管理會(huì)計(jì)培訓(xùn)大綱

1、管理會(huì)計(jì)培訓(xùn)大綱主講人：西安交通大學(xué) 馮濤*電話E-mail：0292668972第一講 緒論一、管理會(huì)計(jì)概述1、管理會(huì)計(jì)的概念1.1 現(xiàn)代會(huì)計(jì)1.2 管理會(huì)計(jì)2、管理會(huì)計(jì)的職能二、管理會(huì)計(jì)的形成和發(fā)展1、管理會(huì)計(jì)形成和發(fā)展的原因2、管理會(huì)計(jì)形成和發(fā)展的階段2.1 管理會(huì)計(jì)形成和發(fā)展的梗概2.2 管理會(huì)計(jì)形成和發(fā)展的階段三、管理會(huì)計(jì)基本假設(shè)和基本原則1、管理會(huì)計(jì)的基本假設(shè)2、會(huì)計(jì)管理的基本原則3、管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之間的差異 第二講 成本性態(tài)分析一、成本及其分類1、成本的概念1.1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的成本概念1.2 管理會(huì)計(jì)的成本概念2、成本按經(jīng)濟(jì)職能的分類二、成本性態(tài)與相關(guān)

2、范圍1、成本性態(tài)的概念 2、成本按其性態(tài)分類核算2.1 變動(dòng)成本2.2混合成本2.3固定成本3、成本相關(guān)范圍4、成本總性態(tài)模型三、成本性態(tài)分析的程序與方法1、成本性態(tài)分析的概念 1.1 基礎(chǔ)條件：成本按性態(tài)分類1.2 分析手段：按照一定程序，采用適當(dāng)方法1.3 分析結(jié)果：將混合成本分解為固定成本和變動(dòng)成本1.4 最終目的：建立混合成本性態(tài)模型2、成本性態(tài)分析程序2.1 多步驟分析程序2.2 單步驟分析程序3、成本性態(tài)分析方法第三講 變動(dòng)成本法一、變動(dòng)成本法概述 1、變動(dòng)成本法的理論依據(jù)2、變動(dòng)成本法與完全成本法的區(qū)別 二、兩種成本法損益確定方法的比較 三、變動(dòng)成本法的優(yōu)缺點(diǎn) 1、變動(dòng)成本法的優(yōu)

3、點(diǎn) 2、變動(dòng)成本法的主要缺點(diǎn) 3、變動(dòng)成本法在我國(guó)的應(yīng)用第四講 本量利分析 一、本量利分析概述 1、本量利分析的概念2、本量利分析的前提：成本性態(tài)分析前提、相關(guān)范圍假設(shè)前提、變動(dòng)成本計(jì)算前提、線性關(guān)系前提、產(chǎn)銷平衡前提、產(chǎn)銷品種結(jié)構(gòu)不變前提、息稅前利潤(rùn)前提。3、本量利分析的基本內(nèi)容3.1 保本分析3.2 保利分析4、本量利分析的基本公式4.1 本量利的基本關(guān)系式4.2 貢獻(xiàn)毛益及相關(guān)指標(biāo) 4.2.1 定義：貢獻(xiàn)毛益是管理會(huì)計(jì)中的重要指標(biāo)，其絕對(duì)額又稱貢獻(xiàn)邊際、邊際利潤(rùn)、邊際貢獻(xiàn)，它是指產(chǎn)品的銷售收入扣減變動(dòng)成本后的余額。4.2.2 表現(xiàn)形式：貢獻(xiàn)毛益總額、單位貢獻(xiàn)毛益、貢獻(xiàn)毛益率4.2.3 指

