最優(yōu)關(guān)稅模型的缺陷及改進(jìn)

1、最優(yōu)關(guān)稅模型的缺陷及改進(jìn)中文摘要：最優(yōu)關(guān)稅理論建立在“卡爾多補(bǔ)償原則”基礎(chǔ)上，而該原則存在補(bǔ)償完全支付的可能性及收入變化能否作為福利衡量標(biāo)準(zhǔn)等缺陷。本文將從補(bǔ)償支付的可能性著手分析“最優(yōu)關(guān)稅理論”的卡爾多補(bǔ)償誤區(qū)，進(jìn)而依據(jù)帕累托改進(jìn)福利標(biāo)準(zhǔn)對(duì)最優(yōu)關(guān)稅理論作出修正。 關(guān)鍵詞： 最優(yōu)關(guān)稅 卡爾多補(bǔ)償 帕累托改進(jìn) 大國選擇一個(gè)適當(dāng)?shù)倪M(jìn)口稅率使得凈收益彌補(bǔ)凈損失后的收益最大化，這被稱為最優(yōu)關(guān)稅（Optinum Tariff Rate），它是相對(duì)于大國而言的最優(yōu)，而對(duì)整個(gè)世界而言則是一種損失。而由于國家間的獨(dú)立性和獨(dú)立利益，使得各國紛紛采用征稅方式來達(dá)到收益最大化。下面，本文將以大國對(duì)外國壟斷企業(yè)征收壟

2、斷租理論為例分析其研究誤區(qū)，并依據(jù)帕累托改進(jìn)福利標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其作出修正。一 最優(yōu)關(guān)稅理論及其理論依據(jù)（一）大國對(duì)外國壟斷企業(yè)征收壟斷租理論如下圖:Sx代表外國壟斷公司的壟斷產(chǎn)品的供給量，Dm代表本國對(duì)外國壟斷產(chǎn)品的需求量。O, k,e如圖所示，其中福利損失b+d為eoe,C1為P1PoO e，C2為Po P1 k O。Oe ee 福利損失b+dPkPoP1POP1Qo Q1QeQSx DmC1 o oC2圖一 大國最優(yōu)關(guān)稅福利分析在e點(diǎn)該壟斷產(chǎn)品市場處于均衡狀態(tài)，均衡數(shù)量和均衡價(jià)格分別為Qe和Po,設(shè)本國政府對(duì)該壟斷產(chǎn)品征收關(guān)稅，稅率為(OPo-OPo)/ OPo，則價(jià)格上漲為Po，對(duì)應(yīng)的均衡數(shù)量為

3、Qo。這時(shí)，壟斷公司利益會(huì)大量減少（主要表現(xiàn)為需求量大大減少，則生產(chǎn)大量閑置，工人下崗嚴(yán)重）。而壟斷公司也會(huì)以降低價(jià)格的方式來獲取更多的需求量，設(shè)每件降價(jià)(OPo-OPo)/2（即由壟斷公司和接受稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的消費(fèi)者各承受50%），則在原有的稅收負(fù)擔(dān)條件下，則國內(nèi)的含稅價(jià)格為P1，此時(shí)的均衡需求數(shù)量為Q1。在征收關(guān)稅以前，消費(fèi)者剩余為PPoe,而征稅且壟斷廠商對(duì)征稅作出降價(jià)反應(yīng)后，消費(fèi)者剩余為P P1e，消費(fèi)者福利水平下降了P1eePo，同時(shí)對(duì)于壟斷公司的進(jìn)口量Q1征收(OPo-OPo)/ OPo *（P1* Q1）的關(guān)稅，即政府的稅收收入為C1+C2,大國征收壟斷稅的條件是C1+C2-P1eeP

4、o0且C1+C2以各種形式返還給消費(fèi)者，即C1+C2-（C1+b+d）0，C2-b-d0時(shí)，則大國可以征稅。（二）最優(yōu)關(guān)稅理論的理論依據(jù) 上述大國對(duì)外國壟斷產(chǎn)品征收壟斷租理論，強(qiáng)調(diào)在本國不生產(chǎn)某種產(chǎn)品時(shí)，對(duì)外國的壟斷產(chǎn)品征收關(guān)稅，只要滿足C1+C2-P1eePo0且C1+C2以各種形式返還給消費(fèi)者，即C1+C2-（C1+b+d）0，C2-b-d0的條件則可。這種將一國范圍內(nèi)的收益和損失結(jié)合起來考察的最優(yōu)關(guān)稅模型是根據(jù)卡爾多“補(bǔ)償原則”建立的，即卡爾多認(rèn)為的“一種導(dǎo)致生產(chǎn)效率提高從而使社會(huì)的實(shí)際收入增加的變化，就會(huì)使整個(gè)社會(huì)的福利增加，因?yàn)槟切倪@種變化中受益的人能夠在補(bǔ)償那些境況變差的人之后還

