項目資金管理辦法

1、四川太康環(huán)?？萍加邢薰緩V元分公司項目財務資金管理實施辦法第一部分 總則第一章 總則第一條 ：為規(guī)范財務管理行為，建立健全內部管理制度，保證公司長期穩(wěn)定、有序發(fā)展，根據企業(yè)會計制度及其有關規(guī)定，結合公司實際，制定辦法。第二條 ：財務管理的目標是實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財產安全與持續(xù)經營，增強市場競爭力。做好各項財務收支和計劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產，提高經濟效益。第三條 ：財務管理 的基本原則是：嚴格執(zhí)行國家有關財政法規(guī)和財經紀律，建立健全財務管理制度，做好財務管理的基礎工作，維護企業(yè)合法權益，并以企業(yè)會計準則為核算基礎，如實反映單位的財務狀況和經營成果

2、。第四條： 財務管理的實施策略是：以提高經濟效益為目的，以資金管理為中心、以預算管理為手段，以成本管理、內部控制制度為重點，確保公司資產安全、真實、完整，最終實現(xiàn)公司利潤最大化。第五條： 所有項目必須納入中太信息管理系統(tǒng)，及時錄入、并按時報送報表。第六條： 所有工程項目均實行內部承包管理、項目負責人承擔全部經濟法律責任。第二部分 財務審批制度 第一章 財務業(yè)務審批規(guī)定第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機構來進行管理和控制。第二條：公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，審批人按授

3、權權限進行審批。第三條：財務業(yè)務審批權限，由公司總經理負責。第四條：授權審批制度的形式是公司總經理逐層授權，權責統(tǒng)一。第五條：公司實行總經理領導下項目負責人負責制。第六條：所有報銷業(yè)務實行經辦人、驗收人、審批人相分離的內部牽制制度。第七條：審批權限分類為：審核、核準、審批、批準。后項對前項具有否定權。審核：指管理部門及主管領導對該事項的合理性提出初步意見；審批：指有關領導經參考審核意見后進行批準；核準：指財務主管根據財務管理制度對已經審批的支付款項從單據和數量上加以核準并且備案。批準：指總經理批準。第三部分 資金管理規(guī)定第一章 總 則第一條：公司資金實行集中統(tǒng)一管理。第二條：公司所屬各項目不能

4、將資金擅自借出，不得將項目資金挪作他用。第三條：公司所屬各項目部在使用資金時應收取、合法有效票據，對于不能收取、合法有效票據所發(fā)生的稅費全部由項目部自行承擔。第二章 公司資金管理第四條：資金預算管理1. 項目負責人與發(fā)包方溝通工程款支付事宜，四川太康環(huán)?？萍加邢薰緩V元分公司開具稅票，扣繳稅收及辦理外管證等事務。2. 發(fā)包人撥付的工程款統(tǒng)一存入（匯入）集團公司為四川太康環(huán)?？萍加邢薰緩V元分公司設立的賬戶，使用時應提供工程款使用計劃表、合同、工資報表、應付賬款報表等，報總經理批準后支付。工程款必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3. 每月22日向四川太康環(huán)?？萍加邢薰緩V元分公司報當月財務報表4. 按

5、月支付員工工資，不得拖欠。第三章 罰則第六條： 以下行為屬嚴重的資金管理違規(guī)行為，公司要予以重點查處追究責任和罰款：1、未經總經理授權、或超越授權權限、授權期限擅自簽訂保函、擔保合同文件、簽署墊資意向的；擅自拆借挪用公司資金的；規(guī)避公司管理的。2、項目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統(tǒng)一管理規(guī)定的。3、有關重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴重受損的。4、將應存入公司資金轉至它處的。5、與關聯(lián)單位串通、虛列、虛報支出騙取資金的。6、未經公司批準，以物資或勞務抵債或互換的。7、公司認定的其他行為。第四部分 采購管理制度第一章 總則第一條：為了加強項目部、應付賬款的管理，規(guī)范付款行為，

