世家餐飲業(yè)財務(wù)管理制度資料

1、重慶牛仔世家餐飲有限公司文件主題:關(guān)于對牛仔世家財務(wù)管理制度的規(guī)定文件類別：文件編號:牛仔世家一財 001撰寫單位:發(fā)行日期:二0年六月月機密等級：機密一般合計頁數(shù):共七頁核準審核制定匯簽文件登記（蓋章）發(fā)送單位第一節(jié) 總則第一條 為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本 制度。第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高 經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制 止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第四條 公司及下屬公司、分店的財務(wù)

2、工作，都必須執(zhí)行本制度。 第二節(jié) 內(nèi)部會計管理體系第五條 單位負責(zé)人對會計工作的職責(zé)（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。（二）督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。（三）負責(zé)預(yù)算方案的實施，并督促財務(wù)部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。（四）保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。（五）在財務(wù)報告上簽名并蓋章，并對此承擔(dān)責(zé)任。第六條 財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置（一）財務(wù)部設(shè)置原則 公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財務(wù)部 對所有分店的財務(wù)機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)， 分店財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng) 導(dǎo)，行政上受各分店領(lǐng)導(dǎo)。第七條 內(nèi)部會計核算形

3、式 公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下：（一）各分店在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨立核算，每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等 財務(wù)指標， 于周日下午報公司財務(wù)部匯總； 每月結(jié)賬按要求編制各月報， 由公司財務(wù)部統(tǒng)一 匯總合并會計報表。（二）周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月 26 日至本月 25 日。（三）存貨購進采用實際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進先出法，吧臺領(lǐng)用商品的核算 采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。（四）收入、費用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（五）對外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。政 府職能部門到

4、各實體收費， 分店只有接待權(quán)， 無決策支付權(quán)， 并應(yīng)及時向公司各職能部門匯 報。（六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的企業(yè)會計制度。第三節(jié) 會計人員崗位職責(zé)第八條 會計工作崗位的設(shè)置 根據(jù)公司的實際情況，設(shè)置如下會計崗位：主管會計、往來款會計、出納員、收銀員第九條 財務(wù)部的職責(zé)。（一）按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織 財務(wù)活動，制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。（二）遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種 款項的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，費用成本的計算，要按 會計核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實登記

5、入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、帳物相 符。（三）根據(jù)制定批準的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設(shè)備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。（四）嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、 各種財務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。（五）按時完成會計財務(wù)工作，及時編制各種會計報表。（六）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責(zé)固定資產(chǎn)的添置、 調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。（七）公司經(jīng)濟合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登 記、立卷歸檔工

6、作并負責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。（八）負責(zé)公司的內(nèi)部審計、稽核工作。（九）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀 等作業(yè)管理。（十）定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果， 揭示企業(yè)運作存在問題，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。 （十一）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外，負責(zé)對下屬分店的財務(wù)工作進行檢查、監(jiān) 督、指導(dǎo)、規(guī)范，對整個公司的財務(wù)人員進行培訓(xùn)。第十條 財務(wù)主管協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負 責(zé)。1、負責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員

7、的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；審核上 報財政、稅務(wù)、工商等各部門的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。2、主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；3、定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬各分店執(zhí)行 財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況；4、負責(zé)編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。5、負責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月 10 日前核對無誤。6、考核各分店日常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果。7、督促各分店與公司往來賬會計對賬。8、負責(zé)對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合 法、完整，會計科目使用正確無誤。9、

8、負責(zé)公司簽訂合同的保管工作。10、督促各分店會計完成本職工作。11、認真完成上級交辦的其他工作。第十一條 出納崗位職責(zé)1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認真辦理提取和保管 現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳； 及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn) 差錯及時查清更正。4、認真審查臨時借支的用途和批準手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。5、正確編制現(xiàn)金、銀行的流水號，及時傳遞給會計記帳。6、配合對

9、應(yīng)收款的清算工作。7、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)放公司職工的工資、獎金。10、負責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。11、負責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。12、完成經(jīng)理臨時交辦的其他工作13、按會計工作規(guī)范要求認真整理和裝訂會計憑證的附件， 如工資表等， 并負責(zé)記賬憑證 附件齊全完整。14、隨時掌握現(xiàn)金、銀行存款、收支情況、收入現(xiàn)金及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。每周 一報送前一周的 "資金動態(tài)情況表 "

10、 按行名、帳號、現(xiàn)金、幣種、收、付、存進行填報。 第十二條 往來款崗位職責(zé)（一）公司總部往來款崗位職責(zé)1、負責(zé)公司消費關(guān)系分店的檔案管理工作， 并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費協(xié)議， 及時做好 登記工作。2、負責(zé)鑒定各分店轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性， 并負責(zé)及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān) 系分店的消費賬目。3、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月 8 日前與總賬核對無誤。4、每月核對一次各分店往來款余額，并保證于次月 10 日前核對完畢。5、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。6、每周？上午 10：00 之前制定出應(yīng)付應(yīng)收賬款明細表，及時準確的反映公司對外收欠 款情況，給公司收付款決策者提供依據(jù)。7、對公司

