XX公司項目預結(jié)算管理辦法及實施細則

1、XX 公司項目預結(jié)算管理辦法及實施細則1、總 則 12、組織機構(gòu)與職責 23、項目預結(jié)算管理策劃 54、工程總包預結(jié)算管理 115、工程分包結(jié)算管理 166、工程簽證（索賠）管理 217、獎懲 248、附 則 271. 1 為加強項目預結(jié)算管理，規(guī)范預結(jié)算管理程序，維護企業(yè) 合法權(quán)益，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和精細化管理水平，降低工程成本，特 制定本辦法及實施細則。1. 2 本辦法適用于工程局所屬各單位的工程項目預結(jié)算管 理。1. 3 相關(guān)定義1）工程竣工結(jié)算：指施工企業(yè)按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所 承包的工程，經(jīng)驗收質(zhì)量合格，并符合合同要求之后，向發(fā)包單位進 行的最終工程款結(jié)算。2）最終結(jié)算額：是指

2、經(jīng)發(fā)包人、審計單位和承包人三方簽字認 可的工程最終審定造價。不需要審計單位審計的，指發(fā)包人和承包人 雙方最終簽字認可的審定造價。3）目標結(jié)算額：是根據(jù)合同約定和項目“標價分離”的原則， 結(jié)合項目風險抵押目標責任書履行情況，項目經(jīng)營效益、目標成本和 設計變更簽證（索賠）的預期收入總額。4）工程設計變更：工程施工過程中保證設計和施工質(zhì)量，完善 工程設計，糾正設計錯誤以及滿足現(xiàn)場條件變化而進行的修改。5）工程簽證：是承包商就施工圖紙、設計變更所確定的工程內(nèi) 容以外，清單工程量、清單綜合單價中未含有，而施工中又實際發(fā)生 費用的施工內(nèi)容所辦理的簽證。6）工程索賠：是指在工程合同履 行過程中 ， 合同當事

3、人一方 因?qū)Ψ?不履行或 未能正確履 行合同或 者由于其 他非自身因素而受 到經(jīng)濟 損失或權(quán) 利損害， 通 過合同規(guī) 定的程序 向?qū)Ψ教岢鼋?jīng)濟或 時間補償要求的行2 組織機構(gòu)與職責2. 1 預結(jié)算管理組織機構(gòu)2. 1. 1 為確保本辦法的貫徹實施，工程局由成本管理部（或主管部門）牽頭負責項目預結(jié)算管理的推動和實施工作，按照“系統(tǒng)管理、分級負責”的原則，建立工程局、公司（分公司）和項目部三級項目預結(jié)算管理體系。各單位應參照工程局項目預結(jié)算管理體系，建立以總經(jīng)理領(lǐng)導下的總經(jīng)濟師（ 或主管副總） 負責制的預結(jié)算管理體系 ，實行預結(jié)算管理全過程總經(jīng)濟師（或主管副總）負責制。項目部必須按規(guī)定配備商務經(jīng)理

4、，負責監(jiān)督項目各類合同的履約、項目計量及預結(jié)算的辦理等工作。2. 1. 2 預結(jié)算人員應取得全國注冊造價工程師執(zhí)業(yè)資格或取得全國造價員相應專業(yè)資格，并經(jīng)公司認可的專職造價員。凡公司在冊預結(jié)算從業(yè)人員應服從公司統(tǒng)一管理，由公司總經(jīng)濟師（或主管副總） 對 各 單位進行調(diào)配。未經(jīng)公司總經(jīng)濟師（或主管副總）、主管部門同意 不得擅自更換項目商務經(jīng)理。2. 2 法人公司及授權(quán)分支機構(gòu)的預結(jié)算管理職責2. 2. 1 法人公司及授權(quán)分支機構(gòu)的總經(jīng)理領(lǐng)導全公司預結(jié)算管 理工作。2. 2. 2 公司總經(jīng)濟師（或主管副總）職責1）分管全公司預結(jié)算管理工作；2）建立、健全公司預結(jié)算管理體系；3）負責公司預結(jié)算計劃和指

5、標的審批。2. 2. 3 工程局成本管理部職責1）負責宣傳、貫徹、落實與工程造價相關(guān)的國家法律、法規(guī)和 地方政府關(guān)于工程造價管理的有關(guān)規(guī)章、政策；2) 制定預結(jié)算管理辦法，制定下達各公司年度工程結(jié)算指標， 并組織實施與考核；3) 組織預結(jié)算人員的業(yè)務培訓、取證及持證上崗工作，組織預 結(jié)算人員 的考核定級工作；4) 督導各公司制訂預結(jié)算策劃及結(jié)算指標；并跟蹤、指導、監(jiān)督 各公司項目預結(jié)算工作，化解結(jié)算風險；5) 跟蹤、督導、檢查各公司項目計價、結(jié)算書的落實執(zhí)行；6) 指導、 監(jiān)督和檢查各公司項目預結(jié)算管理工作， 組織指導項 目辦理總包結(jié)算和索賠工作，指導處理項目工程結(jié)算工作難點問題， 參與對造價

6、有影響的重大分歧項目的發(fā)包人結(jié)算協(xié)調(diào)；7) 負責總分包結(jié)算、分包簽證的復審和一般性審批管理；8) 負責督導各公司項目索賠經(jīng)濟資料的編制；9) 跟蹤、督導、檢查各公司總經(jīng)理、總經(jīng)濟師(或主管副總)以 及項目經(jīng)理、 項目商務經(jīng)理簽訂預結(jié)算責任書， 并監(jiān)督考核各項責 任書指標的落實情況；10) 督導各公司項目工程結(jié)算資料的建帳、歸檔工作，并對結(jié)算 臺賬進行動態(tài)跟蹤、檢查。2. 2. 4 各公司預結(jié)算管理部門職責1) 負責宣傳、貫徹執(zhí)行與工程造價有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；2) 負責貫徹落實項目預結(jié)算管理規(guī)定，接受局項目預結(jié)算管理 門的業(yè)務指導和檢查；3) 負責擬定公司項目預結(jié)算管理規(guī)定，對全公司項目預結(jié)

