山東省省管企業(yè)全面風(fēng)險管理指引(試行)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上山東省省管企業(yè)全面風(fēng)險管理指引（試行） 第一章總  則    第一條  為指導(dǎo)省管企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作，提高企業(yè)管理水平和市場競爭力，根據(jù)中華人民共和國公司法、企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例等法律法規(guī)，參照中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引，結(jié)合省管企業(yè)實(shí)際，制定本指引。第二條本指引適用于山東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱省國資委）履行出資人職責(zé)的國有獨(dú)資和國有控股企業(yè)（以下簡稱省管企業(yè)）。第三條  本指引所稱企業(yè)風(fēng)險，是指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財

2、務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、法律風(fēng)險等。第四條  本指引所稱全面風(fēng)險管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，建立健全全面風(fēng)險管理體系，通過在企業(yè)管理和企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供有效保證的過程和方法。第五條  省管企業(yè)開展全面風(fēng)險管理的總體目標(biāo)是：(一)確保將風(fēng)險控制在與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。(二)確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)可靠的信息溝通。(三)確保遵守有關(guān)法律法規(guī)。(四)確保企業(yè)規(guī)章和制度措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，減少實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性。(五)確保企業(yè)建立針對各項重大

3、風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。第六條  企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合，把風(fēng)險管理的各項要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中，特別加強(qiáng)對重大風(fēng)險、重大事件的管理和重要流程的內(nèi)部控制工作。第二章  全面風(fēng)險管理工作基本要求 第七條  省管企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作，應(yīng)包括以下內(nèi)容：(一)收集風(fēng)險管理初始信息。風(fēng)險管理初始信息是企業(yè)全面風(fēng)險管理工作的基礎(chǔ)依據(jù)，包括與風(fēng)險及風(fēng)險管理相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)、政策法規(guī)、市場狀況、技術(shù)革新、公司資源、財務(wù)狀況、人力配置、管理措施、工具應(yīng)用、信息報告等方面的信息。(二)進(jìn)行風(fēng)

4、險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時辨識、科學(xué)分析和評價影響經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并確定重大風(fēng)險的過程，包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價三個主要步驟。(三)制定風(fēng)險管理策略。風(fēng)險管理策略是企業(yè)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補(bǔ)償、風(fēng)險控制等適合的風(fēng)險管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險管理所需人力和財力資源的配置原則。(四)提出風(fēng)險管理解決方案。風(fēng)險管理解決方案是風(fēng)險管理策略分解落實(shí)到具體風(fēng)險的管理措施，一般包括：風(fēng)險管理的具體目標(biāo)，具體風(fēng)險的對策，風(fēng)險管理的組織領(lǐng)導(dǎo)、管理流程、投入資源

5、，風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后可采取的具體管理措施及風(fēng)險管理工具。(五)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制系統(tǒng)是指圍繞風(fēng)險管理策略目標(biāo)，針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運(yùn)營、財務(wù)、內(nèi)部審計、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，制定并執(zhí)行的風(fēng)險管理規(guī)章制度、程序和措施。(六)建立風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制。風(fēng)險管理的監(jiān)督是及時跟蹤風(fēng)險及管理狀況，傳遞、匯總與分析相關(guān)信息，并按管理需求生成與提交報告的過程，企業(yè)根據(jù)風(fēng)險監(jiān)督結(jié)果對風(fēng)險管理工作進(jìn)行相應(yīng)改進(jìn)與提升，從而保證企業(yè)全面風(fēng)險管理的效果。第八條  實(shí)施全面風(fēng)險管理，應(yīng)廣泛、

6、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測。應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位，并根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的形式進(jìn)行記錄和整理，根據(jù)風(fēng)險管理和監(jiān)控的結(jié)果，對相關(guān)信息進(jìn)行補(bǔ)充與修訂，建設(shè)并及時更新風(fēng)險信息庫。第九條  企業(yè)應(yīng)定期（每年至少一次）開展風(fēng)險評估工作，并形成風(fēng)險評估報告。企業(yè)風(fēng)險評估包括對企業(yè)各層面、各業(yè)務(wù)單元、各項重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險進(jìn)行全面辨識；對辨識出的風(fēng)險及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析發(fā)生風(fēng)險可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生的條件；通過定性或定量分析，評價風(fēng)險對企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度；對各項風(fēng)險進(jìn)