11、出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務(wù)部，待總經(jīng)理作出處理決定后，及 時進行賬務(wù)處理。8、負責(zé)公司總部及各分店應(yīng)收款項催收工作的考核總結(jié)，上報財務(wù)部。9、負責(zé)登記 ;撥付所屬資金”明細賬，并與各分店財務(wù)部門協(xié)商對賬時間。10、隨時協(xié)助公司總部出納與各實體店的收款，并于每周？經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司 出納對外付款。11、及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）分店往來款崗位職責(zé)1、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月 8 日前與總賬核對無誤。2、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。3、對本店出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報公司財務(wù)部及分店負責(zé)人，待經(jīng)理作出 處理決定后，及時進行賬務(wù)處理。4、負責(zé)本

12、店應(yīng)收款項催收工作。5、負責(zé)登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務(wù)部門對賬。6、及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。7、負責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作， 并保證在次月 8 日前與總賬核對無誤。8、每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物相符。9、對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。10、對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報閑置資產(chǎn) 庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。11、協(xié)助公司有關(guān)部門及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。12、認真、準確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷

13、工作，并及時做好報廢資產(chǎn)的賬 務(wù)處理工作。13、及時完成上級交辦的其他工作。 第十三條 記賬會計崗位職責(zé)1、及時登記貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之類的明細賬，并保證在次8 日前與總賬核對無誤。2、負責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。3、及時清理各明細科目，如有異常及時上報。4、及時完成上級交辦的其他工作。 第十四條 稽核崗位職責(zé)1、認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。2、對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應(yīng)部門及公司財務(wù)部。3、核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。4、對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺 人員賠償。5、

14、不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。6、及時完成上級交辦的其他工作。 第十五條 收銀員崗位職責(zé)1、負責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點、擺放、檢查工作。2、負責(zé)備用金的清點領(lǐng)用工作。3、負責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。4、負責(zé)餐廳的信息傳遞工作。5、負責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。6、負責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。7、及時完成上級交辦的其他工作。第十六條 保管員崗位職責(zé)1、負責(zé)商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。2、負責(zé)及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。3、負責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實體商品與物料的月底對賬工作，準確及時完成商品調(diào) 撥。4、負責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負責(zé)倉庫區(qū)域的

15、安全工作。5、及時完成上級交辦的其他工作。第十七條 各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第十八條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各 項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，按 期報帳。第十九條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第二十條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù) 制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。 公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。

16、嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員 進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。第二十一條 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手 續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊， 辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會人員的交接，由本單位負責(zé)人會同財務(wù)部進行監(jiān)交；財務(wù)會計的交接，由總公司財務(wù)部會同本單位負責(zé)人進行監(jiān)交；總公司財務(wù) 部的交接，由總經(jīng)理會同財務(wù)負責(zé)人進行監(jiān)交。第四節(jié) 科目報表及

17、會計核算原則第二十二條 公司執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計人員職權(quán)條例、企業(yè)會計準 則和企業(yè)會計制度等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審 計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。第二十三條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會 計事務(wù)。第二十四條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。第二十五條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第二十六條 公司財務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、 費用都必須在同一

18、時期內(nèi)反映， 如應(yīng)付工 資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。前后各期必須一致， 非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意， 任何人第二十七條 公司采用的會計處理方法， 不得隨意改變。第二十八條 公司向其他單位投出的資金， 應(yīng)按投出時交付的金額記帳， 所發(fā)生的收益和損失， 應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。第二十九條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格 審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。1. 盤盈的固定資產(chǎn)， 以重置完全價值作為原價， 按新舊的程度估算累計折舊入帳， 原價減 累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2. 盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，

19、原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。3. 報廢的固定資產(chǎn)的變價收入 （減除清理費用后的凈額） 與固定資產(chǎn)凈值的差額， 其收益 轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。4. 公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固 定資產(chǎn)明細帳進行核算。第三十條 公司主要的會計報表有如下幾種：1. 資產(chǎn)負債表（年、月）；2. 利潤表（年、月）；3. 現(xiàn)金出納月終盤存表及收支明細表（月）；4. 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。5. 毛利率表（月）6. 費用明細表（月）第三十一條 報表編制的時間要求：各分店報表于每月 8 日下午前報公司財務(wù)，公司匯總報表 于每月 10 日前

20、編制完成。第三十二條 報表編制程序和質(zhì)量要求：由各分店財務(wù)先編制，報公司財務(wù)匯總。會計報表根 據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、 內(nèi)容完整、說明清楚。第三十三條 公司及各分店報表須加封面，封面上加蓋分店負責(zé)章、會計人章、制表人章并注 明日期。會計報表上須加蓋分店負責(zé)人章、會計人章、制表人章。第五節(jié) 內(nèi)部牽制牽制度第三十四條 內(nèi)部牽制的原則（一）凡是公司的財務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要 相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位，必 須由兩人或兩人以上辦理。（二）對公司內(nèi)部機構(gòu)、 崗位及其

21、職責(zé)和權(quán)限進行合理設(shè)置和分工， 堅持不相容職務(wù)相互 分離的原則，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。（三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實際情況。（四）能夠明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人，并能提高工作效率。第三十五條 公司財務(wù)根據(jù)各項經(jīng)營指標對各分店主要負責(zé)人考核、監(jiān)督。第三十六條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定： （一）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負責(zé)人、財務(wù)會計、經(jīng)辦人簽章后方 能辦理。 收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后， 才能由出納員辦理收付款， 非全額報 銷憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。（二）嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外， 1000 元 以上的款項支付，通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。（三）除財務(wù)部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。（四）嚴格審核付款原始憑證，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務(wù)。（五）當天的收支業(yè)務(wù)，必須當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款憑 證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。（六）非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。（七）10000元以上的付款必須先做憑證，經(jīng)審核員審核后方能付款。（八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入