湖南省注冊稅務(wù)師考試試題(20220216015314)

1、湖南省 2022 年注冊稅務(wù)師考試試題一、單項(xiàng)選擇題共 25題，每題 2分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題 意1、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下卷煙征收俏費(fèi)稅適用稅率錯(cuò)誤的選項(xiàng)是_。A 白包卷煙不分征稅類別一律按照 45%的比例稅率征稅，同時(shí)按定額稅率征稅B. 殘次品卷煙按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率C 委托加工的卷煙按服受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅D 手工卷煙不分征稅類別一律按照 40%的比例稅率征稅，同時(shí)按定額稅率征稅2、假設(shè)采用綜合比擬法確定期末存貨的價(jià)值，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶的期初貸 方余額為 1850 元，那么 1999 年末的存貨跌價(jià)損失為 _元。A

2、1350B-1350C-500D32003、甲企業(yè)以融資租賃方式租入 N 設(shè)備，該沒備的公允價(jià)值為 110萬元，最低租 賃付款額的現(xiàn)值為 105萬元，甲企業(yè)在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生手續(xù) 費(fèi)、律師費(fèi)等合計(jì)為 3 萬元。甲企業(yè)該項(xiàng)融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為 _萬元。 A103B108C100D1054、以下納稅人中，屬于資源稅的納稅人的是 _。A 生產(chǎn)天然氣的油田B出口天然氣的石化進(jìn)出口公司C銷售天然氣的公司D 使用天然氣的用戶5、黃河公司于20 X 7年8月對一條生產(chǎn)線進(jìn)行改造。該生產(chǎn)線的賬面原價(jià)為1500 萬元，累計(jì)折舊為 500萬元， 已提減值準(zhǔn)備 100萬元。 在改造過程中被替

3、換局部 的賬面原價(jià)為 300萬元，發(fā)生相關(guān)支出共計(jì) 500萬元，在試運(yùn)行中取得試運(yùn)行凈 收入 30 萬元。該生產(chǎn)線于 20X8 年 1 月改造完工并投入使用，經(jīng)測定預(yù)計(jì)可收 回金額為 1270萬元，那么改造后的生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為萬元。A1070B1170C1200D12706、 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款過程中納稅人依法提供的納稅擔(dān)保方式不包括_。A 抵押B. 保證C留置D.質(zhì)押7、根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，以下說法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是 _。A 我國目前的資源稅具有受益稅性質(zhì)B 資源稅的立法原那么充分表達(dá)了級差調(diào)節(jié)C 資源稅實(shí)行從量定額征收D 資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源8、 ?中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條

4、例?中華人民共和國國務(wù)院令第 483 號屬于 _。A 稅收法律B .稅收規(guī)章C. 稅收法規(guī)D. 稅收通那么法9、甲公司同意乙公司以銀行存款 10 萬元和其持有的某項(xiàng)股權(quán)投資歸還所欠的 300萬元貨款，該股權(quán)投資中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 5 萬元，市場價(jià) 格 280 萬元。甲公司應(yīng)收乙公司賬款的賬面余額為 300 萬元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 10 萬元。甲公司取得該項(xiàng)股權(quán)投資時(shí)，支付相關(guān)稅費(fèi) 2 萬元。假設(shè)甲公司將取 得的該項(xiàng)股權(quán)投資作為交易性金融資產(chǎn)，那么其入賬本錢為萬元。A. 265B. 270C. 275D. 28010、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是 _。A .生產(chǎn)環(huán)節(jié)B. 購置環(huán)節(jié)C. 使用

