財務支出審批制度

1、財務支出審批制度第一章總則第一條為加強公司財務支出管理，進一步明確財務審批程序和權限，有效控制 各項財務支出，更好地適應公司的發(fā)展，特制訂本制度。第二條本制度適用于公司所屬各部門。第二章審批原則第三條財務審核原則財務總監(jiān)、財務負責人、會計、或指定財務人員為單位財務支出的審核人，其負 責對本單位業(yè)務范圍內所有財務支出行使財務審核權。審核人需對每筆財務支出的真實性、合理性、合規(guī)性進行審核，把握好各項支出 的標準，對于不符合規(guī)定及超出標準的，有權不予審核；對于超出審批人權限的,可按集 團公司相關文件的規(guī)定、批復、上級領導的書面授權書或以相應的經濟合同等為依據予 以據實辦理審核。凡未經財務審核的各項支

2、出，審批人不得審批。第四條財務審批原則總經理、副總經理、主管工作的經理干部為所管轄部門財務支出的審批人，其負 責對所管轄單位業(yè)務范圍內，且經財務審核后的財務支出行使審批權。審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔決策主要責任，對所有財務支出必 須嚴格執(zhí)行個人審批權限，無上級領導的書面授權或批復、及其他有關證明材料的支出 事項不得越權審批。對于超出當級審批權限范圍的可由上級授權或以相關證明材料為據 進行審批。第五條 財務支出審批人可根據需要在其審批權限范圍內，對正常的開支費用以 書面形式適當授權給下級審批。第三章審批程序第六條 各級干部在權限范圍內可審批的事項或經授權的事項可直接審批，不需 再報

3、上一級部門審批，其審批程序：經辦人、證明人一項目負責人審核f財務部審核一 經理審批一總經理級審批。第七條 對超出權限范圍內的支出事項，實行逐級上報流程，即三級部門一分管 副經理或經理f分公司辦公會議f分管副總經理一總經理。1、超出經理級干部審批權限范圍的事項，原則上須經分公司辦公會議討論后， 以分公司名義報分管副總經理審批。屬分管副總經理審批權限范圍內，經分管副總經理 授權的事項，可由該分公司經理級干部審批。2、超出副總經理審批權限范圍的事項，須由副總經理簽署意見，再報總經理審 批或總經理辦公會議討論決定。屬總經理或總經理辦公會審批權限范圍內，經總經理或 總經理辦公會議授權的事項，可由分管副總

4、經理審批。3、超出總經理審批權限范圍的事項，原則上須經總經理辦公會議討論后，由總 經理審批。4、根據實際工作需要，對財務支出的審批，上級領導可以書面形式（授權書）, 適當授權給下級或副職，以便審批正常的開支費用，簡化審批程序。第四章審批權限第八條合同內財務支出審批權限合同內財務支出指已簽定合同、協(xié)議的經濟業(yè)務，且符合合同規(guī)定的各項財務支 出，合同內財務支出各級干部審批權限見附件合同內財務支出審批權限表。（一）財務人員及審批領導必須嚴格按合同相關付款規(guī)定對每筆支出進行審核與 審批，符合合同付款規(guī)定的，由相應權限審批領導審批，要求各環(huán)節(jié)手續(xù)完善。同時.， 財務人員必須對所有合同內財務支出情況做好逐

5、筆跟蹤。（二）各經濟類合同款項支付手續(xù)1、房屋租賃、購買土地使用權審批：根據相關合同付款規(guī)定，由經手人、證明 人簽名一部門責任人簽名一財務負責人審核一主管全面工作領導審批付款。2、物資采購審批：（1）若一次性費用支出額超過1000元的項目，事前需征得總經理的同意，方可 發(fā)生。（2）若為購置辦公用品、辦公用具，由各部門填制下月物品申購單提出申 購要求，報主辦會計、副總經理審批后，方由公司統(tǒng)一購置、保管、領用；（3）若為原材料、輔助材料、包裝物、生產用具、設備、配件的具體采購辦法, 按照物資管理制度的相關條例執(zhí)行；3、工程按進度審批：根據合同付款規(guī)定，結合工程實際進度情況，憑經手人、 現場監(jiān)理人員

6、、項目負責人簽名的工程進度表，合規(guī)發(fā)票，工程驗收時還需有工程結算 報告、工程驗收證明。工程項目發(fā)票必須由工程所在地稅局開出，如為非工程業(yè)務所在 地開出的發(fā)票，財務人員應予以退回。4、其他業(yè)務：主要是接受勞務方面的經濟業(yè)務支出，如對外廣告業(yè)務、咨詢服 務、生產運費、裝卸費等，根據合同規(guī)定、有相關人員簽名的業(yè)務執(zhí)行情況進度證明資 料，及合規(guī)發(fā)票進行審核及審批。（三）在合同簽定業(yè)務基礎上進行增減業(yè)務，從而導致實際支付款項超出或 低于合同價款的，對于超出合同約定付款部分的審批權限，參照合同外財務支出審批權 限進行審批。第九條合同外財務支出審批權限合同外財務支出是指對未簽訂合同的日常支出、或超出已簽訂合

