《審計(jì)學(xué)》期中考試模擬試卷及答案

1、審計(jì)學(xué)期中階段測(cè)驗(yàn)卷班（ ）姓名與學(xué)號(hào)： 任課教師：王玉蓉 成績(jī)：一、單項(xiàng)選擇題（每小題只有1個(gè)正確答案，請(qǐng)將其題編號(hào)填入題后的括號(hào)內(nèi)。每題1分，共30分）1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，導(dǎo)致其產(chǎn)生的直接原因是（ 1 ）。（1）財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離； （2）1720年英國(guó)“南海公司事件”的爆發(fā)；（3）1844年頒布股份公司法； （4）1853年“愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)”成立。2、英式審計(jì)初期的主要特點(diǎn)是（ 3 ）（1）審計(jì)對(duì)象由會(huì)計(jì)賬目擴(kuò)大到以資產(chǎn)負(fù)債表為主的會(huì)計(jì)報(bào)表；審計(jì)方法逐漸由詳細(xì)審計(jì)初步轉(zhuǎn)為抽樣審計(jì)；審計(jì)的主要目標(biāo)從查錯(cuò)防弊轉(zhuǎn)移到判斷企業(yè)信用狀況；審計(jì)報(bào)告的使用人由業(yè)

2、主、股東擴(kuò)大到債權(quán)人；（2）審計(jì)目的發(fā)展為鑒證會(huì)計(jì)報(bào)表的可信性，公證職能，讓會(huì)計(jì)報(bào)表取信于社會(huì)公眾；抽樣審計(jì)獲得廣泛運(yùn)用；審計(jì)報(bào)告的使用人從股東債權(quán)人擴(kuò)大到證券交易機(jī)構(gòu)、稅務(wù)、金融機(jī)構(gòu)、潛在投資人和社會(huì)公眾；審計(jì)工作開(kāi)始向標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化過(guò)渡；（3）查錯(cuò)防舞弊是審計(jì)的主要目的；審計(jì)方法是詳細(xì)的全面審計(jì)；審計(jì)對(duì)象主要是會(huì)計(jì)憑證和賬簿資料；審計(jì)報(bào)告的使用人主要是企業(yè)主或股東。（4）審計(jì)范圍不僅賬項(xiàng)檢查擴(kuò)大到內(nèi)部控制測(cè)試，還擴(kuò)大到對(duì)了解被審計(jì)單位環(huán)境，進(jìn)行內(nèi)外部的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)始國(guó)際趨同。 3、合規(guī)性審計(jì)的主要特征是（ 2 ）（1）屬于單位內(nèi)部設(shè)置的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)和人員實(shí)施的審計(jì)，監(jiān)督本單

3、位的財(cái)務(wù)收支和內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。（2）以確定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)是否遵循有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度、合同和有關(guān)控制標(biāo)準(zhǔn)為目的；由審計(jì)機(jī)關(guān)或其委托的審計(jì)組織或人員實(shí)施；審計(jì)依據(jù)是相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章制度、合約等；審計(jì)報(bào)告的使用范圍有限。（3）審計(jì)的主體是注冊(cè)會(huì)計(jì)師；審計(jì)的依據(jù)是有關(guān)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；審計(jì)的客體是財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)信息；審計(jì)目的是查明財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合既定標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)報(bào)告對(duì)外發(fā)布，使用人范圍廣泛。（4）以評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)的效率的效果為目的，為評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)而對(duì)經(jīng)營(yíng)程序和方法進(jìn)行審計(jì)，尋找改善途徑并提出改善建議； 4、審計(jì)按主體不同分為政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。政府審計(jì)的特征是（

