銀行基礎(chǔ)業(yè)務

1、 會計是指以貨幣作為主要計量單位，對一會計是指以貨幣作為主要計量單位，對一定單位的經(jīng)濟活動，通過收集、加工，提定單位的經(jīng)濟活動，通過收集、加工，提供經(jīng)濟信息，并為取得最佳經(jīng)濟效益，對供經(jīng)濟信息，并為取得最佳經(jīng)濟效益，對經(jīng)濟活動進行控制、分析和決策的一種經(jīng)經(jīng)濟活動進行控制、分析和決策的一種經(jīng)濟管理活動濟管理活動。 第一節(jié)第一節(jié) 會計原理會計原理 會計原則會計原則 真實性原則：客觀性原則是指金融企業(yè)的會計核算應當真實性原則：客觀性原則是指金融企業(yè)的會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映其財務狀況、以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映其財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

2、 實質(zhì)重于形式原則：是指企業(yè)應當按照交易或事項的實質(zhì)重于形式原則：是指企業(yè)應當按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算，而不應當僅僅按照他們的法律形經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算，而不應當僅僅按照他們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。式作為會計核算的依據(jù)。 相關(guān)性原則：是指金融企業(yè)提供的會計信息應當能夠反相關(guān)性原則：是指金融企業(yè)提供的會計信息應當能夠反映其財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使映其財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。用者的需要。 一貫性原則：是指金融企業(yè)的會計核算方法前后一貫性原則：是指金融企業(yè)的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。各期應當保持一致，不得

3、隨意變更。 可比性原則：是指金融企業(yè)應當按照規(guī)定的會計可比性原則：是指金融企業(yè)應當按照規(guī)定的會計處理方法進行會計核算，會計指標應當口徑一致、處理方法進行會計核算，會計指標應當口徑一致、相互可比。相互可比。 及時性原則：及時性原則： 明晰性原則：是指金融企業(yè)的會計核算應當清晰明晰性原則：是指金融企業(yè)的會計核算應當清晰明了，便于理解和利用。明了，便于理解和利用。 權(quán)責發(fā)生制原則：權(quán)責發(fā)生制是指以應收應付為計算標權(quán)責發(fā)生制原則：權(quán)責發(fā)生制是指以應收應付為計算標準，來確定本期的收入和費用的一種方法。準，來確定本期的收入和費用的一種方法。 配比原則：是指收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配配比原則：是指收

4、入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比。比。 歷史成本原則：是指金融企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應當歷史成本原則：是指金融企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應當按照實際成本計量。按照實際成本計量。 劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅與本劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應當作為收益性支出；凡支出的效益與會計年度相關(guān)的，應當作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應當作為資本性支出。幾個會計年度相關(guān)的，應當作為資本性支出。 謹慎原則謹慎原則 重要性原則重要性原則 復式記帳原理復式記帳原理 復式記帳是對每項經(jīng)濟業(yè)務應在記帳憑證上記錄其應借、應貸帳復式記帳是對每項經(jīng)濟

5、業(yè)務應在記帳憑證上記錄其應借、應貸帳戶和金額。這種記錄在會計上稱為：會計記錄或稱分錄。會計分戶和金額。這種記錄在會計上稱為：會計記錄或稱分錄。會計分錄可以一借一貸，也可以一借多貸或一貸多借。錄可以一借一貸，也可以一借多貸或一貸多借。 單式記帳法，就是對每項經(jīng)濟業(yè)務一般只在一個賬戶中進行登記單式記帳法，就是對每項經(jīng)濟業(yè)務一般只在一個賬戶中進行登記的一種方法；有時即使登記在兩個賬戶中，但這兩個賬戶之間的記錄的一種方法；有時即使登記在兩個賬戶中，但這兩個賬戶之間的記錄也沒有直接的聯(lián)系。也沒有直接的聯(lián)系。 對于不涉及實際資金增減變化，但須承擔一定經(jīng)濟責任的重要業(yè)對于不涉及實際資金增減變化，但須承擔一定

6、經(jīng)濟責任的重要業(yè)務事項，如代保管的有價值物品、重要空白憑證及托收款項等，需要務事項，如代保管的有價值物品、重要空白憑證及托收款項等，需要設置表外科目核算。我國規(guī)定對這類業(yè)務單式的收付記帳法進行反映設置表外科目核算。我國規(guī)定對這類業(yè)務單式的收付記帳法進行反映和監(jiān)督，即以和監(jiān)督，即以“收入收入”和和“付出付出”作為記帳符號。當表外科目涉及的作為記帳符號。當表外科目涉及的業(yè)務發(fā)生時記收入，注銷或減少時記付出，余額表示尚未結(jié)算的業(yè)務業(yè)務發(fā)生時記收入，注銷或減少時記付出，余額表示尚未結(jié)算的業(yè)務事項。事項。 采用單式收付記賬法時，各科目只單方面反映自身的變動，不涉采用單式收付記賬法時，各科目只單方面反映自