7、算管 工作負有服務、指導、監(jiān)管和檢查的職能；4) 負責組織重大或風險項目預結(jié)算的策劃，負責處理項目工程結(jié)算工作難點問題，負責對造價有影響的重大分歧項目的發(fā)包人結(jié)算 協(xié)調(diào)；5）負責公司所有工程總分包結(jié)算的管理工作；6）負責公司項目預結(jié)算系統(tǒng)業(yè)務建設和項目預結(jié)算人員的業(yè)務管理、培訓以及取證工作；7）負責項目預結(jié)算報表管理工作，并按時上報有關(guān)報表；8）負責指導、協(xié)助、檢查項目部及時辦理工程變更和簽證索賠工作，監(jiān)管項目部在規(guī)定時間內(nèi)進行總包結(jié)算的編制、遞交和審定工作；9）負責工程結(jié)算資料的建帳與歸檔工作，建立工程預算和總分包結(jié)算臺帳；10）負責做好其他部門需要預結(jié)算方面的配合工作。2. 2. 5 項目

8、部預結(jié)算管理職責1）項目經(jīng)理是預結(jié)算工作的第一責任人，必須督促項目商務人員按照公司 的各項管理規(guī)定落實預結(jié)算工作；2）項目商務經(jīng)理是預結(jié)算工作直接責任人，必須全面按照公司預結(jié)算管理有關(guān)規(guī)定，抓好項目預結(jié)算工作；3）貫徹執(zhí)行公司項目預結(jié)算管理規(guī)定，接受上級工程結(jié)算管理部門的業(yè)務指導、監(jiān)管和檢查；4）負責項目 預結(jié)算 策劃書的編制；5 ）負責工程總包結(jié)算管理工作，收集、整理與結(jié)算有關(guān)的合同、協(xié)議、函件和經(jīng)濟資料，及時辦理工程變更簽證與索賠；6）負責工程分包結(jié)算管理工作，在規(guī)定時間內(nèi)完成工程分包結(jié) 算初審并及時報送上級結(jié)算管理部門 ；7）負責工程總包結(jié)算管理工作，在規(guī)定時間內(nèi)進行總包結(jié)算的編制、遞交

9、和審定工作，并及時將審定的總包結(jié)算書與結(jié)算資料報送上級結(jié)算管理部門 ；8）及時向公司結(jié)算管理部門反映項目的預（結(jié)）算管理中存在的重大問題，并提出處理意見和建議；9）完成公司制定的工程結(jié)算指標；10）按照公司統(tǒng)一臺賬和報表格式，建立業(yè)務臺賬和報表制度， 按時向公司結(jié)算管理部門報送報表和相關(guān)資料。3 項目預結(jié)算管理策劃3. 1 項目預結(jié)算策劃 項目預結(jié)算策劃是指從項目投標報價開始至項目竣工結(jié)算完成為止的全過程策劃。3. 1. 1 項目投標階段策劃策劃方式策劃要點不平衡報價清單中數(shù)量偏小或預計今后會增加工程量的項目，單價報高，反 之報低；能夠早回款的項目單價報高，反之報低（如土方、基礎(chǔ)、主體結(jié) 構(gòu)單

10、價可報高），后期裝飾項目可報低；清單對用材、做法等描述不清的項目單價報低，待后期發(fā)包人或 設計單位再明確時抬高價格；對于明顯錯誤的清單項或設計，確定施工過程中要修改的報低；暫定工程內(nèi)容或暫定數(shù)量的項目，估計會取消的報低，可能實施 的報咼；只報單價不計入總價的項目，如計日零工、機械臺班單價等可以 報咼。合理報價對將來要 發(fā)生變化 或通過工 作可能促 成變化的 項目進行 有效分析裝飾類的材料，若發(fā)包人不給暫定價，可參考市場上 較低的檔次、較低的價格報價；對于有把握要指定的材料（如石材面磚類），若沒給 暫定價，則可較大幅度降低該部分材料的報價，待 發(fā)包人指定時調(diào)整價格；對圖紙設計中較少見的施工做法，

11、或不適合本地區(qū)的 設計做法，或市場上無供貨商的設計做法，可較大幅 度降低報價，以待變更?？們r不變通過有選擇的進行不平衡報價，可以在總價不變的情況下，把降 下來的價格放在不會變更、確定由我方施工的項目中去（如主體， 措施費中），也為以后的結(jié)算埋下伏筆，爭取主動。策劃方式策劃要點合同洽談盡可能在合同中明確約定中間結(jié)算，竣工結(jié)算遞交和核實時間等 內(nèi)容。研究合同項目中標后，項目合約經(jīng)理及時收集齊招標文件、答疑、合同等 資料，認真閱讀，從中發(fā)現(xiàn)有利于我方的漏洞和可操作的地方， 研究對策。標價分離按圖紙計算全部工程量，與投標量進行核對，掌握工程量的大小 和施工圖與投標圖的差距；把所有的分項、材料價等與市場

12、價進 行對比，準確掌握單價咼低，以便有針對性的制疋相應措施，避 免損失發(fā)生。把握變化圖紙移交的拖后可以帶來工期的順延，地質(zhì)條件、現(xiàn)場條件的變 化可以帶來變更調(diào)價的機會，應注意把握。土方、基坑支護、降 水等以實測實量來計量的項目往往可以有較大的操作空間，在前 期應制定方案、尋找機會爭取較多的結(jié)算量。創(chuàng)造機會在施工現(xiàn)場的布置、周邊的防護、材料的倒運、場地的大面積硬 化、道路施工等方面創(chuàng)造條件，爭取另外計價。策劃方式策劃要點做好變更變更的原則是向利 潤更咼的方向進行， 將虧損的分項工程 取消或替代，將贏利 小的分項工程向贏 利高的分項工程改 變，防止對贏利分項 工程的變更。主要從 幾個方面創(chuàng)造研究和

