小學財務管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上會計人員崗位責任制一、會計人員必須堅持原則，廉潔奉公；具有會計專業(yè)技術(shù)資格；熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，掌握本行業(yè)業(yè)務的有關(guān)知識；熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務。二、持證上崗（會計證、電算化合格證），定期參加財政部門規(guī)定的業(yè)務培訓，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務技能。三、按照會計法和上級要求設立會計核算科目，建立帳冊，設立總帳和明細帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。四、做好會計核算工作，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。五、對本單位的收入、支出進行全面的預測，按照收支情況，編制年度預算計劃，并嚴格按照預算計劃執(zhí)行。六、正確分清各類收支，按月向

2、董事會和校長匯報學校財務執(zhí)行情況，協(xié)助校長做好學校財務管理工作。七、學校所有的收費項目按物價局規(guī)定辦理，亮證收費，所有收費全部入帳，不設帳外帳。八、對往來款項設立明細帳，及時清理；對應上繳的款項，不拖欠挪用，及時上繳。九、加強對學校資產(chǎn)的管理，確保學校資產(chǎn)不流失，按規(guī)定進行核算，固定資產(chǎn)的購入、使用、報廢清理手續(xù)完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。十、做好年終決算工作，全部報表做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報及時說明詳實。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。十一、按會計檔案管理辦法的規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。十二

3、、會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的全部會計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。出納人員崗位責任制一、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，超出庫存現(xiàn)金限額部分 及時存入銀行，按規(guī)定設立現(xiàn)金日記帳。每日核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，不坐支，不白條抵庫，按序逐筆登記現(xiàn)金日記帳，并編制記帳憑證，保證帳款相符。二、對原始憑證進行審核，包括憑證的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、內(nèi)容和金額等，原始憑證不得涂改，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正；對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證不予受理，同時應及時向領導報告。各種費

4、用憑證報銷，必須由經(jīng)辦人和校長簽字。三、按規(guī)定手續(xù)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，收到交來的現(xiàn)金必須開給繳款人正式收據(jù)或發(fā)票。從銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由財務負責人簽字蓋章。支付現(xiàn)金應取得合法的原始憑證。四、按物價局核定的收費標準，做好每月的收費工作。五、辦理銀行存款的收付業(yè)務，按序逐筆登記銀行日記帳。月度終了時，核對銀行余額，做到銀行日記帳余額與銀行對帳單余額相符。六、不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不出租、出借銀行帳戶，不公款私存。遵守銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，接受銀行和董事會的監(jiān)督。七、保管好有關(guān)印鑒、空白支票、各種收據(jù)發(fā)票、庫存現(xiàn)金、有價證券等各種票據(jù)入表現(xiàn)庫。嚴守保險柜的密碼，保管好鑰匙，確保安全

5、無缺。 資 金 管 理 制 度一、現(xiàn)金管理1、根據(jù)國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金主要用于支付國家規(guī)定的職工工資、各項工資性補貼、勞保、福利費、出差人員必須攜帶的差旅費等零星小額支出。2、庫存現(xiàn)金限額不超過銀行核定的限額，如情況有變，需重新向銀行申請辦理核定手續(xù)。3、各項收入應及時解繳銀行，不得坐支。4、辦理現(xiàn)金收支，必須以合法的原始憑證為依據(jù)。收到現(xiàn)金及時開出相應的收據(jù)；付出現(xiàn)金后應及時入帳，每天要結(jié)出余額，做到日清月結(jié)，帳款相符。二、銀行存款管理1、銀行存款是貨幣資金的主要部分，每筆貨幣資金的收付，包括現(xiàn)金的繳存和提取，都必須反映在銀行存款的帳戶中，并于月度終了時進行對帳。2、對銀行存款收支應

6、進行嚴格控制，監(jiān)督存款的使用，使單位的貨幣收支活動符合會計制度及預算計劃的完成。3、開設一個基本銀行帳戶，只供本單位使用，不轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。其他貨幣資金收支活動，都通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不使用現(xiàn)金。4、及時與銀行對帳單進行核對，保證帳帳相符，帳實相符。 財產(chǎn)管理制度一、對購進的固定資產(chǎn)，做好財產(chǎn)編號，登記入帳。二、定期（一年）進行財產(chǎn)清查。三、財會人員與財產(chǎn)保管員密切配合，及時對購進財產(chǎn)進行核對并登記入帳，做到帳帳相符、帳物相符。四、財產(chǎn)不得隨意移位變動，如在校長室的統(tǒng)一規(guī)劃下有所調(diào)整變動，經(jīng)辦人員應及時通知財產(chǎn)保管員，做好帳面調(diào)整工作。五、對捐贈的財物，應報董事會和上級主管部門辦理相應