7、身的變動，不涉及其他科目，也不存在科目之間的平衡關(guān)系問題。及其他科目，也不存在科目之間的平衡關(guān)系問題。 2 借貸記帳法的來源和含義借貸記帳法的來源和含義借意為人欠（即借主、債務人），貸意為欠人（即貸借意為人欠（即借主、債務人），貸意為欠人（即貸主，債權(quán)人），在帳戶分借、貸兩方，借在左、貸在主，債權(quán)人），在帳戶分借、貸兩方，借在左、貸在右來登記借貸資本家與債權(quán)人和債務人的關(guān)系。收進右來登記借貸資本家與債權(quán)人和債務人的關(guān)系。收進的存款登記在貸主名稱帳戶的右方：即貸方表示債務的存款登記在貸主名稱帳戶的右方：即貸方表示債務（應付還的款項），放出去的款項登記在借主名稱帳（應付還的款項），放出去的款項登記

8、在借主名稱帳戶的左方即借方表示債權(quán)（應收回的款項）。后逐漸戶的左方即借方表示債權(quán)（應收回的款項）。后逐漸演變?yōu)橛泿さ姆?，成為兩個對應的記帳部位和方向。演變?yōu)橛泿さ姆?，成為兩個對應的記帳部位和方向。 3 借貸記帳法的規(guī)則：借貸記帳法的規(guī)則：1）以）以“借借”、“貸貸”為記帳符號為記帳符號2）凡資產(chǎn)（資金運用）的增加，負債（資金來源）的減少，利益（資金來）凡資產(chǎn)（資金運用）的增加，負債（資金來源）的減少，利益（資金來 源）的減少，損失（資金運用）的增加，記入借方源）的減少，損失（資金運用）的增加，記入借方 3 凡資產(chǎn)（資金運用）的減少，負債（資金來源）的增加，利益（資金來凡資產(chǎn)（資金運用）的減

9、少，負債（資金來源）的增加，利益（資金來 源）的增加，損失（資金運用）的減少，記入貸方源）的增加，損失（資金運用）的減少，記入貸方 4）有借必有貸，借貸必相等）有借必有貸，借貸必相等 5）記帳方向：借在左、貸在右）記帳方向：借在左、貸在右 6）各科目借、貸發(fā)生額和余額。其合計各自相平衡。）各科目借、貸發(fā)生額和余額。其合計各自相平衡。 會計要素是指財務會計報告的基本構(gòu)成要素。構(gòu)成資產(chǎn)負債表的要素會計要素是指財務會計報告的基本構(gòu)成要素。構(gòu)成資產(chǎn)負債表的要素有資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益三項，構(gòu)成所有者權(quán)益的要素有收入、費有資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益三項，構(gòu)成所有者權(quán)益的要素有收入、費用和利潤三項。用和利潤三

10、項。 （1）資產(chǎn)）資產(chǎn) 資產(chǎn)是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，資產(chǎn)是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。它包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。它包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。利。 按流動性的不同，可以分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。流動資產(chǎn)主按流動性的不同，可以分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。流動資產(chǎn)主要有現(xiàn)金、存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、拆放同業(yè)、短期貸款、要有現(xiàn)金、存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、拆放同業(yè)、短期貸款、貼現(xiàn)、應收利息等。非流動資產(chǎn)主要有中長期貸款、長期投資、固定貼現(xiàn)、應收利息等。非流動資產(chǎn)主要有中長

11、期貸款、長期投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。（2）負債）負債 負債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會負債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會給企業(yè)導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。他是企業(yè)籌措資金的重要渠道。按流給企業(yè)導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。他是企業(yè)籌措資金的重要渠道。按流動性分為流動負債和長期負債。動性分為流動負債和長期負債。 流動負債主要有活期存款、一年（含一年）以下的定期存款、向流動負債主要有活期存款、一年（含一年）以下的定期存款、向中央銀行借款、同業(yè)存款、同業(yè)拆入、應付利息、應付工資和應付稅中央銀行借款、同業(yè)存款、同業(yè)拆入、應付利息、應付工資和應付稅金

12、等。非流動性負債主要有長期存款、長期借款和應付債券等。金等。非流動性負債主要有長期存款、長期借款和應付債券等。 （3）所有者權(quán)益）所有者權(quán)益 所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益。主要有實收所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益。主要有實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。 （4）收入）收入 （5）費用）費用 （6）利潤）利潤 資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益之間的關(guān)系可以表示如下：資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益之間的關(guān)系可以表示如下： 資產(chǎn)資產(chǎn)=負債負債+所有者權(quán)益所有者權(quán)益 會計科目分類：會計科目分類： 會計科目是指為記錄各種經(jīng)濟業(yè)務而對會計要素按

13、其經(jīng)濟內(nèi)容或用途所進行分類會計科目是指為記錄各種經(jīng)濟業(yè)務而對會計要素按其經(jīng)濟內(nèi)容或用途所進行分類的項目。的項目。 資產(chǎn)類科目：銀行資產(chǎn)是銀行擁有或者控制的貨幣計量的資源。它的余額資產(chǎn)類科目：銀行資產(chǎn)是銀行擁有或者控制的貨幣計量的資源。它的余額 必然在借方必然在借方負債類科目：銀行的負債是用于核算各項負債，它的余額必在然貸方。負債類科目：銀行的負債是用于核算各項負債，它的余額必在然貸方。資產(chǎn)負債共同類科目：這類科目其性質(zhì)隨著余額方向的轉(zhuǎn)換而確定資產(chǎn)負債共同類科目：這類科目其性質(zhì)隨著余額方向的轉(zhuǎn)換而確定 ，余額，余額 在借方則為資產(chǎn)，余額在貸方則為負債。在借方則為資產(chǎn)，余額在貸方則為負債。所有者權(quán)

