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文檔簡介
1、*鎮(zhèn)村級財務(wù)管理實施細則1、 資金管理制度 農(nóng)經(jīng)部門負責(zé)村帳鎮(zhèn)管工作,實行“雙代管”制度,即:管賬、管資金,村級資金一律由村主辦會計(村文書,以下稱村主辦會計)交農(nóng)經(jīng)專戶存儲。各村資金所有權(quán)不變,農(nóng)經(jīng)部門不得串戶和挪用,保證村級計劃使用的資金安排。 1、 村集體的資金不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)白條抵現(xiàn),不準(zhǔn)借支、平調(diào)和挪用,不準(zhǔn)為任何單位和個人做擔(dān)保抵押,不準(zhǔn)購買借福利單位名義推銷的各類物品。2、 村級庫存現(xiàn)金(備用金)原則上為2000元,其超過部分要及時交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心代管,實行專戶存儲,村不得以收抵支,不得白條抵庫,現(xiàn)金做到日清月結(jié)。3、 所有收入全部入賬。任何人不得以任何借口截留收入,不得設(shè)“賬外賬
2、”和設(shè)“小金庫”。凡個人截留收入的時間超過一個月以上的以貪污、侵占集體資產(chǎn)論處;凡以集體形式截留收入設(shè)置賬外賬的追究責(zé)任人的責(zé)任,對私分的沒收其非法所得,并視情節(jié)移交紀(jì)檢和監(jiān)察部門處理。4、 村主辦會計要嚴格把好付款關(guān)。做到未經(jīng)審批或越權(quán)審批的支出不付款;白條不付款;內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊備、章戳不全的票據(jù)不付款;購貨單位、品名、數(shù)量、單價、金額不符的票據(jù)不付款;單據(jù)涂改的不付款;用途不明或未經(jīng)驗收登記的物品不付款。5、 嚴管工程項目。村級必需購建的各項生產(chǎn)性固定資產(chǎn),農(nóng)村水利、道路基本建設(shè),公益事業(yè)建設(shè),必須經(jīng)村民代表會通過后,上報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心審批,同意后方可實施。嚴禁搞負債建設(shè)。工程項目資金達
3、到2萬元以上的的,由鎮(zhèn)招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)指導(dǎo)實施。審批同意后的工程建設(shè)項目,須編制預(yù)算方案向農(nóng)經(jīng)中心申報。同時在施工過程中必須有專人進行管理,保證工程按預(yù)算要求實施,對工程項目實施全程管理,以確保工程質(zhì)量。投入項目資金支付按合同履行。建設(shè)決算支付的款項不得超過預(yù)算總額的70%,余款待審計部門審計后方可支付。6、 按收量支。嚴格控制村級借債(欠款),特別是支付利息的借款(欠款),如因生產(chǎn)或公益事業(yè)確需借債,必須經(jīng)村民代表討論,并說明借債用途、數(shù)額、時限、償還方法等,(借款不得產(chǎn)生利息,銀行借款除外)。然后由村書面申請,附村民討論意見,經(jīng)農(nóng)經(jīng)部門審核后和鎮(zhèn)分管負責(zé)人批準(zhǔn)后實施,對未按以上要求擅自借債
4、的誰借誰還,誰借誰付利息,對借債而未入賬的(含此細則未公布前包括臨時賒欠資金)一律不予承擔(dān),誰承擔(dān)誰付款。組級一律無權(quán)借款,誰借誰負責(zé)。7、 嚴格開支審批程序。村集體的所有收支原始憑證上必須具有村主要負責(zé)人簽字,經(jīng)辦人、民主理財小組組長簽字缺一不可,否則視為無效。對不合規(guī)的票據(jù)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心將不予審核或入帳。明確審批權(quán)限。村級開支5000元以內(nèi)由村兩委會及民主理財小組同意后審批,5000元以上經(jīng)村兩委會及理財小組討論同意后提交村民代表會討論通過(記錄存檔),再行審批。堅持做到“七不批”(見附頁)。2、 集體資產(chǎn)資源管理制度1、 建立經(jīng)營性資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)、資源性資產(chǎn)臺賬,資產(chǎn)變動時必須及時進行登
5、記。各村排查摸底資產(chǎn)資源底數(shù)并上報。未上報登記的追究違規(guī)責(zé)任。2、 集體資產(chǎn)拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、租賃等必須實行公開招標(biāo)、公平競標(biāo),做到既要防止資產(chǎn)流失,又要確保集體資產(chǎn)保值增值。 實行承包、租賃經(jīng)營的集體資產(chǎn),要以合同形式落實占用集體資產(chǎn)的責(zé)任、資產(chǎn)增值比例、利潤數(shù)額。要確保集體資產(chǎn)安全。3、 村民委員會是村組集體資源發(fā)包的法人主體,任何組級和個人不通過村委會將集體資源對外發(fā)包,一律視為無效。對集體資源的發(fā)包必須村民代表討論通過后報請農(nóng)經(jīng)中心審批,實行公正、公平、公開招標(biāo),承包金必須逐年繳付,嚴禁一收多年,實行預(yù)收下年承包金制度。不允許村部資產(chǎn)進行任何形式的處置。3、 按月報帳制度1、 各
