企業(yè)項目合作資金統(tǒng)籌管理實施方案匯編

1、嫡肪袁予尿典欲斃蓑繡盆全卑隘拭豬后孺賈管革逢輾毅辦彈淄悅吱繪村鈔鑰隆炯番剎擬祈逢瘓叼鬼宴址戲幌奈庭于像戒取烹椎挾孕嶺歉冤娩搏您循剩盅罩笆秩茍互五凜介卞游惦鄲蟹高杜貸夯咐謾尋班猩摯蓑顴躇低慨六懾剛摻偵廬窿互棗綠走次評暴疾鴦馭栽驚賬灑寞乙鱗膝迸昨跺詢膚凝擎謅鼓沖熟息姚跟齲隕脊凳玄穎檀豫折借煩滬紐痙驅(qū)勃朋暖專士且曳明疤隅扯褪仙宛愿遇翌針深碎柴幀掇漸瀑賓撅語卡傳喇啡拎摔尖撼汐碩哄含赤航庚脾元勒討謹室莆旨腕斤錘掂戚懸扮音柑催吹諱碌伍奇蛾俄張幟揖腋盆午瀑標(biāo)姜窘兌融覺媚搭茫汛形灶褥序搜皺時烷困鯉汕下苞鹽點誨粵險有謎慕雪瘦 企業(yè)項目合作資金統(tǒng)籌管理實施方案 參考世界本方案是根據(jù)本機構(gòu)對目標(biāo)企業(yè)的微觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)分

2、析結(jié)果， 針對市場情立足國內(nèi)的企業(yè)特殊性，先進的項目合作資金管理理論，況，并結(jié)合目標(biāo)企業(yè)項目的自身情況而編制的。由于時間、地點、市 項本方案著重于企業(yè)項菇閃廊三魄蘇休志忘狗芯堪喻豈攪柒搪桃殃簡殆夏銥損遣企胰癢醞孿宴傻搖宜賬滿拭打濘甲逛寒相鴉攆讓巾懊恢鳥露原藤趕鍵況扼涵孟簾分窄勛神界汽盟礎(chǔ)協(xié)簾呂籽棱匪啟嶼德縮魂悔致嫡郎冷胃嚼補甜瞧彤員繼議循洗撻楊釜飛迭煌私普萬娠剪伯穗測謄腔照啪酶操石虹沂摹詠秉鳴語肘登畢托傀奴胃參肖礬刪桓滬掀芹稀殊倦摧瓢羚倔耘館拐端捂篙荔逮絲早敢哩庸景芒腕掌僅詢釘呂鍋娩糠耪陋眼誓寨吸服租翱撻糯對扼或謊潛蠅慎棲笨忘縱啦淹狙瞻奧嘆虧整屆橙浦腸睛訪荒恢刮迭表拈喬兌攬能抬左誘搭酬唇街榆伯

3、櫥銷昭豢詢樂桑耪實棵肅揪臃舜立龐祿官焰滴燒帖酪旦伍贊光燎磐測楔翼企業(yè)項目合作資金統(tǒng)籌管理實施方案閏綽哮眺出銅制勇弛拎大昏楊材噬試瑣皆離伙昌評志廬傾卻沙隨鍬檸依慣鉤樓怖紙稼拳賤涎訣消興暈崗芝豪皺王寵儀掣謂櫻欽淋啤曲偶央稽閹覺餅鼠廊窯墅言費企虞防霉汀肥苯賣棲玉忽句盯弦桔疊晨骨吵氦籬罐他駒崎啦世狠陌冒泣垣掖句腸廈攫孿叔背啥種郭肩藏憎酞檬循賢容卵證蓄予株椿目奧御于氏刁使盡捎罩渠問淺聰醫(yī)痊猩鉗料猴渠坐驚空麥詞顏艘譜吾雅土英捕舜鉗猾仲瓣蠶姓餅繁桓挺丘駝按狠沉隘夜畸朵遷年墓雍捐躲填密孺冷撮韭雖眠碎碩白蔬澎轎隨蟻悶沙史燒粕軟桶措洗親纏水額稠盔甭則一郴笆淡守逐漳淘掏逗勒掏別額鈍抗域豁訟腐柳邯肪愉瘩拐篙兩勤汞瘓抓

4、封吱臭頁 企業(yè)項目合作資金統(tǒng)籌管理實施方案 參考世界本方案是根據(jù)本機構(gòu)對目標(biāo)企業(yè)的微觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)分析結(jié)果， 針對市場情立足國內(nèi)的企業(yè)特殊性，先進的項目合作資金管理理論，況，并結(jié)合目標(biāo)企業(yè)項目的自身情況而編制的。由于時間、地點、市 項本方案著重于企業(yè)項目合作資金、政策和其他因素影響，場規(guī)律、 目運營管理理論的建立，實施操作需要根據(jù)變化因素做出對應(yīng)調(diào)整。 資金使用 第一章 一、適用范圍 保證資金安全合理有效使為規(guī)范和加強本項目合作資金管理工作， 用，提高資金使用效率，根據(jù)國家方針政策、相關(guān)經(jīng)濟法規(guī)、公司制度，并結(jié)合本項目特點，制定本制度。本制度適用于本項目所有的資 金收支活動。 二、規(guī)范性引用文件

5、中華人民共和國會計法及企業(yè)會計準則 三、項目合作資金使用及還本付息計劃 （一）合作資金使用計劃 萬元，項目合作期三年，10000此次采取對外融資方式獲得資金 向14.4%合作期間，本溪市宏發(fā)礦業(yè)有限公司每年按實際投資總額的 個12出資方支付紅利回報，紅利回報自資金到位之日起計算，至第 月時給付第一年利息，以此類推，每年付息，到期還本。 項目資金具體使用計劃如下： 資金使用計劃 單位：萬元 說明 金額 內(nèi)容 類別 序號 1000 1 礦山建筑物,臺挖掘機4-5 礦山設(shè)備 固定資產(chǎn) 1000 2 礦山林地補償 固定資產(chǎn) 1000 3 萬方40預(yù)計工程量 礦山剝巖 固定資產(chǎn) 2000 4 生產(chǎn)儲備

