情境一出納基礎知識

1、 學習情境一學習情境一 出納基礎知識出納基礎知識 學習子情境一學習子情境一 出納崗位描述出納崗位描述 學習子情境二學習子情境二 出納賬簿出納賬簿 學習子情境一學習子情境一 出納崗位描述出納崗位描述 u 【情境引入】【情境引入】 職業(yè)技術學院大三學生王明職業(yè)技術學院大三學生王明2012年年1月月1日應聘到深圳越步貿易日應聘到深圳越步貿易有限公司當出納。有限公司當出納。 對于職場生涯的第一份工作，王明非常珍惜，同時也感到有些忐對于職場生涯的第一份工作，王明非常珍惜，同時也感到有些忐忑不安：單位的出納崗位是如何設置的？配備了幾名出納人員？出納忑不安：單位的出納崗位是如何設置的？配備了幾名出納人員？出

2、納的基本職能有哪些？出納的工作流程是怎樣的？的基本職能有哪些？出納的工作流程是怎樣的？ 學習子情境一學習子情境一 出納崗位描述出納崗位描述u工作任務一工作任務一 出納崗位的設置出納崗位的設置u工作任務二工作任務二 出納的基本職能出納的基本職能u工作任務三工作任務三 出納的工作流程出納的工作流程工作任務一工作任務一 出納崗位的設置出納崗位的設置 上班第一天，王明了解到深圳越步貿易有限公司的基本情況如下：上班第一天，王明了解到深圳越步貿易有限公司的基本情況如下： 企業(yè)名稱：深圳越步貿易有限公司（增值稅一般納稅人）企業(yè)名稱：深圳越步貿易有限公司（增值稅一般納稅人） 開戶行：工商銀行深圳寶安支行開戶行

3、：工商銀行深圳寶安支行 賬號：賬號：660188833 納稅人登記號：納稅人登記號：380661816348898 電話：電話：89991111 會計人員：李秀會計人員：李秀 張波張波 財務主管：周靜財務主管：周靜 法人代表：董少鵬法人代表：董少鵬 地址：深圳市建安一路地址：深圳市建安一路66號號 公司主要經(jīng)銷中高檔童鞋，上年年銷售額為公司主要經(jīng)銷中高檔童鞋，上年年銷售額為5600萬元。萬元。 財務主管周靜詢問王明：出納崗位還需要配備人員么財務主管周靜詢問王明：出納崗位還需要配備人員么？工作任務一工作任務一 出納崗位的設置出納崗位的設置 特指以貨幣資金收付為核心內容的出納工作。現(xiàn)代會特指以貨幣

4、資金收付為核心內容的出納工作。現(xiàn)代會計中的出納崗位是管理現(xiàn)金、銀行存款、有價證券及有關計中的出納崗位是管理現(xiàn)金、銀行存款、有價證券及有關票據(jù)，辦理本單位現(xiàn)金收付、銀行結算等貨幣資金收付業(yè)票據(jù)，辦理本單位現(xiàn)金收付、銀行結算等貨幣資金收付業(yè)務并進行序時核算與監(jiān)督的專門崗位務并進行序時核算與監(jiān)督的專門崗位。出納的概念出納的概念工作任務一工作任務一 出納崗位的設置出納崗位的設置出納崗位的設置出納崗位的設置 出納人員的配備出納人員的配備大型單位大型單位中型單位中型單位小型單位小型單位出納科出納科出納室出納室專職出納員專職出納員 一人一崗：規(guī)模不大，出納工作量不多，可設專職出納員一人一崗：規(guī)模不大，出納工

5、作量不多，可設專職出納員 一人多崗：規(guī)模較小，出納工作量較小，可設兼職出納員一人多崗：規(guī)模較小，出納工作量較小，可設兼職出納員 一崗多人：規(guī)模較大，出納工作量較大，可設多名出納員一崗多人：規(guī)模較大，出納工作量較大，可設多名出納員 工作任務一工作任務一 出納崗位的設置出納崗位的設置職業(yè)判斷職業(yè)判斷 年銷售額年銷售額5600萬元的深圳越步貿易有限公司屬于萬元的深圳越步貿易有限公司屬于中小型企業(yè)。規(guī)模不大，出納工作量也不大，出納崗位中小型企業(yè)。規(guī)模不大，出納工作量也不大，出納崗位配備一名專職出納已經(jīng)足夠。配備一名專職出納已經(jīng)足夠。工作任務二工作任務二 出納的基本職能出納的基本職能 財務主管周靜要求王

6、明闡述出納崗位的基本職能。財務主管周靜要求王明闡述出納崗位的基本職能。工作任務二工作任務二 出納的基本職能出納的基本職能1. 收付職能收付職能 包括包括貨款結算、往來款項的收付、各種有價證券以及其他金融業(yè)貨款結算、往來款項的收付、各種有價證券以及其他金融業(yè)務的辦理務的辦理。2. 反映職能反映職能 通過設置通過設置“現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬銀行存款日記賬”以及各種有價證以及各種有價證券明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細的記錄券明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細的記錄與核算與核算。 3. 監(jiān)督職能監(jiān)督職能 對企業(yè)貨幣資金收付業(yè)務的合法性、合理性和有效性進