6、村發(fā)生的財務(wù)收支單據(jù),每月2-8號由村會計專人負責(zé)向鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心報帳,任何人不得代辦。遇休息日向后順延。2、 每次報賬村主辦會計要攜帶理財小組已加蓋印章的收支憑證、收據(jù)、現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金(備用金)。3、 為了反應(yīng)每月各村資金的運行情況,村主辦會計對當(dāng)月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),當(dāng)月必須報帳,不得拖延,否則鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心將不予審核或入帳。如果本月沒有發(fā)生收支業(yè)務(wù),由村支部書記、主任、文書簽字并加蓋村委會公章上報本月無收支承諾,由農(nóng)經(jīng)中心存檔。4、 已經(jīng)跨月未報賬收入的按挪用公款或貪污處理,跨月未報賬的支出由個人負責(zé),不予報銷。5、 在規(guī)定日期未經(jīng)批準(zhǔn)且未報賬的村主辦會計,一旦出現(xiàn)視情節(jié)給予處分或撤換。6、
7、村級財務(wù)每月10號進行公示,接受群眾監(jiān)督和咨詢。附件:一、開支審批制度1、審批人員做到“七不批”。即不符合開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)的不批;原始憑證不規(guī)范不批;沒有證明人、經(jīng)辦人不批;所購物料用途不明或應(yīng)入庫登記而保管人員未簽字的不批;數(shù)量、單價、金額不符的不批;大額票據(jù)未經(jīng)同意先用后報的不批;隔月的發(fā)票不批。二、各項費用及經(jīng)濟收入的管理制度 2、村級辦公經(jīng)費支出主要包括:(1)辦公費:村購買日常辦公用品支出;(2)水電費:村辦公支付的水費和電費;(3)交通費:村因公使用交通工具的費用:(4)差旅費:村工作人員出差住宿生活的費用;(5)培訓(xùn)費:村級各類培訓(xùn)費用;(6)郵電費:郵寄各類信函包裹及電話電報傳真
8、等費用;(7)維修費:村辦公用房的維修費用;(8)勞務(wù)費:支付給單位或個人的勞務(wù)費用;(9)取暖費:村取暖燃料費及爐具購置相關(guān)費用;(10)其他支出:維持村辦公正常運轉(zhuǎn)的其他相關(guān)開支3、村級招待費用的管理。(1)嚴格杜絕招待費用的開支。一律禁止用公款宴請吃喝。違反者一經(jīng)查出,按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。(2)堅決禁止在公務(wù)活動中的隨禮、送禮現(xiàn)象,也不得采取變相的方式用公款支付這類開支,凡違反此項規(guī)定,按侵占公款處理。4、電話費用的管理。嚴禁用公款安裝住宅電話,嚴禁用公款購置手機。除村委會的電話外,不得報銷任何話費的單據(jù)。5、嚴禁公款支付個人禮金。6、嚴禁托銷商品:本鎮(zhèn)任何單位和個人均不得向村級托銷商品
9、,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),并視情節(jié),給予嚴肅處理。各村一律不得接受外來的托銷商品,如有接收的,按托受額,由支部書記承擔(dān),并以頂風(fēng)違紀(jì)處理。 7、租車費的管理。(1)凡本鎮(zhèn)范圍內(nèi)的公務(wù)活動,一律不得用公款租車,特殊情況確需用車的,也應(yīng)本著節(jié)約開支的原則,從嚴控制。(2)租車費的憑證必須使用統(tǒng)一車費報銷憑證,還應(yīng)有司機(或單位)的簽字,對打白條的租車費一律視為無效。(3)無論何種原因租車,都應(yīng)在原始憑證后附加說明,包括:用途、人數(shù)、次數(shù)、出車地點,并實行月結(jié),帳內(nèi)管理。 8、各項收費的管理。 村集體在向農(nóng)戶及單位收取一事一議、承包費、有償服務(wù)費及其它代收代辦款項時,必須使用江蘇省內(nèi)部結(jié)算憑證,并加蓋“財務(wù)專用章