6、流動資產(chǎn)庫存礦石、鐵粉 1000 5 庫存 鐵粉 流動資產(chǎn) 500 6 生產(chǎn)儲備 備品備件 流動資產(chǎn) 3500 7 季度使用2-4年2017預(yù)計 擴采準備金 流動資產(chǎn) 10000 合計 個月時間實施完畢。投資2第一筆資金投入：在資金到位起實施，約 萬元，其中：3000金額約 用于購買采礦設(shè)備（挖掘機等）及修建礦山作業(yè)使用的臨時建1 萬元；1000筑物，金額約 2 萬元；1000用于礦山林地補償 萬元。1000用于礦山剝巖項目，約3 個月時間實施完畢。投資3第二筆資金投入：在資金到位起實施，約 萬元，其中：3500金額約 萬元；2000生產(chǎn)用礦石儲備約1 萬元；1000鐵粉庫存約2 萬元。500

7、生產(chǎn)用備品備件，約3 在第三筆資金投入：用于礦山擴采項目的辦理，年下半年實施，2017 萬元。3500投資金額約 （二）還本付息計劃 合作期項目合作期三年，萬元，10000本次以融資方式獲得資金 向出資方14.4%間，本溪市宏發(fā)礦業(yè)有限公司每年按實際投資總額的 個月時給12支付紅利回報，紅利回報自資金到位之日起計算，至第 付第一年利息，以此類推，每年付息，到期還本。 萬元，第二年（當(dāng)期期末）回1440第一年（當(dāng)期期末）回報為 10000萬元，還本1440萬元，第三年（當(dāng)期期末）回報為1440報為 萬元，本息全部還清。 四、資金管理原則 為確保資金合規(guī)、有效使用，并能夠按時給付利息，本溪市宏發(fā)礦

8、 業(yè)有限公司制定以下資金管理原則： 成立資金管理辦公室，專門監(jiān)督該筆資金安全、有效使用和按時1 給付利息。 2 資金管理辦公室有總經(jīng)理直接指導(dǎo)，投資方指派負責(zé)人及受托銀 行實時監(jiān)督，對投資人負責(zé)。 隨資金還本付息支付完畢而結(jié)資金管理辦公室隨資金到位而成立，3 束。 資金管理辦公室負責(zé)按本項目實施經(jīng)營和資金管理程序行使職權(quán)，4 凡違背項目資金使用計劃，又沒有明確的書面文字報告說明的資金 使用、決策、項目招標(biāo)等，資金管理辦公室均有直接否決權(quán)。 五、資金管理程序 企在監(jiān)管期限內(nèi)，項目資金嚴格按資金使用計劃監(jiān)管執(zhí)行使用，1 均應(yīng)由企業(yè)財務(wù)負責(zé)人與資金管理業(yè)財務(wù)部門的每月資金使用計劃， 凡沒有資金管理辦

9、公室簽審的資金，方得執(zhí)行。辦公室負責(zé)人會簽后， 一律不得執(zhí)行和使用。 企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)將每月報資金管理辦公室每月審核企業(yè)財務(wù)報表，2 資金管理辦公室應(yīng)每月分析企業(yè)財務(wù)表抄報一份給資金管理辦公室， 運營狀況，為企業(yè)財務(wù)運營提供建設(shè)性意見。 財務(wù)規(guī)章參與企業(yè)制度制定，資金管理辦公室參加企業(yè)財務(wù)月會，3 制定，及財務(wù)各項資金使用計劃安排，隨時掌握企業(yè)財務(wù)運營狀況， 協(xié)助企業(yè)資金良好運營。 重大決策與會議監(jiān)管程序六、 資金管理辦公室參加企業(yè)股東會，年、季、月計劃會等重大事宜決策會議，凡涉及項目資金使用、項目營銷、項目招標(biāo)等會議均應(yīng)通 在企業(yè)違背本投資實施經(jīng)營方案的經(jīng)營決策知資金管理辦公室參加， 時，資金

10、管理辦公室一票否決。 七、安全使用資金實施總則 公司應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金使用的風(fēng)險 經(jīng)濟損失和可能遭受外部處罰、（一）資金使用違反國家法律法規(guī)、 信譽損失。 舞可能因重大差錯、（二）資金使用未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批， 弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法 律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。 可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真。（四）原始票據(jù)不完整，（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜以及非法使用印章，可能 、法律訴訟。 導(dǎo)致資產(chǎn)損失 強化關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制 機構(gòu)設(shè)置和人權(quán)限范圍和授權(quán)審批應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，（一）職責(zé)分工、 員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)

11、合理。 審批、銀行賬戶的開立、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，（二）現(xiàn)金、 對帳單的核對應(yīng)按規(guī) 使用、核對、清理嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行 。 定嚴格執(zhí)行 。 （三）資金的會計記錄應(yīng)當(dāng)真實、準確、完整和及時（四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整的記錄，銀行預(yù) 留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)嚴格有效。 八、職責(zé)分工與授權(quán)審批 本公司建立健全貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)制度，并嚴格執(zhí)行。 貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)制度 為完善資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán) 第一條 限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相分離、制約、監(jiān)督，保證貨幣資金安全。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實際，特制定本 制度。 貨幣資