13、發(fā)現(xiàn)設計的錯誤或不足，造成必須的 變更。從投資額的降低、功能的改善、工期的提前、 激起發(fā)包人的求優(yōu)心理、政府的限制等方面 入手，創(chuàng)造有利于我方的變更。利用圖紙會審，對不明確的做法進行明確， 對較明確的做法進行再明確，或?qū)^合理的 做法改成另外一種合理的做法等，多做有利 的變更。圖紙會審時合約預算人員盡量參 力口，避免做不利結(jié)算的改動。做好認價對在招標時設定了暫定價的材料，投標時除安裝費自報外，材料 價都是事先指定，在施工中需要重新認價。認價時應與分供方提 前溝通，盡量把施工費隨材料費一起認完，按成品驗收以避免管 理風險。做好索賠實際施工的環(huán)境與招標文件給定的壞境只要有變化，并且是非我 方原因造

14、成的，都可以成為索賠的理由。對未及時確認的索賠報 告，項目經(jīng)理應及時組織有關(guān)人員進行研究討論，充分運用集體 智慧的力量和營銷策劃理念，非特殊情況，索賠必須在施工過程 中獲得有效確認。做好計量計量工作是結(jié)算過程中一項最基礎(chǔ)的工作，在項目施工過程中， 項目各管理人員尤其項目合約經(jīng)理必須隨時做好計量工作。在計 量時也應注意計算規(guī)則之外的內(nèi)容。策劃方式策劃要點編制初稿項目部結(jié)算初稿編制完成后由項目經(jīng)理組織項目有關(guān)人員對結(jié)算 初稿從工程量計算、費用組成和子目的完整進行逐項審核，做到 結(jié)算完整，費用齊全，不高估冒算，不缺項漏項，提供結(jié)算策劃 的原始依據(jù)。對比分析審核項目實際成本：按照公司成本核算原則對項目

15、實際成本進行 審核，包括人工費、材料費、機械費、現(xiàn)場經(jīng)費、間接費、經(jīng)營 費用、稅費等項目的實際成本，確保成本真實性和全面性。審價方式分析發(fā)包人是將結(jié)算委托外審，還是發(fā)包人自行審核，制定不同 的結(jié)算方案，便于結(jié)算工作開展和掌握結(jié)算進程，保證結(jié)算進度 和質(zhì)量。履約狀況分析項目的履約狀況，良好的履約直接影響結(jié)算工作的開展，影 響結(jié)算效果。通過對履約狀況分析，對影響到結(jié)算的問題提前采 取措施，包括溝通取得理解，資料補充規(guī)避等措施。資料準備項目部要確保資料完整，不論在過程中是否有用或發(fā)包人是否確 認均應以函件的方式發(fā)送給發(fā)包人現(xiàn)場代表，為最終結(jié)算準備完 整的結(jié)算資料。分析簽證與索賠資料的有利與不利因素，

16、補辦相 關(guān)手續(xù)和完善簽證索賠資料。合理調(diào)整分析合同條款，充分利用合同的有利條款和公司的經(jīng)驗數(shù)據(jù)及計算技巧合理調(diào)整竣工工程量，使工程量的確認達到合理的最大化。目標獎勵通過分析，以項目實際成本為基礎(chǔ)，結(jié)合項目管理目標責任書履 約情況，設定結(jié)算目標（基本值V目標值V滿意值V期望值），達到結(jié)算目標以上給予獎勵，獎勵額度梯級遞增。送審原則制定結(jié)算送審原則，結(jié)算目標確定后，結(jié)算送審前再次進行工程 造價調(diào)整，調(diào)整后的結(jié)算造價包括在核對過程中能夠確保的，通 過協(xié)商和溝通能夠爭取的，允許審核中核減的部分等。對接分工分析與發(fā)包人和審價單位的人脈關(guān)系，確定對接時間、對接層次、 對接分工。對不同層次的對方進行分層次對

17、接，安排不同的人員 進行溝通交流，建立相互的信任感，得到對方的理解，力爭取得最好的效果。簽訂責任書編制項目結(jié)算策劃書，公司與項目部簽訂 總包結(jié)算責任目標書。項目部編制結(jié)算策劃（總承包合同簽訂后21天內(nèi)項目部會審會簽T根據(jù)會審意見調(diào)整策劃書T報公司結(jié)算管理部門審核T反饋意見t調(diào)整結(jié)算策劃t公司總經(jīng)濟師（或主管副總）審批。3. 3項目結(jié)算策劃工作流程3. 4項目結(jié)算策劃落實公司總經(jīng)濟師（或主管副總）監(jiān)督落實各預結(jié)算工作策劃的履行 情況，并隨著項目的進展，根據(jù)公司結(jié)算管理部門反映的情況，不斷 地要求項目部對策劃書作出修改調(diào)整。公司預結(jié)算管理部門協(xié)助項目部做好預結(jié)算工作策劃的履行，對 預結(jié)算工作中出現(xiàn)

18、的問題及時提出指導性處理意見，并向公司總經(jīng)濟 師（或主管副總）匯報。項目商務經(jīng)理是履行預結(jié)算策劃的第一責任人，全面組織項目部 全體人員落實預結(jié)算工作策劃書的各項內(nèi)容指標，及時向公司反映工 作中出現(xiàn)的問題等。4 工程總包預結(jié)算管理4. 1 工程總包預結(jié)算建立公司、項目部經(jīng)理責任制，各級經(jīng)理是預結(jié)算工作的第一責任人，總經(jīng)濟師（或主管副總）和商務經(jīng)理是預結(jié)算工作的主要負責人。工程總包結(jié)算未辦理完畢，項目經(jīng)理、商務經(jīng)理及有關(guān)人員原則上不調(diào)動，因工作需要確需調(diào)動的，應在所屬單位總經(jīng)濟師（或主管副總）的監(jiān)管下，辦理完畢全部結(jié)算資料移交手續(xù)后方可調(diào)離。若在以后的結(jié)算過程中，需原當事人解決，由公司人力資源部調(diào)