14、益科目：是指企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，它是構(gòu)成資金所有者權(quán)益科目：是指企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，它是構(gòu)成資金 來源的重要部分來源的重要部分 損益類科目：這類科目用以核算各項收入和各項支出：各項收入科目為貸損益類科目：這類科目用以核算各項收入和各項支出：各項收入科目為貸 方余額屬負債，各項支出為借方余額屬資產(chǎn)。方余額屬負債，各項支出為借方余額屬資產(chǎn)。或有資產(chǎn)或有資產(chǎn)/或有負債：是指銀行經(jīng)營某些業(yè)務暫不涉及資金的收付，而銀行或有負債：是指銀行經(jīng)營某些業(yè)務暫不涉及資金的收付，而銀行 負有責任和權(quán)利，銀行在取得利益的同時，也構(gòu)成銀行的潛負有責任和權(quán)利，銀行在取得利益的同時，也構(gòu)成銀行的潛

15、在風險。在風險。 表外科目：用于核算業(yè)務確已發(fā)生而尚不涉及到銀行資金的實際變化。表外科目：用于核算業(yè)務確已發(fā)生而尚不涉及到銀行資金的實際變化。 第二節(jié)第二節(jié) 會計科目會計科目 例1：1月3日，收到居民存入活期存款48000元入庫，作分錄如下： 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 48000 貸：活期儲蓄存款貸：活期儲蓄存款 48000 例2：1月5日，借款單位華聲工廠以活期存款50000元歸還1年期貸款，作分錄如下： 借：活期存款借：活期存款 50000 貸：貸： 1年期貸款 50000 例5：賣出黃金，收取現(xiàn)金1000元。 借：現(xiàn)金 1000 貸：貴金屬 1000 例4：1月10日，居民將活期存款32500元

16、，轉(zhuǎn)存定期存款，作分錄如下： 借：活期儲蓄存款借：活期儲蓄存款 32500 貸：定期儲蓄存款貸：定期儲蓄存款 32500 一、計算公式：一、計算公式： 利息本金存期利率（存期與利率必須對應）利息本金存期利率（存期與利率必須對應） 利息積數(shù)日利率利息積數(shù)日利率 積數(shù)存（貸）款余額日數(shù)積數(shù)存（貸）款余額日數(shù)二、利率表示方式二、利率表示方式 年利率以表示，年利率年利率以表示，年利率12月利率，年利率月利率，年利率360日利率，日利率， 月利率以表示月利率以表示 月利率月利率30日利率日利率 日利率以萬分之表示日利率以萬分之表示三、計息起點三、計息起點各種存款、貸款計息起點，均以本金各種存款、貸款計息

17、起點，均以本金 “元元”為起息點，元以下不計息，利息金額算為起息點，元以下不計息，利息金額算至至分位（日元算至元位），分以下四舍五入，分數(shù)計息應算至厘位，幾段利息相加后分位（日元算至元位），分以下四舍五入，分數(shù)計息應算至厘位，幾段利息相加后四舍五入。四舍五入。四、計算原則四、計算原則 存（貸）款期的計算采用存（貸）款期的計算采用“算頭不算尾算頭不算尾”，即存款存入或貸款發(fā)放的當日開始計息，即存款存入或貸款發(fā)放的當日開始計息，取款或還款的當日不計利息。取款或還款的當日不計利息。五、計算存期原則五、計算存期原則（1）儲蓄存款（活期和定期）的存期，不分大月、小月、平年、閏年，每月按）儲蓄存款（活期和

18、定期）的存期，不分大月、小月、平年、閏年，每月按30天，全年按天，全年按360天計算，天計算，30日和日和31日視為同一天。日視為同一天。 利息計算規(guī)則利息計算規(guī)則 （2）對公活期存款和貸款的存期按實際存款（貸款）天數(shù)計算，對公定期存款在）對公活期存款和貸款的存期按實際存款（貸款）天數(shù)計算，對公定期存款在存期內(nèi)按存期內(nèi)按 “五（五（1）”計算，逾期部分按實際天數(shù)計算，提前支取時計算，逾期部分按實際天數(shù)計算，提前支取時 也按實際天數(shù)也按實際天數(shù)計算。計算。六、預提應付利息六、預提應付利息 各種存款均每月或每季各種存款均每月或每季20日由計算機對本外幣存款，根據(jù)各存款余額的積日由計算機對本外幣存款

19、，根據(jù)各存款余額的積數(shù)預提應付利息，實際支付利息時從應付利息中列支。數(shù)預提應付利息，實際支付利息時從應付利息中列支。 預提公式：積數(shù)預提公式：積數(shù) X 日利率日利率=應付利息應付利息 會計分錄：借：利息支出會計分錄：借：利息支出 貸：應付利息貸：應付利息 帳戶管理帳戶管理1. 基本存款帳戶基本存款帳戶 它是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要帳戶它是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要帳戶2. 一般存款帳戶一般存款帳戶 它是存款人在基本存款帳戶以外的其他銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算、借款轉(zhuǎn)存和現(xiàn)它是存款人在基本存款帳戶以外的其他銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算、借款轉(zhuǎn)存和現(xiàn)金繳存的帳戶，該帳戶不能辦理現(xiàn)金支取金繳存的

