油田經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理實施細(xì)則

1、油田經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理實施細(xì)則摘要：根據(jù)被審計對象及其任職情況各單位（部門）責(zé)人濟(jì)責(zé)任審計工作可分離任濟(jì)責(zé)任審計、任期（）濟(jì)責(zé)任審計和專項濟(jì)責(zé)任審計，油田及各單位要建立濟(jì)責(zé)任審計席會議制及交流通報濟(jì)責(zé)任審計情況研究濟(jì)責(zé)任審計出現(xiàn)問題不斷改進(jìn)、深化濟(jì)責(zé)任審計工作形成監(jiān)管合力，組織制定油田濟(jì)責(zé)任審計業(yè)實施細(xì)則指導(dǎo)與監(jiān)督審計分處和各單位審計部門開展?jié)?zé)任審計項目規(guī)容界定細(xì)則所稱責(zé)人是指油田各二級單位、子公司及其所屬單位（以下統(tǒng)稱各單位）主要行政責(zé)人、油田重要業(yè)部門主要責(zé)人細(xì)則所稱濟(jì)責(zé)任審計是指審計部門對各單位主要行政責(zé)人以及油田重要業(yè)部門主要責(zé)人履行濟(jì)責(zé)任情況開展審計監(jiān)督和評價活動濟(jì)責(zé)任審計工作應(yīng)堅持

2、“依法審計、客觀公正、實事是"原則全面審計以董事長代表董事會策層、以總理代表公司高級管理層和油田（單位）重要業(yè)部門主要責(zé)人濟(jì)責(zé)任履行情況明確被審計人對審計出問題所應(yīng)承擔(dān)責(zé)任客觀公正地對被審計人濟(jì)責(zé)任履行情況作出審計評價見3濟(jì)責(zé)任審計工作實行“統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)、分級責(zé)”管控方式遵循“以風(fēng)險導(dǎo)向以控主線、抓重”審計方法充分利用財收支審計、管理效益審計、專項審計、紀(jì)檢監(jiān)察和外部審計工作成避免重復(fù)審計提高審計效率根據(jù)被審計對象及其任職情況各單位（部門）責(zé)人濟(jì)責(zé)任審計工作可分離任濟(jì)責(zé)任審計、任期（）濟(jì)責(zé)任審計和專項濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)對單位（部門）責(zé)人組織開展離任濟(jì)責(zé)任審計情況擬提拔或調(diào)任；被免職、聘或辭職；擬

3、辦理退二線或退休手續(xù)；擬整合重組且主要責(zé)人要調(diào)整應(yīng)對單位（部門）責(zé)人組織開展財收支審計情況因病故離任；因違法亂紀(jì)被紀(jì)檢監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)立案調(diào)；不宜或開展?jié)?zé)任審計無義其他情形3責(zé)人任期已滿或任職超3年原則上應(yīng)組織開展任期（）濟(jì)責(zé)任審計企業(yè)發(fā)生重濟(jì)異常情況如發(fā)生財危機(jī)、長期營虧損、產(chǎn)質(zhì)量較差以及改制、關(guān)閉、破產(chǎn)、（撤）銷等重濟(jì)事件應(yīng)組織開展專項濟(jì)責(zé)任審計5按照國石油化工集團(tuán)公司審計業(yè)流程審計部門開展離任和任期（）濟(jì)責(zé)任審計工作應(yīng)執(zhí)行重審計項目適用流程；開展專項濟(jì)責(zé)任審計工作應(yīng)執(zhí)行般審計項目適用流程6油田及各單位要建立濟(jì)責(zé)任審計席會議制及交流通報濟(jì)責(zé)任審計情況研究濟(jì)責(zé)任審計出現(xiàn)問題不斷改進(jìn)、深化濟(jì)責(zé)

