企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的差異分析

1、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的差異分析第一講(一1、由于會(huì)計(jì)和稅法的目標(biāo)不同,所以在一國(guó)的稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度設(shè)計(jì)和制定的層面,科法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制度內(nèi)容然存在差異。(判斷題對(duì)錯(cuò)第一講(二1、永久性差異,是由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅法對(duì)收入和費(fèi)用確認(rèn)及計(jì)量的口徑不同而產(chǎn)生的差異。(判斷題對(duì)錯(cuò)2、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表中應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本構(gòu)架為:應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)培額-納稅調(diào)減額。(判斷題對(duì)錯(cuò)第二講(一1、會(huì)計(jì)收入的確認(rèn)會(huì)計(jì)人員可以遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行職業(yè)判斷。(判斷題對(duì)錯(cuò)2、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的,應(yīng)當(dāng)

2、視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。(判斷題對(duì)錯(cuò)第二講(二1、企業(yè)在所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)及應(yīng)納稅所得額計(jì)算葉,必須首先在減免稅收入確認(rèn)為企業(yè)所得稅的收入項(xiàng)目,在此基礎(chǔ)上計(jì)算應(yīng)納稅所得額,做減少稅基的處理。(判斷題對(duì)錯(cuò)2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同協(xié)議價(jià)款確定提供勞務(wù)收入總額,已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款顯失公允的除外。所得稅和會(huì)計(jì)處得一致。(判斷題對(duì)錯(cuò)1、經(jīng)營(yíng)租賃收入的計(jì)量所得稅和會(huì)計(jì)按照合同約定的承租人應(yīng)付租金確定租金收入。(判斷題對(duì)錯(cuò)第三講(一1、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的確定符合(原則。(多選題真實(shí)性相關(guān)性合理性2、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入

3、有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(判斷題對(duì)錯(cuò)第三講(二1、企業(yè)所得稅成本與會(huì)計(jì)成本的要素包括(。(多選題成本構(gòu)成成本結(jié)轉(zhuǎn)方法成本分配的方法成本的計(jì)量2、(判斷題對(duì)錯(cuò)第三講(三1、企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí),可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。(判斷題對(duì)錯(cuò)2、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)支出企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)的基本業(yè)務(wù)的關(guān)系表現(xiàn)為:( (多選題企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)對(duì)三項(xiàng)費(fèi)用金額的確定標(biāo)準(zhǔn)一致企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)對(duì)三項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)可能出現(xiàn)差異企業(yè)所得稅對(duì)職工福利費(fèi)的支出范圍進(jìn)行了限定1、企

4、業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)匯兌損益的業(yè)務(wù)處理沒(méi)有做出明確規(guī)定,因此企業(yè)匯兌損益的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理應(yīng)盡量保持和企業(yè)所得稅處理一致。(判斷題對(duì)錯(cuò)2、對(duì)于企業(yè)用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金,在會(huì)計(jì)上依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取,并計(jì)入“管理費(fèi)用”。(判斷題對(duì)錯(cuò)第三講(五1、企業(yè)所得稅對(duì)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除和會(huì)計(jì)按實(shí)際發(fā)生額扣除處理出現(xiàn)差異,差異的性質(zhì)為永久性差異,企業(yè)應(yīng)設(shè)置臺(tái)賬(納稅調(diào)整備查賬序時(shí)記錄,在企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)減的處理。(判斷題對(duì)錯(cuò)2、企業(yè)將勞務(wù)用于捐贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品,在所得稅上確認(rèn)為視同銷售,同時(shí)配比視同銷售成本,差異的性質(zhì)一般應(yīng)確認(rèn)為永久性差異。(判斷題對(duì)錯(cuò)第四講(一1、從資產(chǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的影響角度,資產(chǎn)所得稅的處理應(yīng)包括資產(chǎn)的形成、持有和轉(zhuǎn)讓三個(gè)階段,在不同階段企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定了相應(yīng)要素。(判斷題對(duì)錯(cuò)2、企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)以反列舉的方法確定了企業(yè)所得稅對(duì)固定資產(chǎn)折舊的范圍。(判斷題對(duì)錯(cuò)第四講(二1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定,企業(yè)將固定資產(chǎn)對(duì)外投資、債務(wù)重組、分配股利和無(wú)償捐贈(zèng)在企業(yè)所得稅上處理為視同銷售。(判斷題對(duì)錯(cuò)2、