20、帳戶，該帳戶不能辦理現(xiàn)金支取3. 臨時存款帳戶臨時存款帳戶 它是存款人臨時經(jīng)營活動而需開設的帳戶，通過該帳戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算它是存款人臨時經(jīng)營活動而需開設的帳戶，通過該帳戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付專用帳戶專用帳戶 它是存款人因特殊資金用途而需要開設的帳戶，如基本建設資金，更它是存款人因特殊資金用途而需要開設的帳戶，如基本建設資金，更新改造資金及其他專戶管理資金可向銀行申請開立該帳戶。新改造資金及其他專戶管理資金可向銀行申請開立該帳戶。 對公活期存款對公活期存款 單位活期存款按存取方式的不同?？梢苑譃橹睉艉痛嬲蹜魞煞N。單位活期存款按存

21、取方式的不同。可以分為支票戶和存折戶兩種。支票戶是單位在銀行開立的憑支票等結(jié)算憑證辦理存取款的帳戶。支票戶是單位在銀行開立的憑支票等結(jié)算憑證辦理存取款的帳戶。存折戶是存款人在銀行開立的使用存折辦理存取款項的帳戶。存折戶是存款人在銀行開立的使用存折辦理存取款項的帳戶。計息處理：計息處理：1.單位活期存款按季計息，每季未月單位活期存款按季計息，每季未月20日為結(jié)息日，計息時間從上季未月日為結(jié)息日，計息時間從上季未月21日開始，至本季未月日開始，至本季未月20日為止，計息天數(shù)日為止，計息天數(shù)“算頭不算尾算頭不算尾”，即存入日算，即存入日算至至支取的前一日為止。支取的前一日為止。2.按結(jié)息日或支取日掛

22、牌公告的活期利率計付利息。按結(jié)息日或支取日掛牌公告的活期利率計付利息。3.按實際存款天數(shù)計算。按實際存款天數(shù)計算。 對公活期存款對公活期存款對公活期存款本行業(yè)務流程：對公活期存款本行業(yè)務流程：建立客戶信息建立客戶信息現(xiàn)金支取現(xiàn)金支取現(xiàn)金存入現(xiàn)金存入活期帳戶開戶活期帳戶開戶 系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)帳 活期帳戶銷戶活期帳戶銷戶現(xiàn)金存款：借：現(xiàn)金現(xiàn)金存款：借：現(xiàn)金 5000元元 貸：某某單位活期存款戶（支票戶或存折戶）貸：某某單位活期存款戶（支票戶或存折戶） 5000元元現(xiàn)金取款：借：某某單位活期存款戶（支票戶或存折戶）現(xiàn)金取款：借：某某單位活期存款戶（支票戶或存折戶） 3000元元 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金

23、3000元元系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)帳 借：某某單位活期存款戶（支票戶或存折戶）借：某某單位活期存款戶（支票戶或存折戶） 4000元元 貸：某某單位活期存款戶（支票戶或存折戶）貸：某某單位活期存款戶（支票戶或存折戶） 4000元元銷戶：銷戶： 借：某某單位活期存款戶（支票戶或存折戶）借：某某單位活期存款戶（支票戶或存折戶） 2000元元 借：應付利息借：應付利息 100元元 貸：現(xiàn)金或其他科目戶貸：現(xiàn)金或其他科目戶 2100元元 活期結(jié)息：每季活期結(jié)息：每季20日為結(jié)息日，日為結(jié)息日，21日由計算機批處理入帳日由計算機批處理入帳 結(jié)息公式：積數(shù)結(jié)息公式：積數(shù) X 日利率日利率 = 利息利息 月月 日

24、日 借方借方 貸方貸方 余額余額 日數(shù)日數(shù) 積數(shù)積數(shù) 3 21 200.000 200.000 11 2.200.000 4 1 120.000 320.000 41 13.120.000 5 12 160.000 160.000 39 6.240.000 6 20 180.000 340.000 1 340.000 6 21 602.25 340602.25 92 21.900.000 21.900.000 X 0.99%/360 = 602.25 會計分錄會計分錄: 借借: 應付利息應付利息 602.25 貸貸: 單位活期存款單位活期存款 602.25對公協(xié)定存款是指在銀行已開立基本存款戶

25、或一般存款戶的客戶與銀行簽對公協(xié)定存款是指在銀行已開立基本存款戶或一般存款戶的客戶與銀行簽訂的協(xié)定存款合同，約定基本存款額度，由銀行將基本存款戶或一般存款訂的協(xié)定存款合同，約定基本存款額度，由銀行將基本存款戶或一般存款戶超額度部分轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定存款戶，并按協(xié)定存款利率計息。當基本存款戶或戶超額度部分轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定存款戶，并按協(xié)定存款利率計息。當基本存款戶或一般存款戶余額不足基本存款額度時，由銀行將協(xié)定存款戶余額轉(zhuǎn)入基本一般存款戶余額不足基本存款額度時，由銀行將協(xié)定存款戶余額轉(zhuǎn)入基本存款戶或一般存款戶。一般基本存款額度為存款戶或一般存款戶。一般基本存款額度為50萬。萬。只能辦理轉(zhuǎn)帳，不能辦只能辦理轉(zhuǎn)帳，不能

