公司內(nèi)部控制及風險管理評價與考核辦法

1、公司內(nèi)部控制及風險管理評價與考核方法1 主題內(nèi)容與適用范圍1.1為加強公司的內(nèi)部控制和風險管理，遵循國家資本市場的監(jiān)管要求，標準企業(yè)內(nèi)部控制評價，全面評估內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況，正確評價內(nèi)部控制和風險管理的效果。根據(jù)國家內(nèi)部控制評價指引以及股份公司?內(nèi)部控制及風險管理評價手冊?的有關(guān)規(guī)定，特制定本方法。1.2本方法規(guī)定了內(nèi)部控制及風險管理評價的職責,明確評價的原那么和內(nèi)容、程序和方法、評價的標準、缺陷認定標準、報告形式、評價結(jié)果分析利用和考核等,確保內(nèi)部控制評價工作落到實處。1.3本方法適用于安徽江淮汽車股份及所屬子公司，公司各單位可參照本方法，結(jié)合實際，制定本單位內(nèi)部控制檢查評價與考核方法。

2、2 職責2.1股份公司資產(chǎn)管理部是公司內(nèi)控及風險管理的歸口管理部門，統(tǒng)一負責股份公司及所屬子公司的內(nèi)部控制檢查評價與考核工作；牽頭建立公司內(nèi)控及風險管理評價專家?guī)?，根?jù)評價的范圍和內(nèi)容，組織成立內(nèi)控及風險管理檢查專家評價小組，具體負責內(nèi)部控制檢查評價與考核工作的組織實施，評價結(jié)果的認定、考核等工作。2.2股份公司人力資源部負責公司內(nèi)控及風險管理評價考核結(jié)果的兌現(xiàn)。2.3公司其他職能部門及事業(yè)部、子公司接受資產(chǎn)管理部及檢查評價小組的組織、協(xié)調(diào)、指導和監(jiān)督，組織本單位的自查評價，執(zhí)行公司內(nèi)控及風險管理根本流程，建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位的風險管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)，對評價或?qū)徲嫵霈F(xiàn)的問題進行整改。3

3、 評價的原那么、內(nèi)容、程序和方法3.1遵循全面性、重要性和獨立性原那么實施內(nèi)部控制評價，確保評價工作標準統(tǒng)一、客觀公正。3.2股份公司資產(chǎn)管理部根據(jù)公司的現(xiàn)狀和管理需要，編制年度內(nèi)控審計方案，報公司管理層和審計委員會審定后，組織實施內(nèi)部審計。3.3資產(chǎn)管理部根據(jù)報批的內(nèi)部審計方案，制定評價方案，組成專家評價小組，明確分工和進度安排，采取現(xiàn)場檢查等方式開展內(nèi)部控制評價，同時每年度聘請外部的事務(wù)所對內(nèi)部控制及風險管理實施外部評價。3.4實施內(nèi)部控制及風險管理評價，由評價小組編制填寫工作底稿，并由評價組長進行嚴格復核。3.5評價小組在檢查時綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、統(tǒng)計抽樣、比

4、較分析等多種方法，廣泛收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和有效運行的證據(jù)，研究認定內(nèi)部控制設(shè)計缺陷和運行缺陷。評價小組研究認定的內(nèi)部控制缺陷，并報股份公司資產(chǎn)管理部按程序?qū)徟蟠_定。3.6 對內(nèi)部控制缺陷進行綜合判斷，按其嚴重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。3.7檢查內(nèi)容：內(nèi)部控制環(huán)境評價、單位自查情況評價、業(yè)務(wù)流程綜合檢查評價、內(nèi)部控制缺陷認定及整改落實等，總分100分。綜合檢查結(jié)果記錄在?公司內(nèi)部控制及風險管理評價匯總表?中：一內(nèi)部控制環(huán)境評價10分。 按?公司子公司內(nèi)部控制環(huán)境評價表?進行檢查評價，總分100分計算，最后在評價匯總表中分別按評價得分的10%進行計算填寫。二單位自查情況評價2