5、有凈剩余。支付補(bǔ)償?shù)目赡苄赃€可以用來判斷這種變化是否可取?！?意尼古拉.阿克塞拉著，郭慶旺、劉茜 譯 經(jīng)濟(jì)政策論原理：價(jià)值與技術(shù) 劍橋高級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)譯叢 人民大學(xué)出版社 2001年1月版 第33頁. 然而，卡爾多補(bǔ)償原則也存在許多問題，第一是如何實(shí)現(xiàn)補(bǔ)償?shù)娜坑行еЦ?，再就是評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)化的狀態(tài)優(yōu)于原始狀態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)是否僅考察變化對(duì)社會(huì)總收入變化的影響，而不考察現(xiàn)實(shí)的財(cái)富分配狀態(tài)。即凈收入的增加不一定就是福利的增加。 既然卡爾多補(bǔ)償原則存在問題，那么根據(jù)它建立的最優(yōu)關(guān)稅模型也就不一定具有合理性。接下來，本文將以90年代以來中國政府支出狀況為例來分析大國征收關(guān)稅的卡爾多補(bǔ)償誤區(qū)。二 最優(yōu)關(guān)稅理論模型的卡爾多補(bǔ)

6、償誤區(qū) 本文不打算考察以收入變化是否能作為衡量福利水平高低的標(biāo)準(zhǔn)，只準(zhǔn)備從補(bǔ)償?shù)娜坑行еЦ赌芊駥?shí)現(xiàn)來分析最優(yōu)關(guān)稅模型的卡爾多補(bǔ)償誤區(qū)。 鑒于對(duì)外國壟斷產(chǎn)品的稅收收入的使用狀況無法確定的情況，本文假定以各年政府的財(cái)政支出狀況來代替壟斷產(chǎn)品稅收使用狀況。表一 90年代以來中國政府各項(xiàng)支出比重（單位：%） 數(shù)據(jù)根據(jù)中國統(tǒng)計(jì)年鑒2003年 第285頁和289頁計(jì)算，并稍作調(diào)整.年份經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)社會(huì)文教費(fèi)國防費(fèi)行政管理費(fèi)其他其中政策補(bǔ)貼199142182509975122210.761104199243.1025.9210.1012.388.508.59199339.5225.389.1713.6612

7、.276.44199441.3225.929.514.638.635.43199541.8525.749.3314.608.485.35199640.7426.219.0714.939.055.72199739.5026.748.8014.7210.245.98199838.7127.148.6614.8210.676.59199938.3827.598.1615.3210.555.29200036.1827.377.6017.4211.436.56200134.2427.587.6318.5811.973.92200230.2626.877.7418.6016.532.93 在上表中，經(jīng)濟(jì)建

8、設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國防費(fèi)支出占整個(gè)財(cái)政支出的很大部分，而這些支出相對(duì)于消費(fèi)者而言收益是間接的，即經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)中國家投資大型項(xiàng)目、基礎(chǔ)設(shè)施等對(duì)國內(nèi)生產(chǎn)者有利，間接對(duì)國內(nèi)消費(fèi)者有利，因?yàn)閺S商的生產(chǎn)成本降低將降低產(chǎn)品價(jià)格從而提高消費(fèi)者福利；而社會(huì)文教費(fèi)、國防費(fèi)對(duì)于保證國內(nèi)生產(chǎn)的良好國際環(huán)境，國家的持續(xù)發(fā)展有利，而對(duì)于國內(nèi)消費(fèi)者而言收益周期則較長；而行政管理費(fèi)則是完全的轉(zhuǎn)移損失，是一種“奧肯漏斗” 在奧肯看來，財(cái)富在轉(zhuǎn)移的時(shí)候，就像一個(gè)漏桶盛水一樣，在轉(zhuǎn)移過程中會(huì)出現(xiàn)滲漏現(xiàn)象.。只有政府政策補(bǔ)貼部分才是消費(fèi)者可能得到的實(shí)惠。而政府的尋租和腐敗行為以及其他的內(nèi)在化行為也會(huì)使消費(fèi)者得到的實(shí)惠大大減少。 因此

9、，對(duì)于壟斷產(chǎn)品的消費(fèi)者而言，征稅是一種福利的絕對(duì)損失，因?yàn)檗D(zhuǎn)移沒有完全實(shí)現(xiàn)。三 最優(yōu)關(guān)稅理論模型的帕累托改進(jìn) 既然大國最優(yōu)關(guān)稅理論存在問題，則必須改進(jìn)。按照學(xué)界公認(rèn)的福利標(biāo)準(zhǔn)帕累托改進(jìn) 這里不采用帕累托最優(yōu)，因?yàn)榕晾弁凶顑?yōu)標(biāo)準(zhǔn)本身也存在問題，見尼古拉.阿克塞拉文（2001年）。同時(shí)，帕累托最優(yōu)也有靜態(tài)和長期之分，任何所謂的帕累托最優(yōu)都只是短期的，在較長時(shí)間內(nèi)，可以從“技術(shù)”的改進(jìn)來達(dá)到新水平的帕累托最優(yōu)。，大國最優(yōu)關(guān)稅模型可以有兩種方式改進(jìn):(假定國家對(duì)外國壟斷產(chǎn)品征稅是一種福利的意外收獲。)1.一種是自由貿(mào)易，即對(duì)外國產(chǎn)品壟斷不征收關(guān)稅。由于假定國家對(duì)壟斷產(chǎn)品征稅是一種福利的意外收獲，那么不