4、任審計工作形成監(jiān)管合力7各單位審計部門可實施細(xì)則規(guī)定基礎(chǔ)上結(jié)合審計項目實際適當(dāng)調(diào)整審計容和計分權(quán)重并做到審計程序規(guī)、容完整、方法科學(xué)、結(jié)論恰當(dāng)分工與職責(zé)審計處責(zé)各單位與油田重要部門責(zé)人濟(jì)責(zé)任審計工作履行審計業(yè)管理、指導(dǎo)職責(zé)；組織制定油田濟(jì)責(zé)任審計業(yè)實施細(xì)則指導(dǎo)與監(jiān)督審計分處和各單位審計部門開展?jié)?zé)任審計項目審計分處按照濟(jì)責(zé)任審計業(yè)實施細(xì)則開展?jié)?zé)任審計工作各單位審計部門責(zé)單位所屬下級單位和部門責(zé)人濟(jì)責(zé)任審計工作完成上級審計部門安排濟(jì)責(zé)任審計任接受上級審計部門業(yè)指導(dǎo)和監(jiān)督3各級組織部門職責(zé)3管理容與程序3濟(jì)責(zé)任審計計劃3各單位（部門）責(zé)人離任和任期（）濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)按照干部管理權(quán)限由各級組織部門每

5、年底前商審計部門提出擬審計名單報單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)以面形式委托審計部門納入年審計工作計劃3專項濟(jì)責(zé)任審計由審計部門每年底商有關(guān)部門提出審計項目計劃連其他審計項目計劃并報單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)組織實施33因特殊情況要臨追加濟(jì)責(zé)任審計項目按上述規(guī)定程序報單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理審計項目計劃追加手續(xù)3濟(jì)責(zé)任審計容3應(yīng)根據(jù)審計類型和審計對象不科學(xué)確定審計工作容與方法對沒有設(shè)立董事會和董事長單位其總理濟(jì)責(zé)任審計容應(yīng)包括董事長審計容；油田所屬各級單位主要責(zé)人適用總理審計容3對以董事長代表董事會策層實施濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)重圍繞法律法規(guī)、公司程規(guī)定董事長及董事會職責(zé)履行情況及其結(jié)進(jìn)行審計主要審計下列容3董事會審定單位年營計劃和

6、財預(yù)算、產(chǎn)保值增值目標(biāo)科學(xué)性、合理性以及執(zhí)行結(jié)真實性、合規(guī)性3應(yīng)由董事會和董事長策各項重濟(jì)事項策程序合規(guī)性落實策事項措施有效性以及策事項執(zhí)行結(jié)效益性33單位安全環(huán)保和節(jié)能減排目標(biāo)制定科學(xué)性及重責(zé)任措施監(jiān)督落實情況包括教育培訓(xùn)、檢監(jiān)督、隱患治理、監(jiān)測分析、事故信息、應(yīng)急處理、落實問責(zé)、建立保險等3單位發(fā)展戰(zhàn)略研究制定科學(xué)性、有效性以及相關(guān)措施監(jiān)督落實情況35單位構(gòu)建和完善體制機(jī)制、建立健全部控制制和加強(qiáng)風(fēng)險防情況以及治理實際效36單位對高級管理人員激勵和約束機(jī)制建設(shè)及執(zhí)行情況37單位正確處理國、股東、企業(yè)、職工和社會等多元利益關(guān)系履行社會責(zé)任情況38董事長人及其他高級管理人員遵紀(jì)守法和廉潔從業(yè)等

7、情況具體審計審計組還應(yīng)關(guān)董事長對策事項人表見33對以總理代表高級管理層實施濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)重圍繞總理濟(jì)責(zé)任履行情況及其結(jié)進(jìn)行審計主要審計下列容33單位營業(yè)績和營成真實性包括審計年投計劃、生產(chǎn)營計劃、財預(yù)算指標(biāo)完成情況以及會計信息反映和產(chǎn)保值增值目標(biāo)完成情況真實性和完整性33單位財收支核算及管理合規(guī)性包括產(chǎn)、債、收入、成、稅費和損益核算以及產(chǎn)、金等管理合規(guī)性333單位重營策和營活動合法性和有效性包括重籌融活動、重對外投、重金支付和對外擔(dān)保、重運作和產(chǎn)處置、重購銷合簽訂與履行等業(yè)活動合規(guī)性和有效性33單位安全環(huán)保管理制和措施健全性、有效性以及加強(qiáng)隱患治理、節(jié)能減排等各項指標(biāo)完成情況對重安全、環(huán)保事故預(yù)