19、配，發(fā)生的費用由原項目部承擔。4. 2 工程施工圖預算管理 各項目部負責施工圖預算的編制，必要時 公司派人協(xié)助編制大型工程項目的施工圖預算，工程局所有項目均必須編制施工圖預算。4. 2. 1 施工圖預算的編制時限要求項目部收到工程施工圖紙后，工程造價1 億元以下的 45 天內(nèi)完成；工程造價在12億元的60天內(nèi)完成；工程造價在 2 億元以上的90 天內(nèi)完成。大型項目、圖紙分批供應的項目可分批分階段編制，但 必須確保每一分部、分項工程在開工前施工圖預算編制完畢。4. 2. 2 施工圖預算與投標報價對比分析施工圖預算編制完成后，要在 7 天內(nèi)完成與投標報價清單的對比 分 析，著重從工程量、清單漏項、

20、清單單價與市場價、總價對比分析，找出風險點、盈利增長點，為調(diào)整預結(jié)算策劃做準備。4 . 3中間結(jié)算與中間計量 合同中約定中間結(jié)算的，項目部均要按照合同約定的時間和方式進行中間結(jié)算 的編制和報送工作；合同沒有約定中間結(jié)算的特殊工程 及工期超過 1 年的工程，應該爭取進行中間結(jié)算；停緩建工程沒有明 確重新開工時間的，要及時辦理中間結(jié)算。4. 3. 1 中間結(jié)算與中間計量編制的時限要求1）中間計量：所有工程都必須按合同約定的方式（月、節(jié)點）進行當期已完工作量的中間計量工作，在合同約定時間內(nèi)將已完工作量報告遞交發(fā)包人（或監(jiān)理），并敦促和配合發(fā)包人的計量工作。2）分段結(jié)算：在各階段工程完工后28天內(nèi)（合

21、同中有約定期限 的按約定 ） ，將中間結(jié)算書遞交發(fā)包人，并敦促發(fā)包人按時審定。3）分期結(jié)算：在當期時間結(jié)束后28天內(nèi)（合同中有約定期限 的按約定 ） ，將中間結(jié)算書遞交發(fā)包人，并敦促發(fā)包人按時審定。4）停、緩建工程：在確認停止施工28 天內(nèi) （ 合同中有約定期限 的 按約定 ） ，編制結(jié)算書并遞交發(fā)包人，可復工的按中間結(jié)算方式處理，確定不再復工的按工程竣工結(jié)算方式處理4. 4工程總包結(jié)算管理4. 4 . 1總包結(jié)算工作流程4. 4 . 2工程總包結(jié)算由該工程的項目部負責編制，應遵循合法、合規(guī)、誠信的原則，依據(jù)的合同文件要完整，對合同的計價方式把握準 確，保證工程量計算要精確，套用的單價定額要合

22、理，內(nèi)容要齊全、 數(shù)據(jù)要準確，編制說明要詳盡完善，裝訂要精美，確保項目結(jié)算編制 的質(zhì)量。4. 4 . 3工程總包結(jié)算編制完成后經(jīng)項目商務經(jīng)理、項目經(jīng)理初審，并報公司預結(jié)算管理部門，按流程填寫結(jié)算審批表，經(jīng)公司預結(jié)算管理部門審核，公司總經(jīng)濟師（或主管副總）審批，并加蓋公司專用章 （合同有特殊要求者除外）。以局名義承接項目報送結(jié)算需按工程局 要求附工程結(jié)算報審表及相關(guān)資料；4. 4 . 4 根據(jù)工程總包結(jié)算策劃書要求，項目部完成最終竣工結(jié)算書后，應在總包合同約定的時間內(nèi)將工程結(jié)算報告（結(jié)算書）和完整的結(jié)算資料遞交發(fā)包人，必須按照合同約定遞交給發(fā)包人專門收件人或收件機構(gòu)，并取得有效的簽收手續(xù)（簽名和

23、收到日期），簽收記錄上必須列明工程名稱、工程范圍、工程造價等項內(nèi)容。發(fā)包人拒收的，由項目商務經(jīng)理通過特快專遞等方式傳遞，并在特快專遞郵件詳情單內(nèi)件品名欄中注明郵寄的工程結(jié)算書、份數(shù)、頁數(shù)等，同時將傳遞的有關(guān)憑據(jù)列入工程合約結(jié)算資料保管。合同未約定的，按照建設部建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法規(guī)定，應在工程竣工驗收合格后 28 天內(nèi)遞交發(fā)包人，遞交率必須達到 100%。項目部必須在竣工結(jié)算報告遞交發(fā)包人 14 天前，將經(jīng)過項目部會審會簽的結(jié)算報告報所在公司結(jié)算管理部門，公司結(jié)算管理部門必須在收到項目部結(jié)算報告7天內(nèi)組織完成審核、會簽，并在其后2天內(nèi)組織完成結(jié)算意見書，項目部據(jù)此形成正式竣工結(jié)算