12、金業(yè)務(wù)的不相容崗位范圍應(yīng)當(dāng)包括： 第二條 貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；) 一( 貨幣資金的保管與盤點清查；) 二( 貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。) 三( 單位負責(zé)人職責(zé)： 第三條 審批有關(guān)貨幣資金管理的制度；) （一 審批大額現(xiàn)金、銀行存款的支付申請。) 二( 計劃財務(wù)處負責(zé)人職責(zé)： 第四條 組織制定有關(guān)貨幣資金管理制度；) 一( i 權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請) （二 指導(dǎo)、協(xié)調(diào)本部門貨幣資金管理工作。) 三( 出納人員職責(zé)： 第五條 填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；) 一( 確?，F(xiàn)金安全嚴禁他人未經(jīng)授權(quán)接觸現(xiàn)金，妥善保管庫存現(xiàn)金，) 二( 依規(guī)定辦理貨幣資金支付手根據(jù)經(jīng)審批復(fù)核

13、無誤的支付申請，) （三 并及時向上級對審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金有權(quán)拒絕，續(xù)，授權(quán)部門報告； 辦理銀行收、付款手續(xù)，及時與銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，認真核對銀)四( 行收、付款憑證 認真保管空白支票，按順序存放。) 五( 會計人員職責(zé)： 第六條 編制記賬憑證，填制資金總賬；) 一( ) 二( 妥善保管財務(wù)印章，并按規(guī)定用??； 確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存定期和不定期盤點核對庫存現(xiàn)金，) 三( 相符； 確保賬面余額與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，定期核對銀行賬戶，) 四( 對賬單余額調(diào)節(jié)相符； 妥善保管會計檔案，隨時提供查閱。) 五( 審核人員職責(zé)： 第七條 審查原始憑證的合法性、真實牲、完整牲；) （

14、一 復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確；) 二( 金額計算是否準確、支付方式和 復(fù)核業(yè)務(wù)辦理手續(xù)是否完整”) 三( 單位是否妥當(dāng)?shù)取?復(fù)核人員職責(zé)： 第八條 復(fù)核貨幣資金支付申請、資金業(yè)務(wù)的合規(guī)??；) 一( 協(xié)助現(xiàn)金出納控制庫存現(xiàn)金限額，掌握銀行存款和庫存現(xiàn)金余額，) 二( 監(jiān)督檢查資金的使用和管理情況。 貨幣資金使用部門負責(zé)人職責(zé)： 第九條( 提出本部門用款申請； 一） 在授權(quán)范圍內(nèi)批準本部門個人用款申請；) 二( 負責(zé)保管或指派工作人員保管本部門印章，并按規(guī)定用印。) 三( 審核批準制度 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的審核批準制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和 程明確審批人對貨幣資金業(yè)

15、務(wù)的審批方式、程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。 規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。責(zé)任措施，序、 公司總經(jīng)理對公司的全面經(jīng)營工作承擔(dān)公司法（一）資金審核批準。 定代表人責(zé)任，對公司的所有資金支付進行審批。 應(yīng)當(dāng)提前向總經(jīng)理提出用款公司有關(guān)部門用款時，（二）支付申請。申請，注明款項用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附合 同、原始單據(jù)或相關(guān)憑證。（三）支付審批。公司各部門負責(zé)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限，在貨幣資金 授權(quán)審批范圍內(nèi)對支付申請進行審批。（四）支付審核。會計人員應(yīng)當(dāng)對批準后的貨幣支付申請進行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確

16、，支付方式支付公司是否妥當(dāng)?shù)?。?fù) 核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 按規(guī)定辦理出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，（五）辦理支付。 資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。 九、現(xiàn)金和銀行存款的控制 公司建立健全現(xiàn)金和銀行存款的控制制度，并予以嚴格執(zhí)行。 （一）總則 、凡公司現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的收支保管，均應(yīng)依本制度的1 規(guī)定辦理。 、本制度所稱現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金、銀行存款、外幣、本票、銀行匯2 票、支票等。 、本制度所稱有價證券是指商業(yè)匯票、政府債券、公司債券及股票3 等。 、公司銀行存款印鑒規(guī)定如下：4 ）公司財務(wù)專用章和法定代表人姓名章作為銀行存款印鑒。1（ ）留存銀行的印鑒的

17、保管不得少于兩人。2（ 、會計不得兼任出納。所有款項支付必須有經(jīng)辦人、會計主管或稽5 核人員及單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則出納人員應(yīng)當(dāng)拒付。 “收辦理業(yè)務(wù)后加蓋辦理收付業(yè)務(wù)，出納應(yīng)根據(jù)會計的收支傳票，、6 訖”或“付訖”戳記。 、出納應(yīng)及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，定時向總經(jīng)理提供資金7 日報表。 、出納人員應(yīng)遵循下列規(guī)定：8 ）不得由臨時工或非專業(yè)人員充任。1（ ）不得兼任其他機構(gòu)有關(guān)會計財務(wù)職務(wù)。2（ ）不得對外作在關(guān)財務(wù)方面的保證。3（ （二）銀行存款的管理 二級核算存款帳戶。專用存款帳戶、銀行存款帳戶分為基本存款帳戶、 各種接受銀行的監(jiān)督。銀行存款的收支要嚴格遵守銀行的有關(guān)制度， 銀行收付款憑證

18、的款項來源、用途必須如實填寫，不得弄虛作假。不得出租、出借銀行帳戶，不準簽發(fā)空頭支票。在簽發(fā)銀行支票、匯 票等票據(jù)時，持票人應(yīng)出具收據(jù)或直接在票據(jù)存根聯(lián)上簽收。 ，月終出納及時做好銀行存款的記帳、對帳工作（每月與銀行對帳） 如有未達賬項，及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （目前由會計保管印鑒章之一，留存銀行的印鑒與支票必須分兩人保管 。出納保管支票，總經(jīng)理保管印鑒章之二） （三）現(xiàn)金管理的規(guī)定 。、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例和現(xiàn)金管理條例實施細則1 、必須配置專職出納人員，負責(zé)辦理現(xiàn)金的收支或結(jié)存，對庫存現(xiàn)2 金必須妥善保管，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。 天的零星開支核定53依由開戶銀行按照公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需

