銀行外匯業(yè)務(wù)案例分析

1、銀行外匯業(yè)務(wù)案例分析23( (一一) )政策要點(diǎn)政策要點(diǎn)l外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法辦法明確外匯指定銀行實(shí)行明確外匯指定銀行實(shí)行“結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸寸”管理管理l 20052005年年9 9月月2222日，外匯局發(fā)布了日，外匯局發(fā)布了關(guān)于調(diào)整銀關(guān)于調(diào)整銀行結(jié)售匯頭寸管理辦法的通知行結(jié)售匯頭寸管理辦法的通知4提出提出“結(jié)售匯綜合頭寸結(jié)售匯綜合頭寸”的概念，即外匯的概念，即外匯指定銀行持有的因人民幣與外幣間交易而形指定銀行持有的因人民幣與外幣間交易而形成的外匯頭寸，由銀行辦理符合外匯管理規(guī)成的外匯頭寸，由銀行辦理符合外匯管理規(guī)定的對(duì)客戶

2、結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)和定的對(duì)客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)和參與銀行間外匯市場(chǎng)交易所形成。參與銀行間外匯市場(chǎng)交易所形成。5通知通知規(guī)定，頭寸核定實(shí)行限額管理，規(guī)定，頭寸核定實(shí)行限額管理，現(xiàn)階段結(jié)售匯綜合頭寸限額的管理區(qū)間下限現(xiàn)階段結(jié)售匯綜合頭寸限額的管理區(qū)間下限為零、上限為外匯局核定的限額。為零、上限為外匯局核定的限額。 準(zhǔn)許已開辦人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行實(shí)行準(zhǔn)許已開辦人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行實(shí)行“結(jié)售匯綜合頭寸限額管理，尚未開辦人民結(jié)售匯綜合頭寸限額管理，尚未開辦人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行，仍然按照幣業(yè)務(wù)的外資銀行，仍然按照外資銀行結(jié)外資銀行結(jié)匯、售匯及付匯業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則匯、售匯及付匯業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（銀

3、發(fā)（銀發(fā)19962021996202號(hào)）的規(guī)定，實(shí)行結(jié)售匯人民幣號(hào)）的規(guī)定，實(shí)行結(jié)售匯人民幣專用賬戶余額管理。專用賬戶余額管理。67 89101112l 2002 2002年年6 6月，外匯局發(fā)布了月，外匯局發(fā)布了關(guān)于中資外關(guān)于中資外匯指定銀行信用證下外匯墊款處理原則的通匯指定銀行信用證下外匯墊款處理原則的通知知（匯發(fā)（匯發(fā)【20022002】5656號(hào)）號(hào)）l 20042004年年6 6月，外匯局發(fā)布了月，外匯局發(fā)布了關(guān)于銀行自關(guān)于銀行自身資本與金融項(xiàng)目結(jié)售匯審批原則及程序的身資本與金融項(xiàng)目結(jié)售匯審批原則及程序的通知通知（匯發(fā)（匯發(fā)200420046161號(hào)）號(hào)）13 適用主體范圍：后者與前

4、者相比，擴(kuò)大到外資適用主體范圍：后者與前者相比，擴(kuò)大到外資銀行銀行 交易內(nèi)容：不再局限于銀行信用證項(xiàng)下的外匯墊款，交易內(nèi)容：不再局限于銀行信用證項(xiàng)下的外匯墊款，擴(kuò)大到擴(kuò)大到“銀行自身資本與金融項(xiàng)目的結(jié)售匯銀行自身資本與金融項(xiàng)目的結(jié)售匯”。 審批方式：經(jīng)外匯管理局或分支局逐筆審批，審批方式：經(jīng)外匯管理局或分支局逐筆審批，其中信用證項(xiàng)下外匯墊款購(gòu)匯償還不再由各銀其中信用證項(xiàng)下外匯墊款購(gòu)匯償還不再由各銀行總行匯總下轄機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)后報(bào)國(guó)家外匯管理局行總行匯總下轄機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)后報(bào)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)，改由各地分行報(bào)當(dāng)?shù)赝鈪R分局審批，簡(jiǎn)批準(zhǔn)，改由各地分行報(bào)當(dāng)?shù)赝鈪R分局審批，簡(jiǎn)化了審批條件和程序。化了審批條件和程序。

