財務(wù)制度及流程

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上公司財務(wù)制度及流程第一章、總則 第一條、為進一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為，使公司財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，特制定本制度。 第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。 第三條、本制度適用公司全體員工。 第二章 基本制度及流程 第一條、借款及對外付款管理規(guī)定 （一）借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時性借款

2、及日常業(yè)務(wù)開支領(lǐng)取的備用金；對外付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需支付的購買材料、貨物及各項分包工程等需要支付的款項。 (二)借款管理規(guī)定  1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時辦理報銷還款手續(xù)。  2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過10000元以上的支出原則上需銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。  3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、招待費用、車

3、輛費用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時報帳，除備用金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。 （3）  對外付款管理規(guī)定   l、分包工程進度款的支付程序如下： 分包單位向項目技術(shù)負(fù)責(zé)人申報當(dāng)月工程進度報表，項目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量、進度進行確認(rèn)后報項目預(yù)算員，由項目預(yù)算員進行審核，審核無誤后報項目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見后報計經(jīng)合約部，由計經(jīng)合約部審核合同履行情況后轉(zhuǎn)財務(wù)部審核已經(jīng)付款的情況，后交總經(jīng)理簽署意見確定工程進度款支付。 2、分包工程決算支付程序如下：

4、 分包單位工程完畢后編制分包工程決算書，報項目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量進行驗收，同時應(yīng)保證甲方、監(jiān)理已經(jīng)簽署驗收合格意見，轉(zhuǎn)交項目預(yù)算員對決算書進行審核后報項目經(jīng)理審批，項目經(jīng)理簽署意見后報項目會計對發(fā)生的材料費等進行決算，在上述程序履行完畢后報計經(jīng)合約部審核合同執(zhí)行情況并申請工程審計部進行分包審計，財務(wù)部審核有關(guān)票據(jù)后根據(jù)合同扣除質(zhì)保金并填寫付款憑證后報總經(jīng)理審批簽署付款意見，公司財務(wù)部根據(jù)本意見支付相應(yīng)款項。 3、材料款支付程序 材料款的支付根據(jù)材料采購合同規(guī)定由物質(zhì)部采購員提出付款申請，由物質(zhì)部長簽字認(rèn)可；如為材料預(yù)付款報總經(jīng)理審批后支付；材料進場后的付款由材料采購員交驗收人員簽字確認(rèn)已入庫

5、，并交財務(wù)審核發(fā)票及入庫數(shù)量金額后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。（四） 借款及付款流程   1、借款人按規(guī)定填寫借款單，對外付款填寫支款憑證，注明借款、付款事由、金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。  2、審批流程：主管部門負(fù)責(zé)人審核簽字財務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批。  3、財務(wù)付款：憑審批后的借款單、支款憑證到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。 （五）借款及付款的其他規(guī)定 1、公司各部門可以按部門需要借用一定額度備用金（用于日常開支），發(fā)生費用時報銷補足備用金，備用金每三個月清理一次，采取還舊借新形式；且年底結(jié)清所有備用金。2、除備用金

6、以外的借款及付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前帳，必須以書面形式告知財務(wù)部。3、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報銷并結(jié)清借款或預(yù)付款。第三章、公司費用報銷規(guī)定及流程 （一）費用報銷的控制原則：實行分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由財務(wù)部門對金額、票據(jù)的合理性，粘貼的規(guī)范及簽字手續(xù)的完善及是否符合公司報銷額度規(guī)定進行二級審核。最后由公司總經(jīng)理簽字并進行最后的審核批準(zhǔn)。  （二）公司費用報銷規(guī)定    1、

7、公司一切費用支出按先申請后辦理的原則進行，對未進行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。  2、報銷人員所報銷的費用支出必須真實、合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。報銷人員必須憑真實、合規(guī)、有效的原始憑證報銷,所持票據(jù)必須是國家稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整、數(shù)字清楚、嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費用支出項目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。  3、報銷人員所報銷費用的票據(jù)必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費用報銷憑證,待逐級審核批準(zhǔn)后,方可報銷。  4、報銷當(dāng)事人應(yīng)在費用發(fā)生過程中充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：

