稅務(wù)籌劃教學(xué)大綱

1、稅務(wù)籌劃一、課程說明課程編號(hào)：160319Z10課程名稱：稅務(wù)籌劃/ Tax Planning課程類別：專業(yè)課學(xué)時(shí)/學(xué)分：32/2先修課程：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等適用專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理教材、教學(xué)參考書：1蓋地主編. 企業(yè)稅務(wù)籌劃. 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，20152黃鳳羽主編. 稅務(wù)籌劃：策略、方法與案例（第二版）. 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，20123劉愛明主編. 稅收理論與實(shí)務(wù). 清華大學(xué)出版社，2012二、課程設(shè)置的目的意義本課程是講授我國(guó)當(dāng)前各主要稅種的征收管理及其納稅籌劃的方法，是會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)的選修課程之一。本課程介紹我國(guó)稅制設(shè)計(jì)原則、當(dāng)前我國(guó)分稅制財(cái)稅體制的優(yōu)缺點(diǎn)及其

2、改革趨勢(shì)，重點(diǎn)介紹增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等五個(gè)主要稅種的征收管理、改革趨勢(shì)及其納稅籌劃的基本途徑和方法。通過本課程的教學(xué), 使學(xué)生學(xué)會(huì)運(yùn)用稅收的相關(guān)理論和知識(shí)，分析工作和生活中的財(cái)稅現(xiàn)象和問題，提高分析問題和解決問題的能力；能運(yùn)用納稅籌劃理論與方法，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資、投資與利潤(rùn)分配行為、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)等進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整安排，以達(dá)到免除、減輕或推遲納稅義務(wù)發(fā)生，減輕企業(yè)稅負(fù)和降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)的目的。三、課程的基本要求通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生能達(dá)到以下會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的培養(yǎng)要求：1.專業(yè)知識(shí)系統(tǒng)掌握納稅籌劃的基本原理、基本概念、基本方法和基本技能專業(yè)知識(shí)；了解我國(guó)當(dāng)前的稅收管理體制特

3、點(diǎn)、各主要稅種征收管理要求、改革發(fā)展趨勢(shì)及其納稅籌劃的基本途徑。通過課外（包括各種經(jīng)濟(jì)、管理、會(huì)計(jì)、稅務(wù)類報(bào)刊、雜志、書籍及國(guó)外原著和譯著）閱讀，了解當(dāng)代稅收籌劃最新的科研前沿和發(fā)展動(dòng)態(tài)，擴(kuò)大學(xué)生視野，拓寬學(xué)生的專業(yè)知識(shí)。2.專業(yè)能力要求學(xué)生具備較強(qiáng)的專業(yè)能力和綜合能力，能從宏觀上把握國(guó)家利用稅收手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)律，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中并能靈活運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，順應(yīng)稅制改革趨勢(shì)，盡可能地趨利避害；熟悉增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等主要稅種的征收管理要求，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中減輕涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)；掌握各主要稅種納稅籌劃的基本途徑與方法，以達(dá)到免除、減輕或推遲納稅義務(wù)發(fā)生，減輕企業(yè)稅負(fù)的

4、目的；懂得充分利用各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策；了解稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟的規(guī)定，維護(hù)自身合法權(quán)益。3.專業(yè)素質(zhì)具備稅務(wù)籌劃專門知識(shí)和技能，具有創(chuàng)新意識(shí)、事業(yè)心、責(zé)任感和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，以及遵紀(jì)守法、誠(chéng)實(shí)守信和勇于奉獻(xiàn)的精神，堅(jiān)持職業(yè)操守和道德規(guī)范的專業(yè)素質(zhì)。在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，能充分考慮稅收因素的影響，了解稅制改革發(fā)展趨勢(shì)，順勢(shì)而為。四、教學(xué)內(nèi)容、重點(diǎn)難點(diǎn)及教學(xué)設(shè)計(jì)章節(jié)教學(xué)內(nèi)容總學(xué)時(shí)學(xué)時(shí)分配教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn)教學(xué)方案設(shè)計(jì)（含教學(xué)方法、教學(xué)手段）講課(研討)實(shí)踐第1章稅務(wù)籌劃理論22籌劃的思路與基本方法籌劃的思路教學(xué)思路：以案例形式分析稅務(wù)籌劃方法的設(shè)計(jì)思路、突破口。教學(xué)方法：理論講授、案例討論（如何

