出納管理制度

1、WORD格式出納管理制度一、出納崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付，每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金收付憑證登記“現(xiàn)金日記帳 ，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳的現(xiàn)金余額一致，對(duì)現(xiàn)金的平安完整負(fù)責(zé)。2、負(fù)責(zé)銀行空白票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，對(duì)銀行存款的平安完整負(fù)責(zé)。3、每筆銀行存款發(fā)生額及余額與銀行存款對(duì)帳單一一進(jìn)展核對(duì)，保證銀行存款余額與銀行存款對(duì)帳單一致。4、根據(jù)"發(fā)票管理制度"負(fù)責(zé)發(fā)票的填開與保管，應(yīng)認(rèn)真填寫發(fā)票事項(xiàng)、金額，確保每X發(fā)票填開完整標(biāo)準(zhǔn)。二、現(xiàn)金和銀行存款的管理一現(xiàn)金管理1、本公司可以在以下X圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（ 1 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（ 2

2、個(gè)人和專家勞務(wù)報(bào)酬；（ 3 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（ 4購(gòu)置辦公用品、日常用品等零星開支（ 5 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。專業(yè)資料整理WORD格式2、本公司日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000 元，超額局部應(yīng)存入銀行。3、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支 )。二支票管理1、轉(zhuǎn)帳支票：由出納保管。中心員工如假設(shè)轉(zhuǎn)帳付款要憑總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字交出納，然后出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭， 加蓋印章、填寫日期、用途、登記，

3、經(jīng)辦人在支票存根上簽字備查。2、現(xiàn)金支票：由出納保管。中心員工如借支或大額現(xiàn)金付款，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納填好現(xiàn)金支票， 經(jīng)辦人在現(xiàn)金支票存根簽字確認(rèn)領(lǐng)取。經(jīng)辦人領(lǐng)取后請(qǐng)妥善保管，如喪失，后果自行承付，出納概不負(fù)責(zé)。3、支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒章由專人分別保管，出納領(lǐng)用法人章需到檔案室簽字申請(qǐng)， 向總經(jīng)理說明申請(qǐng)事由， 由總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可蓋章。4、出納應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求：1按照"支付結(jié)算方法"等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定管理賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。2嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律， 不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓

4、沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；專業(yè)資料整理WORD格式3出納人員每月核對(duì)銀行賬戶， 如有未達(dá)帳目， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。 如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)或總經(jīng)理處理。4出納人員應(yīng)當(dāng)每月定期或不定期地進(jìn)展現(xiàn)金盤點(diǎn)， 確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)或總經(jīng)理處理。5超出限額現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，確保資金平安；6會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)視、 審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤點(diǎn)。三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序1、支付申請(qǐng)。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)， 應(yīng)當(dāng)提前向總

5、經(jīng)理提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明如有。2、支付審批?？偨?jīng)理根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序、重大影響等因素對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)展審批。 對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3、支付復(fù)核。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)展復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)X圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)票據(jù)是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確， 支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，經(jīng)理審批，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。專業(yè)資料整理WORD格式5、

6、差旅費(fèi)報(bào)銷流程：（ 1借款：由出差人員填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)到出納處審核，審核無誤，出納方可付款。（ 2出差人員回單位應(yīng)及時(shí)整理出差票據(jù)到財(cái)務(wù)處報(bào)帳。本中心規(guī)定報(bào)銷時(shí)限在一星期內(nèi)。（ 3出差人員應(yīng)如實(shí)填寫報(bào)銷金額， 標(biāo)準(zhǔn)貼好單據(jù)， 到出納處審核，然后憑單據(jù)到總經(jīng)理處簽字， 出納人員根據(jù)總經(jīng)理審批的金額付款或沖帳，涉及支付現(xiàn)金的應(yīng)由報(bào)銷人員簽字認(rèn)可金額。6、其余費(fèi)用應(yīng)根據(jù)合理合法票據(jù)，經(jīng)出納審核， 報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，做到手續(xù)完備、嚴(yán)謹(jǐn)。出納方能付款。7、出納支付包括公私借用每一筆款項(xiàng)，不管金額大小均需總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。 出納要嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)審批制度，不得超越權(quán)限預(yù)先支付。8、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符、票據(jù)來源是否合法、 日期