7、手續(xù)，校長室或經(jīng)辦人員及時通知財產(chǎn)保管員清點驗收，入帳入庫。六、對需報廢的財產(chǎn)，報送董事會和上級主管部門批準，按規(guī)定辦理報廢手續(xù)。七、屬個人違反會計法等有關(guān)規(guī)定，造成財產(chǎn)損失的，將追究其造成的損失和應承擔的法律責任。 票據(jù)管理制度一、票據(jù)的購買和領?。?、學校學雜費專用收據(jù)，每年憑“銷號單”到區(qū)教育局計財科領取。2、根據(jù)規(guī)定持收費票據(jù)購印證及票據(jù)購印申請表到區(qū)財政局購買統(tǒng)一收據(jù)和通用收據(jù)。3、按月填報徐匯區(qū)行政事業(yè)單位收費票據(jù)收支情況表上交主管部門。二、票據(jù)的管理：1、收費票據(jù)由財務部門統(tǒng)一管理，不得自行印制、出售、 轉(zhuǎn)讓、出借或代開收費票據(jù)，不得自行改變收費票據(jù)的用途。2、專人負責票據(jù)的購買

8、、領用，保管與開票人不能為同一人。3、按順序號開具收費票據(jù)，不拆本使用，套上復印紙?zhí)顚?；如有錯誤作廢時要加蓋作廢章；如有遺失要查明原因，及時上報。三、票據(jù)的核銷：1、票據(jù)的核銷就是將已用完或未用完但不能續(xù)用的票據(jù)本進行銷號。為避免出現(xiàn)漏洞，任何票據(jù)都必須做核銷工作。2、使用“銷號單”進行核銷。一式兩聯(lián)，一聯(lián)附在審核過的收費票據(jù)后面，說明此票據(jù)本已作銷號處理不得再使用；另一聯(lián)按票據(jù)序號裝訂以作領用新票據(jù)時主管部門核銷舊票據(jù)的依據(jù)。 內(nèi)部牽制制度 建立內(nèi)部牽制制度是為了增強會計資料的真實性、準確性、完整性，強化會計管理，達到相互控制和監(jiān)督的作用。一、設置專職的會計人員和出納人員。二者嚴格分開，會計

9、管帳不管錢，出納管錢不管帳，分工明確，責任分清。二、現(xiàn)金管理的內(nèi)部牽制。會計人員應當經(jīng)常進行庫存現(xiàn)金抽查，監(jiān)督現(xiàn)金是否合理使用。更換出納時，應監(jiān)督辦理交接手續(xù)，督促收回鑰匙和更換密碼，保證現(xiàn)金的安全和完整。三、票據(jù)管理的內(nèi)部牽制。空白支票、收據(jù)、各類銀行票據(jù)應由專人保管，印鑒章必須由二人以上負責保管。領用空白票據(jù)要有領用登記和注銷制度，作廢收據(jù)要蓋“作廢”章，并聯(lián)同存根一并保存。四、財產(chǎn)管理的內(nèi)部牽制。設置專職的財產(chǎn)保管員，負責財產(chǎn)物資的收發(fā)工作，建立財產(chǎn)帳，制定財產(chǎn)管理制度。財務收支審批制度一、學校對所有的財務收支編制預算經(jīng)費使用計劃，由董事會根據(jù)財政、稅務、財務制度的規(guī)定及本單位的實際情況

10、審批決定，經(jīng)董事會批準后，預算計劃方可執(zhí)行。預算計劃執(zhí)行的決算須報董事會批準通過。二、學校實行分級審核的原則,經(jīng)董事會批準的預算內(nèi)資金由校長審批。超預算支出金額1%以下的大額資金，由校領導班子集體討論，校長決定，并報董事會備案；超預算支出金額1%以上預算外大額資金，仍由董事會討論決定。未列入預算的重大項目均由董事會討論決定。三、對資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重大經(jīng)濟業(yè)務事項需經(jīng)領導班子集體討論決策后，報送董事會審批。四、凡通過合法渠道接受的社會捐贈，須全額解繳徐匯區(qū)教育基金會，并報董事會備案。使用時校長須向董事會提出申請，批準后方可使用。會計檔案保管制度一、會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表

11、、年度預決算及經(jīng)濟合同等會計資料。二、按月裝訂會計憑證，按年裝訂會計帳簿及報表等會計資料。三、對會計檔案應定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊，并妥善保管。四、根據(jù)會計檔案保管期限的規(guī)定對會計檔案進行保管（會計憑證、會計帳簿保管期限為15年，會計決算報表為永久，月、季報表為5年，等等）。 會計電算化制度為了科學、規(guī)范地開展會計電算化工作，不斷提高財務管理水平，根據(jù)上級部門有關(guān)會計電算化的規(guī)定和辦法制定本辦法：一、根據(jù)“用友軟件”使用手冊，正確執(zhí)行會計電算化的操作程序；認真執(zhí)行會計電算化管理制度，自覺接受上級部門和董事會的監(jiān)督和檢查。二、電算化設備由財務部門統(tǒng)一管理，做到專機專人使用