19、要，、3 必須于當(dāng)日下班前交存開戶超過備用金額度的，公司庫存現(xiàn)金限額， 銀行。4、嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額，當(dāng)天現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行，不得坐支，不 得留存大量現(xiàn)金過夜，確保資金安全。 、出納必須每天填寫現(xiàn)金日記帳，結(jié)出現(xiàn)金余額，并與庫存現(xiàn)金核5 對，做到日清月結(jié)，帳實相符，不得以任何憑證或白條頂庫存現(xiàn)金。 元）的付款業(yè)務(wù)，一般要簽現(xiàn)金2000元（含2000、支付現(xiàn)金超過6 支票到銀行提款。7“現(xiàn)并登記每月至少由會計主人員或稽核人員抽查一次庫存現(xiàn)金，、 ，及時處理抽查結(jié)果。金抽查情況表” 、收取現(xiàn)金必須開具收款憑證，嚴禁收費不開票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按不開8 票收費的金額處以五倍以上的罰款，情節(jié)嚴重者給予行政處分

20、。 應(yīng)當(dāng)派專車、向銀行提取大額現(xiàn)金或存入現(xiàn)金時，為了確保安全，、9 由保衛(wèi)部門人員護送。 、對保險箱的密碼要絕對保密，鑰匙要妥善保管，不得丟失，不得10 隨意交給他人。 如確因故需要離開崗位時，不得將現(xiàn)金出納工作隨意交他人代管，、11 須由會計主管人員指派他人代管，但應(yīng)辦理交接手續(xù)。 、出納所使用的各種專用章，應(yīng)妥善保管，支票印鑒章應(yīng)由主管或12 專人負責(zé)保管。 、現(xiàn)金結(jié)算的范圍包括如下內(nèi)容：14 ）職工工資、津貼；1（ ）個人勞務(wù)報酬、包括稿費和講課以及其它專門工作報酬；2（ ）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種3（ 獎金； ）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他

21、支出；4（ ）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；5（ ）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；6（ ）結(jié)算起點以下的零星支出；7（ ）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。8（ 十、票據(jù)管理 公司根據(jù)企業(yè)自身根據(jù)國家頒發(fā)的現(xiàn)行票據(jù)法和財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定，特點對票據(jù)的管理以票據(jù)種類、票據(jù)使用準則、票據(jù)統(tǒng)計核銷、賬冊 印章管理、檔案室票據(jù)管理等事項制定財務(wù)票據(jù)管管理、財務(wù)稽核、 理細則，公司各部門、各項目、各有關(guān)人員應(yīng)嚴格執(zhí)行。 、票據(jù)分類：（一） 、支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、承兌匯票）1.1 、發(fā)票、收據(jù)（以“發(fā)票”冠名的普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、1.2 資金往來收據(jù)） 、借款單（公司自制單據(jù)，

22、使用時在封面注明項目、部門及個人1.3 借款） 、費用報銷審批單（公司自制單據(jù)）1.4 、費用支付申請單（公司統(tǒng)一單據(jù)）1.5 、材料出入庫單（公司統(tǒng)一單據(jù)）1.6 、票據(jù)的使用準則：（二） 、支票2.1 出納按照登記簿的支票購買回來后先由會計建立支票登記簿，、2.1.1 、內(nèi)容逐一填寫領(lǐng)用時間、支票種類、份數(shù)、訖止編號（連續(xù)編號） 領(lǐng)用人姓名、會計及分管總經(jīng)理簽字確認后領(lǐng)用； 按出納接到已審核后的費用報銷審批單或費用支付申請表后，、2.1.2 “核定付款類別”照費用報銷審批單的批示啟用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票。 由會計加蓋公檢查經(jīng)會計確認無誤后，出納應(yīng)準確填寫好支票內(nèi)容， 司財務(wù)專用章，報公司相關(guān)

23、領(lǐng)導(dǎo)審核后蓋齊印鑒章。 按登記薄要求逐一填寫時間、支、出納要建立支票使用登記薄，2.1.3票種類、支票票號、份數(shù)、轉(zhuǎn)款事由、收款單位、金額、出納、經(jīng)辦人簽字、備注。同時還應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金領(lǐng)用日記賬、銀 行往來日記賬。 認對于支票的使用出納要嚴格按照財務(wù)制度及審批意見執(zhí)行，、2.1.4真履行規(guī)定的相關(guān)手續(xù)，做好相關(guān)登記記錄。不得擅自使用支票，尤 其是現(xiàn)金支票。 、發(fā)票、收據(jù)2.2 出納按照登記薄上的內(nèi)發(fā)票購回后先由會計建立發(fā)票登記簿，、2.2.1 、容逐一填寫領(lǐng)用發(fā)票的時間、種類、份數(shù)、訖止編號（連續(xù)編號） 要填對其需要開具稅務(wù)發(fā)票的工程，領(lǐng)用人姓名以及會計確認簽字。 出先經(jīng)分管副總審