5、環(huán)節(jié)D. 登記注冊環(huán)節(jié)11、該投資工程的投資回收期為 _年。A. 2C. 312、 以下各項(xiàng)中，屬于增值稅即征即退政策范圍的是_。A .新型墻體材料產(chǎn)品B. 利用煤矸石生產(chǎn)的電力C. 校辦企業(yè)生產(chǎn)的用于本校教學(xué)的產(chǎn)品D. 在原料中摻有不少于30%的煤矸石生產(chǎn)的水泥13、對一份憑證應(yīng)納稅額超過 _元的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請， 用填開完 稅證或繳款書的方法納稅，不再貼花。A. 100B. 200C. 500D. 100014、 可撤銷民事行為的撤銷請求應(yīng)當(dāng)自行為成立時(shí)起_內(nèi)提出。A. 6 個(gè)月B. 1 年C. 2 年D. 5年15、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2022 年 10月上旬

6、從國外進(jìn)口一批實(shí) 木地板，關(guān)稅完稅價(jià)格為 150萬元，進(jìn)口關(guān)稅 60 萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的實(shí) 木地板的 80%生產(chǎn)加工為高檔實(shí)木地板 7800件，對外批發(fā)銷售 6000 件，取得不 含稅銷售額 300 萬元；向消費(fèi)者零售 800件，取得不含稅銷售額 51.48萬元。實(shí) 木地板的消費(fèi)稅稅率為 5%。該企業(yè)國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 _萬元。D. 016、個(gè)體、私營業(yè)戶應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定建賬建制， 對此規(guī)定理解正確的選項(xiàng)是 _。A .所有的個(gè)體工商業(yè)戶的會計(jì)核算均執(zhí)行?個(gè)體工商戶會計(jì)制度試行?B. 定期定額征收的私營企業(yè)要建立復(fù)式賬薄C. 所有的個(gè)體工商業(yè)戶本錢、費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)均執(zhí)行?個(gè)體工商戶個(gè)人所

7、得稅計(jì) 稅方法 試行?D. 對于經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力的業(yè)戶，可自行決定暫不建賬或不設(shè)置賬簿17、工程設(shè)計(jì)單位負(fù)責(zé)工程設(shè)計(jì)任務(wù)，同時(shí)參與工程工程施工的監(jiān)督、協(xié)調(diào)，其 取得的收入，稅務(wù)處理正確的選項(xiàng)是 _。A .按“效勞業(yè)一其他效勞業(yè)稅目征收營業(yè)稅B. 不征收營業(yè)稅C. 按“建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅D. 先按“建筑業(yè)稅目征收一道營業(yè)稅，再按“效勞業(yè)稅目征收一道營業(yè)稅18、扣除工程金額總計(jì) _萬元。A. 700B. 740C. 800D. 82019、甲企業(yè) 2022 年 1 月 1 日向乙企業(yè) 未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 投資 200 萬 元、股權(quán)持有到 2022年 12 月 31 日。甲企業(yè) 20

8、22年生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額為 500 萬元， 2022 年應(yīng)納企業(yè)所得稅為 _萬元。A. 125B. 105C. 90D. 7520、稅法的空間效力是 _。A .稅法在特定時(shí)間發(fā)生的效力B. 稅法在特定時(shí)空發(fā)生的效力C. 稅法何時(shí)開始生效，何止終止的效力D. 稅法在特定地域內(nèi)發(fā)生的效力21、以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是 _。A .稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國家B .稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對等性C. 稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件D. 征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓22、按?中華人民共和國礦產(chǎn)資源法?第 _條規(guī)定“礦產(chǎn)資源屬于國家所有，地

9、 表或者地下的礦產(chǎn)資源的國家所有權(quán)， 不因其所依附的土地的所有權(quán)或者使用權(quán) 的不同而改變。 國家保障礦產(chǎn)資源的合理開發(fā)利用。 禁止任何組織或者個(gè)人用任 何手段侵占或者破壞礦產(chǎn)資源。各級人民政府必須加強(qiáng)礦產(chǎn)資源的保護(hù)工作。A .二B. 三C. 四D. 五23、以下關(guān)于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)的說法中，不正確的選項(xiàng)是 _。A 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在交貨時(shí)末代收代繳應(yīng)納消費(fèi)稅的，由稅 務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳B 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的不征稅，用于其他方 面的，于移送使用時(shí)納稅C 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品于銷售時(shí)納稅D 金銀首飾消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)繳納24、對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計(jì)

