天大《會計學》2017年期末大作業(yè)——第一組(滿分)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上會計學第一組：一、計算題（每題20分，共60分）1.某公司現有生產設備一臺，原值80萬元，預計使用年限4年，預計凈殘值率5%，該設備采用年數總和法計提折舊，使用兩年后將其轉讓，轉讓價款38萬，發(fā)生清理費用3 000元，款項均通過銀行進行收付，已辦理過戶手續(xù)。要求：（1）計算固定資產兩年的折舊額。（2）計算出售固定資產的損失或收益。（3）為以上的經濟業(yè)務分別做會計分錄。答案：（1）第一年折舊額=80*（1-5%）*（4/10）=30.4萬元 第二年折舊額=80*（1-5%）*（3/10）=22.8萬元 固定資產兩年的折舊額=30.4+22.8=53.2萬元 （2）出售固

2、定資產的收益=38-（80-53.2）-0.3=10.9萬元 （3）計提折舊（單位/萬元）： 借：制造費用 30.4 貸：累計折舊 30.4 借：制造費用 22.8 貸：累計折舊 22.8 出售該生產設備（單位/萬元）： 借：固定資產清理 26.8 累計折舊 53.2 貸：固定資產 80 借：固定資產清理 0.3 貸：銀行存款 0.3 借：銀行存款 38 貸：固定資產清理 27.1 營業(yè)外收入 10.92.資料：甲企業(yè)2008年3月31日的銀行存款日記賬余額為202 000元，銀行對賬單的余額為186 500元，經核對發(fā)現有下列未達賬項：1.企業(yè)將收到銷售貨款的轉賬支票14 200元送存銀行，

3、企業(yè)已記銀行存款增加，但銀行尚未記賬；2.銀行代企業(yè)收到購貨款5 700元，銀行已收妥入賬，企業(yè)尚未收到收款通知，所以尚未記賬；3.企業(yè)已開出轉賬支票2 800元。企業(yè)已記銀行存款減少，但持票人尚未到銀行辦理轉賬，銀行尚未入賬； 4.銀行代企業(yè)支付的電費9 800元，銀行已記賬，企業(yè)尚未受到銀行的付款通知，所以尚未記賬。要求：根據上述資料，編制銀行存款余額調節(jié)表。銀行存款余額調節(jié)表項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額加： 減：調整后余額202 000 銀行對賬單余額加：減：調整后余額186 500 答案：項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額加： 減：調整后余額202 000 5700 98

4、00 銀行對賬單余額加：減：調整后余額186 500 14200 2800 3. 資料：某企業(yè)購入一管理用固定資產，增值稅專用發(fā)票上注明價款為46 800元，支付運雜費500元，安裝調試費2 700元，該固定資產預計凈殘值收入為2 000元，預計使用年限為5年。要求：（列示計算過程，無計算過程者不得分）計算該固定資產的原始成本。固定資產的原始成本=購買價款+相關稅費+運輸費+安裝費=46 800+500+2 700=50000元采用雙倍余額遞減法計算該項固定資產的各年折舊額。 第一年折舊額=50000*（2/5）=20000元 第二年折舊額=（50000-20000）*（2/5）=12000元

5、 第三年折舊額=（50000-20000-12000）*（2/5）=7200元 第四年折舊額=（50000-20000-12000-7200-2000）/2=4400元 第五年折舊額=（50000-20000-12000-7200-2000）/2=4400元二、綜合題（請在以下的兩個題中任選1題作答，共40分）（一）根據以下資料編制會計分錄1.以銀行存款支付滯納金5 000元。2.用銀行存款支付電費3 000元，其中行政管理部門2 300元，生產車間700元。3.銷售產品一批，價款350 000元，增值稅率17%，未收款。4.購入材料一批, 貨款30 000元，增值稅5100元，以銀行存款支付

