中財(cái)I課后題答案

1、中財(cái)課后題答案：第2章貨幣資金與應(yīng)收款項(xiàng)1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額165,974銀行對(duì)賬單余額180,245力卩：銀行已收企業(yè)未收10,900力廿：企業(yè)已收銀行未收8,000減：銀行已付企業(yè)未付1151,714減：企業(yè)已付銀行未付13,200調(diào)節(jié)后余額175,045調(diào)節(jié)后余額175,0452009年3月31日單位：元2.（20X9 年 5 月 2 口1）借：其他貨幣資金一-外埠存款一貸：銀行存款（20X9年5月8日2）借：其他貨幣資金一-銀行匯票一貸：銀行存款（20X9 年 5 月 19 R3）借：原材料(4)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資外埠存款

2、金）X9 年 5 月 20 口借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資一銀行匯票（金1X9年5月21.日5）借：銀行存款貸：其他貨幣資外埠存款（金1X9年5月22日6）借：銀行存款貸：其他貨幣資一一銀行匯票3. （1） 2009 年 5 月 3 口400,000400,00015,00015,000300,00051,000351,00010,0001,70011,70049,00049,0003,3003,300(借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2009 年 5 月 18 口借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款（2008 年 5 月 19 口借：主營(yíng)業(yè)

3、務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）66,69057,0009,69066,023. 11 666.966,69011,4001,938貸：銀行存款13,204.62財(cái)務(wù)費(fèi)用133.384. (1) 2009 年借：資產(chǎn)減值損失10,000貸：壞賬準(zhǔn)備10,000(2)2010 年借：壞賬準(zhǔn)備4,000貸：應(yīng)收賬款4,000借：資產(chǎn)減值損失8,000貸：壞賬準(zhǔn)備8,000(3)2011 年借：壞賬準(zhǔn)備20,000貸：應(yīng)收賬款20,000借：應(yīng)收賬款3,000貸：壞賬準(zhǔn)備3,000同時(shí)：借：銀行存款3,000貸：應(yīng)收賬款3,000借：資產(chǎn)減值損失12,000貸：壞賬準(zhǔn)備12,000第 3 章存

4、貨1. （1） 借：在途物資10,300應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（ 進(jìn)項(xiàng)稅額 ）1,700貸：銀行存款12,000(2)借：原材料10,300貸：在途物資10,300(3)借：在途物資乙材料31,500 1 天材料21,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（ 進(jìn)項(xiàng)稅額 ）8,500貸：銀行存款61,000(4)借：原材料乙材料31,5001 人材料21,000貸：在途物資乙材料31,500- 丙材料21,000(5)借：在途物資甲材料20,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（ 進(jìn)項(xiàng)稅額 ）3,400貸：銀行存款23,400(6)借：原材料乙材料9,000貸 : 在途物資乙材料9,000(7)借：原材料丁材料30,000貸

5、：應(yīng)付賬款30,0002. （1） 借：在途物資30,700應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（ 進(jìn)項(xiàng)稅額 ）5,40036,00057,00030,70026,30070,20060,00010,20060,00060,00021,60021,600貸：銀行存款(2) 借：庫存商品 貸：在途物資 商品進(jìn)銷差價(jià)(3) 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 ( 銷項(xiàng)稅額 )(4) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品(5) 借：商品進(jìn)銷差價(jià) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本差價(jià)率 =(9700+26300) /(40000+60000)*100%=36%A 商品存貨成本 =40000* (1-36%) =25600

6、 元3.甲材料：成本 =300 萬元 可變現(xiàn)凈值 =510-200-9=301 萬元 不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備乙產(chǎn)品： 1 、有合同部分成本 =1000 萬元，可變現(xiàn)凈值2、無合同部分成本 =3000 萬兀，可變現(xiàn)凈值=3000-70=2930跌價(jià)準(zhǔn)備；JV1 O4. (1) 2009 年借：資產(chǎn)減值損失一一存貨跌價(jià)損失 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(2) 2010 年 借：資產(chǎn)減值損失存貨跌價(jià)損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(3) 2011 年借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸 : 資產(chǎn)減值損失一存貨跌價(jià)損失(4) 2012 年 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失一存貨跌價(jià)損失 第 4 章交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn) 1. (1) 2

7、009 年 12 月 2 日 借：交易性金融資產(chǎn)成本 投資收益貸: 其他貨幣資金存出投資款 (2) 2009 年 12 月 31 日 借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益(3) 借：其他貨幣資金存出投資款 公允價(jià)值變動(dòng)=(1.3*1000-230) =1070 萬元，不計(jì) 提存貨萬兀，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 70 萬5,0005,0003,0003,0005,0005,0003,0003,00020,00010020,1004,0004,00016,0002,000貸：交易性及融資產(chǎn)成本公允價(jià)值變動(dòng)10,0002,000投資收益2010年6月30日6,00借：交易性金融資產(chǎn)一公允價(jià)值變