7、行比較，確定對各項風(fēng)險的管理優(yōu)先順序和策略。第十條  企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險評估結(jié)果和自身條件，制定統(tǒng)一的風(fēng)險管理策略。在制定風(fēng)險管理策略中，應(yīng)確定企業(yè)統(tǒng)一的風(fēng)險偏好與風(fēng)險承受度，并據(jù)此確定風(fēng)險的預(yù)警線及相應(yīng)采取的對策，同時明確風(fēng)險管理成本的資金預(yù)算和控制風(fēng)險的組織體系、人力資源、應(yīng)對措施等總體安排。第十一條  企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定風(fēng)險管理策略的有效性和合理性，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，結(jié)合管理實(shí)際情況不斷修訂和完善。其中，應(yīng)重點(diǎn)檢查依據(jù)風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度和風(fēng)險控制預(yù)警線實(shí)施的結(jié)果是否有效，并提出定性或定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)。第十二條  企業(yè)應(yīng)組織各層面、各部門、各業(yè)

8、務(wù)單位根據(jù)風(fēng)險管理策略，針對各類風(fēng)險或每一項重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案。其中外包方案應(yīng)注重成本與收益的平衡、外包工作的質(zhì)量、自身商業(yè)秘密的保護(hù)以及防止自身對風(fēng)險解決外包產(chǎn)生依賴性風(fēng)險等，并制定相應(yīng)的預(yù)防和控制措施。應(yīng)當(dāng)按照各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險管理解決方案，確保各項措施落實(shí)到位。第十三條  企業(yè)應(yīng)建設(shè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，通過制度、程序、措施等要素來落實(shí)風(fēng)險管理解決方案的具體內(nèi)容。企業(yè)建設(shè)內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)針對重大風(fēng)險所涉及的各項管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；同時對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。第十四條 

9、; 企業(yè)制定內(nèi)控措施，一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：(一)建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險性決定。(二)建立內(nèi)控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告人，報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報告的部門和人員等。(三)建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任。(四)建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎懲制度。(五)建立內(nèi)控審計檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，

10、明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計檢查的部門等。(六)建立內(nèi)控考核評價制度。具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤。(七)建立重大風(fēng)險預(yù)警制度。對重大風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測，及時發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施。(八)建立健全企業(yè)法律顧問制度。加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險責(zé)任體系。(九)建立重要崗位權(quán)力制衡制度。明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離，主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙

11、責(zé)，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任；將該崗位作為內(nèi)部審計的重點(diǎn)等。第十五條  企業(yè)應(yīng)建立貫穿于整個風(fēng)險管理基本流程，連接各上下級、各部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理信息溝通渠道和報告機(jī)制，確保信息溝通的及時、準(zhǔn)確、完整，為風(fēng)險管理決策、監(jiān)督與改進(jìn)奠定基礎(chǔ)。第十六條  企業(yè)風(fēng)險管理專職部門應(yīng)定期對各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn)，提出調(diào)整或改進(jìn)建議，并結(jié)合各部門的風(fēng)險監(jiān)控報告結(jié)果出具綜合分析報告，及時報送經(jīng)營決策層。第十七條  企業(yè)內(nèi)部審計部門每年至少一次對包括風(fēng)險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否

12、按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評價，監(jiān)督評價報告應(yīng)直接報送董事會。此項工作也可結(jié)合年度審計、任期審計或?qū)ｍ棇徲嫻ぷ饕徊㈤_展。第十八條  企業(yè)經(jīng)理層每年向董事會提交完整的企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告，報告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：(一)企業(yè)當(dāng)前的重大風(fēng)險及其影響分析。(二)風(fēng)險管理監(jiān)督評價中發(fā)現(xiàn)的主要問題及其管理或改進(jìn)狀況。(三)上一年度全面風(fēng)險管理主要工作任務(wù)的完成情況。(四)下一年度全面風(fēng)險管理主要的工作計劃。第十九條  企業(yè)應(yīng)向省國資委報告重大風(fēng)險信息。企業(yè)董事會在每年向省國資委報告工作時應(yīng)將本企業(yè)的全面風(fēng)險管理情況作為重點(diǎn)內(nèi)容之一。第三章全面風(fēng)險管理組織體