8、合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等并附上相關(guān)報銷附件如：差旅費、業(yè)務(wù)費、小車費的報銷需附相關(guān)附件。 5、費用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報銷單，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費、日常物品采購費等；車輛費用按維修保養(yǎng)費、加油費、過路過橋費、停洗車費等；）分類粘貼，便于歸類計算和整理。  6、報銷當(dāng)事人在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額

9、的大、小寫必須一致，否則無效。  （三） 費用報銷流程 （一）一般員工報銷審核程序1、經(jīng)辦人整理好發(fā)票、填好單據(jù)驗收人、證明人或同行人簽字2、本部門負(fù)責(zé)人簽字：經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生是否真實、是否合符公司規(guī)定3、財務(wù)部審核：（1）、金額是否正確（2）、票據(jù)是否合理（3）、粘貼是否規(guī)范（4）、經(jīng)辦人、驗收人或證明人、同行人、部門主管及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)是否簽字（5）、附件資料是否完整，張數(shù)是否填寫、填寫是否正確（6）、有無借款、應(yīng)退補金額（7）是否合符公司規(guī)定 4、總經(jīng)理簽字：是否同意報銷 5、財務(wù)部報銷入賬（二）部門負(fù)責(zé)人報銷審核程序1、經(jīng)辦人整理好發(fā)票、填好單據(jù)，2、分管

10、領(lǐng)導(dǎo)審核經(jīng)濟事項是否屬實、報銷手續(xù)是否齊全、是否符合公司相關(guān)規(guī)定 3、財務(wù)部審核（1）、金額是否正確（2）、票據(jù)是否合理（3）、粘貼是否規(guī)范（4）、經(jīng)辦人、驗收人或證明人、同行人、部門主管及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)是否簽字（5）、附件資料是否完整，張數(shù)是否填寫、填寫是否正確 （6）、有無借款、應(yīng)退補金額（7）、是否合符公司規(guī)定 4、總經(jīng)理簽字：是否同意報銷 5、財務(wù)部報銷入賬第三章 發(fā)票制度1、原則上項目部對外采購必須以真實的業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，以合同為前提，事前完善所涉人機料供應(yīng)商合同，合同中必須明確發(fā)票種類、稅率、采購貨物名稱、型號、數(shù)量、單價、暫估總價、付款方式等條款；辦理支付時必須保證合同、發(fā)票、轉(zhuǎn)

11、賬單位三者一致(三流合一）。2、在對外取得發(fā)票時盡量取得增值稅專用發(fā)票。在取得發(fā)票是要檢查發(fā)票是否合要求，如：是否加蓋發(fā)票專用章，是否有納稅人識別號，開具專票的收到的增值稅專用發(fā)票，是否帶有清單，且清單是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印出來的。在這里給大家總結(jié)一下：水電費、各類外包服務(wù)費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用專票報銷，但吃飯的發(fā)票、員工交通費用發(fā)票、會所、KTV、酒吧、業(yè)務(wù)招待饋贈禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用普票報銷即可。3、所發(fā)生的費用原則上都要提供發(fā)票，如確實無發(fā)票，要有足夠附件說明此項業(yè)務(wù)真實性如收據(jù)，購物清單等，然后找用發(fā)票代替（附替代發(fā)票說明單）。 第四章內(nèi)部經(jīng)

12、費開支控制管理規(guī)定一、 備用金管理1、備用金的借支須有正當(dāng)?shù)睦碛?，實行專款專用?、因公出差借支的差旅費備用金，借款人須在返回7日內(nèi)辦理核銷手續(xù)。3、各部門對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金，具體規(guī)定遵循辦公室統(tǒng)一安排。辦公室備用金為 元，物質(zhì)部門備用金為 元，食堂采購備用金為 元，其他人員視具體情況而定。4、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特批超額使用備用金的當(dāng)事人要以書面形式列明備用金用途及還款期限，不能說明正當(dāng)理由的，財務(wù)不予辦理借款并從其工資中扣除。二、辦公用具、用品購置、管理，及辦公費用管理 1、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一報辦公室審核，并呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。 2、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理，實行領(lǐng)