10、征稅對(duì)國家而言就不是一種福利損失，而是把它歸還給福利受損的國內(nèi)消費(fèi)者。這符合帕累托改進(jìn)的要求，即在國家福利不變的情況下，使得消費(fèi)者的福利有所增加，整個(gè)社會(huì)福利增加。見圖二，在自由貿(mào)易條件下，大國國內(nèi)的外國壟斷產(chǎn)品按照P1Po O圖二 自由貿(mào)易福利分析Q1QoeePDmSxQ C2C11hkP1eSx圖三 技術(shù)壁壘福利分析eQo Q1Q1PDmPoQSxP1O 世界價(jià)格Po出售，Qo為均衡需求量,消費(fèi)者剩余為PPoePP1e,而作為大國關(guān)稅收入的C1+C2部分根據(jù)假定只不過是一種意外的福利收獲，不算國家福利的減少。因此這種方式的改進(jìn)符合帕累托改進(jìn)福利標(biāo)準(zhǔn)，也是外國壟斷產(chǎn)品廠商最愿意看到的方式。然

11、而，實(shí)踐起來卻存在諸多問題，因?yàn)閲也辉敢夥艞壔蛘卟辉敢馔耆艞壠浼鹊美妗?2.再就是國家采用技術(shù)壁壘貿(mào)易方式，即對(duì)達(dá)到大國技術(shù)要求的產(chǎn)品征少量稅，對(duì)達(dá)不到要求的征收高額關(guān)稅，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)世界先進(jìn)水平制定，并保持更新。這樣一來，技術(shù)水平低的產(chǎn)品因高關(guān)稅有兩個(gè)選擇，一是退出該國市場，再就是努力改進(jìn)技術(shù)，與世界先進(jìn)水平相一致。對(duì)于大國而言，也可因有了較低的稅收收入獲得意外福利收入導(dǎo)致福利增加；同時(shí)國內(nèi)消費(fèi)者可以得到來自于技術(shù)改善帶來的福利水平的提高，遭到來自于國家稅收方面的福利損失，但只要來自技術(shù)改善的福利提高可以補(bǔ)償就可以忽略不計(jì)，即來自技術(shù)改善的福利提高大于稅收帶來的福利損失，就達(dá)到帕累托改

12、進(jìn)的標(biāo)準(zhǔn)。這里要強(qiáng)調(diào)的是，這種改進(jìn)不是一種卡爾多補(bǔ)償，因?yàn)?，?duì)于一個(gè)人而言，他的福利可以加總，而不存在“奧肯漏斗”現(xiàn)象。 如上圖三，Sx和Dm分別代表對(duì)該壟斷產(chǎn)品的供給和需求，Sx表示由于技術(shù)水平提高帶來的供給曲線的移動(dòng)。e點(diǎn)為原始技術(shù)水平條件下的均衡，Po和Qo分別代表均衡價(jià)格和均衡數(shù)量，而e代表新的技術(shù)水平下的均衡,P1和Q1分別為新技術(shù)水平下的均衡價(jià)格和均衡數(shù)量。假設(shè)此時(shí)政府對(duì)其征收(OP1-0P1)/OP1為比率的比例稅，則此時(shí)國內(nèi)該壟斷產(chǎn)品的價(jià)格和數(shù)量分別變?yōu)镻1和Q1,消費(fèi)者的福利水平由PP1e降低為PP1K,福利損失為P1eK P1，但相對(duì)于初始技術(shù)水平的福利狀況，福利增加了PoekP1(即圖中的C1);與此同時(shí)，國家由于征稅福利增加了C2(圖中P1P1Kh部分)。國家和消費(fèi)者的福利都得到增加，這是一種較為理想的帕累托改進(jìn)，而對(duì)于外國壟斷廠商而言，征稅使得其福利減少，而由于國家的界限明確，考察大國范圍內(nèi)社會(huì)福利變化可以將其排除。 當(dāng)然，可能還有其他方式的改進(jìn)，本人愚陋，先寫到這里，請各位經(jīng)濟(jì)學(xué)同仁批評(píng)指正。參考文獻(xiàn)：1 陳有祿，1998：關(guān)稅補(bǔ)貼政策效應(yīng)的數(shù)量分析，載廣西工學(xué)院學(xué)報(bào)第3期。2 馮宗憲、尹利群，1999：我國現(xiàn)階段最優(yōu)關(guān)稅和關(guān)稅結(jié)構(gòu)優(yōu)化問