10、”。今后凡蓋“村委會章”的收據(jù),視為無效,農(nóng)戶及單位有權(quán)拒付。不得出現(xiàn)多人收錢、多人管錢、多人花錢的現(xiàn)象。 9、票據(jù)的管理。(1)村集體在對外經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來中,付款時必須取得由各行業(yè)主管部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的原始收據(jù)。包括:國家稅務(wù)機關(guān)的稅票和經(jīng)其審定允許使用的憑證,財政部門的統(tǒng)一收據(jù),經(jīng)營管理部門認可的統(tǒng)一收據(jù)等。(2)凡是以白條形式出現(xiàn)的費用開支,無論何種原因,鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心將一律不予審核入帳。(3)集體的統(tǒng)一收據(jù)由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心統(tǒng)一發(fā)放和管理,各村在領(lǐng)取收據(jù)時,應(yīng)履行手續(xù),在登記、編號、簽字和加蓋本村財務(wù)專用章后方能領(lǐng)取。使用完畢的收據(jù)應(yīng)將存根交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心統(tǒng)一保管。 三、民主理財制度 10、村級建立
11、民主理財小組,理財人員必須民主推選產(chǎn)生,一般村為34名,人員產(chǎn)生必須由群眾推選產(chǎn)生。 11、民主理財成員必須是本村組的村民,必須堅持公正、公道的原則。 12、民主理財每月進行壹次,村級報帳前必須做到先理財后報帳,便于監(jiān)督村級財務(wù)收支,及時了解村級財務(wù)運行狀況。 13、民主理財小組應(yīng)有審核印章,明確專人保管,參加理財成員要在單據(jù)的封面簽名或蓋章。 14、理財小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)制度的實施,對村級的各項財務(wù)收支、集體債務(wù)、兩項往來、非生產(chǎn)性開支,固定資產(chǎn)情況進行檢查審核。 15、民主理財小組活動應(yīng)有記錄,對參加人員提出的意見,處理結(jié)果應(yīng)予記錄,發(fā)現(xiàn)重大問題要及時向鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心匯報。 16、民主理財?shù)慕Y(jié)果
12、要通過村務(wù)公開欄及會議向群眾公布,對群眾提出的問題要明確專人向群眾解答。四、財務(wù)公開制度 17、村主辦會計為村級財務(wù)公開的責(zé)任人,未按規(guī)定進行財務(wù)公開或財務(wù)公開的內(nèi)容發(fā)生重大錯誤的,應(yīng)追究村主辦會計的責(zé)任。 18、財務(wù)公開的內(nèi)容主要是農(nóng)民負擔(dān)情況、財務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)、兩工使用、干部報酬,集體資產(chǎn)、資源發(fā)包及租賃、國家給農(nóng)民的有關(guān)各項補助及財務(wù)違紀(jì)問題處理等。 19、財務(wù)公開的所有資料,公開前要充分做好準(zhǔn)備工作,按照要求整理出公開方案,經(jīng)村主要負責(zé)人和民主理財小組審核,確認合規(guī)、合理、準(zhǔn)確無誤,并報鎮(zhèn)主管部門驗審備案后,再按規(guī)定的形式向群眾公開。公開后,要耐心接受群眾咨詢、意見。 20、村級財務(wù)
13、公開每月一次。五、干部離任審計制度 21、審計的主要對象:村支部書記和村主辦會計。 22、主要審計的內(nèi)容:任期階段的目標(biāo)完成情況、財務(wù)收支運行情況、債權(quán)債務(wù)下降情況、資產(chǎn)資源發(fā)包招標(biāo)情況、專項工程建設(shè)情況、農(nóng)民負擔(dān)執(zhí)行情況、本人占用公物及往來欠款情況。 23、村集體經(jīng)濟組織負責(zé)人任期屆滿或離任時必須審計,在審計中查出侵占集體資產(chǎn)和資金、多吃多占、鋪張浪費的,責(zé)令其如數(shù)退賠,并按徐州市村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理條例予以處罰;涉及違紀(jì)違法的,移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)或司法部門處理。 六、檔案管理及會計交接制度 24、以村設(shè)置檔案室,對2010年6月前的村財務(wù)檔案等由村集中保管,以后村財務(wù)檔案由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心統(tǒng)一管理。組級等其它檔案仍由各村集中管理。 25、每年度終結(jié),村會計必須將現(xiàn)金帳簿、往來帳簿交農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心歸檔,會歸報表、民主理財資料、村務(wù)公開資料等會計資料分類整理,及時歸檔。農(nóng)業(yè)承包合同、土地調(diào)整情況等都要裝訂成冊交檔案室保管。 26、村會計對檔案應(yīng)定期不定期地進行檢查,嚴防失竊、蟲蛀、受潮、霉變、鼠咬。 27、調(diào)閱有關(guān)檔案資料需經(jīng)單位主要負責(zé)人批準(zhǔn),特殊情況需要外借的,必須報請主管部門同意,并有借條,限期歸還。 28、檔案不得涂改
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