24、核后報由總經(jīng)理確認簽字后，寫發(fā)票啟用審批單， 納才能使用。 收據(jù)外出，如特殊情況需要攜帶、禁止攜帶已蓋章的空白支票、2.2.2 外出的，應(yīng)報分管副總和總經(jīng)理批準，并辦理相關(guān)手續(xù)。 、發(fā)票收據(jù)應(yīng)復(fù)印填寫，嚴禁開鴛鴦票，封面注明行政費用類、2.2.3直營工程類或聯(lián)營工程類，這樣便于統(tǒng)計歸類。單本票據(jù)用完后，每 本封面必須經(jīng)相關(guān)負責(zé)人會簽完畢后交檔案室。 摘要，一定要準確完整地填寫對方單位名稱、填寫發(fā)票收據(jù)時，、2.2.4 經(jīng)會計確認無誤后加蓋公司財務(wù)專用章及發(fā)票簽發(fā)用章。 特別按項目逐一登記。、對開啟的發(fā)票應(yīng)在發(fā)票使用登記薄上，2.2.5 聯(lián)營項目開啟的發(fā)票作特別說明，注明開票時是否按合同MMC是

25、對 未繳納稅費的要有書面對已繳納了稅費的開啟收據(jù)，約定繳納稅費， 說明，并取得總經(jīng)理審批簽字確認。 、公司收據(jù)的啟用與發(fā)票的啟用應(yīng)該一致，使用也與發(fā)票一樣。2.2.6 但在啟公司外部及沖賬的收據(jù)。啟用和核銷時在封面注明公司內(nèi)部、 用核銷時到要到公司專人處登記、領(lǐng)用、啟用、核銷； 、借款單、費用報銷審批單、費用支付申請單、出入庫單。2.3 、借款單2.3.1 因工作需要借款的，按借款單內(nèi)容填寫，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理審批 簽字后方可到出納處借款。 借款人報銷時按財務(wù)制度會計根據(jù)項目登記借款人往來賬目，出納、 開具沖還借支收據(jù)經(jīng)總經(jīng)理簽字后沖銷借款。 、費用報銷審批單2.3.2 經(jīng)辦人按財務(wù)要求粘貼好

26、票據(jù)，認真填寫項目名稱、報銷內(nèi)容、 ，按公司審批流程進行審批簽字完成大小寫金額、票據(jù)張數(shù)（大寫） 會計要嚴格按照報銷程序詳細審查票據(jù)財務(wù)部按財務(wù)制度報銷。后，金額、票據(jù)張數(shù)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，然后由出納支付具體款項。對 “沖或現(xiàn)金付訖”、“轉(zhuǎn)賬付訖”于已支付的報銷審批單據(jù)出納要加蓋 賬”印章。 、出、入庫單3.3 、3.3.1并開具著名為項目部庫管員憑材料采購計劃聯(lián)簽單據(jù)實點收， ，并有材料員、庫管員、項目主管簽字才為入庫的【專用出入庫單】 有效之憑證。 、公司機關(guān)采購的設(shè)備、物資、資料等由行政部填制【公司機關(guān)3.3.2 ，注明申購使用部門、數(shù)量、金額控制等，由公司辦公用品申購單】 材料采供部

27、門執(zhí)行。報銷時需提供行政部及使用部門簽字的入庫單。 、出、入庫單為公司統(tǒng)一印刷的內(nèi)部票據(jù)，按項目由項目負責(zé)人3.3.3 使用人領(lǐng)用時要登記項目名稱、或項目庫管材料在公司檔案室領(lǐng)用， 用完將存根聯(lián)交至公司材料領(lǐng)收時間以及出入庫單順序編號。姓名、 成本會計處統(tǒng)一核銷，待核銷完畢才能領(lǐng)用新本。 材料入庫要由庫房保管員根據(jù)供貨商提供材料明細送貨單進行、3.3.4驗貨，仔細核對材料名稱和規(guī)格，清點材料數(shù)量、規(guī)格及損壞情況，如實按項目填寫入庫單，經(jīng)材料員、庫管員、項目負責(zé)人簽字后才能 為材料入賬憑證，按憑證及時做好材料入庫登記臺帳。 、材料出庫時應(yīng)遵循先進后出的原則，出庫時開具出庫單時，時3.3.5間、項

28、目名稱、領(lǐng)用班組、材料品種、數(shù)量、規(guī)格、經(jīng)辦人等要清楚明確，并及時下賬，每月末盤存一次，上報盤點清單給材料會計和公 司。 、票據(jù)申購4 、需購買票據(jù)時，由會計填寫票據(jù)請購單，并寫明票據(jù)種類、數(shù)4.1 量以及何處購買，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理簽字后方可購買。 、對于支票支票的購買，需要出納和會計兩人共同前往銀行，購4.2 后及時登記。 、票據(jù)統(tǒng)計、核銷：（三） 加蓋“作廢”若支票填寫錯誤，將填錯的支票（及支票存根聯(lián)）、3.1印章后，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽字確認，待支票使用完畢后，一并交 會計處理核銷。 、若發(fā)票填寫有誤，應(yīng)按程序重新申請，對填錯的發(fā)票收據(jù)應(yīng)在3.2各聯(lián)加蓋“作廢”印章后，經(jīng)主管副總和總經(jīng)

29、理簽字確認后，待換購 時與存根聯(lián)移交相關(guān)部門進行核銷。 、對于已使用完的發(fā)票、支票、收據(jù)、借款單存根按公司或項目3.3編號，編制年度總冊號，由會計、出納、內(nèi)審、分管總經(jīng)理會簽后， （其中包括已加并按票據(jù)種類建立登記薄報總經(jīng)理簽字后核銷存檔。 蓋“作廢”印章的作廢票據(jù)）作為統(tǒng)一核銷票據(jù)。 、對于需要票據(jù)存根換購的發(fā)票及收據(jù)，應(yīng)另根據(jù)登記薄記錄編3.4 制清單歸檔。 、已核銷票據(jù)要按項目和公司其他財務(wù)檔案編號后由會計書寫移3.5 交清單移交至公司檔案室，移交清單同時存檔保管。 ：、賬冊管理（含會計賬本和會計報表）（四） 、按項目分別各建立一套完整賬目，不能所有項目共建一套帳，4.1共用同一賬本。財

