北京侏羅紀(jì)軟件股份公司財務(wù)管理制度參考資料

1、Jurssi北京侏羅紀(jì)軟件股份公司財務(wù)管理制度參考資料二00三年六月I 目的、綱要及適用范圍 32財務(wù)、會計部門分工及崗位設(shè)置 33 工作管理 44會計管理 65財務(wù)信息管理 96財務(wù)報告與財務(wù)分析 17財務(wù)預(yù)算 38資金管理 59價格管理制度 710差旅費報銷制度 8II 庫存管理 .112 附則 31目的、綱要及適用范圍1.1 為了規(guī)范侏羅紀(jì)軟件股份有限公司的財務(wù)管理，強化公司內(nèi)部監(jiān)控與協(xié)調(diào)機制，規(guī)范資金運作、提高使用效益，促進公司資產(chǎn)的保值、增值，特制定本制度。1.2 本制度包括財務(wù)、會計部門的分工與崗位設(shè)置、財務(wù)工作管理、會計工作管理、財務(wù)信息管理、財務(wù)報告與財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)算、價格管

2、理、資金管理、差旅費報銷規(guī)定等內(nèi)容。1.3 本制度由公司本公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)擬定，其解釋權(quán)及修改權(quán)屬侏羅紀(jì)公司財務(wù)中心。1.4 本制度從2003年 月 日起執(zhí)行。2 財務(wù)、會計部門崗位設(shè)置及職責(zé)2.1 公司財務(wù)部、會計部崗位設(shè)置：財務(wù)部經(jīng)理，財務(wù)主管，資金（價格）管理會計；會計部經(jīng)理，會計主管，涇河分公司核算會計（資產(chǎn)管理會計、成本管理會計、收入及稅金會計、往 來帳務(wù)核算會計），渭南分公司核算會計（資產(chǎn)管理會計、成本管理會計、收入及稅金會計、 往來帳務(wù)核算會計），公司總部核算會計（資產(chǎn)管理會計、成本管理會計、收入及稅金會計、 往來帳務(wù)核算會計），股份公司電算化管理與維護會計，股份公司出納員。2.

3、2 會計部門崗位職責(zé)范圍：會計部經(jīng)理負(fù)責(zé)會計部與公司各部門之間的協(xié)調(diào)與配合工作，負(fù)責(zé) 按月布置、檢查本部門工作計劃的執(zhí)行及完成情況，負(fù)責(zé)公司各月財務(wù)狀況說明書的編寫與 分析，并向財務(wù)總監(jiān)匯報工作或提出相關(guān)建議。會計部主管負(fù)責(zé)各會計主體總帳的登記、對 賬及公司報表的匯總，按月提供公司外部財務(wù)報告（損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等） 和內(nèi)部財務(wù)報告（商品產(chǎn)品成本表、期間費用明細(xì)表、制造費用明細(xì)表、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì) 表等），并提出與日常工作相關(guān)的建議；核算會計負(fù)責(zé)各自崗位日常會計核算業(yè)務(wù)，及時、 規(guī)范地做好會計憑證編制、帳務(wù)處理；公司電算化管理與維護會計負(fù)責(zé)各會計主體的憑證錄 入、審核，負(fù)責(zé)有關(guān)會計

4、信息的輸出、會計文檔的保存和備份，對計算機的日常維護和保養(yǎng)； 公司出納員（各分公司都應(yīng)有獨立的出納，但可由一人兼任）負(fù)責(zé)全公司現(xiàn)金的收支、報銷 業(yè)務(wù)，公司與銀行的往來業(yè)務(wù)及相關(guān)帳務(wù)處理，并按月按戶頭編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.3 財務(wù)部崗位職責(zé)范圍：財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財務(wù)運營計劃的制定，負(fù)責(zé)股份公司年度財務(wù)預(yù) 算大綱的編制，負(fù)責(zé)本部門與各有關(guān)業(yè)務(wù)部門之間工作的協(xié)調(diào)，并向財務(wù)總監(jiān)提出財務(wù)管理 的意見或建議；財務(wù)部主管負(fù)責(zé)公司資金籌措計劃、資金運用計劃、信貸計劃的撰寫與草擬， 負(fù)責(zé)投資信息的搜集、歸類、分析、篩選報告的草擬與編制，負(fù)責(zé)會計信息的搜集、加工、 整理與反饋以及公司日常財務(wù)管理工作；資金

5、（價格）管理會計負(fù)責(zé)籌措資金的辦理、掌握 還款時間、付息情況及貸款償還業(yè)務(wù)的辦理，并及時進行有關(guān)帳務(wù)處理，負(fù)責(zé)各項物資價格 的詢調(diào)、登記、整理與報告，負(fù)責(zé)財務(wù)部有關(guān)外聯(lián)事宜。2.4 財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)督導(dǎo)財務(wù)、會計部門人員作好相應(yīng)的財務(wù)工作，統(tǒng)一調(diào)控公司會計處理和資金 運作狀況，并對各分公司的整體財務(wù)狀況負(fù)責(zé)。3 工作管理3.1 目的及意義為了配合公司業(yè)務(wù)工作的開展，保障財務(wù)部、會計部工作的有計劃、有控制， 加強公司各部門間的協(xié)作與溝通，提高工作效率，并為業(yè)績考評和工作總結(jié)提 供科學(xué)依據(jù)，財務(wù)部、會計部需進行工作管理。3.2 內(nèi)容3.2.1 年度工作計劃3.2.1.1 制定時間及程序每年十二月十五日