24、報告，確保在合同約定時間（或28 天）內(nèi)遞交發(fā)包人，并與發(fā)包人辦理書面確認遞交有效證明手續(xù)4. 4 . 5項目商務經(jīng)理或結(jié)算主辦人將工程總包結(jié)算書及結(jié)算資料遞交發(fā)包人時，必須留存一份完整齊全的工程總包結(jié)算書及結(jié)算資料。4. 4 . 6 工程結(jié)算的審查時限及延期處理1）工程結(jié)算書送交發(fā)包人后，項目經(jīng)理和商務經(jīng)理（或結(jié)算人員）應及時了解、掌握單位審核進展情況，定期催促審核單位，并積極配合發(fā)包人及時做好結(jié)算的審核確認工作，結(jié)算審查過程中，雙方存在爭議的部分，公司應及時溝通并補充相關(guān)資料。如雙方爭議不能達成一致，項目商務經(jīng)理（或結(jié)算人員）應及時將有關(guān)情況向公司結(jié)算部門匯報，公司根據(jù)具體情況制定相應對策

25、。必要時，可進行甩項結(jié)算。對于甩項結(jié)算部分，安排專人負責，并采取相應的對策和措施。2）竣工結(jié)算應在合同約定的期限內(nèi)完成，若按合同約定時限未 審定的，應及時向上級主管部門匯報。3）若工程施工合同對竣工結(jié)算審查期限未作約定或約定不明確 的，應參照國家和地方有關(guān)規(guī)定明確提出審查期限要求，并隨同竣工 結(jié)算報告一起報發(fā)包方或結(jié)算審查機構(gòu)。4）如到期未能完成結(jié)算審查，公司應發(fā)函敦促并明確結(jié)算審查 期限，到期仍未能完成結(jié)算審查且實際竣工或合同約定的竣工之日起 六個月內(nèi)無法辦理完結(jié)算的，應會同法務部門在此六個月期限屆滿前 以法律規(guī)定的方式確認優(yōu)先受償權(quán)。同時，公司繼續(xù)發(fā)律師催告函予 以敦促并再次規(guī)定審查完成期

26、限。如到期仍未能完成時，公司在到期后 15 日內(nèi)應采取相應的措施4. 4 . 7工程總包結(jié)算合同約定必須經(jīng)審計單位審計的，必須經(jīng)發(fā)包人、承包人和審計單位簽字蓋章生效。工程結(jié)算提倡按工程進度分段進行結(jié)算，即分基礎(chǔ)、主體、分部分項和竣工結(jié)算，在各階段完工后按合同約定時間辦理結(jié)算。4. 4. 8 工程局要求各公司當年交竣工工程（指實際竣工日期在 上年度 10 月 16 日至當年 10 月 15 日的工程或總包合同約定在年內(nèi)辦 理完結(jié)算的工程）總包結(jié)算率要達到 80% 以上，其余的結(jié)算應在次年 6 月底以前完成。4. 4. 9 對于各公司已遺留竣工長期未結(jié)算項目自本辦法發(fā) 布之日起 1 年內(nèi)必須結(jié)算完

27、畢，對個別特殊項目 1 年內(nèi)仍未結(jié)算，公 司必須有相應措施，此項工作作為公司班子成員年度考核兌現(xiàn)的重要 指標。4. 4. 10 工程總包結(jié)算辦理完畢后，項目商務經(jīng)理應對竣工工程 經(jīng)濟目標完成情況進行書面分析，做好的結(jié)算文件的收集整理歸檔工 作，并在結(jié)算確認后 7 天內(nèi)將完整的竣工結(jié)算資料上交公司結(jié)算主管 部門。5 工程分包結(jié)算管理5. 1 工程分包結(jié)算必須要按公司簽訂或公司分包合同管理部門批準備案的工程分包合同約定辦理。未經(jīng)公司簽訂或未經(jīng)公司分包合同管理部門批準備案的工程分包合同，工程分包結(jié)算均不予辦理。工程分包結(jié)算書應由分包單位編制 , 施工過程中完工的項目，符合辦理 結(jié)算的應做到“干完算完

28、，算完審完” 。項目部應督促分包單位在工 程分包合同約定的時間內(nèi)遞交并給予初審。5. 2 工程所有分包結(jié)算項目部應在工程竣工后 60 天內(nèi)初審完 畢， 并將其初審的工程分包結(jié)算報所在公司結(jié)算管理部門終審，所在 公司 結(jié)算管理部門應在收到項目部分包結(jié)算 30 天內(nèi)終審完畢，返回 項目部，項目部收到終審的分包結(jié)算 7 天內(nèi)送達同級財務部門和工程 分包單位，并辦理移交手續(xù)。對于發(fā)包人指定分包結(jié)算和以總包結(jié)算 為基數(shù)的專業(yè)分包結(jié)算定案時間不得超過總包結(jié)算定案之日起 30 天 內(nèi)辦理完成。5. 3 對于勞務單位久拖不辦的結(jié)算，工程所屬單位要及時發(fā)送結(jié)算催辦函，督促分包單位辦理結(jié)算。催辦函通過特快專遞等方

29、式傳 遞， 并在特快專遞郵件詳情單內(nèi)件品名欄中注明郵寄的工程結(jié)算書、份數(shù)、頁數(shù)等。對發(fā)函后在規(guī)定時間內(nèi)仍不辦理結(jié)算的分包單位，公司工程結(jié)算管理部門組織項目經(jīng)理、商務經(jīng)理及有關(guān)人員依據(jù)工程分包合同約定按實辦理結(jié)算，并寫出書面說明，按程序經(jīng)公司工程結(jié)算管理部門終審后及時提交財務部門作為成本核算和付款的依據(jù)，項目商務經(jīng)理保存好已發(fā)函件的原始手續(xù)并與合約結(jié)算資料統(tǒng)一管理。5. 4 工程分包結(jié)算書在審核傳遞過程中，必須由各級結(jié)算管理部門主辦人員負責報送和移交，嚴禁分包單位傳送，嚴禁向分包人透 露、 提供我方中標價、預結(jié)算臺帳、施工圖預算、簽證索賠、竣工結(jié)算等商務資料，嚴禁將未經(jīng)審定的工程分包結(jié)算傳遞給分