7、行全程監(jiān)對企業(yè)貨幣資金收付業(yè)務的合法性、合理性和有效性進行全程監(jiān)督。督。4. 管理職能管理職能 出納應每日進行現(xiàn)金自查，定期與指定清查人員一起進行現(xiàn)金盤出納應每日進行現(xiàn)金自查，定期與指定清查人員一起進行現(xiàn)金盤點和銀行對賬，及時更正錯賬，做到日清月結。另外，出納按照點和銀行對賬，及時更正錯賬，做到日清月結。另外，出納按照內部控制的要求可以有限制地管理有關票據(jù)和印章。內部控制的要求可以有限制地管理有關票據(jù)和印章。工作任務三工作任務三 出納的工作流程出納的工作流程 財務主管周靜要求王明畫出資金收入的處理程序圖、財務主管周靜要求王明畫出資金收入的處理程序圖、資金支出的處理程序圖以及出納的賬務處理程序圖

8、。資金支出的處理程序圖以及出納的賬務處理程序圖。資金收入的處理程序資金收入的處理程序確定收款金額確定收款金額明確付款人明確付款人清點收入清點收入開具收款收據(jù)開具收款收據(jù)原始憑證上加蓋原始憑證上加蓋“收訖收訖”章章資金支出的處理程序資金支出的處理程序明確收款人明確收款人明確付款用途明確付款用途付款審簽與付款審簽與審核審核辦理付款辦理付款原始憑證上加蓋原始憑證上加蓋“付訖付訖”章章出納賬務處理程序出納賬務處理程序 原始憑證原始憑證收收款款憑憑證證付付款款憑憑證證現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬銀行存款日記賬報報表表與與報報告告現(xiàn)金總賬現(xiàn)金總賬庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金銀行對賬單銀行對賬單銀行存款總賬銀行存

9、款總賬原始憑證匯原始憑證匯總表總表學習子情境二學習子情境二 出納賬簿出納賬簿【情境引入】【情境引入】 新年伊始，公司財務部啟用新出納賬簿登記現(xiàn)金、銀新年伊始，公司財務部啟用新出納賬簿登記現(xiàn)金、銀行存款的收、付、存情況。行存款的收、付、存情況。學習子情境二學習子情境二 出納賬簿出納賬簿u工作任務一工作任務一 出納賬簿的啟用出納賬簿的啟用u工作任務二工作任務二 登記出納日記賬登記出納日記賬u工作任務三工作任務三 出納日記賬的日清月（季、年）結出納日記賬的日清月（季、年）結工作任務一工作任務一 出納賬簿的啟用出納賬簿的啟用 財務主管周靜要求王明啟用新的庫存現(xiàn)金、銀行存款財務主管周靜要求王明啟用新的庫

10、存現(xiàn)金、銀行存款日記賬。日記賬。2011年年12月月31日日“現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬”期末余額期末余額16 600元、元、“銀行存款日記賬銀行存款日記賬”期末余額期末余額950 000元。元。工作任務一工作任務一 出納賬簿的啟用出納賬簿的啟用1. 日記賬的格式日記賬的格式 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿?，F(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。 日記賬可以選用三欄式賬簿，也可以根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的特點日記賬可以選用三欄式賬簿，也可以根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的特點和經(jīng)營管理的需要選用多欄式賬簿。三欄式現(xiàn)金、銀行存和經(jīng)營管理的需要選用多欄式賬簿。三欄式現(xiàn)金、銀行存款日記賬格式如款日記賬格式如下下表

11、表：工作任務一工作任務一 出納賬簿的啟用出納賬簿的啟用 元角分萬千百十角分百十千百十元分百十萬百十元角余額月日類號百十萬千現(xiàn) 金 日 記 賬現(xiàn) 金 日 記 賬年憑 證編 號摘 要對應科目 借方貸方工作任務一工作任務一 出納賬簿的啟用出納賬簿的啟用2. 日記賬的日記賬的設置設置u現(xiàn)金日記賬按現(xiàn)金的幣種分別開設賬戶現(xiàn)金日記賬按現(xiàn)金的幣種分別開設賬戶；銀行存款日記賬銀行存款日記賬應按開戶銀行名稱、賬號設置應按開戶銀行名稱、賬號設置。u業(yè)務操作業(yè)務操作 打開打開“現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬”或或“銀行存款日記賬銀行存款日記賬”的賬頁第的賬頁第1頁，在第頁，在第1行登記現(xiàn)金或銀行存款的期初余額。行登記現(xiàn)金或銀

12、行存款的期初余額。（1）時間欄：填寫）時間欄：填寫2012年年1月月1日。日。（2）憑證號：啟用新年度賬簿不用填制憑證號。）憑證號：啟用新年度賬簿不用填制憑證號。（3）摘要欄：填寫）摘要欄：填寫“上年結轉上年結轉”。（4）對應科目欄：啟用新年度賬簿不用填制對方科目欄。）對應科目欄：啟用新年度賬簿不用填制對方科目欄。（5）借方欄：啟用新年度賬簿不用填制。）借方欄：啟用新年度賬簿不用填制。（6）貸方欄：啟用新年度賬簿不用填制。）貸方欄：啟用新年度賬簿不用填制。（7）余額欄：在）余額欄：在“現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬”的余額欄填寫的余額欄填寫16 600元元。工作任務一工作任務一 出納賬簿的啟用出納賬簿的