7、同規(guī)定等 各項財務支出，其具體審批權限見附件合同外財務支出審批權限表，就表內所列超 出部門經理審批權限額度的，必須報主管副總經理或總經理審批。（一）如超出本級權限的可由上級授權或以相關文件規(guī)定、批復為依據進行審批,（二）各公司財務負責人應認真核實應繳的各類稅費金額，做到正常納稅，合理 避稅。大額的、非常規(guī)的稅費支出還應報上級財務部門審核并備案。（三）員工因公出差、接待等公務借款、工傷借款，應事先取得相關領導口頭或 書面批準，在審批權限額度范圍內由相應領導審批借款；員工因私借款必須報上一級權 限額度范圍領導批準，副總經理的因私借款不論金額大小均由總經理批準。所有員工借款必須前借結清后方可再借，如

8、確因業(yè)務需要無法結清前借款的，須 在“借款單”上說明原因，并按審批程序批準后方可再借。（四）各類大額的專項費用支出如會務費用、宣傳、慶典活動費用5萬元以上， 應制定詳細的費用預算實施方案，經總經理審批后,方可開展專項業(yè)務。財務人員依據已 批準的預算實施方案進行審核，項目完成后，如有超支的應執(zhí)行超支審批程序，山總經 理審批。（五）在權限范圍內，凡單筆支出超過5萬元或非常規(guī)、非專項費用支出，需報 經理辦公會議討論通過，其具體流程：下屬部門提出申請一經理辦公會議審批一經手人、 驗收入在單據上簽名一財務負責人（或指定會計）審核一副總經理或經理審批，財務部 應同時向總經理報告。（六）各項審批權限標準主要

9、是針對生產經營過程中每一筆財務支出的金額大小 來設定。各類費用支出的標準仍按公司相關文件執(zhí)行，同時副總經理也應不定期對分管 單位的財務支出情況進行了解和監(jiān)督。第五章審批責任第十條各審批人員要嚴格執(zhí)行財務審批制度，不得違背審批原則和審批程序， 無書面授權或相關依據的情況下不得超越審批范圍和審批權限。第十一條 審批人對其審批的財務支出負有最終審批責任。各項財務支出的申請 人或審批責任人對其申請或審批的經濟業(yè)務的真實性、合理性、合規(guī)性負相應責任，并 按分工負有連帶追償責任。第十二條 財務人員對財務支出的完整性和有效性負有審核責任，對本公司所有的 財務收支有最終復核權。財務人員對財務支出制度的貫徹執(zhí)行

10、負有監(jiān)督、審核責任。對 無財務審核或審批人審批的支出，責任應相應由審批人或支出人承擔。第十三條 對于因審批不嚴、失誤或超出審批權限乂擅自作主，給企業(yè)造成經濟 損失的各審批責任人，將按干部失職給予相應行政處分、經濟處罰等。第六章附則第十四條本辦法的解釋權屬、執(zhí)行、實施屬公司財務部;第十五條 本辦法自發(fā)文2013年1月1日起執(zhí)行；第十六條見附表1、附表1預算內資金開支的審批權限2、附表2申請表3、附表3申購單4、附表4招待費申請表附表1預算內資金開支的審批權限銷售經費、 防疫經費支出全額向相關部 申請，相關部門去 相關批復額度內日 經費支出提出使用 灘后,憑 審批各項員工 類費用支出員工工資、 年

11、終獎金、按 制度審 批按制 度審批按制 度審批按 制度審批績效獎金、 副產品增收增效獎金按 制度審 批按制 度審批按制 度審批績效獎金、副產品增收 增效獎金要通過各級辦公會 議討論員工飯?zhí)瞄_ 餐、加班費、節(jié)日 禮金、社彳呆，費、二F 部員工旅游全額按相關文件執(zhí)行車輛補貼全額全額全額生產 費用動力費全額正常支出的動力費用財務 費用銀行手續(xù) 費、貸款利息等全額稅費向稅局及政 府相關部門交納 的各種稅10萬元全額全額大額的、非常規(guī)性的稅 費支出報總經理及財務部批 準辦公 類費用通訊費、報 刊費、辦公費W 1萬元全額對于大件或價值較高 的辦公類用品等需由各級辦 公會議討論審批差旅 費用出差費用W 2萬

12、元全額因公出差、短待的，應 事先取得相關領導口頭或書 面批準；出差及接待標準按 相關文件規(guī)定，多人出差或 公司有批復或授權的可超出 該權限接待 費用業(yè)務接待2萬元全額車輛 費用公車費用1萬元全額維修保養(yǎng)、年審、保險廣告 費用宣傳、節(jié)日 掛橫幅等1萬元全額1力兀以上的FT公司 會議紀要為依據培訓支出員工外出培 訓W 1萬元全額11萬看次匕的培訓由公司會議紀曼為能據員工內部培 訓全額維修 費用房屋、設備 等維修1萬元5萬元全額通過辦公會議討論捐贈 支出對外捐贈1000 元W 3萬元5萬元全 額通過辦公會議討論專項 費用大額會務 費、宣傳費、慶典 費等按文 件或批復 全額審批按文 件或批復 全額審批W10萬元全 額超過5萬要通過費用 預算并報上級審批咨詢 服務費各種咨詢 戲、技術服務費、 審計費等W 1萬元W 5萬元W10元萬全 額超過5萬需報總經理 批準其他 費用除上述費用 項目外的其他雜 項支出W 1萬元W 5萬元10萬元全 額通過各級辦公會議討 論或根據集團相關文件執(zhí)行 審批附表2編號:申請部門:申請人：申請時間：申請金額（兀）：甲晴