30、包單位。項目部初審的分包結(jié)算必須經(jīng)分包單位蓋章和經(jīng)辦人簽字，工程結(jié)算管理部門終審的工程分包結(jié)算有審減值的也必須經(jīng)分包單位蓋章和經(jīng) 辦人簽字。5. 5 所有工程分包結(jié)算，都要嚴格按照逐級會審程序?qū)徍?。所有工程分包結(jié)算不分專業(yè)類別、分包方式、結(jié)算造價多少，都必須經(jīng)公司工程結(jié)算管理部門終審確定工程分包結(jié)算的最終造價，未按審核程序辦理并且未經(jīng)公司終審也未加蓋公司專用章（或未由授權(quán)主管人員簽字）的工程分包結(jié)算為無效結(jié)算，各級財務部門不得入賬，否則由此造成的一切責任由總會計師和經(jīng)辦人承擔。5. 6 結(jié)算管理部門（人員）應配合物資、財務部門做好對工程分包單位領(lǐng)用的材料、機具劃價轉(zhuǎn)賬工作，對節(jié)超的材料與丟失損

31、壞的物資、機具、設備按工程分包合同約定辦理，其他費用由財務部門按合同約定和有關(guān)規(guī)定辦理。5. 7 工程分包結(jié)算會審5. 7. 1 項目部對工程分包結(jié)算初審項目部初審工程分包結(jié)算由項目經(jīng)理、商務經(jīng)理、施工員、質(zhì)檢員、安全員、材料主管、成本人員和結(jié)算主辦人辦理，審核內(nèi)容如下：1）結(jié)算主辦人根據(jù)施工員確認的施工范圍、內(nèi)容、完成的工程量、工期完成情況；質(zhì)檢員確認的工程質(zhì)量情況；安全員確認的施工 安全生產(chǎn)情況；材料主管確認的領(lǐng)用消耗物資機具情況，按照工程分 包合同約定進行審核簽字。2）項目財務人員負責提供分包付款和物資機具賬務情況。3）材料主管負責提供分包單位領(lǐng)用和清退物資、機具情況及賬務處理情況并簽字

32、4) 施工員、質(zhì)檢員、安全員負責提供施工內(nèi)容工程量完成情況、 工期完成情況、質(zhì)量完成情況、安全生產(chǎn)情況等并簽字。5) 商務 經(jīng)理根據(jù)上述人 員提供審核的 情況和工程分包合同約 定，全面對工程分包結(jié)算的計量計價等進行審核后簽字，并要進行分 包成本分析對比，形成書面分析報告。工程分包結(jié)算工程量和單價不 得大于工程總包結(jié)算工程量和單價，特殊情況出現(xiàn)工程分包結(jié)算工程 量或單價大于工程總包結(jié)算工程量或單價的，必須附有項目經(jīng)理、商 務經(jīng)理、主辦人簽字確認的說明，并經(jīng)上級結(jié)算管理部門確認后方可 結(jié)算，否則不予結(jié)算。6) 項目經(jīng)理根據(jù)上述人員審核的情況，進行全面審核后簽字。 同時必須要有工程分包單位蓋章和經(jīng)辦

33、人簽字。5. 5. 2 公司工程結(jié)算管理部門復審1) 項目部向公司工程結(jié)算管理部門報送的工程分包結(jié)算，由工 程結(jié)算管理部門指定復審人簽收，復審人對所復審的工程分包結(jié)算進 行全面的審核。審核內(nèi)容包括工程分包合同執(zhí)行情況、套用定額、分 包領(lǐng)用消耗物資機具、工程量、取費等。復審人對其復審的工程分包 結(jié)算負責并簽字后報工程結(jié)算管理部門經(jīng)理審核，工程結(jié)算管理部門 經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)濟師(或主管副總)或總經(jīng)理審批后簽字 , 并 指定專人加蓋公司專用章后生效。2) 項目商務經(jīng)理應在分包結(jié)算確認后 7 天內(nèi)，將分包結(jié)算確認 文 件上報公司預結(jié)算管理部門存檔5. 6工程分包結(jié)算工作流程6 工程簽證（索賠）管理

34、6. 1 對發(fā)包人的簽證（索賠）管理6. 1. 1 簽證（索賠）時限 合同中已約定時間的，簽證（索賠）事項 發(fā)生后在合同約定的時資人提手續(xù)。間內(nèi)向發(fā)包人提交簽證（索賠）報告和資料，合同中沒有約定時間的， 簽證（索賠）事項發(fā)生后在 5 日內(nèi)向發(fā)包人提交簽證（索賠）報告和 料，當簽證（索賠）事項持續(xù)發(fā)生時，根據(jù)實際情況分階段向發(fā)包 交簽證（索賠）報告和資料，并在約定的時間內(nèi)辦理簽證（索賠）6. 1. 2 簽證（索賠）程序和原則1）簽證（索賠）由項目經(jīng)理牽頭，商務經(jīng)理具體負責。當簽證 （索賠）事項發(fā)生后，商務經(jīng)理根據(jù)簽證（索賠）的內(nèi)容和類型安排 與簽證（索賠）事項有關(guān)的人員負責搜集、整理簽證（索賠）

35、資料。 當簽證（索賠）報告和資料整理完畢后，經(jīng)項目經(jīng)理審核后由商務經(jīng) 理及時報送發(fā)包人。2）簽證（索賠）數(shù)額較大，要經(jīng)過項目班子研究后報送，必要 時報所屬公司工程結(jié)算管理部門審核后報送。3）簽證（索賠）的資料要齊全、真實、理由充分、計算準確、 邏輯性強。6. 1. 3 簽證（索賠）內(nèi)容包括工期、安全、費用、工程量等。必程的6. 1. 4 項目商務經(jīng)理向發(fā)包人報送的簽證（索賠）報告和資料， 須辦理書面送達簽收手續(xù)，同時商務經(jīng)理必須完整留存一份，與工 合約等經(jīng)濟資料一同保管6. 1. 5簽證（索賠）工作流程6. 2對分包人提出的簽證管理6. 2. 1 簽證時限 項目部對分包人提出的簽證必須要求分包