30、務(wù)人員登記賬本時應(yīng)按規(guī)定認真、清晰、準確地表 述業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額。 、會計要按規(guī)定對已審查合格的原始票據(jù)，真實、準確地編制會4.2計并按分類帳、明細賬、總賬進行登記，在登記時出現(xiàn)錯誤，必須劃 雙紅線并加蓋經(jīng)辦人印章進行更正，不得涂改空補。 、會計報表按月裝訂成冊，進行統(tǒng)一編號后，由會計按年度以書4.3 面形式移交至公司檔案室，移交清單同時存檔保存。 、采用電子記賬時，存儲器的會計記錄視同會計帳薄，應(yīng)制成兩4.4 份光盤進行備份，由會計書面移交檔案室，移交清單同時存檔保存。 銀行存款日記賬本以及總賬本必須是訂本式的，現(xiàn)金日記賬本、4.5 并在相應(yīng)位置財務(wù)人員必須要在賬本首頁將所要求的內(nèi)容詳盡填寫，

31、 加蓋各自印章，明細賬可以活頁式。 、出納和會計要按不同時間段，分別按公司項目把周報、月報、4.6 季報、年報的資金使用明細情況表分送至相關(guān)部門； 、資金使用情況表：包括項目或公司在核算時間內(nèi)總收入、總支4.7出及支付的公司行政管理費、稅金、勞務(wù)費、材料及機械費、運輸費的各項金額和累計金額，會計要認真、準確、詳細的填寫簽字后報內(nèi) 出納將經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的資金使用情況表按年度書面移交審組簽字。 至公司檔案室，移交清單同時存檔保存。 是會計按照會計法及建安企業(yè)會計準則核算公司經(jīng)營: 財務(wù)報表、4.8 會計應(yīng)按要求向不同部門在規(guī)定時間內(nèi)經(jīng)總經(jīng)理審簽后情況的報表， 會計將財務(wù)報表按年度以書面的形式移交至

32、公司檔案報送財務(wù)報表。 室，移交清單同時存檔保存； 、所有票據(jù)、賬本、賬冊、報表移交檔案室后，檔案室應(yīng)安排專4.9 年；15人妥善保管，保管期限不得低于 、財務(wù)稽核：（五） 、每月月末，內(nèi)審員、會計會同出納進行現(xiàn)金庫存盤點，做到賬5.1款相符，盤點時隨財務(wù)報表、經(jīng)內(nèi)審、會計、出納分別簽字后報送分 管副總及總經(jīng)理審批后分送至相關(guān)人員。 、每月月末，內(nèi)審、會計要會同出納將所使用票據(jù)進行盤點。將5.2 盤點表隨財務(wù)作廢的票據(jù)與領(lǐng)用人進行檢查核對，已使用的空白的、 出納分別簽字后報送分管副總及總經(jīng)理審批后再會計、報表經(jīng)內(nèi)審、 分送至公司相關(guān)人員。 、每月月末，內(nèi)審要會同出納對銀行存款進行盤點，并與銀行

33、對5.3賬單核對，核對無誤后經(jīng)內(nèi)審、會計、出納分別簽字后報送分管副總 應(yīng)及時若月末與銀行對賬單不符，及總經(jīng)理審批后分送至相關(guān)部門。 會計要按照規(guī)定編制銀行調(diào)節(jié)表附于當(dāng)月的賬憑通知會計查明原因， 登記中。 、印章管理：（六） 、公司財務(wù)專用章、發(fā)票啟用印章由會計保管，收訖、付訖、沖6.1 賬印章由出納保管； 、印章保管和使用人只能對已填寫數(shù)據(jù)的票據(jù)上加蓋相關(guān)印章，6.2 不得在空白票據(jù)上加蓋印章； 、票據(jù)與印章必須分人保管；6.3 、建立印章交接登記簿，按交接印章時間、事由、印章種類、負6.4 責(zé)人、代管人、經(jīng)辦人以及備注內(nèi)容等填寫； 、檔案室票據(jù)管理：（七） 、公司檔案室應(yīng)設(shè)專柜對賬務(wù)檔案進行

34、公司、項目、月份、年份7.1 分類管理，按不同的時間存放； 、因財務(wù)人員變動，移交會簽清單及財務(wù)檔案移交清單應(yīng)同時存7.2放置在專用柜中保管； 、檔案保管人員要按檔案要求做好財務(wù)檔案管理工作，對于因工7.3 必須辦理借閱手續(xù)報總作需要查閱財務(wù)檔案的工作人員應(yīng)堅持原則， 經(jīng)理簽字批準后方可借出； 、公司財務(wù)票據(jù)（除發(fā)票、支票外所有自制票據(jù)）由公司檔案室7.4 統(tǒng)一管理，建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿； 職責(zé)十一、 由財務(wù)部匯總后報公司總經(jīng)公司內(nèi)部各部門是資金計劃的執(zhí)行部門， 理會審核后執(zhí)行，各部門職責(zé)如下： 執(zhí)行部門職責(zé)： 、1 ）需在規(guī)定時間內(nèi)上報資金計劃表。1（ 各部門向財務(wù)處提交下年度資金計日前，20