26、辦理現(xiàn)金存取。理現(xiàn)金存取。計息處理：協(xié)定存款帳戶按累計積數(shù)的協(xié)定存款利率計算利息。計息處理：協(xié)定存款帳戶按累計積數(shù)的協(xié)定存款利率計算利息。對公協(xié)定存款對公協(xié)定存款單位活期存款開戶單位活期存款開戶單位協(xié)定存款開戶單位協(xié)定存款開戶活期戶轉(zhuǎn)協(xié)定戶活期戶轉(zhuǎn)協(xié)定戶協(xié)定戶轉(zhuǎn)活期戶協(xié)定戶轉(zhuǎn)活期戶協(xié)定戶轉(zhuǎn)活期戶協(xié)定戶轉(zhuǎn)活期戶協(xié)定存款戶銷戶協(xié)定存款戶銷戶日終批處理日終批處理柜臺交易柜臺交易 活期存款轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定存款時：活期存款轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定存款時： 借：某某單位活期存款戶借：某某單位活期存款戶 30萬萬 貸：某某單位協(xié)定存款戶貸：某某單位協(xié)定存款戶 30萬萬協(xié)定存款轉(zhuǎn)入活期存款時：協(xié)定存款轉(zhuǎn)入活期存款時： 借：某某單位協(xié)

27、定存款戶借：某某單位協(xié)定存款戶 20萬萬 貸：某某單位活期存款戶貸：某某單位活期存款戶 20萬萬 協(xié)定存款銷戶時：協(xié)定存款銷戶時： 借：某某單位協(xié)定存款戶借：某某單位協(xié)定存款戶 20萬萬 借：應付利息借：應付利息 1萬萬 貸：某某單位活期存款戶貸：某某單位活期存款戶 21萬萬 通知存款是指存款人在存入款項時選擇一天通知和七天通知兩個品種，不通知存款是指存款人在存入款項時選擇一天通知和七天通知兩個品種，不約定實際存期，支取時需要提前一天通知或七天通知銀行，約定支取存款日約定實際存期，支取時需要提前一天通知或七天通知銀行，約定支取存款日期和金額，方能按通知存款利率計付利息。期和金額，方能按通知存款

28、利率計付利息。起存金額為五十萬元起存金額為五十萬元，最低一次，最低一次性支取不能低于性支取不能低于10萬元，款項一次性存入，可以一次或分次支取。萬元，款項一次性存入，可以一次或分次支取。只能辦理只能辦理轉(zhuǎn)帳，不能辦理現(xiàn)金存取。轉(zhuǎn)帳，不能辦理現(xiàn)金存取。計息處理：取款時按支取日掛牌公告的一天通知或七天通知的存款利率計息。計息處理：取款時按支取日掛牌公告的一天通知或七天通知的存款利率計息。如按以下情況按活期存款利率計息：如按以下情況按活期存款利率計息：1.實際存期不足通知期限，按活期存款利率計息。實際存期不足通知期限，按活期存款利率計息。2.未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率計息。未提前通知

29、而支取的，支取部分按活期存款利率計息。3.已辦理通知手續(xù)而提前支取的，支取部分按活期存款利率計息。已辦理通知手續(xù)而提前支取的，支取部分按活期存款利率計息。4.支取金額不足或超過約定金額的，不足或超過部分按活期存款利率計息。支取金額不足或超過約定金額的，不足或超過部分按活期存款利率計息。5.支取金額不足最低支取金額的，按活期存款利率計息。支取金額不足最低支取金額的，按活期存款利率計息。6.部分支取留存部分低于起存金額銷戶時，按活期存款利率計息。部分支取留存部分低于起存金額銷戶時，按活期存款利率計息。對公通知存款對公通知存款 通知存款開戶（存款）通知存款開戶（存款） 辦理通知手續(xù)辦理通知手續(xù) 部分

30、支取或銷戶部分支取或銷戶 取消通知手續(xù)取消通知手續(xù) 轉(zhuǎn)帳存款時：借：某某單位活期存款戶轉(zhuǎn)帳存款時：借：某某單位活期存款戶 100萬元萬元 貸：某某單位通知存款戶貸：某某單位通知存款戶 100萬元萬元 付：重要空白憑證單位通知存款開戶證實書付：重要空白憑證單位通知存款開戶證實書 1元元轉(zhuǎn)帳取款時：借：某某單位通知存款戶轉(zhuǎn)帳取款時：借：某某單位通知存款戶 20萬元萬元 借：應付利息借：應付利息 1萬元萬元 貸：某某單位活期存款戶貸：某某單位活期存款戶 21萬元萬元單位整存整?。ǘㄆ冢┐婵钍侵竼挝婚L期閑置以及有關(guān)規(guī)定提留的各項短單位整存整取（定期）存款是指單位長期閑置以及有關(guān)規(guī)定提留的各項短期資金和

31、地方財政結(jié)余款項，均可以辦理定期存款。起存金額為期資金和地方財政結(jié)余款項，均可以辦理定期存款。起存金額為1萬元，萬元，存期分為三個月、六個月、一年三個檔次。允許提前支取和部分提前支取存期分為三個月、六個月、一年三個檔次。允許提前支取和部分提前支取一次，一次，只能辦理轉(zhuǎn)帳存取，不能現(xiàn)金存取。只能辦理轉(zhuǎn)帳存取，不能現(xiàn)金存取。計息處理：利息計算采用利隨本清辦法，即在存款支取本金時地同時一并計息處理：利息計算采用利隨本清辦法，即在存款支取本金時地同時一并計付利息。存期內(nèi)按對年、對月、對日計算，全年按計付利息。存期內(nèi)按對年、對月、對日計算，全年按360天計算。利息按天計算。利息按存款開戶日掛牌公告的利率