36、人在合同約定的時間內(nèi)遞交，超過合同約定的時間不得辦理簽證。合同中沒有約定時間的，簽證事項可以預見的要求分包人在簽證事項發(fā)生前5 日內(nèi)提出，不能 預見的要求分包人在簽證事項發(fā)生時立即提出。分包人簽證應在工程分包合同約定的時間內(nèi)辦理完畢或提出修改、否決意見，工程分包合同沒有約定時間的應在 10 日內(nèi)辦理完畢或提出修改、否決意見。6. 2. 2 簽證原則1） 實事求是、公平、公正、公開、合理、合規(guī)、合法。2） 簽證事項的量與價可一次辦理的應同時辦完，量需要在事項 發(fā)生過程中確定的，應由專人跟蹤計量，但單價必須在事項發(fā)生前協(xié) 商簽定。6. 2. 3 簽證權(quán)限與程序 對分包人提出的簽證必須按照下列權(quán)限與

37、程 序辦理，否則不予結(jié)算。1） 單位工程相同項目與內(nèi)容，對于同一分包人簽證（含累計） 金額在 3 萬元以下的按以下程序辦理：項目經(jīng)辦人收到分包人報送的 簽證單（一式兩份）1項目經(jīng)辦人初審簽字T商務經(jīng)理復審簽字T項 目經(jīng)理審批簽字T商務經(jīng)理登記（留存一份）1遞交分包人簽收（一 份）。2） 單位工程相同項目與內(nèi)容，對于同一分包人簽證（含累計） 金額在 3 萬元以上的按以下程序辦理：項目經(jīng)辦人收到分包人報送的簽證單（一式三份）1經(jīng)項目部初審后由項目商務經(jīng)理報送（項目經(jīng)辦人初審簽字T商務經(jīng)理審核簽字T項目經(jīng)理復審簽字）1公司工程 結(jié)算管理部門專人審核簽字T公司工程結(jié)算管理部門經(jīng)理審批簽字 T公司工程結(jié)

38、算管理部門專人（留存一份）1項目商務經(jīng)理登記（留 存一份）7遞交分包人簽收（一份）。6. 2. 4 對分包人提出的索賠管理按照對分包人提出的簽證管理執(zhí)行。6. 2. 5 簽證（索賠）項目內(nèi)容以合同或協(xié)議形式辦理的，由公司合約管理部門負責。7 獎懲7. 1 公司對于在項目預結(jié)算工作中認真負責、有突出貢獻的人員予以獎勵。7. 1. 1 總包結(jié)算獎罰1） 工程結(jié)算定案后，所有項目均要依據(jù)結(jié)算完成時間和結(jié)算效益 情況分別獎罰。 對于項目部按項目合同約定時間完成所有的項目結(jié)算確認工 作，給予參與項目結(jié)算人員獎勵，獎勵額度根據(jù)各公司和各項目的實 際情況列入總包結(jié)算目標責任書中執(zhí)行。 以商務部門和財務部門共

39、同確認的項目實際成本為基礎(chǔ)，結(jié)合項目管理目標責任書履約情況，設定結(jié)算目標，結(jié)算造價達到結(jié)算目標以上的給予參與項目結(jié)算人員獎勵，獎勵額度梯級遞增，為目標值 由于項目部原因結(jié)算完成時間未按合同約定的時間內(nèi)確認的， 給予參與項目結(jié)算人員處罰，處罰標準以總包結(jié)算目標責任書中 約定執(zhí)行。 結(jié)算造價不能達到結(jié)算目標值的按差額的2%進行處罰，處罰按獎金分配比例分攤，由公司預結(jié)算管理部門提出處罰報告，報總經(jīng) 經(jīng)濟師(或主管副總)審核，總經(jīng)理審批后從參與項目結(jié)算人員的績 效工資中扣除。2) 獎金分配：工程結(jié)算管理部門和公司參與結(jié)算的相關(guān)部門分配為獎金總額的30%；項目經(jīng)理、項目商務經(jīng)理為獎金總額50%，剩余獎勵

40、由項目部根據(jù)相關(guān)人員在結(jié)算工程中的貢獻進行合理分配。3) 結(jié)算經(jīng)發(fā)包人確認后，由項目部根據(jù)已簽訂的總包結(jié)算目標責任書提出書面報告，遞交公司工程結(jié)算管理部門，審批程序為公司工程結(jié)算管理部門T公司總經(jīng)濟師 (或主管副總)T公司總經(jīng)理， 由 公司發(fā)放。4) 在結(jié)算過程中由公司領(lǐng)導出面解決爭取的結(jié)算值，視情況扣 減部分獎勵。5) 公司對獎金的審批可根據(jù)項目情況進行必要的調(diào)整，項目應 服從調(diào)整。6) 獎金來源：結(jié)算效益獎金由公司發(fā)放，計入項目實際成本， 項目部結(jié)算獎金與項目管理目標責任書的兌現(xiàn)獎金互不影響。7. 1. 2 公司對“三大”工程(結(jié)算難度大、存在風險大、創(chuàng)利較大工程）的總包結(jié)算實行簽訂工程總

41、包結(jié)算責任書制度，獎懲及所發(fā)生的費用按結(jié)算責任書約定執(zhí)行。7. 1. 3 公司對公司工程結(jié)算管理部門審核工程分包結(jié)算，按年度 給予考核獎勵。公司工程結(jié)算管理部門審核的工程分包結(jié)算， 年度內(nèi)審減值在 100 萬元以下的部分按審減值6 給予獎勵；審減值在100（含）至150 萬元之間的部分按審減值8給予獎勵；審減值在150 （含）萬元以上的部分按審減值 10給予獎勵，公司工程結(jié)算管理部門終審 的工程分包結(jié)算審減值歸公司，獎金由工程結(jié)算管理部門根據(jù)審核工 程分包結(jié)算人員的貢獻和工作責任進行分配。7. 1. 4 公司工程結(jié)算管理部門審核的工程分包結(jié)算獎金經(jīng)公司 批準，由公司承擔發(fā)放。7. 2 工程結(jié)算