13、系第二十條  企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險管理專職部門、內(nèi)部審計部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。第二十一條  董事會在全面風(fēng)險管理工作中主要履行以下職責(zé)：(一)審議并向省國資委提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告。(二)確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案。(三)了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險的決策。(四)批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制。(五)批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告。(六)批

14、準(zhǔn)內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計報告。(七)批準(zhǔn)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。(八)批準(zhǔn)風(fēng)險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風(fēng)險管理制度做出的風(fēng)險性決定的行為。(九)督導(dǎo)培育風(fēng)險管理文化。(十)全面風(fēng)險管理其他重大事項。第二十二條  董事會應(yīng)設(shè)立風(fēng)險管理和審計委員會。委員會召集人應(yīng)由外部董事?lián)?。該委員會成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)的董事。第二十三條  風(fēng)險管理和審計委員會對董事會負(fù)責(zé)，在風(fēng)險管理方面履行以下職責(zé)：(一)審議全面風(fēng)險管理年度報告。(二)審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案。(三)審議重大決策、重大風(fēng)險、

15、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告。(四)審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告。(五)審議風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。(六)辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項。第二十四條  企業(yè)總經(jīng)理對全面風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理或總經(jīng)理委托的高級管理人員，負(fù)責(zé)組織全面風(fēng)險管理的日常工作。第二十五條  企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險管理的職責(zé)。該部門對總經(jīng)理或其委托的高級管理人員負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：(一)研究提出全面風(fēng)險管理工作報告。(二)研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和

16、重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制。(三)研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險評估報告。(四)研究提出風(fēng)險管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險管理解決方案，并負(fù)責(zé)該方案的組織實(shí)施和對該風(fēng)險的日常監(jiān)控。(五)負(fù)責(zé)對全面風(fēng)險管理有效性評估，研究提出全面風(fēng)險管理的改進(jìn)方案。(六)負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。(七)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理日常工作。(八)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作。(九)辦理全面風(fēng)險管理其他有關(guān)工作。第二十六條  企業(yè)應(yīng)通過法定程序，指導(dǎo)和監(jiān)督其全資、控股子企業(yè)建立與企業(yè)相適應(yīng)或符合全資、控股子企業(yè)自身特點(diǎn)，能有效發(fā)揮作用的風(fēng)險管理組

17、織體系。第四章全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)第二十七條  企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于全面風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。第二十八條  應(yīng)確保向風(fēng)險管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險量化值的一致性、準(zhǔn)確性、及時性、可用性和完整性。對輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得更改。第二十九條  風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠進(jìn)行對各種風(fēng)險的計量和定量分析、定量測試；能夠?qū)崟r反映重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^風(fēng)險預(yù)警上限的重大風(fēng)險實(shí)施信息報警；能夠滿足風(fēng)險管理內(nèi)部信息報告制度和

18、企業(yè)對外信息披露管理制度的要求。第五章全面風(fēng)險管理文化第三十條  企業(yè)應(yīng)注重建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理水平、員工風(fēng)險管理素質(zhì)的提升，保障企業(yè)全面風(fēng)險管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三十一條  企業(yè)風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，有利于增強(qiáng)各級管理人員特別是高級管理人員的風(fēng)險意識，防止忽視風(fēng)險行為的發(fā)生。第三十二條  建立重要管理及業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險管理培訓(xùn)制度。采取多種途徑和形式，加強(qiáng)對風(fēng)險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險管理人才，培育風(fēng)險管理文化。第六章  全面風(fēng)險管理的考核與責(zé)任追究第三十三條  企業(yè)應(yīng)建立對全面風(fēng)險管理工作的考核機(jī)制，根據(jù)本企業(yè)全面風(fēng)險管理工作情況，設(shè)定合理的考核范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和方法，并將風(fēng)險管理考核納入到企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核之中，將風(fēng)