32、計算，提前支取和逾期支取按實際天數(shù)計算，存款開戶日掛牌公告的利率計算，提前支取和逾期支取按實際天數(shù)計算，并按支取日掛牌公告的活期存款利率計息。并按支取日掛牌公告的活期存款利率計息。對公定期部分提前支取對公定期部分提前支取對公定期銷戶對公定期銷戶對公定期開戶（存款）對公定期開戶（存款）對公定期存款對公定期存款定期存款開戶時：借：某某單位活期存款戶定期存款開戶時：借：某某單位活期存款戶 5萬萬 貸：某某單位定期存款戶貸：某某單位定期存款戶 5萬萬 付：重要空白憑證單位定期存款開戶證實書付：重要空白憑證單位定期存款開戶證實書 1元元定期存款取款時：定期存款取款時： （部分提前支取、全部提前支取、到期

33、銷戶）（部分提前支取、全部提前支取、到期銷戶） 借：某某單位定期存款戶借：某某單位定期存款戶 5萬萬 借：應付利息借：應付利息 200元元 貸：某某單位活期存款戶貸：某某單位活期存款戶 50200.00元元 活期一本通開通活期一本通開通 活期存款活期存款 活期取款活期取款 活期轉(zhuǎn)帳活期轉(zhuǎn)帳 活期銷戶活期銷戶 活期儲蓄存款是指不規(guī)定存期，儲戶可以隨存隨取的儲蓄，起存金額活期儲蓄存款是指不規(guī)定存期，儲戶可以隨存隨取的儲蓄，起存金額為一元，多存不限。特點：方便、靈活、手續(xù)簡便。為一元，多存不限。特點：方便、靈活、手續(xù)簡便。 計息處理：計息處理： 取款時不計付利息，每年取款時不計付利息，每年6月月30

34、日結(jié)息（方法同對公活期存款），如儲日結(jié)息（方法同對公活期存款），如儲戶銷戶時計付利息。戶銷戶時計付利息。結(jié)息日和銷戶時均按結(jié)息日或銷戶日人民銀行公結(jié)息日和銷戶時均按結(jié)息日或銷戶日人民銀行公告掛牌的活期利率計算利息。告掛牌的活期利率計算利息?；钇趦π畲婵罨钇趦π畲婵?現(xiàn)金存款時：現(xiàn)金存款時： 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 500元元 貸：某某活期儲蓄存款戶貸：某某活期儲蓄存款戶 500元元現(xiàn)金取款時：現(xiàn)金取款時： 借：某某活期儲蓄存款戶借：某某活期儲蓄存款戶 300元元 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 300元元轉(zhuǎn)帳時：轉(zhuǎn)帳時： 借：某某活期儲蓄存款戶或其他科目帳戶借：某某活期儲蓄存款戶或其他科目帳戶 400元元 貸：某

35、某活期儲蓄存款戶貸：某某活期儲蓄存款戶 400元元銷戶時：銷戶時： 借：某某活期儲蓄存款戶借：某某活期儲蓄存款戶 200元元 借：應付利息借：應付利息 10元元 貸：其他應付款利息稅貸：其他應付款利息稅 2元元 貸：現(xiàn)金或其他科目帳戶貸：現(xiàn)金或其他科目帳戶 208元元結(jié)息時：結(jié)息時： 借：應付利息借：應付利息 20元元 貸：其他應付款利息稅貸：其他應付款利息稅 4元元 貸：某某活期儲蓄存款戶貸：某某活期儲蓄存款戶 16元元 定活兩便儲蓄存款是指一種不確定期限，利率隨存期長短而變動的儲蓄存定活兩便儲蓄存款是指一種不確定期限，利率隨存期長短而變動的儲蓄存款。起存金額為款。起存金額為50元，只能全部

36、支取。特點：既有活期隨時提取靈活性，元，只能全部支取。特點：既有活期隨時提取靈活性，又能享受相當于定期存款利率的優(yōu)惠。又能享受相當于定期存款利率的優(yōu)惠。計息處理：存期不滿三個月按活期利率計息；存期滿三個月以上且不滿六計息處理：存期不滿三個月按活期利率計息；存期滿三個月以上且不滿六個月按三個月整存整取定期存款利率打六折計息；存期滿六個月以上不滿個月按三個月整存整取定期存款利率打六折計息；存期滿六個月以上不滿一年按半年期整存整取定期存款利率打六折計息；存期滿一年以上整個存一年按半年期整存整取定期存款利率打六折計息；存期滿一年以上整個存期按一年期整存整取定期存款利率打六折計息期按一年期整存整取定期存

37、款利率打六折計息 。 定活兩便開戶（存款）定活兩便開戶（存款） 定活兩便銷戶（取款）定活兩便銷戶（取款）定活兩便儲蓄存款定活兩便儲蓄存款 現(xiàn)金存款開戶時：現(xiàn)金存款開戶時： 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 1000元元 貸：某某定活兩便存款戶貸：某某定活兩便存款戶 1000元元 付：重要空白憑證定活兩便存單付：重要空白憑證定活兩便存單 1元元現(xiàn)金銷戶時：現(xiàn)金銷戶時： 借：某某定活兩便存款戶借：某某定活兩便存款戶 1000元元 借：應付利息借：應付利息 10元元 貸：其他應付款利息稅貸：其他應付款利息稅 2元元 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 1008元元轉(zhuǎn)帳存款開戶時：轉(zhuǎn)帳存款開戶時： 借：其他科目帳戶借：其他科目帳戶 1