5、141516（1 1）未經(jīng)批準(zhǔn)辦理資產(chǎn)剝離過程中的本外幣轉(zhuǎn)換。）未經(jīng)批準(zhǔn)辦理資產(chǎn)剝離過程中的本外幣轉(zhuǎn)換。（2 2）未經(jīng)批準(zhǔn)用人民幣資產(chǎn)沖抵外幣不良資產(chǎn)。）未經(jīng)批準(zhǔn)用人民幣資產(chǎn)沖抵外幣不良資產(chǎn)。（3 3）未經(jīng)核準(zhǔn)辦理外幣資產(chǎn)評(píng)估溢價(jià)或損失轉(zhuǎn)換。）未經(jīng)核準(zhǔn)辦理外幣資產(chǎn)評(píng)估溢價(jià)或損失轉(zhuǎn)換。17 發(fā)放貸款發(fā)放貸款石化行業(yè)不景氣，虧損嚴(yán)重，形成銀行逾期呆滯貸款債轉(zhuǎn)股賬務(wù)處理債轉(zhuǎn)股賬務(wù)處理 根據(jù)國(guó)家政策，總行統(tǒng)一辦理債轉(zhuǎn)股協(xié)議， 將逾期貸款轉(zhuǎn)入長(zhǎng)期投資 股權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓 銀行在股份制改造中將該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，并將轉(zhuǎn)讓所得，包括溢價(jià)部分人民幣款項(xiàng)劃入相關(guān)分支支行購(gòu)匯沖銷投資購(gòu)匯沖銷投資 個(gè)別分支行未經(jīng)外匯局審核

6、，以總行下?lián)苋嗣駧刨Y金辦理“其他資本支出”項(xiàng)目購(gòu)匯沖銷“非剝離債轉(zhuǎn)股”科目，溢價(jià)部分轉(zhuǎn)入投資收益。1819檢查中發(fā)現(xiàn)的一些問題檢查中發(fā)現(xiàn)的一些問題 1、外匯指定銀行國(guó)際收支各基礎(chǔ)性工作有待進(jìn)一步、外匯指定銀行國(guó)際收支各基礎(chǔ)性工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)完善加強(qiáng)完善 2、存在漏申報(bào)現(xiàn)象、存在漏申報(bào)現(xiàn)象 3、存在錯(cuò)報(bào)、遲報(bào)情況、存在錯(cuò)報(bào)、遲報(bào)情況 2019971997年年1212月至月至19981998年年6 6月間，某銀行一支月間，某銀行一支行國(guó)際業(yè)務(wù)部柜面工作人員私自按照銀行行國(guó)際業(yè)務(wù)部柜面工作人員私自按照銀行掛牌買入價(jià)買進(jìn)企業(yè)前來辦理結(jié)匯的外匯掛牌買入價(jià)買進(jìn)企業(yè)前來辦理結(jié)匯的外匯共計(jì)共計(jì)22.2622

7、.26萬美元，通過帳戶中結(jié)匯科目與萬美元，通過帳戶中結(jié)匯科目與個(gè)人的儲(chǔ)蓄科目、現(xiàn)金科目對(duì)轉(zhuǎn)操作。個(gè)人的儲(chǔ)蓄科目、現(xiàn)金科目對(duì)轉(zhuǎn)操作。經(jīng)查其中經(jīng)查其中13.7813.78萬美元用于調(diào)換給相關(guān)企萬美元用于調(diào)換給相關(guān)企業(yè)業(yè)務(wù)人員，行內(nèi)員工兌換業(yè)業(yè)務(wù)人員，行內(nèi)員工兌換8.488.48萬美元。萬美元。21某外資銀行在辦理本行員工境內(nèi)人民幣差某外資銀行在辦理本行員工境內(nèi)人民幣差旅費(fèi)、招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，向員工支付外幣現(xiàn)旅費(fèi)、招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，向員工支付外幣現(xiàn)鈔或?qū)⑼鈳趴铐?xiàng)劃至員工外幣賬戶。鈔或?qū)⑼鈳趴铐?xiàng)劃至員工外幣賬戶。20032003年年1010月月2424日至日至20052005年年1 1月月2828日，該行以外