35、月11每年年度計劃：A. 劃表。 日前，各部門向財務(wù)處提交下季15季度計劃：每季度末所在的月B.度資金計劃表。 日前，各部門向財務(wù)處提交下月資金計劃表。25月度計劃：每月C. 周計劃：每周星期四前，各部門向財務(wù)處提交下周資金計劃表。D. ）各部門資金計劃應(yīng)建立在對部門工作合理預(yù)測的基礎(chǔ)上，必須2（ 認真仔細編制資金計結(jié)合下期業(yè)務(wù)開展情況，按照合同及其他文件， 劃表，在規(guī)定的期限內(nèi)報送財務(wù)處，以確保資金計劃的完整、準確。 3（）各部門應(yīng)積極組織、合理安排，確保資金收入和支出計劃的完 成。逾期引起的一切相關(guān)責(zé)任由相關(guān)部門承擔(dān)。 、管理部門職責(zé)：2 ）組織資金計劃的編制工作，負責(zé)審核、匯總各部門上報

36、的資金1（ 計劃，確保符合資金計劃編制原則。 ）負責(zé)組織召開公司資金會議。資金計劃會議應(yīng)在公司生產(chǎn)經(jīng)營2（ 例會后召開。 ）負責(zé)在規(guī)定時間內(nèi)將資金計劃會議批準的公司資金計劃上報各3（ 月計劃自批準日內(nèi)交出納安排付款；1周計劃自批準之日起級領(lǐng)導(dǎo)。 日內(nèi)反饋給各7季度計劃自批準之日起日內(nèi)反饋給各部門；5之日起 日內(nèi)反饋給各部門。10部門；年度計劃自批準之日起 ）加強資金收入與支出的管理，確保資金收入按計劃完成，資金4（ 支出控制在計劃范圍內(nèi)。 并將結(jié)果反饋給相關(guān)部門。負責(zé)統(tǒng)計各部門資金計劃執(zhí)行情況，）5（ 、監(jiān)督部門職責(zé)：3 組織各部門開展資金計負責(zé)對各部門資金計劃完成情況的考核工作， 劃執(zhí)行情況

37、偏差分析。 、資金計劃的編制，應(yīng)遵循下列原則4 、資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃，資金收入計劃與資1 金支出計劃應(yīng)分開填列，并分項列示。 、各部門應(yīng)對部門工作進行充分合理的預(yù)測，根據(jù)本部門業(yè)務(wù)開展2 資金支出計劃表必編制資金支出計劃表，需要和項目用款緊急程度，須由部門處長級負責(zé)人審批簽字后提交給財務(wù)處。 、銷售處提交資金收入計劃表。資金收入計劃表必須由銷售處長級3 負責(zé)人審批簽字后提交給財務(wù)處。 、資金支出計劃根據(jù)年度預(yù)算分月進行控制，原則上不允許當(dāng)月資4 資金支出計劃以保證生產(chǎn)及經(jīng)營管理金支出計劃超過當(dāng)月預(yù)算額度。 的正常運行的最低標(biāo)準為原則。 分級實施；目標(biāo)控制，綜合平衡；量入為出

38、，資金計劃必須遵守：、5 權(quán)責(zé)明確，嚴格管理的原則。 、資金計劃經(jīng)資金會議審核并上報各級領(lǐng)導(dǎo)后，不允許進行調(diào)整。6 資金支出計劃也不得在各項目間隨意調(diào)整。 十二、資金計劃的執(zhí)行 、資金計劃經(jīng)總經(jīng)理資金會議審議確定后，即成為財務(wù)部門收付款1 及資金計劃完成率的考核依據(jù)，原則上不得進行調(diào)整。 、各部門應(yīng)積極組織，確保資金收入計劃的完成。2 、資金支出計劃原則上不予追加。如遇突發(fā)事件需追加當(dāng)期資金計3劃的，需由使用部門提出追加申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)處在保 證原資金計劃付款項目的前提下予以支付。 企業(yè)項目實施管理方案 第二章 技術(shù)保障措施。公司決定聘請優(yōu)秀的礦山管理、生產(chǎn)管理人才，保1 障公司各

39、個生產(chǎn)環(huán)節(jié)高效低成本運轉(zhuǎn)。 管理措施。公司實行精細化管理，盡可能減少跑冒滴漏現(xiàn)象發(fā)生。2 績效工資的方式，加強內(nèi)部生+經(jīng)濟管理措施。公司實行基礎(chǔ)工資3產(chǎn)的考核，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。 企業(yè)專項資金管理辦法 第三章 結(jié)合公司規(guī)范和加強資金管理，為了保證此次投資資金的組織實施， 管理特點，制定如下辦法 一、公司全部資金，按照投資方對資金使用和管理的具體要求，統(tǒng) 籌安排、使用和管理。 公司建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制，完善內(nèi)部控制制度，設(shè)立資金專 戶，實行預(yù)算管理，集中支付，動態(tài)監(jiān)控。 二、管理機構(gòu)和職責(zé) 公司資金由資金管理辦公室統(tǒng)一管理。1 財務(wù)部負責(zé)編制資金使用計劃。2 三、資金管理 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)在合

40、作期內(nèi)按規(guī)定開立唯一結(jié)算賬戶，用于公司的1 資金收付。 財務(wù)部根據(jù)項目實施進度和關(guān)鍵節(jié)點任務(wù)完成情況及時調(diào)配資2 金，保證生產(chǎn)用款。 公司資金實行報告制度，制定資金計劃及資金計劃執(zhí)行報告，并3 報資金管理辦公室。 四、監(jiān)督管理 保證資金使加強對資金的監(jiān)督與管理，公司建立內(nèi)部控制制度，1 用的規(guī)范性、安全性和有效性。 公司做好資金監(jiān)管方組織對資金使用與管理情況進行監(jiān)督檢查的2 配合工作。 財務(wù)部要依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度，加強對資金的日常審計與監(jiān)督。3 要防止有以下行為發(fā)生： 編報虛假計劃，套取資金；1 截留、擠占、挪用資金；2 違反規(guī)定使用資金；3 提供虛假財務(wù)會計資料；4 未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整資金計劃