38、000元元 貸：某某定活兩便存款戶貸：某某定活兩便存款戶 1000元元 付：重要空白憑證定活兩便存單付：重要空白憑證定活兩便存單 1元元轉(zhuǎn)帳銷戶時：轉(zhuǎn)帳銷戶時： 借：某某定活兩便存款戶借：某某定活兩便存款戶 1000元元 借：應付利息借：應付利息 10元元 貸：其他應付款利息稅貸：其他應付款利息稅 2元元 貸：其他科目帳戶貸：其他科目帳戶 1008元元 通知儲蓄存款是指存款人在存入款項時選擇一天通知和七天通知兩個品種，通知儲蓄存款是指存款人在存入款項時選擇一天通知和七天通知兩個品種，不約定實際存期，支取時需要提前一天通知或七天通知銀行，約定支取存款不約定實際存期，支取時需要提前一天通知或七天通

39、知銀行，約定支取存款日期和金額，方能按通知存款利率計付利息。起存金額為五萬元。款項一次日期和金額，方能按通知存款利率計付利息。起存金額為五萬元?？铐椧淮涡源嫒?，可以一次或分次支取。性存入，可以一次或分次支取。計息處理：取款時按支取日掛牌公告的一天通知或七天通知的存款利率計息。計息處理：取款時按支取日掛牌公告的一天通知或七天通知的存款利率計息。如按以下情況按活期存款利率計息：如按以下情況按活期存款利率計息：1.實際存期不足通知期限，按活期存款利率計息。實際存期不足通知期限，按活期存款利率計息。2.未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率計息。未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率計息。3.

40、已辦理通知手續(xù)而提前支取的，支取部分按活期存款利率計息。已辦理通知手續(xù)而提前支取的，支取部分按活期存款利率計息。4.支取金額不足或超過約定金額的，不足或超過部分按活期存款利率計息。支取金額不足或超過約定金額的，不足或超過部分按活期存款利率計息。5.支取金額不足最低支取金額的，按活期存款利率計息。支取金額不足最低支取金額的，按活期存款利率計息。6.部分支取留存部分低于起存金額銷戶時，按活期存款利率計息。部分支取留存部分低于起存金額銷戶時，按活期存款利率計息。通知儲蓄存款通知儲蓄存款 通知存款開戶（存款）通知存款開戶（存款） 辦理通知手續(xù)辦理通知手續(xù) 部分支取或銷戶部分支取或銷戶 取消通知手續(xù)取消

41、通知手續(xù) 現(xiàn)金存款開戶時：借：現(xiàn)金現(xiàn)金存款開戶時：借：現(xiàn)金 10萬元萬元 貸：某某通知存款戶貸：某某通知存款戶 10萬元萬元 付：重要空白憑證通知存單付：重要空白憑證通知存單 1元元現(xiàn)金支取時：借：某某通知存款戶現(xiàn)金支取時：借：某某通知存款戶 10萬元萬元 借：應付利息借：應付利息 100元元 貸：其他應付款利息稅貸：其他應付款利息稅 20元元 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 10098.00轉(zhuǎn)帳存款開戶時：借：其他科目帳戶轉(zhuǎn)帳存款開戶時：借：其他科目帳戶 10萬元萬元 貸：某某通知存款戶貸：某某通知存款戶 10萬元萬元 付：重要空白憑證通知存單付：重要空白憑證通知存單 1元元轉(zhuǎn)帳取款時：借：某某通知存款戶

42、轉(zhuǎn)帳取款時：借：某某通知存款戶 10萬元萬元 借：應付利息借：應付利息 100元元 貸：其他應付款利息稅貸：其他應付款利息稅 20元元 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 10098.00 整存整取儲蓄存款是指存款人一次存入，到期支取本息的一種定期儲蓄。整存整取儲蓄存款是指存款人一次存入，到期支取本息的一種定期儲蓄。起存金額為起存金額為50元，多存不限，存期分為元，多存不限，存期分為3個月、個月、1年、年、2年、年、3年、年、5年六個檔年六個檔次。開戶時由銀行發(fā)給存單或定期一本通存折，可以部分提前支取或全部提次。開戶時由銀行發(fā)給存單或定期一本通存折，可以部分提前支取或全部提前支取。特點：期限長、利率高，適用于較

43、長時間不用的節(jié)余款項的存儲。前支取。特點：期限長、利率高，適用于較長時間不用的節(jié)余款項的存儲。計息處理：計息處理：1.定期儲蓄存款存期按對年、對月、對日計算。定期儲蓄存款存期按對年、對月、對日計算。（1）30日和日和31日在計息時視為同一天。日在計息時視為同一天。（2）若遇開戶日為到期月份所缺日期，則以到期日的最后一天為到期日）若遇開戶日為到期月份所缺日期，則以到期日的最后一天為到期日2.儲蓄管理條例儲蓄管理條例實施（實施（1993年年3月月1日）前存入的定期存款，在原定存日）前存入的定期存款，在原定存期內(nèi)遇利率調(diào)整，執(zhí)行期內(nèi)遇利率調(diào)整，執(zhí)行就高不就低就高不就低的原則，的原則，如調(diào)高進行分段計