8、幣日，該行以外幣向員工支付境內(nèi)發(fā)生的人民幣差旅費(fèi)、招向員工支付境內(nèi)發(fā)生的人民幣差旅費(fèi)、招待費(fèi)共計(jì)一百多筆，金額折美元待費(fèi)共計(jì)一百多筆，金額折美元2 2萬余元。萬余元。22l19971997年年1010月，中國(guó)人民銀行發(fā)布了月，中國(guó)人民銀行發(fā)布了離離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法l19981998年年5 5月，外匯局發(fā)布月，外匯局發(fā)布離岸銀行業(yè)務(wù)離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則管理辦法實(shí)施細(xì)則l在在20022002年人行關(guān)于部分銀行開辦離岸銀年人行關(guān)于部分銀行開辦離岸銀行業(yè)務(wù)的批復(fù)中，對(duì)上述行業(yè)務(wù)的批復(fù)中，對(duì)上述“辦法辦法”中的中的部分內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整部分內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整23 一是銀行利用離岸與在

9、岸業(yè)務(wù)的聯(lián)動(dòng)作用，將離岸資一是銀行利用離岸與在岸業(yè)務(wù)的聯(lián)動(dòng)作用，將離岸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換為在岸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，影響外匯政策實(shí)施效果。產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換為在岸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，影響外匯政策實(shí)施效果。 二是銀行離岸業(yè)務(wù)頭寸與在岸業(yè)務(wù)頭寸間抵補(bǔ)量管理缺二是銀行離岸業(yè)務(wù)頭寸與在岸業(yè)務(wù)頭寸間抵補(bǔ)量管理缺乏控制，突破離岸業(yè)務(wù)與在岸業(yè)務(wù)之間限定的滲透比例。乏控制，突破離岸業(yè)務(wù)與在岸業(yè)務(wù)之間限定的滲透比例。 三是通過離岸部向境外指定企業(yè)放款。三是通過離岸部向境外指定企業(yè)放款。24l境外資金過量滲入，易導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)格以及匯率異常波境外資金過量滲入，易導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)格以及匯率異常波動(dòng)動(dòng) ，一定程度上影響國(guó)內(nèi)貨幣供給及結(jié)構(gòu)，對(duì)國(guó)內(nèi)本，一定程度上影響

10、國(guó)內(nèi)貨幣供給及結(jié)構(gòu)，對(duì)國(guó)內(nèi)本幣供應(yīng)造成壓力，進(jìn)而影響國(guó)內(nèi)貨幣政策的傳導(dǎo)和效幣供應(yīng)造成壓力，進(jìn)而影響國(guó)內(nèi)貨幣政策的傳導(dǎo)和效應(yīng)，應(yīng)， 大量短期資本通過離岸市場(chǎng)流入還可導(dǎo)致償付危大量短期資本通過離岸市場(chǎng)流入還可導(dǎo)致償付危機(jī)機(jī) l資金滯留境外，造成境內(nèi)資本出逃資金滯留境外，造成境內(nèi)資本出逃 ，若滲出資金境，若滲出資金境外投資虧損，還將造成國(guó)內(nèi)銀行的資產(chǎn)損失外投資虧損，還將造成國(guó)內(nèi)銀行的資產(chǎn)損失 252627（一）（一） 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)（二）國(guó)內(nèi)外匯貸款（二）國(guó)內(nèi)外匯貸款（三）（三） 違規(guī)辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款違規(guī)辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款（四）違規(guī)辦理未登記的企業(yè)外債

11、業(yè)務(wù)（四）違規(guī)辦理未登記的企業(yè)外債業(yè)務(wù)（五）未按規(guī)定辦理企業(yè)利潤(rùn)匯出業(yè)務(wù)（五）未按規(guī)定辦理企業(yè)利潤(rùn)匯出業(yè)務(wù)（六）違規(guī)向境內(nèi)居民發(fā)放人民幣住房貸款（六）違規(guī)向境內(nèi)居民發(fā)放人民幣住房貸款28政策要點(diǎn)：政策要點(diǎn)：l2001年年8月月8日，外匯局發(fā)布了日，外匯局發(fā)布了關(guān)于對(duì)外商投資項(xiàng)下關(guān)于對(duì)外商投資項(xiàng)下外匯資本金結(jié)匯管理方式進(jìn)行改革試點(diǎn)的通知外匯資本金結(jié)匯管理方式進(jìn)行改革試點(diǎn)的通知（匯（匯發(fā)發(fā)【2001】141號(hào)）號(hào)） l2002年年6月月17日，外匯局發(fā)布日，外匯局發(fā)布國(guó)家外匯管理局關(guān)國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知292003年年