13、用登記制。辦公柜、桌、椅、電腦等要編號，經(jīng)常檢查核對。 3、員工領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借。員工不在公司就職，離開時必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。 三、 小車費用報銷的管理1、私車公用：本規(guī)定所稱私車公用，是指符合一定條件的人員報經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)將其私有車輛用于公司公務(wù)活動。適用于公司高級管理人員，及經(jīng)公司審批確認(rèn)符合一定條件的工作人員。2、私車公用申請與審批：由個人填寫私車公用申請后由總經(jīng)理簽字同意后，項目部與個人簽定私車公用協(xié)議。3、私車公用的費用報銷：小車發(fā)生的油費、過路費、洗停車費、憑發(fā)票報銷，小車維修費、保險不得報銷。如項目部統(tǒng)一辦理加油卡，原則上用卡

14、加油，加油卡統(tǒng)一由辦公室管理，加油時從辦公室借出，用后還回辦公室，辦公室登記好加油卡支付臺賬。并做好小車的每月里程總量登記，月底時核算每個小車的油耗（每100公里用油量）。如遇特殊情況在外現(xiàn)金加油時應(yīng)說明原因。四、出差的管理（1）公司人員因公出差，由辦公室簽發(fā)派差單，派差單一式兩份，須由部門負(fù)責(zé)人，分管領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理（一般人員總經(jīng)理可不審簽）審簽，辦公室、出差人員各執(zhí)一份。（2）差旅費開支范圍包括交通費、食宿費。交通費和食宿費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷。1、出差人員乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)及要求：（1）、出差乘坐火車、輪船，符合從晚上8點到次日晨7時之間，在車、船上過夜超過6小時，或連續(xù)乘車、船超過12小時

15、的可以購買規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的車船票。(2)交通工具標(biāo)準(zhǔn) 交通工具職務(wù)火車動車飛機標(biāo)準(zhǔn)一般人員硬臥二等座夜間乘車6小時以上、連續(xù)乘車12小時管理人員軟臥二等座夜間乘車6小時以上、連續(xù)乘車12小時總經(jīng)理及以上軟臥一等座經(jīng)濟艙夜間乘車6小時以上、連續(xù)乘車12小時，火車路途12小時以上可乘飛機外出辦公根據(jù)實際情況選擇交通工具，乘坐飛機要嚴(yán)格控制，出差路途較遠(yuǎn)或任務(wù)緊急的，經(jīng)總經(jīng)理事先批準(zhǔn)后方可乘坐飛機。出差人員乘坐的火車票、汽車票據(jù)實報銷，車票與住宿發(fā)票時間必須吻合（3）、食宿費標(biāo)準(zhǔn)： 元/人.天 級別一類城市二類城市三類城市餐費住宿餐費住宿餐費住宿總經(jīng)理及以上實報實銷400實報實銷280實報實銷280中層管

16、理人員80 280 70 190 50160一般員工802507015050120說明：一類城市：北京、上海、天津、廣州、深圳、南京、福州、廈門、拉薩、杭州、海南、珠海二類城市：除上述城市之外的其他省會城市三類城市：除上述一、二類城市之外的其他地區(qū)。4、住宿費報銷條件：按出差的實際天數(shù)憑正式發(fā)票計算報銷，實際住宿費超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報銷。低職位人員隨同高職位人員出差同住一地的，其住宿標(biāo)準(zhǔn)由高職位人員核定報銷。除總經(jīng)理外，其他人員出差同性別的應(yīng)兩人一標(biāo)間，對不符合規(guī)定的，財務(wù)人員將按其住宿標(biāo)準(zhǔn)減半核銷。6、出差期間，若發(fā)生招待費，報銷時須單獨填報，要求寫明發(fā)生費用原因，被招待對象及就餐金額。7、公司高層管理人員實報實銷餐費、在限額內(nèi)實報實銷出差期間住宿費，其他管理人員及員工的食宿費在上述規(guī)定限額內(nèi)實報實銷；8、無住宿費發(fā)票，一律不予報銷住宿費。 五、招待費的管理辦法 1、公司業(yè)務(wù)招待費的管理