基層工會帳務處理操作實例

1、基層工會帳務處理操作實例一、收入1、收到區(qū)總工會返撥地稅代收的工會經(jīng)費（50部分）時。借：銀行存款貸：撥繳經(jīng)費收入2、收到會員繳納會費并存入銀行。借：銀行存款 貸：會費收入3、收到上級工會補助款。（所指的上級工會是昭陽區(qū)總工會）借：銀行存款貸：上級補助收入某某補助（專項補助/幫扶補助/送溫暖補助/救災補助/其它補助）4、收到行政補助款（附件應有向行政方面申請補助的報告、行政同意補助款項的憑證和行政領導同意補助的簽字）。借：銀行存款貸：行政補助收入5、收入到銀行存款利息/或收取職工報名參加比賽的組織費用。借：銀行存款 貸：其他收入二、支出1、基層工會開展教育、文體、宣傳等活動時，列“職工活動支出

2、”科目，再按開展活動內(nèi)容列出明細科目（1）開展教育（職工學習培訓、訂閱學習教育用書報等）活動時借：職工活動支出職工教育費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（2）開展職工業(yè)余文體活動時借：職工活動支出文體活動費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（3）開展宣傳黨的路線、方針、政策及國家的法律法規(guī)和工運事業(yè)活動時借：職工活動費宣傳活動費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（4）開展職工技術技能競賽以及開展其他不屬于以上內(nèi)容的活動時借：職工活動支出其他活動支出貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）2、工會發(fā)生直接用于維護職工權益的支出時。列“維權支出”科目，再按所發(fā)生的內(nèi)容列明細科目。（1）工會在協(xié)調(diào)勞動關系爭議中發(fā)生的支出借：維權支出勞動關系協(xié)

3、調(diào)費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（2）開展職工勞動保護發(fā)生的支出借：維權支出勞動保護費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（3）工會向職工群眾提供法律咨詢、法律服務等發(fā)生的支出借：維權支出法律援助費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金） （4）工會對困難職工（以及困難職工家屬）幫扶發(fā)生的支出。借：維權支出困難職工幫扶費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（5）五一、國慶、元旦、春節(jié)等節(jié)日期間工會向職工送溫暖發(fā)生的支出。借：維權支出送溫暖費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（6）發(fā)生以上各項維權活動之外的維權支出，如參與立法費等。借：維權支出其他維權支出貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）3、基層工會培訓工會干部、加強自身建設及開展業(yè)務工作發(fā)生的各項支出，列

4、“業(yè)務支出”，再按所發(fā)生的內(nèi)容列明細科目。（1）對工會干部、積極分子進行培訓時借：業(yè)務支出培訓費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（2）基層工會召開職（教）代會、工會委員會、工會專項工作會議時借：業(yè)務支出會議費貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（3）工會開展工會組織建設、考核表彰、建家活動、大型專題調(diào)研、經(jīng)審專用經(jīng)費等專項業(yè)務發(fā)生的支出借：業(yè)務支出專項業(yè)務費 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）（4）基層工會日常的辦公費、差旅費、維修費、設備購這置費和不屬于上屬內(nèi)容的業(yè)務支出時借：行政支出商品和服務支出-（按用途分設三級科目）貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）三、到銀行辦理存取款業(yè)務時1、取備用金借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、將款項存入

5、銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金四、往來款項1、基層工會發(fā)生暫付待核銷的結算款項時，通過“其他應收款”科目核算，設置明細科目，分戶核算，及時清理。2、基層工會因開展工作而發(fā)生借出款項時，通過“借出款”科目核算，設置明細科目，分戶核算，及時清理。3、基層工會發(fā)臨時性暫存、應付款項時，通過“其他應付款”科目核算，設置明細科目，分戶核算，及時清理。五、地稅代收工會經(jīng)費相關業(yè)務核算1、原則上，工會經(jīng)費由所在單位行政方面按工資總額的2%到地稅部門申報繳納，此時，基層工會不需作任何賬務處理，申報繳納工會經(jīng)費的賬務有由行政方面負責核算；2、有部分基層工會，單位行政方面會把應用行政申報繳納的工會經(jīng)費撥到基層工會，

6、再由基層工會到地稅部門申報繳納。（1）基層工會收到行政方面撥入的工會經(jīng)費時，借：銀行存款貸：其他應付款應申報繳納工會經(jīng)費（2）基層工會到地稅部門申報繳納工會經(jīng)費時，借：其他應付款應申報繳納工會經(jīng)費貸：銀行存款3、基層工會收到上級工會返還的50工會經(jīng)費時，借：銀行存款貸：撥繳經(jīng)費收入六、年終結帳年終結帳時，將所有收入、支出科目沖銷結轉到經(jīng)費結余（年終結帳后經(jīng)費結余科目才發(fā)生變動，結帳前數(shù)據(jù)與年初數(shù)一致，不發(fā)生變化）1、沖銷收入類科目原收入類科目余額在貸方，沖銷時在借方（如果有二級科目的要同時結轉）借：會費收入撥交經(jīng)費收入行政補助收入上級補助收入某某專項補助其他收入貸：經(jīng)費結余（數(shù)據(jù)為收入類科目余額的合計數(shù)）2、沖銷支類科目原支出類科目余額在借方，沖銷時在貸方借：經(jīng)費結余（數(shù)據(jù)為支出類科目余額的合計數(shù)）貸：職工活動支出文體活動費或職