12、3月，外匯局發(fā)布月，外匯局發(fā)布關(guān)于完善外商關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知 2004年年5月月17日，外匯局發(fā)布了日，外匯局發(fā)布了關(guān)于關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項(xiàng)目結(jié)匯審核與改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項(xiàng)目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知外債登記管理工作的通知 30 對(duì)于一次結(jié)匯金額在對(duì)于一次結(jié)匯金額在2020萬美元以上的，應(yīng)要求申請(qǐng)萬美元以上的，應(yīng)要求申請(qǐng)結(jié)匯的企業(yè)提供有關(guān)結(jié)匯資金用途的書面支付命令，結(jié)匯的企業(yè)提供有關(guān)結(jié)匯資金用途的書面支付命令，直接向其指定的收款人進(jìn)行支付。直接向其指定的收款人進(jìn)行支付。 對(duì)于企業(yè)支付工資、留存?zhèn)溆媒鸹蚪Y(jié)匯資金在對(duì)于企業(yè)

13、支付工資、留存?zhèn)溆媒鸹蚪Y(jié)匯資金在2020萬萬美元以下（含美元以下（含2020萬美元）的小額支付，可以不要求萬美元）的小額支付，可以不要求申請(qǐng)企業(yè)提供書面支付命令而將結(jié)匯資金進(jìn)入申請(qǐng)申請(qǐng)企業(yè)提供書面支付命令而將結(jié)匯資金進(jìn)入申請(qǐng)企業(yè)人民幣賬戶，但該企業(yè)在辦理下一筆結(jié)匯時(shí)，企業(yè)人民幣賬戶，但該企業(yè)在辦理下一筆結(jié)匯時(shí)，應(yīng)提供上一筆結(jié)匯資金的用途明細(xì)清單。應(yīng)提供上一筆結(jié)匯資金的用途明細(xì)清單。31323320082008年年5 5月月1212日，外匯局下發(fā)了日，外匯局下發(fā)了關(guān)于對(duì)外商投資關(guān)于對(duì)外商投資企業(yè)將資本金結(jié)匯歸還人民幣貸款行為定性處理的企業(yè)將資本金結(jié)匯歸還人民幣貸款行為定性處理的通知通知, ,規(guī)定

14、規(guī)定: :對(duì)外商投資企業(yè)將外匯資本金質(zhì)押所得人民幣貸對(duì)外商投資企業(yè)將外匯資本金質(zhì)押所得人民幣貸款資金以存款形式存放，再以質(zhì)押外匯結(jié)匯償還款資金以存款形式存放，再以質(zhì)押外匯結(jié)匯償還人民幣貸款及利息的行為明確界定為非法使用外人民幣貸款及利息的行為明確界定為非法使用外匯行為匯行為3435違規(guī)問題類型：違規(guī)問題類型：1、無書面支付指令辦理企業(yè)資本金結(jié)匯、無書面支付指令辦理企業(yè)資本金結(jié)匯 2、結(jié)匯資料審核不嚴(yán)、留存不全、無相應(yīng)、結(jié)匯資料審核不嚴(yán)、留存不全、無相應(yīng)資本金用途單證結(jié)匯并劃轉(zhuǎn)資本金用途單證結(jié)匯并劃轉(zhuǎn) 3、未按規(guī)定將結(jié)匯資金直接支付給指定的、未按規(guī)定將結(jié)匯資金直接支付給指定的收款人收款人4、資本