6、防范對應付賬款管理過程中的差錯和舞弊，根據中華人民共和國會計法和國家有關法律法規(guī)，結合公司對應付款的管理要求，建立適合本單位業(yè)務特點的管理規(guī)定。第二條：項目負責人對本單位采購與應付賬款的管理、內部控制的建立健全和有效實施以及各種付款業(yè)務的真實性、合法性負責。第二章 外部采購應付款的管理第三條：項目部應當建立采購與付款業(yè)務的崗位責任制，明確相關崗位的職責、權限，確保辦理采購與付款人員相互分離、相互制約和監(jiān)督的管理體制。項目負責人應根據具體情況對辦理采購與付款業(yè)務的人員進行階段檢查。第四條：項目部組建時應將項目負責人、材料采購、倉庫管理員、材料會計等人員名單報公司財務備案，并且留簽字樣本。第五條：

7、項目實施前，應編制成本計劃和材料采購計劃并報財務部備案。第六條：項目部負責建立施工建筑材料、環(huán)保設備工具價格目錄數據庫，每季度末負責公布更新的價格信息，項目部根據價格信息建立采購價格征詢及比較的體制，在保證質量的前提下按較低的價格采購，公司財務審核各項目部大宗材料的采購價格，對采購價格出現(xiàn)異常情況的，公司財務有權拒付貨款，并報項目負責人進行調查處理。第七條：對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進行招投標。中標的供貨單位應與公司簽定合同，交公司財務備案后生效。第八條：在材料采購過程當中，采購員根據審批后的材料采購計劃實施采購時，具體采購單位及采購價格應由項目負責人審批。第九條：材料入庫、出庫要

8、手續(xù)齊全。如果材料直接到施工現(xiàn)場，庫管員也要據實登記材料臺賬。第九條：材料已驗收入庫但發(fā)票單據未到的，月末由項目部與供貨商核對后按暫估價入庫。次月必須依發(fā)票單據調整入賬。估價以貨到驗收為前提，不準作假。第十條：償還欠款取得的發(fā)票單位名稱同掛賬時供貨單位名稱必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補充協(xié)議并交財務部存檔，方可支付。償還外欠款時應在欠款證明上逐筆登記，清賬時將外欠款證明收回。凡供貨商以個人名義簽合同掛賬的，必須由個人在發(fā)票正面簽字確認。項目及分公司以賒欠方式采購材料的，同樣應當執(zhí)行本制度的規(guī)定納入月采購計劃和審批，且必須嚴格控制數量并向公司備案。第十一條：項目部預付材料款時要

9、簽訂合同，材料會計應建立預付款臺帳，預付帳款應該及時清理。第十二條：項目部應按計劃采購材料，發(fā)生材料損失進入該項目成本，發(fā)生計劃外采購要補報計劃。第十三條：項目部加強對應付賬款的管理，要求有專人負責建立外欠款檔案（包括合同、協(xié)議、結算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關原始憑證），外欠款明細帳，定期對應付款項進行定期分析，做好還款工作，避免發(fā)生訴訟案件。第十四條：項目部外欠款漏掛應付賬款的由當事人和項目負責人承擔經濟責任。第十五條：凡查出虛掛應付賬款的項目部，經辦人與項目負責人承擔法律責任。第十六條：凡在材料采購過程中為個人謀取利益，抬高材料價格，損害公司利益，一經發(fā)現(xiàn)根據造成的經濟損失

10、對責任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責任。第五部分 項目部成本管理第一章 總 則 施工項目部成本管理主要包括成本預測、成本實施、成本分析和成本考核，這四個環(huán)節(jié)是互為條件、相互促進，構成了施工項目成本管理。第二章 施工項目成本管理的原則第一條：項目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產出，充分利用科學的管理手段，合理進行資源配置，提高經濟效益。第二條：項目部成本的過程控制包括施工組織設計、勞動組織、材料供應、工程施工等方面，只有在項目實施各個階段、各個環(huán)節(jié)時及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，才能夠促進各項施工準備得到貫徹落實，有效地達到控制目的。第三條：在實施目標成本管理和控制