4、標(biāo)的性質(zhì)4.3 變動(dòng)成本率 4.3.1 定義4.3.2公式4.3.3 與貢獻(xiàn)毛益率的關(guān)系4.3.4意義二、保本分析 1、保本分析的涵義2、單一品種保本點(diǎn)的確定2.1 本量利分析 2.1.1 保本點(diǎn)涵義2.1.2 作用：保本點(diǎn)能夠幫助決策者（管理者）理清產(chǎn)品的銷售量與企業(yè)利潤(rùn)關(guān)系；企業(yè)要盈利，銷售量必須超過這個(gè)業(yè)務(wù)量水平；低于這個(gè)業(yè)務(wù)量水平，就會(huì)發(fā)生虧損。2.1.3 表現(xiàn)形式：保本銷售量、保本銷售額2.1.4 確定方法：2.1.4.1圖解法：是指在直角坐標(biāo)系中，通過繪制本量利關(guān)系圖，來確定保本點(diǎn)的一種方法2.1.4.2 公式法：是指根據(jù)保本條件，即息稅前利潤(rùn)為零，先求出保本銷售量，進(jìn)而求出保本銷

5、售額的一種方法。2.2 貢獻(xiàn)毛益分析 2.2.1 涵義：指利用貢獻(xiàn)毛益同業(yè)務(wù)量、利潤(rùn)之間的關(guān)系來計(jì)算保本銷售量和保本銷售額的一種分析方法。2.2.2 基本原理：當(dāng)貢獻(xiàn)毛益等于固定成本時(shí)，企業(yè)恰好保本。3、多品種保本點(diǎn)的確定3.1 綜合毛益率法 3.1.1概念 3.1.2計(jì)算步驟3.1.3 分析3.2 分別計(jì)算法 3.2.1概念： 3.2.2固定成本分配標(biāo)準(zhǔn)3.2.3 應(yīng)用條件4、企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全程度評(píng)價(jià)4.1 涵義4.1.1 安全邊際指標(biāo)4.1.2 達(dá)到保本點(diǎn)作業(yè)率4.2 表現(xiàn)形式4.3 計(jì)算公式4.4 相應(yīng)關(guān)系4.5 特點(diǎn)三、保利分析 1、保利分析的涵義2、保利分析的計(jì)算公式2.1 保利點(diǎn)的含義

6、及計(jì)算公式2.2 保凈利點(diǎn)的含義及計(jì)算公式3、影響利潤(rùn)的各因素分析3.1 銷售單價(jià)的變動(dòng) 3.2 單位變動(dòng)成本的變動(dòng) 3.3 銷售量的變動(dòng) 3.4 固定成本總額的變動(dòng) 四、本量利分析的關(guān)系圖1、本量利分析關(guān)系圖的涵義1.1 定義1.2 作用：通過繪制本量利關(guān)系圖，可以集中直觀地說明一定時(shí)期內(nèi)固定成本、變動(dòng)成本、銷售量、銷售收入和盈虧之間的相互關(guān)系，為企業(yè)管理者規(guī)劃、控制未來的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供可信而形象化的有用信息。2、各種本量利關(guān)系圖的特點(diǎn)2.1 標(biāo)準(zhǔn)式本量利關(guān)系圖2.2 金額式本量利關(guān)系圖2.3 貢獻(xiàn)式本量利關(guān)系圖2.4 利潤(rùn)式關(guān)系圖第五講 預(yù)測(cè) 一、預(yù)測(cè)概述 1、預(yù)測(cè)的概念2、預(yù)測(cè)的分類2