15、金結(jié)匯直接匯入或經(jīng)轉(zhuǎn)手后再劃回、資本金結(jié)匯直接匯入或經(jīng)轉(zhuǎn)手后再劃回自身人民幣賬戶自身人民幣賬戶365、資本金結(jié)匯實(shí)際用途與申請(qǐng)用途不一致、資本金結(jié)匯實(shí)際用途與申請(qǐng)用途不一致6、結(jié)匯資金用途與經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符、結(jié)匯資金用途與經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符7、實(shí)際支付金額小于資本金結(jié)匯所得人民幣、實(shí)際支付金額小于資本金結(jié)匯所得人民幣金額金額8、結(jié)匯資金的用途明細(xì)清單重復(fù)使用、結(jié)匯資金的用途明細(xì)清單重復(fù)使用9、資本金未入資本金賬戶直接結(jié)匯、資本金未入資本金賬戶直接結(jié)匯 10、資本金混入其他項(xiàng)下結(jié)匯、資本金混入其他項(xiàng)下結(jié)匯 3711、超過資本金賬戶限額入賬、超過資本金賬戶限額入賬12、借助網(wǎng)上銀行劃回結(jié)匯人民幣資金

16、、借助網(wǎng)上銀行劃回結(jié)匯人民幣資金 13、資本金結(jié)匯歸還人民幣貸款、資本金結(jié)匯歸還人民幣貸款14 、為沒有通過年檢的外商企業(yè)辦理資本、為沒有通過年檢的外商企業(yè)辦理資本金結(jié)匯。金結(jié)匯。15、以備用金名義拆分結(jié)匯、以備用金名義拆分結(jié)匯3839407.1歸還外匯借款本金4700萬美元及利息境外母公司境外母公司境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)企業(yè)離岸業(yè)務(wù)部在岸業(yè)務(wù)部 6.12. 信用放款4700萬美元6.121年期4700萬美元貸款 經(jīng)核準(zhǔn)結(jié)匯后，還人民幣貸款 6.30. 企業(yè)獲得中期外匯貸款4700萬美元 歸還4700萬美元 41 政策要點(diǎn)：政策要點(diǎn)： 個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款辦法個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款

17、辦法（銀（銀發(fā)發(fā) 1994 316號(hào)）規(guī)定，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的外匯小額抵押號(hào)）規(guī)定，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的外匯小額抵押人民幣貸款只對(duì)中國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人開辦，貸款最高人民幣貸款只對(duì)中國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人開辦，貸款最高限額不超過限額不超過10萬元。萬元。關(guān)于改進(jìn)外匯管理?yè)?dān)保項(xiàng)下人民幣貸款管理的關(guān)于改進(jìn)外匯管理?yè)?dān)保項(xiàng)下人民幣貸款管理的通知通知（銀發(fā)（銀發(fā) 1999 223號(hào)）規(guī)定，中資外匯指定號(hào)）規(guī)定，中資外匯指定銀行對(duì)企業(yè)發(fā)放的外匯擔(dān)保項(xiàng)下人民幣貸款，發(fā)放對(duì)銀行對(duì)企業(yè)發(fā)放的外匯擔(dān)保項(xiàng)下人民幣貸款，發(fā)放對(duì)象僅限于外商投資企業(yè)，且只能由境外金融機(jī)構(gòu)或境象僅限于外商投資企業(yè)，且只能由境外金融機(jī)構(gòu)或境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)提供信用保證或用外

18、商投資企業(yè)自有內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)提供信用保證或用外商投資企業(yè)自有外匯（含資本金、外債、經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下收入）進(jìn)行質(zhì)外匯（含資本金、外債、經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下收入）進(jìn)行質(zhì)押。押。 42 2003年年1月月6日，外匯局發(fā)布日，外匯局發(fā)布關(guān)于境內(nèi)居民個(gè)關(guān)于境內(nèi)居民個(gè)人以外匯抵押人民幣貸款政策問題的通知人以外匯抵押人民幣貸款政策問題的通知（匯發(fā)（匯發(fā)20032號(hào)）再次強(qiáng)調(diào)上述內(nèi)容，并進(jìn)號(hào)）再次強(qiáng)調(diào)上述內(nèi)容，并進(jìn)一步明確儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的外匯小額抵押人民幣貸款一步明確儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的外匯小額抵押人民幣貸款只對(duì)中國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人開辦。只對(duì)中國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人開辦。 關(guān)于關(guān)于2005年境內(nèi)外資銀行短期外債指標(biāo)核定工年境內(nèi)外資銀行短期外債指標(biāo)核