44、付利息如調(diào)高進行分段計付利息。3.儲蓄管理條例儲蓄管理條例實施后，存入的各種定期存款實施后，存入的各種定期存款（1）在原定存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，不論調(diào)高調(diào)低，）在原定存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，不論調(diào)高調(diào)低，均按存款開戶日所定均按存款開戶日所定利率計付利息，不分段計息。利率計付利息，不分段計息。（2）部分提前支取的部分或全部提前支取，均按支取日掛盤公告的活期）部分提前支取的部分或全部提前支取，均按支取日掛盤公告的活期存款利率計付利息，未取部分仍按原定期利率計息。存款利率計付利息，未取部分仍按原定期利率計息。（3）逾期部分（除約定自動轉(zhuǎn)存外）均按支取日掛盤公告的活期存款利率）逾期部分（除約定自動轉(zhuǎn)存外）均

45、按支取日掛盤公告的活期存款利率計付利息，計付利息，（4）約定自動轉(zhuǎn)存，在開戶時戶時約定自動轉(zhuǎn)存，逾期部分按復利付利息。）約定自動轉(zhuǎn)存，在開戶時戶時約定自動轉(zhuǎn)存，逾期部分按復利付利息。整存整取儲蓄存款整存整取儲蓄存款 某儲戶于某儲戶于2003年年2月月28存款存款10000元，存期一年，約定自動轉(zhuǎn)存，開戶日掛牌元，存期一年，約定自動轉(zhuǎn)存，開戶日掛牌的一年定期存款利率為的一年定期存款利率為2.25，于，于2004年年3月月1支取，支取日掛牌的活期存款支取，支取日掛牌的活期存款利率為利率為0.9,問利息如何計算？問利息如何計算？ 到期利息：到期利息：10000360 2.25 360225元元 （2

46、003年年2月月28日日2004 年年2月月28日）為日）為360天天 逾期利息逾期利息 （10000225）3 0.9 360 0.77 （2月月28日日3月月1日）為日）為3天天 合計利息合計利息2250.77 225.77 一本通開通一本通開通 整存整取開戶（存款）整存整取開戶（存款） 部分提前支取部分提前支取 整存整取銷戶整存整取銷戶 轉(zhuǎn)開整存整取存單轉(zhuǎn)開整存整取存單 現(xiàn)金存款開戶時：借：現(xiàn)金現(xiàn)金存款開戶時：借：現(xiàn)金 1萬元萬元 貸：某某整存整取存款戶貸：某某整存整取存款戶 1萬元萬元 付：重要空白憑證定期儲蓄存單付：重要空白憑證定期儲蓄存單 1元元現(xiàn)金取款時現(xiàn)金取款時 借：某某整存整

47、取存款戶借：某某整存整取存款戶 1萬元萬元 借：應付利息借：應付利息 20元元 貸：其他應付款利息稅貸：其他應付款利息稅 4元元 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 10016元元轉(zhuǎn)帳存款開戶時轉(zhuǎn)帳存款開戶時 借：其他科目帳戶借：其他科目帳戶 1萬元萬元 貸：某某整存整取存款戶貸：某某整存整取存款戶 1萬元萬元 付：重要空白憑證定期儲蓄存單付：重要空白憑證定期儲蓄存單 1元元轉(zhuǎn)帳取款時轉(zhuǎn)帳取款時 借：某某整存整取存款戶借：某某整存整取存款戶 1萬元萬元 借：應付利息借：應付利息 20元元 貸：其他應付款利息稅貸：其他應付款利息稅 4元元 貸：其他科目帳戶貸：其他科目帳戶 10016元元 零存整取儲蓄存款是指存款

48、人約定存期，以開戶日為準，每月按約定的固定金額存零存整取儲蓄存款是指存款人約定存期，以開戶日為準，每月按約定的固定金額存入一次，續(xù)存的日期可在每月的任何一天，入一次，續(xù)存的日期可在每月的任何一天，中途漏存，次月補齊，未存者，視同違中途漏存，次月補齊，未存者，視同違約，對違約后存入的部分，支取時按活期存款利率計息。約，對違約后存入的部分，支取時按活期存款利率計息。起存金額為五元，存期分起存金額為五元，存期分為為1年、年、3年、年、5年三個檔次。年三個檔次?？梢赞k理全部提前支取，全部提前支取均按活期存款利可以辦理全部提前支取，全部提前支取均按活期存款利率計息率計息。特點：逐月存儲，適合有固定收入的

49、節(jié)余款項的儲戶。特點：逐月存儲，適合有固定收入的節(jié)余款項的儲戶。計息處理：計息方法采用累計日積數(shù)法，計息按實際金額和實際存期計算。計息處理：計息方法采用累計日積數(shù)法，計息按實際金額和實際存期計算。 零存整取儲蓄存款零存整取儲蓄存款 日期日期 發(fā)生額發(fā)生額 余額余額 積數(shù)積數(shù)1月月2日日 50元元 50元元2月月4日日 50元元 100元元 1600 （32天天50）3月月31 50元元 150元元 5600 （56天天100）4月月1日日 50元元 200元元 150 （1天天150）5月月 6月月3日日 100元元 300元元 12400 （62天天200）7月月8月月9月月7日日 50元元 350元元 10月月8日日 50元元 400元元 1550（31天天50） 11月月8日日 50元元 450元元 3000（30天天100）12月月10日日 50元元 500元元 4800（32天天150）次年次年1月月2日支取日支取 4400（22天天200）54300（181天天300 ）按活期存款計息的積數(shù)為按活期存款計息的積數(shù)為155030004800440013750按零存整取存