7、.1 按預(yù)測(cè)的期限劃分2.1.1短期預(yù)測(cè)2.1.2中期預(yù)測(cè)2.1.3長(zhǎng)期預(yù)測(cè)2.2按預(yù)測(cè)所采用的方法劃分2.2.1 定性預(yù)測(cè)2.2.2 定量預(yù)測(cè)2.3 按預(yù)測(cè)的內(nèi)容劃分2.3.1 銷售預(yù)測(cè)2.3.2 利潤(rùn)預(yù)測(cè)2.3.3 成本預(yù)測(cè)2.3.4 資金預(yù)測(cè)2.3.5 銷售預(yù)測(cè)2.3.6 銷售預(yù)測(cè)2.3.7 銷售預(yù)測(cè)2.3.8 銷售預(yù)測(cè)3、預(yù)測(cè)的原則3.1 充分性原則3.2 連貫性原則 3.3 靈活性原則 3.4 相對(duì)性原則 4、預(yù)測(cè)的內(nèi)容4.1 銷售預(yù)測(cè)4.2 利潤(rùn)預(yù)測(cè)4.3 成本預(yù)測(cè)4.4 資金預(yù)測(cè)5、預(yù)測(cè)的程序5.1 確定預(yù)測(cè)的對(duì)象5.2 搜集整理預(yù)測(cè)信息資料 5.3 選擇預(yù)測(cè)方法并實(shí)施預(yù)測(cè)5.4

8、 檢查驗(yàn)證并修正預(yù)測(cè)結(jié)果5.5 提供預(yù)測(cè)報(bào)告6、預(yù)測(cè)的方法6.1 定性預(yù)測(cè)法6.2 定量預(yù)測(cè)法二、銷售預(yù)測(cè) 1、簡(jiǎn)單平均法及其案例2、加權(quán)平均法及其案例3、移動(dòng)平均法及其案例4、指數(shù)平滑法及其案例5、直線趨勢(shì)法及其案例三、利潤(rùn)預(yù)測(cè) 1、本量利分析法及其案例2、銷售利潤(rùn)率法及其案例3、資本金利潤(rùn)率法及其案例4、經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)在利潤(rùn)預(yù)測(cè)中的應(yīng)用 4.1 經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)的概念及計(jì)算 4.2 運(yùn)用經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)預(yù)測(cè)目標(biāo)利潤(rùn) 四、成本預(yù)測(cè) 1、高低點(diǎn)法及其案例2、直線回歸方程法及其案例3、加權(quán)平均模型法及其案例第六講 決策 一、決策概述 1、決策與決策分析2、決策的分類3、決策分析的程序二、與決策相關(guān)的系列成

9、本名稱及含義 1、相關(guān)成本2、無關(guān)成本 3、可控成本4、不可控成本5、可避免成本6、不可避免成本7、可延緩成本8、不可延緩成本9、沉沒成本10、付現(xiàn)成本11、重置成本12、歷史成本13、機(jī)會(huì)成本14、估算成本15、專屬成本16、共同成本17、差別成本18、邊際成本19、直接成本20、間接成本三、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策分析 1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策分析的方法及其評(píng)價(jià)指標(biāo)、使用條件、指標(biāo)計(jì)算、決策標(biāo)準(zhǔn)和適用范圍 1.1 單位資源貢獻(xiàn)毛益分析法1.2 貢獻(xiàn)毛益總額分析法1.3 差別損益分析法1.4 相關(guān)損益分析法1.5 相關(guān)成本分析法1.6 成本無差別點(diǎn)法2、開發(fā)新產(chǎn)品的決策3、虧損產(chǎn)品的決策3.1是否繼續(xù)生產(chǎn)虧損產(chǎn)

10、品的決策3.1.1剩余生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力無法轉(zhuǎn)移時(shí)的決策3.1.2剩余生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力可以轉(zhuǎn)移時(shí)的決策4、其他類型決策及方法4.1 是否轉(zhuǎn)產(chǎn)某種產(chǎn)品的決策4.2 零部件自制或外購(gòu)的決策4.3 是否接受低價(jià)追加訂貨的決策4.4 半成品是否深加工的決策4.5 關(guān)聯(lián)產(chǎn)品是否深加工的決策4.6 不同生產(chǎn)工藝技術(shù)方案的決策4.7 不確定分析決策四、定價(jià)決策分析 1、市場(chǎng)供求理論與市場(chǎng)供求規(guī)律2、市場(chǎng)定價(jià)策略2.1 以需求為導(dǎo)向的定價(jià)策略2.1.1 最優(yōu)售價(jià)決策2.1.1.1 公式法2.1.1.2 邊際利潤(rùn)分析法2.2 以競(jìng)爭(zhēng)為導(dǎo)向的定價(jià)策略2.2.1 保本定價(jià)法2.2.2 極限定價(jià)法2.3 以成本為導(dǎo)向的定價(jià)策略