19、定工作的通知作的通知（匯發(fā)（匯發(fā) 20054號(hào)）規(guī)定，外商投號(hào)）規(guī)定，外商投資企業(yè)外債資金不得用于辦理外匯抵押人民幣資企業(yè)外債資金不得用于辦理外匯抵押人民幣貸款業(yè)務(wù)。貸款業(yè)務(wù)。431、銀行未經(jīng)批準(zhǔn)為中資企業(yè)辦理外匯質(zhì)押人、銀行未經(jīng)批準(zhǔn)為中資企業(yè)辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款民幣貸款 442、以中資企業(yè)提供的質(zhì)押為外商投資企業(yè)發(fā)放、以中資企業(yè)提供的質(zhì)押為外商投資企業(yè)發(fā)放人民幣貸款人民幣貸款 453、違規(guī)為非居民辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款、違規(guī)為非居民辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù) 46 2002年年7月月16日，某行為一公司（非外商獨(dú)資企業(yè)）日，某行為一公司（非外商獨(dú)資企業(yè)）辦理境外匯入款辦理境外匯入款1筆

20、筆2000萬港元，未經(jīng)外匯局登記，萬港元，未經(jīng)外匯局登記，銀行直接將該筆資金轉(zhuǎn)入公司的外債專戶銀行直接將該筆資金轉(zhuǎn)入公司的外債專戶 分分拆成拆成11筆存外匯定期筆存外匯定期 9筆外匯存單筆外匯存單 質(zhì)押貸人民幣質(zhì)押貸人民幣3734萬元萬元 解約后外匯匯出解約后外匯匯出 47A、銀行為債務(wù)人辦理未登記外債進(jìn)入貸款專戶的、銀行為債務(wù)人辦理未登記外債進(jìn)入貸款專戶的行為行為 B、銀行辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款的行為、銀行辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款的行為C、未經(jīng)外匯局核準(zhǔn)銀行擅自辦理匯出手續(xù)的行為、未經(jīng)外匯局核準(zhǔn)銀行擅自辦理匯出手續(xù)的行為 從行政處罰的角度講，外匯管理部門可根據(jù)外匯管理從行政處罰的角度講，外匯管

21、理部門可根據(jù)外匯管理法規(guī)對(duì)其三個(gè)行為分別進(jìn)行處罰，或選擇其中一項(xiàng)法規(guī)對(duì)其三個(gè)行為分別進(jìn)行處罰，或選擇其中一項(xiàng)較重的進(jìn)行處罰。較重的進(jìn)行處罰。4820032003年年1212月和月和20042004年年8 8月，某外資銀行為月，某外資銀行為某外商投資企業(yè)分別辦理了兩筆某外商投資企業(yè)分別辦理了兩筆20012001年度年度的利潤(rùn)匯出時(shí)，未審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該的利潤(rùn)匯出時(shí)，未審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該公司公司20012001年資金情況的審計(jì)報(bào)告，金額分年資金情況的審計(jì)報(bào)告，金額分別為別為20002000萬港幣和萬港幣和120120萬美元。萬美元。49 某外資銀行在尚未取得經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)資格的情某外資銀行在尚

22、未取得經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)資格的情況下，擅自辦理本行員工人民幣貸款業(yè)務(wù)，截止況下，擅自辦理本行員工人民幣貸款業(yè)務(wù)，截止20032003年年1212月月3131日共向日共向3 3名員工（境內(nèi)居民）發(fā)放的人民幣住名員工（境內(nèi)居民）發(fā)放的人民幣住房貸款余額為房貸款余額為185185萬元。萬元。 三筆貸款通過該行在其他商業(yè)銀行開立的銀行經(jīng)三筆貸款通過該行在其他商業(yè)銀行開立的銀行經(jīng)費(fèi)賬戶中一次性支出，劃轉(zhuǎn)至三家房地產(chǎn)公司。還款費(fèi)賬戶中一次性支出，劃轉(zhuǎn)至三家房地產(chǎn)公司。還款時(shí)，銀行直接從員工月工資中扣除。時(shí)，銀行直接從員工月工資中扣除。50（一）貿(mào)易項(xiàng)下收結(jié)匯業(yè)務(wù)（一）貿(mào)易項(xiàng)下收結(jié)匯業(yè)務(wù)（二）為開立無貿(mào)易背景信

