十六條規(guī)定。 75.享受過渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，是指( )以前經(jīng)工商等登記管理機關(guān)設(shè)立

46、的企業(yè)。 A2008年1月1日 B2007年3月16日 C2007年12月31日 D2007年3月17日 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，享受過渡稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅法的公布日期是2007年3月16日。 76根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的，( )可以制定企業(yè)所得稅專項優(yōu)惠政策，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。 A國家稅務(wù)總局 B國務(wù)院 C省政府 D稅務(wù)分局 【答案】B 【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法第三十六條規(guī)定。 77.依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行

47、扣繳義務(wù)的，由( )在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。 A.納稅人 B扣繳義務(wù)人 C代收代繳義務(wù)人 D代扣代繳義務(wù)人 【答案】A 【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第三十九條規(guī)定。 78.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的( )為扣繳義務(wù)人。 A.收取人 B支付人 C代收人 D實際負(fù)擔(dān)人 【答案】B 【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法第三十八條規(guī)定。 79.依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行

48、扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在( )其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。 A。中國境內(nèi) B中國境外 C境內(nèi)和境外 D香港 【答案lA 【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第三十九條規(guī)定。 80.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合( )而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 A獨立交易原則 B公平原則 C重要原則 D實質(zhì)重于形式原則 【答案】A 【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第四十一條規(guī)定。 81.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，