4、 1 ）。（1）屬于外部審計(jì)，具有一定的獨(dú)立性；審計(jì)對(duì)象主要是各級(jí)政府部門(mén)財(cái)政收支和公共資金運(yùn)用等情況；審計(jì)的依據(jù)是國(guó)家審計(jì)法和政府審計(jì)準(zhǔn)則；審計(jì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源由政府負(fù)責(zé)；審計(jì)監(jiān)督性質(zhì)具有強(qiáng)制性。（2）審計(jì)目標(biāo)加強(qiáng)企業(yè)和單位內(nèi)部管理，審計(jì)對(duì)象主要是本單位內(nèi)部控制建立健全性和執(zhí)行有效性；只具有相對(duì)獨(dú)立性；遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則；（3）審計(jì)主體是注冊(cè)會(huì)計(jì)；審計(jì)服務(wù)對(duì)象是所有的營(yíng)利和非盈利企業(yè)；審計(jì)監(jiān)督性質(zhì)是民間監(jiān)督又稱(chēng)社會(huì)監(jiān)督；監(jiān)督方式是接受委托。（4）審計(jì)的時(shí)間是由被審計(jì)單位內(nèi)部自行安排，只對(duì)本單位負(fù)責(zé)，審計(jì)報(bào)告只供單位領(lǐng)導(dǎo)決策參考，對(duì)外保密。5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)需要單獨(dú)或綜合運(yùn)用下列八個(gè)方面

5、的審計(jì)程序收集有關(guān)審計(jì)證據(jù)：檢查記錄或文件；檢查有形資產(chǎn)；觀察；詢(xún)問(wèn)；函證；重新計(jì)算；重新執(zhí)行；分析程序。下列說(shuō)法中正確的是（ 1 ）。（1）主要適用于存貨和現(xiàn)金，也適用于有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)和固定資產(chǎn)等項(xiàng)的程序是檢查有形資產(chǎn)；（2）檢查期末賬戶余額及各類(lèi)交易和事項(xiàng)的“計(jì)價(jià)與分?jǐn)偂焙汀皽?zhǔn)確性”認(rèn)定須運(yùn)用的審計(jì)程序是重新執(zhí)行； （3）檢查記錄或文件是最基本的審計(jì)程序，獲取的審計(jì)證據(jù)最可靠；（4）檢驗(yàn)銀行存款、應(yīng)收賬款及其他債權(quán)債務(wù)“權(quán)力與義務(wù)”認(rèn)定最有效的方法是函證。 6、在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列表述中不正確的是(  2  )。  （1）特定

6、的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)  （2）針對(duì)某項(xiàng)認(rèn)定從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)存在矛盾，表明審計(jì)證據(jù)不存在說(shuō)服力  （3）只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)  （4）針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)7、審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見(jiàn)而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。其他信息不包含（ 4 ）。（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位內(nèi)部或外部獲取的會(huì)計(jì)記錄以外的信息；（2）通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀察和檢查等審計(jì)程序獲取

7、的信息；（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身編制或獲取的可以通過(guò)合理推斷得出結(jié)論的信息；（4）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。8、審計(jì)按目的和內(nèi)容不同分為（ 1 ）（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)； （2）報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)；（3）政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)；（4）全面審計(jì)、局部審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償服務(wù)，下列項(xiàng)目中不作為確定審計(jì)收費(fèi)依據(jù)的是（ 4 ）（1）審計(jì)服務(wù)所需知識(shí)和技能 （2）需要專(zhuān)業(yè)人員的數(shù)量、水平和經(jīng)驗(yàn) （3）提供審計(jì)服務(wù)需要承擔(dān)的責(zé)任 （4）審計(jì)服務(wù)成果的大小10、下列各項(xiàng)中無(wú)需列入審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容是（ 4 ）（1）審計(jì)業(yè)務(wù)范圍與審計(jì)目標(biāo) （2）審計(jì)

8、收費(fèi) （3）違約責(zé)任 （4）被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更等情況11、“存在或發(fā)生”認(rèn)定與“完整性”認(rèn)定，分別與（ 2 ）有關(guān)。（1）會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的低估和高估 （2）會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的高估和低估（3）會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的分類(lèi)錯(cuò)誤和計(jì)算錯(cuò)誤 （4）會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的舞弊和違法行為12、實(shí)物證據(jù)對(duì)證明（ 1 ）認(rèn)定具有很強(qiáng)的說(shuō)服力。（1）存在 （2）完整性 （3）權(quán)利和義務(wù) （4）計(jì)價(jià)和分?jǐn)?3、審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與（ 2 ）相關(guān)。（1）審計(jì)范圍 （2）審計(jì)目標(biāo) （3）被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表 （4）客觀事實(shí)14、在計(jì)劃某項(xiàng)審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別評(píng)價(jià)（ 3