23、用證違規(guī)售匯（二）為開立無貿(mào)易背景信用證違規(guī)售匯（三）超單證金額辦理售匯業(yè)務(wù)（三）超單證金額辦理售匯業(yè)務(wù)（四）違反外匯賬戶管理規(guī)定（四）違反外匯賬戶管理規(guī)定（五）違規(guī)為行內(nèi)員工售匯歸還房屋抵押外（五）違規(guī)為行內(nèi)員工售匯歸還房屋抵押外匯貸款匯貸款（六）個(gè)人外匯業(yè)務(wù)（六）個(gè)人外匯業(yè)務(wù)5152l企業(yè)出口收匯（含預(yù)收貨款）應(yīng)先進(jìn)入企業(yè)的企業(yè)出口收匯（含預(yù)收貨款）應(yīng)先進(jìn)入企業(yè)的出口收匯待核查賬戶，企業(yè)通過待核查賬戶辦出口收匯待核查賬戶，企業(yè)通過待核查賬戶辦理資金結(jié)匯或劃出手續(xù)時(shí)，銀行應(yīng)登錄出口收理資金結(jié)匯或劃出手續(xù)時(shí)，銀行應(yīng)登錄出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，在具體貿(mào)易類別相對(duì)應(yīng)的結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，在具體貿(mào)易類

24、別相對(duì)應(yīng)的可收匯額范圍內(nèi)進(jìn)行收匯核注?？墒諈R額范圍內(nèi)進(jìn)行收匯核注。l為配合實(shí)施出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查，外匯局同時(shí)發(fā)為配合實(shí)施出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查，外匯局同時(shí)發(fā)布布關(guān)于實(shí)行企業(yè)貨物貿(mào)易項(xiàng)下外債登記管理有關(guān)于實(shí)行企業(yè)貨物貿(mào)易項(xiàng)下外債登記管理有關(guān)問題的通知關(guān)問題的通知，對(duì)企業(yè)出口預(yù)收貨款和進(jìn)口延，對(duì)企業(yè)出口預(yù)收貨款和進(jìn)口延期付款實(shí)行登記管理。期付款實(shí)行登記管理。5354 一家境內(nèi)公司向境內(nèi)一家境內(nèi)公司向境內(nèi)5家企業(yè)銷售貨家企業(yè)銷售貨物，貨物售出后這家公司并未收到人民物，貨物售出后這家公司并未收到人民幣貨款，而是收到幣貨款，而是收到5家企業(yè)境外的母公司家企業(yè)境外的母公司或關(guān)聯(lián)公司匯來的外匯，共計(jì)或關(guān)聯(lián)公司匯

25、來的外匯，共計(jì) 22筆，金筆，金額額101萬港元，匯款憑證附言為萬港元，匯款憑證附言為“內(nèi)銷收內(nèi)銷收匯匯”。收匯后，銀行將外匯劃轉(zhuǎn)到售貨。收匯后，銀行將外匯劃轉(zhuǎn)到售貨公司的結(jié)算賬戶中。公司的結(jié)算賬戶中。 5556l20002000年年1212月，某銀行國(guó)際業(yè)務(wù)部以為某公司辦理月，某銀行國(guó)際業(yè)務(wù)部以為某公司辦理開證外匯保證金名義售匯開證外匯保證金名義售匯USD474USD474萬美元，當(dāng)日公司萬美元，當(dāng)日公司即將此款轉(zhuǎn)作即將此款轉(zhuǎn)作6 6個(gè)月定期存款，但相應(yīng)的進(jìn)口信用個(gè)月定期存款，但相應(yīng)的進(jìn)口信用證一直未開立。證一直未開立。l公司購(gòu)匯資金來源是通過關(guān)聯(lián)公司以酒店房產(chǎn)抵押從公司購(gòu)匯資金來源是通過關(guān)