10、20%扣除的基數(shù)的是 _。A 銷售費(fèi)用B 與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用C 建筑工程安裝費(fèi)D 與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費(fèi)用25、某企業(yè)因自營建造工程 建筑物 ，需要領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的電機(jī)一臺，生產(chǎn)成 本為 50000 元其中耗用材料 40000元。電機(jī)對外銷售價(jià)格 55000 元，企業(yè)生產(chǎn) 的電機(jī)及其耗用的材料適用增值稅率均為 17%，企業(yè)應(yīng)作的會計(jì)處理為 _。A 借：在建 工程 自營工程50000貸：庫 存商 品50000B 借 ：在建 工程 自營工程56800貸：庫存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 6800C 借：在建 工程 自營工程58500貸：庫存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅

11、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 8500D 借：在建 工程 自營工程59350貸：庫 存商 品50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 9350二、多項(xiàng)選擇題共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2個(gè)以上符 合題意，至少有 1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分1、財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有 _。A 降低本錢決策B 投資決策C 股利決策D 籌賢決策E 生產(chǎn)經(jīng)營決策2、關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，以下表述正確的有 _。A 居民納稅人一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)B 居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)機(jī)構(gòu)、場所的，分別申報(bào)繳納企

12、業(yè)所得稅D 非居民企業(yè)在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)E. 非居民企業(yè)在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所為納稅地點(diǎn)3、股份股利支付的程序包括 _。A 除權(quán)日B 股權(quán)登記日C 股利宣告日D.股利支付日E 股利領(lǐng)取日4、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的選項(xiàng)是 _。A 對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由房產(chǎn)所有人繳納房產(chǎn)稅B 對于地下建筑物屬于工業(yè)用途房產(chǎn)的，以房產(chǎn)原值的10%30%為計(jì)稅依據(jù)C.納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，不增加房屋的原值，不作為房產(chǎn)稅計(jì) 稅依據(jù)D 對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下局部與地上局部視為一個(gè)整體按 照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)

13、定計(jì)算征收房產(chǎn)稅5、業(yè)務(wù)(1)中進(jìn)口小汽車的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)稅價(jià)格為： _6、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對購置以下車輛按照應(yīng)稅車輛最低計(jì)稅價(jià) 格征收車輛購置稅的有 _。A .企業(yè)進(jìn)口自用的車輛B 減稅、免稅條件消失的車輛C. 受贈、獲獎(jiǎng)方式下取得已確認(rèn)購置價(jià)格的應(yīng)稅車輛D. 納稅人購置自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅 價(jià)格，又無正當(dāng)理由的E. 行駛10萬公里的試驗(yàn)車輛7、 依照企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，納稅年度的具體認(rèn)定有_。A. 自公歷1月1日至12月31日B. 納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)的，以實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度C. 納稅人進(jìn)行清算的，以清算期間作為一個(gè)納

14、稅年度D. 納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)的，以經(jīng)營滿365天為一個(gè)納稅年度8、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品， 單價(jià)為 10 元，單位變動本錢為 6 元，固定本錢 5000 元，銷量 1000件。欲實(shí)現(xiàn)利潤總額 2000元，可采取的措施有 _。A. 單價(jià)提高到13元，其他條件不變B. 單位變動本錢降低至4元，其他條件不變C. 固定本錢降低至2000元，其他條件不變D. 銷量增加至1750件，其他條件不變E. 所得稅稅率下調(diào)10%9、以下屬于債券投資優(yōu)點(diǎn)的有 _。A .投資收益比擬穩(wěn)定B. 能降低購置力損失C. 投資平安性好D. 購置債券不能到達(dá)參與和控制發(fā)行企業(yè)經(jīng)營管理活動的目的E 能夠獲得公司的控制