8、防控制情況335單位部控制和管理健全性、有效性特別是各項主要濟(jì)業(yè)、高風(fēng)險業(yè)部控制與監(jiān)管到位情況336單位產(chǎn)質(zhì)量變動及持續(xù)發(fā)展情況包括產(chǎn)質(zhì)量改善、財結(jié)構(gòu)優(yōu)化、產(chǎn)運營效率提高以及生產(chǎn)營和發(fā)展能力提升情況337單位正確處理國、股東、債權(quán)人、職工及社會等多元利益關(guān)系履行社會責(zé)任等情況338總理人及班子其他成員遵紀(jì)守法和廉潔從業(yè)情況等3對部門主要責(zé)人實施濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)重圍繞部門職責(zé)履行情況及其結(jié)合規(guī)性、真實性、有效性以及人遵紀(jì)守法、廉潔從業(yè)情況等進(jìn)行審計35對單位發(fā)生重財異常情況實施專項濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)區(qū)分不審計事項和目標(biāo)審計容包括對財危機(jī)、長期營虧損、產(chǎn)質(zhì)量較差等異常情況或事項實施專項審計應(yīng)重審被審計事項真

9、實情況分析問題產(chǎn)生原因并落實相關(guān)責(zé)任對改制、關(guān)閉、破產(chǎn)等特殊濟(jì)事件實施專項濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)重審計企業(yè)產(chǎn)、債、損益和凈產(chǎn)真實性、合規(guī)性以及產(chǎn)評估和審計結(jié)合法性、恰當(dāng)性評價、界定各類產(chǎn)價值或變現(xiàn)能力36被審計單位應(yīng)按規(guī)定向?qū)徲嫿M提供相關(guān)并對所提供真實性、完整性責(zé)作出面承諾被審計人應(yīng)向?qū)徲嫿M作任期述職報告并積極配合審計組工作述職報告應(yīng)包括以下容36各單位責(zé)人任職期限和職責(zé)圍36任期各項目標(biāo)任及其完成情況363任期重濟(jì)事項及其策程和效情況36任期重要規(guī)制和部控制制定完善情況365任期國財法律法規(guī)和政策及國石化、勝利油田規(guī)定遵守、執(zhí)行情況366任期處理歷史遺留問題情況367任期人及班子成員執(zhí)行廉潔從業(yè)規(guī)定情

10、況368其他要說明問題和改進(jìn)、加強(qiáng)企業(yè)營管理建議等37對財危機(jī)、長期營虧損、產(chǎn)質(zhì)量較差等異常情況或事項實施專項濟(jì)責(zé)任審計被審計單位報告主要容應(yīng)包括單位基情況審計期財狀況、營狀況、產(chǎn)質(zhì)量狀況形成該狀況主要原因存主要問題單位改變該狀況所做主要工作及其效其他要說明情況或問題等對因改制、關(guān)閉、破產(chǎn)等特殊濟(jì)事件實施專項審計被審計單位報告主要容應(yīng)包括單位基情況改制等事項依據(jù)、策程和審批情況相關(guān)產(chǎn)評估和審計情況以及相關(guān)法律程序履行情況單位財狀況及損益情況、產(chǎn)價值或變現(xiàn)能力情況其他要說明情況或問題等33審前調(diào)33審計部門開展?jié)?zé)任審計項目應(yīng)按照規(guī)定程序成立審計組確定審計組長和主審審計組長必須合國石化審計項目組長責(zé)制管理辦法任職格