9、 ）兩個(gè)層次的重要性。（1）總賬層次和明細(xì)賬層次 （2）資產(chǎn)負(fù)債表層次和利潤(rùn)表層次（3）財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各認(rèn)定層次 （4）會(huì)計(jì)憑證層次和會(huì)計(jì)賬簿層次15、在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（ 2 ）（1）同向變動(dòng)關(guān)系 （2）反向變動(dòng)關(guān)系 （3）有時(shí)同向、有時(shí)反向關(guān)系 （4）沒(méi)有確切的關(guān)系16、以下說(shuō)法中，不正確的是（ 4 ）（1）重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系；（2）重要性與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動(dòng)關(guān)系；（3）可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動(dòng)關(guān)系；（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)調(diào)高重要性水平來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；17、中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院發(fā)表中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)

10、計(jì)師條例，第一次確立了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律地位，時(shí)間是（ 1 ）。（1）1986 （2）1918 （3）1980 （4）198118、以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系的錯(cuò)誤表達(dá)是（ 3 ）（1）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系由注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則和注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范三個(gè)層次組成。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則，審計(jì)準(zhǔn)則是整個(gè)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的核心；（3）審閱準(zhǔn)則用以規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息的審閱業(yè)務(wù)。在提供審閱服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論；（4）相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則用以規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)

11、師代編財(cái)務(wù)信息、執(zhí)行商定程序，提供管理咨詢(xún)等其他服務(wù)。在提供相關(guān)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不提供任何程度的保證。19、會(huì)計(jì)師事務(wù)所給他人造成經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，應(yīng)予賠償，這表明會(huì)計(jì)師事務(wù)所要承擔(dān)（ 3 ）（1）行政責(zé)任 （2）刑事責(zé)任 （3）民事責(zé)任 （4）道德責(zé)任20、通過(guò)分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)的認(rèn)定是（ 4 ）（1）存在 （2）權(quán)利和義務(wù) （3）分類(lèi) （4）計(jì)價(jià)和分?jǐn)?1、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師所關(guān)心的下列各種問(wèn)題中，（ 1 ）是為了實(shí)現(xiàn)截止目標(biāo)。（1）年前開(kāi)出的支票是否均在年前入賬 （2）應(yīng)收賬款是否屬實(shí) （3）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的期末余額是否正確 （4）固定資產(chǎn)是否用做擔(dān)保抵押22、審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)

12、的影響，以下關(guān)于可靠性的說(shuō)法中，不正確的是（3 ）（1）以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以口頭方式的證據(jù)更為可靠；（2）從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠；（3）環(huán)境審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更為可靠；（4）從外部獨(dú)立來(lái)源取得的證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的證據(jù)更可靠。23、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素中，（ 3 ）是客觀存在的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)能為力。（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) （2）檢查風(fēng)險(xiǎn) （3）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) （4）都不是24、包括了“報(bào)告準(zhǔn)則”和“處理處罰準(zhǔn)則”的是（ 2 ） （1）內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 （2）政府審計(jì)準(zhǔn)則 （3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 （4）都沒(méi)有25、關(guān)于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)實(shí)施等方面遵循的行為

13、規(guī)范，屬于哪部分準(zhǔn)則（ 3 ）的內(nèi)容。 （1）一般準(zhǔn)則 （2）內(nèi)部管理準(zhǔn)則 （3）作業(yè)準(zhǔn)則 （4）報(bào)告準(zhǔn)則26、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中，編號(hào)為1313的準(zhǔn)則屬于（ 2 ） （1）鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 （2）審計(jì)準(zhǔn)則 （3）審閱準(zhǔn)則 （4）其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則27、1941年現(xiàn)代（ 2 ）審計(jì)發(fā)展的一個(gè)重要里程碑。 （1）政府審計(jì) （2）內(nèi)部審計(jì) （3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) （4）民間審計(jì) 28、我國(guó)國(guó)家審計(jì)在（ 3 ）發(fā)展處于停滯不前的狀態(tài)。（1）秦漢時(shí)期 （2）隋唐至宋 （3）元明清 （4）中華民國(guó)和解放后29、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定可以接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平為高，那么采用的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序應(yīng)當(dāng)是（ 1 ）（1）分析