5、0分。 按?公司各單位內(nèi)部控制及風險管理自查情況檢查評價表?進行檢查評價，總分100分計算，最后在評價匯總表中分別按評價得分的20%進行計算填寫。 (三業(yè)務(wù)流程綜合檢查評價70分。 按每個工程內(nèi)部控制及風險管理評價表見各工程評價體系進行檢查評價，總分100分計算，最后在評價匯總表中分別按評價得分的70%進行計算填寫。 每個工程按內(nèi)部控制設(shè)計的健全及合理性評價，內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行兩方面評價，最后總體評價總分值為100分，該工程總體評價得分=該工程內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性得分/2+該工程內(nèi)部控制設(shè)計的健全及合理性得分/2-缺陷認定扣分。序號評價工程總分檢查評價得分備注1內(nèi)部控制設(shè)計的健全及合理性

6、評價50 按該項得分/2計算2內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性評價50 按該項得分/2計算3缺陷認定本工程內(nèi)控重大事故事件缺陷等級及數(shù)量個 綜合扣分比例 4本工程修正后綜合得分; 結(jié)論： 四內(nèi)控重大事故事件缺陷倒扣分項 a、股份公司總部內(nèi)控重大事故事件缺陷認定等級為：內(nèi)控重大事故事件缺陷認定等級認定標準(符合其中條件之一的扣分標準1實質(zhì)性漏洞重大缺陷1、直接財產(chǎn)損失或影響會計報表潛在錯報1000萬元及以上或已經(jīng)對外正式披露并對股份公司定期報告披露造成負面影響；2、一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標的情形?？蹨p綜合得分100%2重要缺陷1、直接財產(chǎn)損失或影響會計報表潛在錯報500萬元含5

7、00萬元1000萬元及以上或國家政府部門處分但未對股份公司定期報告披露造成負面影響；2、一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標的情形?？蹨p綜合得分50%3.一般缺陷1、直接財產(chǎn)損失或影響會計報表潛在錯報10萬元含10萬元500萬元或受到省級含省級以下政府部門處分但未對股份公司定期報告披露造成負面影響。2、除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷?？蹨p綜合得分10%b、子公司內(nèi)控重大事故事件缺陷認定等級，根據(jù)子公司的規(guī)模和效益，其認定標準金額統(tǒng)一為股份公司的10%，其它不變。五內(nèi)部控制及風險管理的評價等級：有效：綜合評分85分以上含85分；根本有

8、效：綜合評分70-85分含70分；有缺陷：綜合評分60-70分含60分；有重大缺陷：綜合評分60分以下。3.8在評價后，對內(nèi)部控制缺陷進行整改，由被檢查單位，填寫整改方案表，明確內(nèi)部各管理層級和單位整改的職責分工，確保內(nèi)部控制設(shè)計與運行中的主要問題和重大風險得到及時解決和有效控制。3.9董事會負責重大缺陷的整改，接受監(jiān)事會的監(jiān)督。經(jīng)理層負責重要缺陷的整改，接受董事會的監(jiān)督。內(nèi)部有關(guān)責任單位負責一般缺陷的整改，接受經(jīng)理層的監(jiān)督。4 評價報告4.1各評價小組根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果和整改情況，編制內(nèi)部控制評價報告。內(nèi)部控制評價報告包括以下內(nèi)容：一組織實施內(nèi)部控制評價的總體情況。二內(nèi)部控制責任主體的聲明

9、。三內(nèi)部控制評價的范圍和內(nèi)容。四內(nèi)部控制評價的標準和依據(jù)。五內(nèi)部控制評價的程序和方法。六內(nèi)部控制重大缺陷及其認定情況。七內(nèi)部控制重大缺陷的整改措施及責任追究情況。八內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。相關(guān)記錄為：一現(xiàn)場檢查評價報告；二?公司內(nèi)部控制及風險管理評價匯總表?；三?公司子公司內(nèi)部控制環(huán)境評價表?；四?公司各單位內(nèi)部控制及風險管理自查情況檢查評價表?；五?xx內(nèi)部控制工程業(yè)務(wù)流程檢查評價匯總表?；六?內(nèi)部控制及風險管理重大事故事件缺陷認定匯總表?； 七各業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿、財務(wù)報告控制點抽樣記錄表及未執(zhí)行控制點、內(nèi)控缺陷的抽取樣本有關(guān)證明材料等標明業(yè)務(wù)流程編號及控制點編號依順序整理。4.2存在一個