8、動(dòng)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益2. (1) 2009 年 5 月 12 日借：可供出售金融資產(chǎn)一一成本貸：其他貨幣資金一一存出投資款2009年12月31日借：可供出售金融資產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng) 貸：資本公積一一其他資本公積2010年3月18日借：其他貨幣資金一存出投資款資本公積其他資本公積貸：可供出售金融資產(chǎn)一成本公允價(jià)值變動(dòng)8,808,80323,00323,0017,0017,0090,004,2580,754,250投資收益(4) 2010 年 12 月 31 日9,250借：資產(chǎn)減值損失資本公積其他資本公積197,25貸：可供出售金融資12,750公允價(jià)值變動(dòng)210,000(5) 2010 年 1

9、2 月 31 日000015,015,0第5章持有至到期投資與長(zhǎng)期股權(quán)投資借：可供出售金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變 動(dòng)谷.洛天n壬口甘他裕天n壬口1. (1) 20X6 年 1 月 1 口借：持有至到期投資成本100,000貸：銀行存款91,889持有至到期投資一利息調(diào)整8,11120X6年6月30日借：應(yīng)收利息3,000持有至到期投資一一利息調(diào)整貸：675.56投資收益3675.56借：銀行存款3,000貸：應(yīng)收利息3,00020X6年12月31日借：應(yīng)收利息3,000持有至到期投資一利息調(diào)整貸：投702.58資收益3,702.58借：銀行存款3,000貸：應(yīng)收利息3,000(:4) 20X7 年

10、 6 月 30 口借：應(yīng)收利息3,000持有至到期投資一利息調(diào)整貸：投資收益730.693,730.69借：銀行存款3,000貸：應(yīng)收利息3,00020X7年12月31.日借：應(yīng)收利息3,000持有至到期投資一-利息調(diào)整759.貸：投資收益913,759.9借：銀行存款13,000貸：應(yīng)收利息3,00020X8年6月30日借：應(yīng)收利息3,000持有至到期投資一-利息調(diào)整790.貸：投資收益31A3,790.3借：銀行存款13,000貸：應(yīng)收利息3,00020X8年12月31日借：應(yīng)收利息3,000持有至到期投資一-利息調(diào)整821.貸：投資收益923,821.9借：銀行存款23,000貸：應(yīng)收利

11、息3,00020X9年6月30日借：應(yīng)收利息3,000持有至到期投資一-利息調(diào)整854.貸：投資收益80r3,854.8借：銀行存款03,000貸：應(yīng)收利息3,00020X9年12月31日借：應(yīng)收利息3,000持有至到期投資一-利息調(diào)整888.貸：投資收益99c3,888.9借：銀行存款93,000貸：應(yīng)收利息3,00020X0年6月30日借：應(yīng)收利息3,000持有至到期投資一-利息調(diào)整924.一貸：投資收益553,924.5借：銀行存款53,000貸：應(yīng)收利息3,00020X0年12月31日借：應(yīng)收利息3,000持有至到期投資一-利息調(diào)整961.一貸：投資收益69c3,961.6借：銀行存款

12、9103,000貸：持有至到期投成本100,000(5(6(7(8(9(4(5資-應(yīng)收利息3,0002. (1050*80+400) * (1+i) 4=80000+80000(1) 20X6 年 1 月 1 日借：持有至到期投資成本利息調(diào)整貸：銀行存款12%*4 i=0.088380,0004,40084,400(2) 20X6 年 12 月 31 口借：持有至到期投資一應(yīng)計(jì)利息貸：投資收益持有至到期投資利息調(diào)整(3) 20X7 年 12 月 31. 日借：持有至到期投資一應(yīng)計(jì)利息貸：投資收益 持有至到期投資一利息調(diào)整(4) 20X8 年 12 月 31 口借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息貸：投資

13、收益持有至到期投資一利息調(diào)整(5) 20X9 年 12 月 31 口借：持有至到期投資一應(yīng)計(jì)利息利息調(diào)整貸：投資收益借：銀行存款貸：持有至到期投資一一成本9,6007,452.522,147.489,6008,110.581,489.429,6008,826.74773.269,60010.169,610.16118,40080,00038,400500,0003. (1) 20X6 年 1 月 1 口借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一成本 貸：銀行存(2) 20X6 年 5 月 借：應(yīng)收股利 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資(3) 20X7 年 5 月 15 日借：應(yīng)收股利持有至到期投資貸：投資收益(4) 20X8 年 5