14、性復(fù)核和交易測(cè)試為主 ； （2）資產(chǎn)負(fù)債表日審計(jì)和日后審計(jì)為主；（3）余額測(cè)試為主； （4）分析性復(fù)核、交易測(cè)試以及余額測(cè)試結(jié)合運(yùn)用； 30、關(guān)于分析程序的下列說(shuō)法，不正確的是（ 2 ）（1）分析程序的主要目的是確認(rèn)是否有異?；蛞馔獾牟▌?dòng)；（2）當(dāng)分析結(jié)果與期望值有較大差別時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)認(rèn)為相關(guān)數(shù)據(jù)不恰當(dāng)；（3）在對(duì)內(nèi)部控制的了解中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般不會(huì)運(yùn)用分析程序；（4）對(duì)于異常變動(dòng)的項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮審計(jì)方法是否恰當(dāng)，是否應(yīng)追加審計(jì)程序。二、多項(xiàng)選擇（每小題有兩個(gè)或者兩上以上的正確答案，請(qǐng)將其題號(hào)填入題后的括號(hào)內(nèi)。每小題1分，共20分。）1、下列關(guān)于實(shí)施分析程序的目的和分析程序的用法中

15、，正確的有( 145    )。（1）將分析程序用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；（2）將分析程序用作實(shí)質(zhì)性細(xì)節(jié)測(cè)試程序，可以降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率；（3）將分析程序用作控制測(cè)試程序，測(cè)試內(nèi)部控制制度運(yùn)行的有效性和設(shè)計(jì)的合理性；（4）將分析程序用作對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核的程序，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的了解一致；  （5）在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段和總體復(fù)核階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須運(yùn)用分析程序。2、在被審計(jì)單位治理層的監(jiān)督下，按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是被審計(jì)單位管理層的責(zé)任。管理層對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的具體責(zé)任表現(xiàn)在（ 23

16、45 ）。（1）向注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供其編制的財(cái)務(wù)報(bào)表并發(fā)表聲明；（2）選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度；（3）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（4）根據(jù)企業(yè)的具體情況，做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。（5）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。3、下列哪些情況下是注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不承擔(dān)保密責(zé)任的條件（ 1234 ）（1）司法部門(mén)調(diào)查時(shí)有需要； （2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)因業(yè)務(wù)監(jiān)督需要；（3）其他事務(wù)所受協(xié)會(huì)委托對(duì)另一事務(wù)所復(fù)核時(shí)；（4）經(jīng)被審計(jì)單位允許；（5）完成某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)10年之后。4、對(duì)于使用者而言，下列（ 12345 ）性質(zhì)的重大

17、錯(cuò)報(bào)可能是重要的，可能對(duì)報(bào)表使用者決策產(chǎn)生重大影響。（1）對(duì)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果或現(xiàn)金流量的有關(guān)比率的影響程度；（2）掩蓋收益或者其他趨勢(shì)變化的程度；（3）可能涉及到對(duì)債務(wù)契約的遵守或其他合同契約要求的影響程度；（4）對(duì)增加管理層報(bào)酬的影響程度； （5）對(duì)遵守法律法規(guī)要求的影響；5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所避免法律訴訟的具體措施包括（ 12345 ）。（1）嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求； （2）建立健全事務(wù)所質(zhì)量控制制度；（3）與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)； （4）聘請(qǐng)熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師；（5）審慎選擇被審計(jì)單位，深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)；6、美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)（AAA） 1973年考

18、慮審計(jì)目標(biāo)和過(guò)程，定義“審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)化過(guò)程，即通過(guò)客觀地獲取和評(píng)價(jià)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定的證據(jù)，以證實(shí)（查明）這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度，并將結(jié)果傳達(dá)給有關(guān)使用者（利害關(guān)系人）?！痹摱x包含的要義內(nèi)容有（ 12345 ）方面。（1）有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與事項(xiàng)的認(rèn)定； （2）認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度； （3）客觀地獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)； （4）系統(tǒng)化的過(guò)程；（5）將結(jié)果傳達(dá)給有關(guān)使用者；7、審計(jì)職能有哪些（ 124 ）（1）經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能 （2）經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能 （3）經(jīng)濟(jì)分析職能 （4）經(jīng)濟(jì)鑒證職能 （5）經(jīng)濟(jì)核算職能 8、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接有關(guān)業(yè)務(wù)中，需要評(píng)價(jià)的事項(xiàng)包括（ 1245 ） （1）會(huì)計(jì)師