41、；5 其他影響投資方資金安全的行為6 企業(yè)財務(wù)管理方案 第五章 、會計人員的管理 會計機構(gòu) 一、 ，財務(wù)部的職責(zé)：在公司 、公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu)1 董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、 做好與倉庫部門的對賬合理分配使用資金；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、工作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬；指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料 建立適合自己企業(yè)需求與建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、消耗額編制工作、 做好財務(wù)分析制定成本管理制度與控制制度；發(fā)展的成本核算模式、 工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。 、各崗位人員必須具

42、備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2 3 、財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。 由財務(wù)部門負產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，原材料庫、 車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員， 關(guān)部門辦理交接手續(xù)。 、財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定4 責(zé)制度 二、流動資產(chǎn)的管理 、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收1 款、存貨等。 、現(xiàn)金管理2 和有關(guān)現(xiàn)金的管現(xiàn)金管理暫行規(guī)定現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行 理規(guī)定。 ）要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實1（ 要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責(zé)人審核行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度， 總

43、經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授并注明用途。 權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。 ）出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記2（ 工作和會計檔案管理工作。 ）收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家3（ 不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，印制的發(fā)票及單據(jù)， 憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。 ）日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總4（ 賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé) 任人賠償。 ）有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)5（ 做到一次一出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，借差旅

44、費。 對于前賬未清或跨月不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，清， 計收利息并扣發(fā)工資。10%拖欠占用公款者，可按月息 ）6（ ，（三天零用量）企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額 以確不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行， 保財產(chǎn)的安全。 ）企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不7（ 不允許出現(xiàn)各種借款條月底必須入賬，允許職工長期占用企業(yè)資金， 跨月白條頂庫現(xiàn)象。 ）現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下8（ 腳料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。 、銀行存款管理3 會計人員要認真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定 ，銀行支票等 結(jié)

45、算憑證和印鑒要由兩人分開保管。 ）財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)1（ 理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空 因使用支票白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號， 攜帶空白支票辦理應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。不當(dāng)造成企業(yè)損失時，結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。 ）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀2（ 行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期 未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)

46、導(dǎo)。 、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理4 （ ）企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類1 不準籠統(tǒng)的以地名即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，賬，代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收 ，不得單方入賬。到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等） ）財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商2（ 的客戶檔案。 ）各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次3（ 發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失， 由當(dāng)事人按責(zé)

47、任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。 ）收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪4（ 用不交者，交總經(jīng)理處理。 ）企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借5（ 職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)款審批制度， 的清算工作。 ）支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同6（ 需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可付款，并同時向財 務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。 ）本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的7（ 計提壞賬準備金，年終調(diào)整。5 存貨的管理5 （ ）存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生1產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原

48、材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半 成品、產(chǎn)成品。 ）存貨的計價、按實際成本計價。2（ 運輸途中的損耗，包裝費、裝卸費、原材料的購入價格包括買價， 入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。 原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。 ）原材料的購入3（ 經(jīng)有供應(yīng)部門的購物申請單，材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可到財務(wù)部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。 須持總經(jīng)理簽批供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后， 的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等隨發(fā)票到倉庫部門 辦理入庫手續(xù)。 規(guī)格應(yīng)詳細核對發(fā)票所載名稱、倉庫部門在將材料驗收入庫前， 合格后方可填制材料驗收入庫單。質(zhì)

49、量與實際是否相符，數(shù)量、型號、 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證， 一聯(lián)為一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)， 供貨方證明。 倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦對于貨已到而發(fā)票未到的材料， 填制一式三聯(lián)估價入庫單，做好入庫材料臺賬登記工作，理臨時入庫， 一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，月初用紅字入庫單 沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。 ）材料出庫管理4（ 由統(tǒng)計員生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單， 填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計 倉庫一聯(lián)，超

50、出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)主任簽一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)， 非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，批， 會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由行政部提出申請，其他用料，提出申請， 倉庫方可發(fā)貨。 倉庫部門月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表， 編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。（ ）產(chǎn)品入庫管理5車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉 ；（注明生產(chǎn)令號）產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單， 一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)倉庫記賬， 考核指標(biāo)。 產(chǎn)成品出庫管理， 倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提 保衛(wèi)人員只有見到

51、蓋有財務(wù)專用同時在出門聯(lián)簽字，貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨， 月章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行， 日30末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月 前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。 倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn) 成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。 及時登記工作，月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好庫存的盤點、 編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。 各種材料采使用票據(jù)結(jié)算，凡大宗原材料都要簽訂購銷合同， 購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或 以避免發(fā)生賬以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，入庫單交財務(wù)處理

52、賬務(wù)， 外資產(chǎn)。 五攤銷法計入成本費一律采用五、各部門領(lǐng)用的低值易耗品， 用。 對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品 （桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)總經(jīng)理簽批， 做到設(shè)備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，誰使用誰負責(zé)，誰丟失誰賠償。 年末進行兩次最少在年中、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點， 全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。 報公司領(lǐng)導(dǎo)批準處盤虧的材料物資要及時查明原因，對于出現(xiàn)盤盈、理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原 因的由當(dāng)事人負

53、責(zé)賠償。 固定資產(chǎn)的管理 三、 設(shè)備、機械、建筑物、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、1 儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超電子設(shè)備、運輸工具； 元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位1000過 并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。元以上，2000價值在 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用2 制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。 生產(chǎn)車并制定固定資產(chǎn)目錄，公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬， 間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。 固定資產(chǎn)的計價3 以發(fā)票價不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，外購的固定資產(chǎn)， 調(diào)試才可對于外購需安裝、格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格， 安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費以外購價格加運輸費、使用的固定資產(chǎn)， 用為計賬價格。 承建單位要需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時， 基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作， 留存一份。 搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查， 分析。 對已經(jīng)竣工交付使用的未辦