14、 月 25 日借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利4. (1) 20X6 年 1 月 1 日 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一成本 貸：銀行存款應(yīng)計(jì)利息 500,00010,00010,00035,0005,00040,00035,00035,0005,000,0005,000,000300,000300,000(2) 20X6 年 5 月借：應(yīng)收股利 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整（3）20X6 年借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一損益調(diào)整585,000貸：投資收益585,000（4）20X6 年借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一其他權(quán)益變動(dòng)90,000貸：資本公積一其他資本公積90,000第6章固定資產(chǎn)1.時(shí)期折舊基數(shù)（萬 元）雙倍余額遞減法 計(jì)

15、提折舊額（萬 元）直線法計(jì)提折舊額（萬元）年折舊額（萬 元）20X1 年 8 月 1 口 ？20X2年7月31.日2000500237.5=(2000-100)/850020X2 年 8 月 1 口 ？20X3年7月31.日150037520037520X3年8月1日?20X4年7月31.日1125281.25170.83281.2520X4年8月1日?20X5年7月31.日844210.94148.8210.9420X5 年 8 月 1 口 ？20X6年7月31.日633158.20133.25158.2020X6 年 8 月 1 口 ？20X7 年 7 月 31 口475118.65124

16、.87124.8720X7 年 8 月 1 口 ？20X8 年 7 月 31 口350127.98124.87124.8720X8 年 8 月 1 口 ？20X9 年 7 月 31 口225127.98124.87124.8720X1年應(yīng)計(jì)提折舊額 =500* (5/12) =208.33 萬元20X2 年應(yīng)計(jì)提折舊額 =500* (萬 12) +375* (5/12) =447.92 萬兀20X3 年應(yīng)計(jì)提折舊額=375* (衫12)+281.25* (5/12 )=335.94 萬元（衫12) +210.94*(5/12 )=251.95 萬元20X4 年應(yīng)計(jì)提折舊額=281.25*（衫+

17、158.20*(5/12)=188.99 萬元20X5 年應(yīng)計(jì)提折舊額=210.94*12)+124.98*(5/12)=144.31 萬元20X6 年應(yīng)計(jì)提折舊額=158.20*(衫A O+124.98*(5/12 )=124.87 萬元20X7 年應(yīng)計(jì)提折舊額=124.98*12)(衫+124.98*12)(5/12)=124.87 萬元20X8 年應(yīng)計(jì)提折舊額=124.98* I，(衫=72.84 萬元20X9 年應(yīng)計(jì)提折舊額=124.98*日（2）%1 20X1 年 7 月 31 借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款20,000,0003,400,00023,400

18、,000%1 20X1 年 12 月 31 口2,083,300借：管理費(fèi)用2,083,30020X2年12月31日借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 20X3年12月31日借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊 20X4年12月31日借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊 20X5年12月31日借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊 20X6年12月31日借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 20X7年12月31日4,479,2004,479,2003,359,4003,359,4002,519,5002,519,5001,889,9001,889,9001,443,1001,443,100借：管理費(fèi)用1,248,700貸：累計(jì)折舊20X8年9月30

19、日1,248,700借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理 0志球舞0六+前沽壬M，礎(chǔ)T石命應(yīng)乂枕觸應(yīng)乂增值枕(銷壩枕名貝) 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入(1) 20X6 年 6 月 1.日借：在建工程累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)借：在建工程貸：工程物資借：在建工程貸：原材料借：在建工程貸：應(yīng)付職工薪酬借：在建工程貸：生產(chǎn)成本000000000936,50936,502,040,4017,959,6020,000,00200,00200,003,510,003,000,00519,000759,60000

20、0000000000009,500,002,000,00500,00 12,000,00 2,000,00 2,000,00300,0300,0800,0800,0500,0500,0(1310-50) * (4/15) =336 20X7 年應(yīng)計(jì)提的折舊額 7 章無形資產(chǎn)與其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 1. (1) 2006 年 1 月 1 口 借：無形資產(chǎn) 貸：銀行存款 (2) 2006 年 12 月 31. 日 借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)攤銷 (3 ) 2007 年 12 月 31 口 借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)攤銷 (4) 2008 年 12 月 31 口 借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)攤銷 借：資產(chǎn)減值損失 貸：無

21、形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 (5) 2009 年 12 月 31 日 借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)攤銷 借：銀行存款 累計(jì)攤銷 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸: 無形資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi) 營(yíng)業(yè)外收入20X6 年 10 月 31 口借：固定資產(chǎn)13,100,000貸：在建工程13,100,000( 2) 20X6 年 11 月 1 日? 20X7 年 10 月 31 口應(yīng)計(jì)提折舊：(1310-50) * (5/15) =420 萬元20X7 年 11 月 1 日 ? 20X8 年 10 月 31 日應(yīng)計(jì)提折舊 :萬元=420* (10/12) +336* (2/12) =406萬元 第2,000,0002,000,000200,000200,000300,000300,000300,000300,000200,000200,000250,000250,000800,0001,050,000200,0002,000,00040,0001