11、時，按照成本計劃內容實施，可由各部門（人）在工作職責范圍內逐項處理。但對成本差異金額數較大的事項（如工資、獎金、辦公費、差旅費），以及對單項目標成本超計劃使用的，必須按規(guī)定的手續(xù)由專人審批，并對成本計劃進行調整。第四條：建立成本控制組織體系，專人負責、分層分項進行控制，以財務部門為中心，協(xié)調處理與相關部門的關系，統(tǒng)一核算口徑和步驟，及時反饋與分析存在的問題。第三章 施工項目成本管理的范疇第五條：項目管理成本的主體：成本的主體應包括生產經營活動中各層面、各環(huán)節(jié)對發(fā)生成本負有責任的管理者，具體包括：（1）項目決策層；（2）工程技術人員；（3）工程施工人員；（4）責任管理部門（如設備、試驗、計財人員

12、等）。第六條：成本管理對象與內容。以工程項目成本的形成過程為管理對象，如（成本預測、施工組織準備、過程控制、竣工驗收等），以項目職能部門、作業(yè)隊作為控制對象，將責任成本分解，層層落實，明確責任，據此進行控制和考核。了解每一個單項工程成本情況，編制工程預算，計算其工、料、機的數量與單價來作為控制標準。第七條：項目管理成本的分類1. 材料費管理。 材料費是指在施工過程中直接發(fā)生的以及有助于構成工程實體的材料，包括主材、預制構件、施工設備、耗材等。項目物資部根據工程隊提出的限額領料單發(fā)料，并及時地把發(fā)料單返給工程隊，料單的內容要按照工程項目、領料單位、數量金額填寫齊全。根據實際消耗的發(fā)料單及時地登記

13、并進行材料消耗核算。2. 人工費管理。人工費是指直接施工人員（不包括機械操作人員）的工資、獎金。人工費工資部分按施工人員的實際支付工資進入成本，獎金部分全部進入成本。3. 機械費管理。項目部自用施工機械的使用按實際發(fā)生數計入成本；包括機械設備的折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。每月底根據取得的機械折舊和修理費、材料配件費、燃料費機械臺班的使用費等數據進行成本核算。外部機械是施工機械，由調度員根據施工班組簽字的清單，編制“機械派工單”轉給項目計劃部進行匯總，最后到財務部根據工程隊的使用情況入賬。4. 其他直接費管理。其他直接費包括在施過程中發(fā)生的水電費、安全經費、生產工具使用費、檢驗試驗費、臨

14、時設施費、其他費用等。能直接分清可直接計入項目工程成本，分不清的通過分配的方式計入成本。按當月完成施工產值進行分配，項目工程成本核算納入會計成本核算體系，運用會計處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報表。第四章 項目施工成本管理的實施第八條：制訂標準成本。標準成本是公司對項目成本進行預測和評估，以下達指標任務，促進項目進一步挖掘降低成本潛力，其實質上是計劃管理，計劃成本，是事前控制的體現(xiàn)。標準成本訂制的原則是：項目評估小組深入現(xiàn)場，詳細了解當地建材市場行情、機械租賃、勞務供應情況和市場價格變動趨勢，了解當地地質、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質和結構以及施工工藝、流程，了

15、解業(yè)主單位工程資金到位與結算情況。充分預測影響項目成本的風險因素，從實際出發(fā)綜合考慮項目成本（包括質量成本與預防成本），合理確定目標成本和目標利潤。第九條：各項成本管理的措施1. 人工成本的管理措施：定員定編，精簡機構。項目部應根據工程規(guī)模和勞動強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數，減少閑雜勞動力，提高勞動效率；積極進行勞動技術革新，改進施工方法。先進的技術手段，既能節(jié)省工、料、機的耗費，又能節(jié)約時間，加快工程進度，提高勞動生產率；合理安排工序，改進勞動組合，形成流水作業(yè)，實現(xiàn)均衡生產，避免窩工、怠工現(xiàn)象，這是減少人工成本最直接有效的辦法；實行績效掛鉤，按勞分配。2. 材料成本的管理措施：在工