15、權(quán)10、以下各項(xiàng)請求權(quán)中，債權(quán)人不能行使代位權(quán)的 _。A 基于扶養(yǎng)關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán)B 基于投資關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán)C. 基于合同關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán)D. 人壽保險(xiǎn)賠償請求權(quán)E. 人身傷害賠償請求權(quán)11、以下稅率形式，應(yīng)用在土地增值稅的是 ()。A .超額累進(jìn)稅率B. 超率累進(jìn)稅率C. 全額累進(jìn)稅率D. 超倍累進(jìn)稅率12、 根據(jù)我國現(xiàn)行車輛購置稅的性質(zhì)和規(guī)定，以下說法中，正確的選項(xiàng)是_ A .車輛購置稅就其性質(zhì)而言，屬于間接稅B. 車輛購置稅的稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性C. 車輛購置稅的征收環(huán)節(jié)單一D. 車輛購置稅針對國產(chǎn)與進(jìn)口車輛實(shí)行不同的稅率13、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要有 _A .涉及面廣B. 綜合

16、程度強(qiáng)C. 靈敏度高D. 靈敏度低E. 效率咼14、以下各項(xiàng)中，可能計(jì)入投資收益的事項(xiàng)有 _。A .期末長期股權(quán)投資賬面價(jià)值大于可收回金額B. 處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資原計(jì)入“資本公積一其他資本公積的 金額C. 采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資被投資單位發(fā)生虧損D. 出售長期股權(quán)投資所得價(jià)款小于長期股權(quán)投資賬面價(jià)值的差額E. 采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時(shí)被投資方宣告分派現(xiàn)金股利15、股份股利支付的程序包括 _。A .除權(quán)日B. 股權(quán)登記日C. 股利宣告D. 股利支付日E. 股利領(lǐng)取日16、以下工程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除的有 _。A .向貧困地區(qū)的捐款B. 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)

17、C. 補(bǔ)發(fā)工資和計(jì)算提取“三費(fèi)D. 新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)E. 人力不可抗拒的凈損失17、企業(yè)將白產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于交換生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)借記“原材料科目，貸記 “ _科日。A 庫存商品B. 主營業(yè)務(wù)收入C 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅D 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額E. 其他業(yè)務(wù)收入 18、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人， 2006 年 6 月零售糧食、食用植物油、各種 蔬菜和水果取得收入 50000 元，銷售其他商品取得收入 240000元，為某廠商提 供廣告促銷業(yè)務(wù)， 取得供貨方返還收入 20000 元。該超市對上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù) 處理是 _。A 該超市應(yīng)納增值稅 B該超市應(yīng)納增值稅 C 該超市應(yīng)納增值稅

18、D該超市應(yīng)納增值稅11153.85元，應(yīng)納營業(yè)稅 1000 元15752.21元，應(yīng)納營業(yè)稅 0 元 33362.83 元，應(yīng)納營業(yè)稅 1000 元 119233.08元，應(yīng)納營業(yè)稅 0 元19、以下有關(guān)無形資產(chǎn)的表述中，正確的有A自用的土地使用權(quán)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)B. 使用壽命不確定的無形資產(chǎn)應(yīng)每年進(jìn)行減值測試C. 商譽(yù)也在無形資產(chǎn)中核算D. 內(nèi)部研發(fā)工程研究階段發(fā)生的支出不應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)E 用于建造廠房的土地使用權(quán)的賬面價(jià)值應(yīng)計(jì)入所建廠房的建造本錢20、普通發(fā)票真?zhèn)舞b別方法有 _。A 對照光線審查增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，看是否為國家稅務(wù)總局統(tǒng) 一規(guī)定的帶有水印圖案的防偽專用紙印刷B 發(fā)票監(jiān)制是識別發(fā)票真?zhèn)蔚姆ǘ?biāo)志之一C. 用紫外線燈和發(fā)票鑒別儀鑒別無色和有色熒光防偽標(biāo)志D. 從發(fā)票聯(lián)底紋、