5、理解不完備契約理論與廣義納稅籌劃）第2章增值稅的籌劃44納稅人身份的籌劃、進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)的籌劃營(yíng)改增的籌劃教學(xué)思路：從增值稅的納稅人分類、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法及稅收優(yōu)惠等著手，分析增值稅納稅籌劃的空間教學(xué)方法：理論講授、案例分析、小組討論（營(yíng)改增對(duì)常見納稅籌劃方法的影響、新法規(guī)下的籌劃方法）第3章消費(fèi)稅的籌劃44單一環(huán)節(jié)課征的籌劃技巧消費(fèi)稅稅制改革與籌劃思路教學(xué)思路：通過案例分析，從消費(fèi)稅的稅目、稅率改革調(diào)整歷史走向，分析我國(guó)稅制改革的導(dǎo)向以便企業(yè)順勢(shì)而為。教學(xué)方法：理論講授、案例分析、小組討論（煙酒、成品油、汽車等應(yīng)稅消費(fèi)品改革的政策走向及企業(yè)的應(yīng)對(duì)籌劃方法）第4章營(yíng)業(yè)稅的籌劃44無形資

6、產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的籌劃營(yíng)改增的 籌劃教學(xué)思路：通過案例分析，介紹營(yíng)改增的背景及其必要性，營(yíng)改增對(duì)營(yíng)業(yè)稅傳統(tǒng)納稅籌劃方法的影響。教學(xué)方法：理論講授、案例分析（不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓案例、娛樂業(yè)籌劃案 例等）第5章企業(yè)所得稅的籌劃66企業(yè)生命周期的籌劃關(guān)聯(lián)交易、非居民納稅人的籌劃教學(xué)思路：通過案例方式，從企業(yè)生命周期來介紹從企業(yè)開始登記注冊(cè)、籌資、采購(gòu)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)核算、研發(fā)、并購(gòu)重組、利潤(rùn)分配等各環(huán)節(jié)的納稅籌劃和稅務(wù)部門的反避稅。教學(xué)方法：理論講授、案例分析、小組討論，（資本弱化、轉(zhuǎn)移定價(jià)、受控外國(guó)企業(yè)、費(fèi)用列支、人力資源籌劃等的避稅與反避稅）第6章個(gè)人所得稅的籌劃44勞務(wù)報(bào)酬、工資薪金的籌劃股權(quán)投資的

7、籌劃教學(xué)思路：通過案例方式，結(jié)合我國(guó)個(gè)人所得稅改革的趨勢(shì)、介紹個(gè)人所得稅各應(yīng)稅稅目納稅籌劃的常見方法，重點(diǎn)講述工資薪金稅目、勞務(wù)報(bào)酬稅目、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅目等。教學(xué)方法：理論講授、案例分析、小組討論（全年一次性獎(jiǎng)金的籌劃、全年最優(yōu)薪酬議案的籌劃、收入項(xiàng)目費(fèi)用化、福利化、分散化的籌劃等）第7章其他稅種的籌劃44房產(chǎn)稅、土地增值稅等的 籌劃土地使用權(quán)投資的籌劃教學(xué)思路：通過案例形式，介紹契約思想、業(yè)務(wù)流程再造思想在房產(chǎn)稅、土地增值稅等稅種的納稅籌劃。教學(xué)方法：理論講授、案例分析、小組討論（房屋租賃租金的籌劃、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全產(chǎn)業(yè)鏈的籌劃）合 計(jì)2828注：實(shí)踐包括實(shí)驗(yàn)、上機(jī)等五、實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容和基本要求無六、考核方式及成績(jī)?cè)u(píng)定本課程教學(xué)過程中采取講授、討論、分析、大型作業(yè)、課前導(dǎo)學(xué)的方式進(jìn)行，注重過程考核，考核方式包括：筆試、作業(yè)、討論、辯論、課內(nèi)互動(dòng)，課外閱讀等；過程考核占總評(píng)成績(jī)的40%，期末考試占6