11、2.3.1 完全成本定價(jià)法2.3.2 變動(dòng)成本定價(jià)法第七講 全面預(yù)算 一、全面預(yù)算概述1、全面預(yù)算的概念1.1 定義1.2 特點(diǎn)1.2.1 全面預(yù)算是一種計(jì)劃1.2.2 全面預(yù)算不是單項(xiàng)預(yù)算1.2.3 全面預(yù)算以預(yù)測(cè)和決策為基礎(chǔ)2、全面預(yù)算的作用2.1 能夠明確各部門的努力目標(biāo) 2.2 能夠協(xié)調(diào)各部門的工作2.3 能夠控制各部門的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)2.4 能夠用來考核評(píng)價(jià)各部門的工作業(yè)績(jī) 3、全面預(yù)算的內(nèi)容3.1 業(yè)務(wù)預(yù)算 3.2 專門決策預(yù)算 3.3 財(cái)務(wù)預(yù)算 3.4 各種預(yù)算之間的關(guān)系4、全面預(yù)算的編制程序4.1 設(shè)立預(yù)算組織 4.2 準(zhǔn)備預(yù)算編制資料 4.3 明確預(yù)算編制過程4.3.1 編

12、制銷售預(yù)算4.3.2 編制生產(chǎn)預(yù)算、直接材料采購(gòu)預(yù)算、直接人工預(yù)算、直接費(fèi)用預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算等，同時(shí)編制各項(xiàng)專門決策預(yù)算4.3.3 根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算再編制財(cái)務(wù)預(yù)算5、全面預(yù)算的編制期二、全面預(yù)算編制的一般方法1、某單位全面預(yù)算編制的案例分析2、銷售預(yù)算的編制及其案例分析3、生產(chǎn)預(yù)算的編制及其案例分析4、直接材料預(yù)算的編制及其案例分析5、直接人工預(yù)算的編制及其案例分析6、制造費(fèi)用預(yù)算的編制及其案例分析7、產(chǎn)品成本預(yù)算的編制及其案例分析8、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算的編制及其案例分析9、現(xiàn)金預(yù)算的編制及其案例分析10、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的編制及其案例分析11、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制及其案例分析三、

13、全面預(yù)算編制的具體方法 1、固定預(yù)算1.1 涵義1.2 基本特點(diǎn)2、彈性預(yù)算2.1 涵義2.2 基本特點(diǎn)2.3 用途2.4 彈性成本預(yù)算的編制2.4.1 業(yè)務(wù)量的選擇2.4.2 彈性預(yù)算的編制方法2.4.3 編制彈性預(yù)算的案例分析3、定期預(yù)算3.1 涵義3.2 優(yōu)缺點(diǎn)4、滾動(dòng)預(yù)算4.1 涵義4.2 優(yōu)點(diǎn)4.3編制滾動(dòng)預(yù)算的案例分析5、增量預(yù)算 6、零基預(yù)算 第八講 成本控制 一、成本控制概述 一、成本控制的分類 二、標(biāo)準(zhǔn)成本制定 1、標(biāo)準(zhǔn)成本的概念2、標(biāo)準(zhǔn)成本的種類2.1基本標(biāo)準(zhǔn)成本2.2平均標(biāo)準(zhǔn)成本 2.3理想標(biāo)準(zhǔn)成本2.4正常標(biāo)準(zhǔn)成本3、標(biāo)準(zhǔn)成本的制定4、成本差異的計(jì)算與分析固定制造費(fèi)用成本差異圖三、批量成本控制 1、批量成