6、。該批材料已經驗收入庫。5.計提本月短期借款利息500元。6.支付廣告費3 000元，通過銀行付款。7.按銷售收入計算商品銷售稅金，稅率5% 。8.采購員王鋼出差，預借差旅費1000元，以現金支付。9.計提固定資產折舊費，車間800元，管理部門1300元。10.從銀行提取現金136 000元，備發(fā)工資。11.以現金136 000元，發(fā)放工資。12.分配本月工資，其中生產工人80 000元，車間管理人員20 000元，廠部管理人員36 000元，共計136 000元。13.采購員王鋼出差歸來，報銷差旅費800元，余款退回。14.結轉已銷售商品的成本132 000元。15.將損益類賬戶的發(fā)生額轉入

7、“本年利潤”賬戶。16.計算并結轉所得稅，稅率25%，將所得稅轉入“本年利潤”。（列示計算過程）17.按稅后利潤10%的比例，計提法定盈余公積金，并按20%的比例給投資者分配利潤。（列示計算過程） 答案：（1）借：營業(yè)外支出 5000 貸：銀行存款 5000（2）借：管理費用 2300 制造費用 700 貸：銀行存款 3000（3）借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 59500（4）借：原材料 30000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 5100 貸：銀行存款 35100（5）借：財務費用 500 貸：應付利息 500（6）借：銷售費用 3000 貸：銀行存款 30

8、00（7）借：營業(yè)稅金及附加 17500 貸：應交稅費 17500（8）借：其他應收款 1000 貸：庫存現金 1000 （9）借：管理費用 1300 制造費用 800 貸：累計折舊 2100（10）借：庫存現金 貸： 銀行存款 （11）借：應付職工薪酬 36000 貸： 庫存現金 （12）借：生產成本 80000 制造費用 20000 管理費用 36000 貸： 應付職工薪酬 （13）借：管理費用 800 庫存現金 200 貸： 其他應收款 1000（14）借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 （15） 借：主營業(yè)務收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 管理費用 40400 財務費用

9、 500 銷售費用 3000 營業(yè)稅金及附加 17500 營業(yè)外支出 5000（16）應交所得稅=（-）*25%=42275 借：所得稅費用 42275 貸：應交稅費-應交所得稅 42275 借：本年利潤 42275 貸：所得稅費用 42275（17） 提取法定盈余公積=（-）*（1-25%）*10%=16910 應付股利=（-）*（1-25%）*20%=33820 借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤 借：利潤分配提取法定盈余公積 16910 應付股利 33820 貸：盈余公積法定盈余公積 16910 應付股利 33820 借：利潤分配未分配利潤 50730 貸：利潤分配提取法定盈余公積 1

10、6910 應付股利 33820 （二）資料：某企業(yè)為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。本期發(fā)生以下經濟業(yè)務：1 銷售一批產品，價款為500 000元，增值稅85 000元，款項尚未收到。2 廠長預支差旅費1 000元，付現金。3盤盈的固定資產29 600元經上級主管部門批準轉入“營業(yè)外收入”賬戶。4廠長報銷差旅費800元，退回200元現金。5預提短期借款利息300元。6支付產品廣告費10 000元，開出轉賬支票。7開出轉賬支票支付行政管理部門電腦修理費200元。8結轉已銷產品成本380 000元。9結轉銷售收入、營業(yè)外收入至本年利潤賬戶。10結轉銷售成本、管理費用、財務費用

11、、銷售費用至本年利潤賬戶。11計算應交所得稅，并結轉所得稅費用至本年利潤賬戶。要求：根據以上業(yè)務編制會計分錄。（1）借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 85000（2）借：其他應收款 1000 貸：庫存現金 1000 （3）借：固定資產 29 600 貸：以前年度損益調整 29 600 借：以前年度損益調整 29 600 貸：營業(yè)外收入 29 600（4）借：管理費用 800 庫存現金 200 貸： 其他應收款 1000（5）借：財務費用 300 貸：應付利息 300（6）借：銷售費用 10000 貸：銀行存款 10000（7）借：管理費用 200 貸：銀行存款 200（8）借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商