26、聯(lián)公司以酒店房產(chǎn)抵押從這家銀行開出的這家銀行開出的40004000萬元人民幣銀行承兌匯票在異萬元人民幣銀行承兌匯票在異地某商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)得到的。地某商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)得到的。l20012001年年6 6月月1515日，公司以合同中止執(zhí)行為由，將該日，公司以合同中止執(zhí)行為由，將該筆定存外匯及衍生利息計(jì)共計(jì)筆定存外匯及衍生利息計(jì)共計(jì)486486萬美元結(jié)匯。萬美元結(jié)匯。57 此交易中，公司無本套取利差人民幣此交易中，公司無本套取利差人民幣1616萬元；銀行也從中獲取票據(jù)貼現(xiàn)、結(jié)萬元；銀行也從中獲取票據(jù)貼現(xiàn)、結(jié)售匯價(jià)差及手續(xù)費(fèi)收入。售匯價(jià)差及手續(xù)費(fèi)收入。 銀行在公司沒有取得進(jìn)口批文的情況銀行在公司沒有

27、取得進(jìn)口批文的情況下，單證不齊全且購(gòu)匯人民幣來源于本下，單證不齊全且購(gòu)匯人民幣來源于本行貸款的情況下，違規(guī)售匯并且在發(fā)現(xiàn)行貸款的情況下，違規(guī)售匯并且在發(fā)現(xiàn)公司不具備開證條件后仍未及時(shí)要求將公司不具備開證條件后仍未及時(shí)要求將外匯結(jié)匯。外匯結(jié)匯。5820032003年，某銀行為一家公司辦理經(jīng)常項(xiàng)目年，某銀行為一家公司辦理經(jīng)常項(xiàng)目售匯業(yè)務(wù)，其中有售匯業(yè)務(wù)，其中有2020筆售匯金額超出相對(duì)筆售匯金額超出相對(duì)應(yīng)的有效單證金額，合計(jì)售匯金額應(yīng)的有效單證金額，合計(jì)售匯金額35003500萬萬美元，扣除對(duì)應(yīng)有效單證金額后，累計(jì)售美元，扣除對(duì)應(yīng)有效單證金額后，累計(jì)售付匯超出有效單證金額近付匯超出有效單證金額近8

28、080萬美元。萬美元。59 606162新條例第新條例第7 7條明確了條明確了“經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定為客戶開立外匯賬戶，按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定為客戶開立外匯賬戶，并通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)，依法向外匯管理機(jī)關(guān)并通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)，依法向外匯管理機(jī)關(guān)報(bào)送客戶的外匯收支及賬戶變動(dòng)情況報(bào)送客戶的外匯收支及賬戶變動(dòng)情況”。20072007年年1111月月7 7日，國(guó)家外匯管理局發(fā)布日，國(guó)家外匯管理局發(fā)布關(guān)于通過關(guān)于通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知（匯發(fā)（匯發(fā) 號(hào)）號(hào)）63 外資銀行向本行員工

29、（境內(nèi)居民）辦理售匯外資銀行向本行員工（境內(nèi)居民）辦理售匯業(yè)務(wù)，用于歸還銀行員工外匯貸款本息及保險(xiǎn)費(fèi)。業(yè)務(wù)，用于歸還銀行員工外匯貸款本息及保險(xiǎn)費(fèi)。 原因是有的外資銀行尚未取得開辦人民幣業(yè)務(wù)原因是有的外資銀行尚未取得開辦人民幣業(yè)務(wù)的許可，但為了穩(wěn)定和激勵(lì)員工隊(duì)伍，發(fā)放了低息的許可，但為了穩(wěn)定和激勵(lì)員工隊(duì)伍，發(fā)放了低息外匯貸款，供員工購(gòu)房之用。外匯貸款，供員工購(gòu)房之用。64 首先目前政策尚未允許向居民個(gè)人發(fā)放外匯貸款。首先目前政策尚未允許向居民個(gè)人發(fā)放外匯貸款。 其次在放貸后居民對(duì)此外匯貸款的使用上，如果其次在放貸后居民對(duì)此外匯貸款的使用上，如果不結(jié)匯直接用于購(gòu)房，則存在境內(nèi)外幣計(jì)價(jià)嫌疑；不結(jié)匯直接用于購(gòu)房，則存在境內(nèi)外幣計(jì)價(jià)嫌疑；如果將貸款結(jié)匯則明顯與如果將貸款結(jié)匯則明顯與20042004年年6 6月月2121日發(fā)布的日發(fā)