13、啟用 1660000元角分11上年結轉萬千百十角分百十千百十元分百十萬百十元角余額月日類號百十萬千 現(xiàn) 金 日 記 賬 現(xiàn) 金 日 記 賬2012年憑 證編 號摘 要對應科目 借方貸方工作任務一工作任務一 出納賬簿的啟用出納賬簿的啟用 95000000元角分11上年結轉萬千百十角分百十千百十元分百十萬百十元角余額月日類號百十萬千銀 行 存 款 日 記 賬銀 行 存 款 日 記 賬2012年憑 證編 號摘 要對應科目 借方貸方工作任務二工作任務二 登記出納日記賬登記出納日記賬 2012年年1月月3日，出納王明簽發(fā)一張現(xiàn)金支票從開戶日，出納王明簽發(fā)一張現(xiàn)金支票從開戶銀行提取銀行提取2 000元現(xiàn)金

14、備用，隨后王明審核付款憑證并登元現(xiàn)金備用，隨后王明審核付款憑證并登記日記賬。記日記賬。工作任務二工作任務二 登記出納日記賬登記出納日記賬1. 日記賬登記要求日記賬登記要求（1）必須根據(jù)審核無誤的收付款憑證）必須根據(jù)審核無誤的收付款憑證記記賬。賬。（2）應將收付款憑證的日期、種類、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其）應將收付款憑證的日期、種類、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到內容完整。他有關資料逐項記入賬內，做到內容完整。（3）必須按賬戶頁次順序逐頁、逐行連續(xù)登記。）必須按賬戶頁次順序逐頁、逐行連續(xù)登記。（4）要在每一張賬頁最末一行的摘要欄內填寫）要在每一張賬頁最末一行的摘要欄

15、內填寫“過次頁過次頁”字樣，在借字樣，在借、貸方欄內登記本賬頁的發(fā)生額合計數(shù)，余額欄內結出余額；在下頁、貸方欄內登記本賬頁的發(fā)生額合計數(shù)，余額欄內結出余額；在下頁第一行的摘要欄內填寫第一行的摘要欄內填寫“承前頁承前頁”字樣，在借、貸方欄和余額欄將上字樣，在借、貸方欄和余額欄將上頁的發(fā)生額合計數(shù)和余額過入。頁的發(fā)生額合計數(shù)和余額過入。（5）記賬必須使用藍黑墨水或者碳素墨水書寫。）記賬必須使用藍黑墨水或者碳素墨水書寫。工作任務二工作任務二 登記出納日記賬登記出納日記賬2. 登記日記賬的基本程序登記日記賬的基本程序（1）審核收付款憑證，選擇日記賬）審核收付款憑證，選擇日記賬（2）登記日記賬內容）登記

16、日記賬內容工作任務二工作任務二 登記出納日記賬登記出納日記賬業(yè)務操作步驟業(yè)務操作步驟步驟步驟1：出納認真審核記賬憑證及所附的原始憑證：出納認真審核記賬憑證及所附的原始憑證。工作任務二工作任務二 登記出納日記賬登記出納日記賬業(yè)務操作步驟業(yè)務操作步驟工作任務二工作任務二 登記出納日記賬登記出納日記賬業(yè)務操作步驟業(yè)務操作步驟 步驟步驟2：憑證確認無誤后，打開日記賬賬頁，根據(jù)記賬憑：憑證確認無誤后，打開日記賬賬頁，根據(jù)記賬憑證進行復式記賬證進行復式記賬。工作任務二工作任務二 登記出納日記賬登記出納日記賬業(yè)務操作步驟業(yè)務操作步驟工作任務三工作任務三 出納日記賬的日清月（季、年）結出納日記賬的日清月（季、

17、年）結u 日清月結日清月結（1）日清：每日終了后，結出當日的收入合計數(shù)和支出合計數(shù)，并結）日清：每日終了后，結出當日的收入合計數(shù)和支出合計數(shù)，并結出當日結余數(shù)。出當日結余數(shù)。（2）月（季、年）結：月份（季度、年度）終了，結出本月（本季、）月（季、年）結：月份（季度、年度）終了，結出本月（本季、本年）收入合計數(shù)、支出合計數(shù)及月末（季末、年末）的余額。本年）收入合計數(shù)、支出合計數(shù)及月末（季末、年末）的余額。2. 結賬的基本程序結賬的基本程序工作任務三工作任務三 出納日記賬的日清月（季、年）結出納日記賬的日清月（季、年）結業(yè)務操作步驟業(yè)務操作步驟步驟步驟1：結賬前結賬前 將本期發(fā)生的收支業(yè)務根據(jù)收付款憑證全部登記到現(xiàn)金日將本期發(fā)生的收支業(yè)務根據(jù)收付款憑證全部登記到現(xiàn)金日記賬和