12、，其他部門和人員不得使用。明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，不得越權(quán)操作。三、各工作崗位的操作要設置密碼口令，密碼除操作人員本人外不得告知其他任何人，操作密碼應定期更換。如遇人員變動必須更換工作崗位密碼。四、每次操作完畢，應按正確方式退出，不得在使用過程中突然關(guān)機，如臨時離開，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。五、定期對計算機進行病毒測試，外來軟盤須經(jīng)防毒軟件測試后，方可上機使用。操作過程中如果發(fā)生斷電、設備故障、軟件運行不正常等意外情況，應立即停止操作，及時通知有關(guān)人員進行處理。六、對正在使用的會計軟件進行修改、升版和對計算機硬件設備進行更換等工作，須經(jīng)財政部門審批，并由相關(guān)人員

13、進行監(jiān)督，以保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。七、不隨意修改和刪除上級規(guī)定的會計科目，如有需要可增加二級或三級科目。根據(jù)原始憑證編制記帳憑證，正確輸入會計數(shù)據(jù)，要正確運用會計科目，簡單明了的填寫摘要。八、審核后的記帳憑證要及時打印，將原始憑證附入相應的記帳憑證。九、每月打印現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，總帳、明細帳按需打印，每月對會計資料進行軟盤備份；年終結(jié)帳后，打印出全年的總帳、明細帳及會計報表，并對全年的會計資料進行軟盤備份，防止會計檔案丟失。年終的軟件備份要二份，并存放在不同地點。十、嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責。通用會計軟件的全套文檔資料及會計軟件程序，視同會計檔案保管

14、，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 會計機構(gòu)和會計人員設置制度學校根據(jù)本單位實際情況設置會計機構(gòu)和會計人員，以有利于學校教育、教學工作，符合會計管理制度為原則，設置會計一名，出納一名，會計人員由董事會或教育局委派。擺渡小學財務管理制度 為了更好地規(guī)范和完善學校的財務管理制度，規(guī)范財務行為，嚴密財務手續(xù)，維護財經(jīng)紀律，強化財務的監(jiān)督與管理，確保財務工作有序進行，使財務管理制度不流于形式，并結(jié)合學校實際情況，現(xiàn)將我校的財務管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：一、建立財務管理制度學校財務制度是強化財務管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。

15、因此，學校必須建立財務管理制度。1、要合理安排，按要求、正確制定預算內(nèi)、外資金收支計劃。2、每學期，財會人員應及時向分管財務的校長、總務報告各項經(jīng)費的收入情況，并配合校長做好預算內(nèi)、外支出計劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，?？顚Ｓ?。3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。4、嚴格財經(jīng)審批手續(xù)，所有報銷發(fā)票應有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。5、部門或個人向財務辦理借款手續(xù)時，借款人應填寫借條，并說明借款使用原因，分管財務校長審批后，財務人員才能給予借款。6、不管是接待還是購置設備等，報銷票據(jù)都必須具有稅務

16、監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢?，大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記表。7、全校財產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報廢等均由總務處辦理。保管室負責保管、驗收，履行領用手續(xù)。8、差旅費報銷，當事人應如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價。車票應貼在報銷單背面，報單人簽名，學校領導審批，會計審核后才能辦理報銷手續(xù)。9、學校的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù)，學生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務購買，會計向總務領用，用多少領多少，用完要及時上繳財政。如果開錯

17、，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報費處理。10、學校財務要做到日清月結(jié)，每學期結(jié)束，學校要成立結(jié)帳小組，清期賬目做到民主理財。11、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。12、財會人員必須嚴格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財經(jīng)紀律，做好財務核算，做到賬物相符，帳帳相符。二、建立收費管理制度1、學校每學期的收費標準由上級有關(guān)部門規(guī)定，學校嚴格執(zhí)行上級的統(tǒng)一收費政策和收費標準。2、認真使用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費的專用打印票據(jù)。3、收取得雜費、借讀費及時納入預算外資金管理，并按規(guī)定繳存財政專戶。4、各年級部和個人不得擅自提高收費標準或搭車收費，否則追究法律責任。5、代辦費實行?？顚Ｓ?，多還少補原則，不

18、擠用、占用、挪用、截留，并納入學校財務統(tǒng)一管理。6、學校支出必須有計劃、有安排，會計要編制每月支出計劃，做到心中有數(shù)。三、建立采購管理制度1、該政府采購的堅持政府統(tǒng)一采購原則。2、不是政府采購的，重大采購項目由校領導班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴格按照校務公開的要求規(guī)范采購行為。3、小項目的采購，由保管室或部門提出申請，總務處向校長申報，校長審批后方能采購。購回的設備或物品必須履行完善的驗收、領用手續(xù)。四、建立基建管理制度學校搞校舍基本建設或維修必須先履行預算，編設施工投資計劃，進行投資概算，在實施過程中，嚴格把好工程質(zhì)量關(guān)，嚴格按照國家規(guī)定的工程預算定額的取費標準，辦理工程結(jié)算，最后送審計審核。五、加強各項制度的監(jiān)督落實1、在采購中，操作人員認真抓四個環(huán)節(jié)：合理選擇供貨單位；確定采購方式；確定采購價格；