19、事務(wù)所承接新業(yè)務(wù)時(shí)是否滿足獨(dú)立性的要求；（2）評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的誠(chéng)信狀況，是否有信息表明客戶缺乏誠(chéng)信；（3）整個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的所有注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否都能夠滿足獨(dú)立性的要求和業(yè)務(wù)勝任能力的需要，否則會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕接受該業(yè)務(wù)的委托；（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源；（5）能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范； 9、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，具有以下（ 1 2345 ）作用。（1）可以增進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人之間的相互了解；（2）可以增進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位之間的相互了解；（3）可以作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查被審計(jì)單位約定義務(wù)履行情況的依據(jù)（4）出現(xiàn)法律訴訟時(shí)

20、，是確定簽約各方應(yīng)負(fù)責(zé)任的主要依據(jù)；（5）可以作為被審計(jì)單位評(píng)價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)完成情況的依據(jù)；10、下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的有（ 1245 ）（1）被審計(jì)單位已對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表；（2）被審計(jì)單位提供的銷(xiāo)售合同與發(fā)票；（3）被審計(jì)單位提供的供應(yīng)商開(kāi)具的購(gòu)貨發(fā)票；（4）被審計(jì)單位管理層聲明書(shū)；（5）被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿記錄等資料；11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過(guò)程包括（ 1245 ）（1）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 （2）計(jì)劃審計(jì)工作 （3）實(shí)施控制測(cè)試 （4）實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序 （5）完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)范圍包括（ 1234 ）（1）審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)

21、告； （2）驗(yàn)證企業(yè)資本,出具驗(yàn)資報(bào)告；（3）辦理企業(yè)合并、分離、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告（4）辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)； （5）承辦會(huì)計(jì)咨詢(xún)和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)；13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶的責(zé)任包括（ 134 ） （1）按時(shí)、按質(zhì)完成約定業(yè)務(wù)； （2）幫助被審計(jì)單位建立健全內(nèi)部控制制度；（3）對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)信息保密的責(zé)任；（4）不得采取或有收費(fèi)；（5）保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和可靠性，合法性與公允性。14、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于有限保證的鑒證業(yè)務(wù)有（ 23 ）（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù) （2）財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù) （3）預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核（4）代編財(cái)務(wù)信息 （5）對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商

22、定程度；15、下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的具體審計(jì)目標(biāo)中，（ 345 ）是根據(jù)管理層關(guān)于完整性認(rèn)定推論得出的。（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬余額合計(jì)是否與總賬余額相符；（2）存貨是否已適當(dāng)?shù)赜?jì)提跌價(jià)損失準(zhǔn)備；（3）存放在其他企業(yè)的存貨是否包括在存貨項(xiàng)目?jī)?nèi)；（4）發(fā)生的銷(xiāo)售交易是否均已經(jīng)入賬，沒(méi)有遺漏；（5）現(xiàn)有存貨是否均經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)并記入存貨總額；16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)從（ 34 ）兩個(gè)方面去考慮。（1）錯(cuò)報(bào)單位所處的行業(yè)狀況 （2）被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況；（3）錯(cuò)報(bào)的數(shù)量 （4）錯(cuò)報(bào)的性質(zhì) （5）錯(cuò)報(bào)與漏報(bào)的區(qū)別17、下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮追加或擴(kuò)大審計(jì)程序的有（ 23 ）（1）尚未

23、更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)略低于重要性水平； （2）尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)高于重要性水平；（3）評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)的重要性水平高于初步評(píng)估的重要性水平；（4）評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)的重要性水平低于初步評(píng)估的重要性水平；（5）評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，某個(gè)賬戶期末余額的錯(cuò)報(bào)數(shù)略高于該項(xiàng)目的重要性水平，但報(bào)表層次的錯(cuò)報(bào)數(shù)低于總體層次的重要性水平。 18、審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核是（ 123 ）（1）項(xiàng)目經(jīng)理的一級(jí)復(fù)核 （2）部門(mén)經(jīng)理的二級(jí)復(fù)核 （3）主任會(huì)計(jì)師的最后復(fù)核 （4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)助理人員的工作復(fù)核19、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因包括（ 12345 ）（1）社會(huì)因素審計(jì)期望差距的存在； （2）經(jīng)濟(jì)因素審計(jì)組織的經(jīng)濟(jì)壓力；（3）技術(shù)因素制度