10、或多個內(nèi)部控制重大缺陷的，應(yīng)當作出內(nèi)部控制無效的結(jié)論。4.3各評價小組將評價報告在評價結(jié)束的后三個工作日內(nèi)，報股份資產(chǎn)管理部，由資產(chǎn)管理部根據(jù)整體評價情況，編制自我評價報告，報總經(jīng)理審核，審計委員會審定、董事會審議。每年12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日，內(nèi)部控制及風險管理自我評價報告在基準日后4個月內(nèi)報出，并對外披露。5 考核與兌現(xiàn)5.1對內(nèi)部評價中審查出的缺陷，明確責任單位，一般缺陷按每條100元進行考核；重要缺陷按每條500元進行考核；重大缺陷按每條1000元考核。以上缺陷在規(guī)定時間內(nèi)整改完成的，一般缺陷按每條80元進行獎勵；重要缺陷按每條400元進行獎勵；重大缺陷按每條800

11、元獎勵。年度評價結(jié)果納入到各單位的年度?業(yè)績合同?考評及公司年度方針方策中，指標中內(nèi)部控制評分70分重大重要缺陷為0，缺陷整改率85%?？己私Y(jié)果與領(lǐng)導團隊的業(yè)績和薪酬掛鉤考核評分細那么見年度的業(yè)績合同評分方法。5.2 同時，在考核的根底上對于外部評價審查出的缺陷，加重考核，對于一般缺陷按每條1000元進行考核；重要缺陷按每條5000元進行考核；重大缺陷按每條10000元考核，并追究相關(guān)責任單位或者責任人的責任按公司干部問責制及相關(guān)制度執(zhí)行。5.3 股份公司資產(chǎn)管理部根據(jù)各單位綜合檢查評價量化評分、未執(zhí)行控制點及內(nèi)控缺陷整改落實情況，結(jié)合各專業(yè)板塊量化評分結(jié)果等擬出考核方案，報股份公司領(lǐng)導審定，

12、人力資源部根據(jù)考核結(jié)果對各單位進行兌現(xiàn)，被考核單位根據(jù)考核結(jié)果提出具體的考核處理意見，明確責任到人，報資產(chǎn)管理部備案。6 相關(guān)文件和記錄?內(nèi)部控制及風險管理評價手冊?企綜表-022-1 ?公司內(nèi)部控制及風險管理評價匯總表?企綜表-022-2 ?公司子公司內(nèi)部控制環(huán)境評價表?企綜表-022-3 ?公司各單位內(nèi)部控制及風險管理自查情況檢查評價表?企綜表-022-4 ?xx內(nèi)部控制工程業(yè)務(wù)流程檢查評價匯總表?企綜表-022-5 ?內(nèi)部控制及風險管理重大事故事件缺陷認定匯總表?企綜表-022-6 ?內(nèi)控及風險管理工作意見和建議表?7 本方法修改記錄表 序號修改日期修改前內(nèi)容修改后內(nèi)容修改申請單編號修改

13、人12021-10-105.1內(nèi)部控制及風險管理的評價結(jié)果納入到各單位的年度?業(yè)績合同?考評及公司年度方針方策中，指標中內(nèi)部控制評分70分重大重要缺陷為0，缺陷整改率85%?？己私Y(jié)果與領(lǐng)導團隊的業(yè)績和薪酬掛鉤。 5.3股份公司資產(chǎn)管理部根據(jù)各單位綜合檢查評價量化評分、未執(zhí)行控制點及內(nèi)控缺陷整改落實情況，結(jié)合各專業(yè)板塊量化評分結(jié)果等擬出考核方案，報股份公司領(lǐng)導審定，人力資源部根據(jù)考核結(jié)果對各單位進行兌現(xiàn)。 5.1對內(nèi)部評價中審查出的缺陷，明確責任單位，一般缺陷按每條100元進行考核；重要缺陷按每條500元進行考核；重大缺陷按每條1000元考核。以上缺陷在規(guī)定時間內(nèi)整改完成的，一般缺陷按每條80元進行獎勵；重要缺陷按每條400元進行獎勵；重大缺陷按每條800元獎勵。年度評價結(jié)果納入到各單位的年度?業(yè)績合同?考評及公司年度方針方策中，指標中內(nèi)部控制評分70分重大重要缺陷為0，缺陷整改率85%?？己私Y(jié)果與領(lǐng)導團隊的業(yè)績和薪酬掛鉤考核評分細那么見年度的業(yè)績合同評分方法。 5.3股份公司資產(chǎn)管理部根據(jù)各單位綜合檢查評價量化評分、未執(zhí)行控制點及內(nèi)控缺陷整改落實情況，結(jié)合