16、程項目中，材料費占有很大比例，如何有效控制對經濟指標的實現(xiàn)起到關鍵性作用。材料成本主要包括材料采購、保管和消耗。所以管理材料成本應該從以下幾方面入手：招標采購。詳細了解市場行情，貨比三家，考察誠實可靠、信譽良好的供貨商家，在同等條件、相同質量情況下，選擇質優(yōu)價廉的產品。低保管成本。認真編制材料計劃，對施工現(xiàn)場的需求能夠準確把握，對材料供應、消耗心中有效，減少庫存成本，加快資金周轉。實行限額發(fā)料。物資管理部門根據生產計劃、材料消耗定額的資料核定定領發(fā)料，嚴格控制材料超耗，決不允許超出設計數量。充分利用新技術，盡量采用高效節(jié)能材料、代用材料。3. 機械成本的管理措施：加強日常維修保養(yǎng)。定期維修與保

17、養(yǎng)是保 證機械正常運用的基礎，也是減少大額維修費的有效手段。嚴格操作規(guī)程，避免無謂損失。操作工的技術素質和機械的愛惜程度，也是決定機械使用壽命的關鍵因素。 實行單機、單車核算。明確司機的責任與權利，同時建立考核與激勵制度，提高機械的使用效率，保證機械的完好狀態(tài)。 降低租賃價格。對租賃外界機械，合理利用，從而降低機械費用。 及時清退租賃的材料、機械。管理人員應該根據施工現(xiàn)場的實際情況，對機械使用進行認真清理，及時清退閑置機械。4. 其他直接費用的管理措施：主要包括施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、檢驗試驗費、工程定位復測費等。5. 間接成本管理措施：間接成本指施工管理層為組織施工和

18、管理工作所發(fā)生的費用，做到：經費包干，量入為出，指標控制；科學管理，合理組織，避免進度滯后、質量返工現(xiàn)象。6. 間接費用的管理措施：間接費用包括管理費用、財務費用和營業(yè)費用。項目的期間費用控制如下：合理運用工程資金，即要保證施工生產的順利進行，又要降低資金籌集費用、借款利息費用的開支；確定招待費開支標準，嚴格審批程序，從嚴控制開支。第六部分 項目部財務管理辦法第一章 資金管理第一條：項目部于月末25日前編制下月資金收支計劃，年末25日前編制下年度資金收支計劃 。收到工程款后編制具體資金使用計劃報公司財務部，經公司領導審批后方可使用。項目負責人和財務主管人員，對資金管理和使用情況負全部責任。第二

19、條 批準開戶單位要按照規(guī)定的賬戶用途使用銀行賬戶，不得將其他收入存入賬戶；不得出租、轉讓賬戶；不得為個人或其他單位提供信用。使用單位負責人對賬戶使用的合法性、安全性負責。 第二章 風險管理第三條：項目部在使用資金時應合理分配，在保證生產的情況下，盡量減少應付帳款，杜絕因拖欠勞務費和采購費等產生不必要的訴訟案件。第四條：公司財務部對項目部財務核算進行不定期審計，對項目部經濟效益和經營情況進行監(jiān)督評價。項目部需提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。第五條：項目部項目竣工結算后，結算資料應報送公司財務部，公司財務部與項目承包人清理債權、債務并出具清算報告。 第六條：項目部的項目承包人應將對外簽訂的合同、協(xié)議做結案處理，提交公司經營部評審并出具意見，報總經理批準后，交公司財務部備案。第二章 項目部財務人員崗位責任第七條 項目部會計崗位職責1、按照國家財務制度規(guī)定。認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算、遵守各項收入制度，控制成本費用、支出范圍和開支標準，分清資金使用渠道，合理使用資金。2、按照財務制度記帳、結帳、報銷、做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確、帳目清楚、日清月結、按月編制會計報表及時上報。3、按照會計核算原則，定期分析財務計劃及資金使用計劃的執(zhí)行情況，披露經營管理中存在的問題，及時向項