42、在規(guī)定時間內(nèi)未完成的，并且無正當理由，對項目經(jīng)理、商務經(jīng)理、預算人員各處以10005000元罰款。7. 3 項目預結(jié)算人員應盡職盡責，奉公守法，嚴禁借工作之便索取好處，假公濟私。對玩忽職守、不按規(guī)定傳遞和留存結(jié)算書及結(jié)算資料等情況造成損失的人員，視情節(jié)按造成損失的5 50予以 處罰。7. 4 違反簽證（索賠）管理的，視情節(jié)對有關(guān)人員處以20020000 元罰款，同時承擔造成的損失。7. 5 根據(jù)政府有關(guān)部門規(guī)定，工程總包結(jié)算的審減值超過規(guī)定的部分，審計費由施工單位承擔。為此，編制工程總包結(jié)算時要堅持證據(jù)充分，嚴禁盲目高估冒算，避免給單位造成不應有的經(jīng)濟損失和 不良影響。工程總包結(jié)算審減率應控制

43、在15%以內(nèi)，對于不負責任，規(guī)定掌握不準，高估冒算、胡編亂造給單位造成不必要繳納審計費的 工程總包結(jié)算人員進行必要的處罰。7. 6 按照公司檔案管理要求，各單位必須將完整的工程總包結(jié)算審定書及結(jié)算資料在收到后兩周內(nèi)報公司工程結(jié)算管理部門（原件一份），公司工程結(jié)算管理部門登記后移交公司檔案室。對已收到審定的工程總包結(jié)算審定書及結(jié)算資料，無特殊原因遲遲不報送的有關(guān)人員給予處罰。7. 7 各單位必須按規(guī)定要求及時準確上報有關(guān)項目預結(jié)算報表，逾期不報者給予處罰。8 附則8. 1 本規(guī)定由工程局成本管理部負責解釋。8. 2 本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行。8. 3 附件附件 1、 工程結(jié)算資料遞交證明附件 2、

44、 工程結(jié)算報審表附件 3、 工程分包結(jié)算審定書附件 4、 工程分包施工完成工程量結(jié)算確認表附件 5、 工程分包領(lǐng)用消耗物資確認表附件 6、 工程分包結(jié)算臺帳附件 7、 工程成本分析表（附件 7- 14 ）附件 8、 工程機械設備租賃費明細表附件 9、 工程周轉(zhuǎn)材料（具）租賃費明細表附件 10 、 工程現(xiàn)場經(jīng)費與其他費用明細表 附件 11、 工程發(fā)包人供應材料設備明細表附件 12、工程總包結(jié)算目標責任書附件 1工程結(jié)算資料遞交證明工程名稱:建設單位施工單位報送結(jié)算造價（小寫）（大寫）工程施工范圍：報送結(jié)算資料明細序號文件名稱份數(shù)或項數(shù)頁數(shù)備注123建設單位收到上述資料日期:附件2：工程結(jié)算報審表

45、報審時間:項目名稱開竣工日期合同造價實際成本財務已列報收入已收款報送結(jié)算價其中： 設計變更簽證索賠合同約定結(jié)算 書報送日期潛在違約及反索賠有 關(guān) 部 門丿意、 見項目部：簽字：合約管理部：簽字：項目管理部：簽字：物資采購管理部：簽字：成本管理部：簽字：財務資金部：簽字：公司總經(jīng)濟師（或主管副總）意見：簽字：公司總經(jīng)理意見：簽字：注：1、有關(guān)部門及負責人可依據(jù)本單位管理要求進行擴展和調(diào)整。2、以局名義承接的項目要求附上工程成本分析表，方能蓋章。3、以局名義承接已審定（審計）完的項目，需執(zhí)行股份公司規(guī)定進行聯(lián)簽，方能蓋章。工程分包結(jié)算審定書分包工程名稱：金額單位：人民幣兀說明：凡勞務分包及專業(yè)分包

46、工程結(jié)算，必須使用本分包結(jié)算確認表，不使用本工程分包結(jié)算確認表的，財務部門不得入賬。結(jié)算編制人必須依照分 的規(guī)定執(zhí)行。結(jié)算件最終由公司結(jié)算管理部門蓋章有效。本表一式四份，公司一份；財務部門一份；項目一份，分包人一份。分包單位名稱 ：序號項目名稱項目規(guī)模送審金額或編制金額審增金額審減金額審定金額備注（m2、m）123合計送審金額+審增金額一審減金額=審定金額（大寫）分包人：項目商務經(jīng)理：項目經(jīng)理：公司成本管理部（或主管 部門）：公司總經(jīng)濟師（或主管 副總）：公司總經(jīng)理：簽字：簽字：簽字：簽字：簽字：簽字年月日年月日年月日年月日年月日年月日包合同工程分包施工完成工程量結(jié)算確認表工程名稱:分包單位名稱分包范圍工程量確認范圍工程量按照合冋約定 內(nèi)容填寫，計量單位要與合冋一致；工程量要寫明施工日期、施工內(nèi)容、施工部位；對于清工、零工要嚴格按合冋執(zhí)行，如果應該發(fā)生則開任務書，要寫明施工日期、工作內(nèi)容；機械臺班要寫明施工日期、施工內(nèi)容、施工部位。有工程量的一定要寫工程量；超岀合同約定內(nèi)容的應提前報,請分公司審批，否則不予結(jié)算。預（結(jié)）算人員簽字生產(chǎn)經(jīng)理簽字技術(shù)質(zhì)量部門簽字安全部門簽字工長簽字材料部門簽字分包方簽字日