24、基礎(chǔ)審計(jì)模式的局限性； （4）法律因素社會(huì)公眾自我保護(hù)意識(shí)及法院的判例示范；（5）道德因素注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)素質(zhì)低下；20、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（ 12345 ） （1）誠(chéng)信 （2）客觀 （3）專(zhuān)業(yè)勝任能力 （4）保密 （5）職業(yè)行為 三、判斷題（每小題1分，共20分）1、凡通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試，即取得全科均合格證者，即能成為執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。( × )2、內(nèi)部審計(jì)主要目的是查錯(cuò)防弊，改善經(jīng)營(yíng)，以提高管理水平和工作效率及經(jīng)濟(jì)效益。( )3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意，可為其他事務(wù)所提供服務(wù)。（ ）4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，才能獲取充

25、分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，得出合理的審計(jì)結(jié)論，作為形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。（ × ）5、審計(jì)工作底稿既是審計(jì)過(guò)程的反映，又是發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)。對(duì)于審計(jì)工作底稿和檔案，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)從資產(chǎn)負(fù)債表日起至少保存十年。（ × ）6、對(duì)重要性進(jìn)行判斷應(yīng)該站在被審計(jì)單位管理層的視角去判斷。（ × ）7、環(huán)境證據(jù)，是指對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)。 包括：被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況；被審計(jì)單位管理人員的素質(zhì)；被審計(jì)單位各種管理?xiàng)l件和管理水平；有關(guān)行業(yè)和宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行情況等等。（ ）8、由于審計(jì)中存在固有限制影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的能力，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)

26、獲取絕對(duì)保證。（ ）9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)進(jìn)行匯總時(shí)，應(yīng)考慮前期尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)。這意味著，如果上期會(huì)計(jì)報(bào)表存在60萬(wàn)元的錯(cuò)報(bào)而被審計(jì)單位當(dāng)時(shí)拒絕調(diào)整，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)了50萬(wàn)元的錯(cuò)報(bào)，被審計(jì)單位仍然拒絕調(diào)整，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的本期會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平為90萬(wàn)元，則應(yīng)當(dāng)出具非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（ ）10、審計(jì)重要性概念的運(yùn)用貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程。在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，確定一個(gè)可接受的重要性水平；（ ）11、誠(chéng)信是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在所有的職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中保持正直，誠(chéng)實(shí)守信，并公正處事、實(shí)事求是。（ ）12、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在缺乏足夠的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技

27、能或經(jīng)驗(yàn)的情況下提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)，就違背了職業(yè)道德基本原則的要求，構(gòu)成了一種欺詐。（ ）13、獨(dú)立于鑒證客戶是客觀原則的內(nèi)在要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從實(shí)質(zhì)上和形式上獨(dú)立于鑒證客戶。（ ）14、2009年我國(guó)全國(guó)統(tǒng)一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，包含的考試科目有：會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)成本管理、經(jīng)濟(jì)法、稅法和公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理等六科。（ ）15、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度中規(guī)范的人力資源管理要素包括招聘；業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；人員素質(zhì)；專(zhuān)業(yè)勝任能力；職業(yè)發(fā)展；晉升；薪酬；人員需求預(yù)測(cè)等方面。（ ）16、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得允許他人以本所或本人的名義承辦、執(zhí)行業(yè)務(wù)，但有執(zhí)業(yè)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人可以單獨(dú)承辦審計(jì)、審閱業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)服務(wù)

28、工作。（×）17、會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師和項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)事務(wù)所的質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。（ × ） 18、欺詐是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師舞弊，是指以欺騙或坑害他人為目的的一種故意行為；過(guò)失是指沒(méi)有遵守或者沒(méi)有能夠完全遵守職業(yè)道德規(guī)范的要求；美國(guó)1934年的證券交易法規(guī)定，無(wú)論是存在過(guò)失或舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都必須對(duì)所有可預(yù)見(jiàn)的第三者承擔(dān)責(zé)任。 （ × ）19、被審計(jì)的客戶公司要求提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，提供內(nèi)部控制審核報(bào)告，并另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書(shū)。這損害了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性。（ × ）20、審計(jì)人員將可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平設(shè)定為5，審計(jì)人員實(shí)施