6、前， 所有人員編寫個人年度工作計劃并提交直接領(lǐng)導(dǎo)， 主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理提交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)交董事長；二十日前直接領(lǐng)導(dǎo)提出審閱意見，交財務(wù)總監(jiān)；二十五日前財務(wù)總監(jiān)提出審閱意見后批準(zhǔn)執(zhí)行， 并向董事長提交部門年度工作計 劃；董事長審批同意后執(zhí)行。3.2.1.2 計劃內(nèi)容包括：日常工作安排、相關(guān)外部關(guān)系單位的拓展和維護、與相關(guān)業(yè)務(wù)部門 的協(xié)調(diào)和合作、專業(yè)技能的提高計劃等等。3.2.2 一周工作計劃及執(zhí)行匯報3.2.2.1 計劃制定時間及程序每周五上午，所有人員編寫個人一周工作計劃并提交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交 部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)交董事長；直接領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)日將審 閱意見通知下屬，進行

7、必要調(diào)整后，批準(zhǔn)簽字執(zhí)行。通過計劃確保各項工 作的合理安排及各員工的適當(dāng)工作量。3.2.2.2 計劃內(nèi)容包括：工作安排、費用預(yù)算等，詳見附錄工作計劃表。3.2.2.3 執(zhí)行匯報每日工作結(jié)束后，所有人員須填寫個人工作執(zhí)行情況，一周工作結(jié)束后交 直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)董事長； 直接領(lǐng)導(dǎo)對下屬工作的執(zhí)行情況做出評價以及改進或提高的建議，交回下 屬留存。如有必要，上級領(lǐng)導(dǎo)可隨時抽查工作執(zhí)行記錄情況。直接上級需對下屬的工作計劃及其執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。3.2.3 工作總結(jié)和交流3.2.3.1 目的和意義為了對階段性工作情況及時總結(jié)和回顧、交流方法和經(jīng)驗，以提高工作 效率和質(zhì)量，

8、并對下階段工作的開展提供指導(dǎo)，應(yīng)定期進行工作總結(jié)和交 流。3.2.3.2 類型工作總結(jié)和交流分年度和月度兩類，每月十五日對上月工作進行總結(jié)和交流，每年 一月對上年工作進行總結(jié)和交流。3.2.3.3 組織方式由財務(wù)總監(jiān)主持，部門全體人員參加。3.2.3.4 程序3.2.3.4.1 每月十二日前， 所有人員作個人上月工作簡單書面總結(jié)， 交直接領(lǐng)導(dǎo)， 財務(wù)總監(jiān)交董事長； 每年一月十五日前， 所有人員作個人上年工作書面總結(jié)，交 直接領(lǐng)導(dǎo)。3.2.3.4.2 總結(jié)提交五日內(nèi)， 直接領(lǐng)導(dǎo)對下屬的總結(jié)做出評價并提出建議和希望， 交財 務(wù)總監(jiān)匯總。3.2.3.4.3 每月二十五日或每年一月二十日，財務(wù)總監(jiān)編寫

9、部門月度或年度工作總結(jié)，提交董事長審閱，董事長審閱后提出審閱意見，轉(zhuǎn)回部門留存。3.2.3.5 每月十五日或每年一月二十三日，召開由財務(wù)總監(jiān)主持、部門全體人員參加的總結(jié)交流會，評價上階段工作，交流經(jīng)驗和方法，提出下階段工作重點和希望，并 通報公司的重大事宜或決定。4 會計管理4.1 會計核算4.1.1 公司會計核算必須遵守中華人民共和國會計法和中華人民共和國財政部企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計準(zhǔn)則、股份有限公司會計制度等國家有關(guān)的法令、法規(guī)及有關(guān)制度規(guī)定，客觀、準(zhǔn)確、全面地反映會計活動過程及成果。4.1.2 各公司、各項業(yè)務(wù)必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登 記會計帳薄，編制

10、財務(wù)會計報告。填制的會計憑證必須經(jīng)過審核無誤后才能登記入帳或 輸入電腦。4.1.3 各公司應(yīng)當(dāng)定期將會計帳薄記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證會計帳薄記錄 與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計帳薄記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計帳薄之 間相對應(yīng)的記錄相符、會計帳薄記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容相符。4.1.4 各公司按國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算。4.2 固定資產(chǎn)管理4.2.1 總則4.2.1.1 為了加強固定資產(chǎn)管理，不斷提高固定資產(chǎn)完好率和利用率，保證固定資產(chǎn)的安全、完整和合理使用，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，特指定本辦法。4.2.1.2 標(biāo)準(zhǔn)和范圍 使用年限在一年以上，單位價值在2000 元

11、以上的物品均界定為固定資產(chǎn)。而不同時具備以上兩個條件的工具、器具和其它物品不屬固定資產(chǎn)，應(yīng)界定為低值易耗 品。為了便于管理，少部分設(shè)備價值雖然底于標(biāo)準(zhǔn)限額，但屬于企業(yè)的主要生產(chǎn) 設(shè)備，也應(yīng)列為固定資產(chǎn)；某些設(shè)備雖然具備固定資產(chǎn)的兩個條件，但更換頻繁、 易于損壞的，也可以不作為固定資產(chǎn)。4.2.1.3 分類A. 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指參加生產(chǎn)過程和直接為生產(chǎn)服務(wù)的固定 資產(chǎn)，按照其在生產(chǎn)過程中的作用可劃分為：（1）房屋：指生產(chǎn)車間和為生產(chǎn)服務(wù)的各行政管理部門所使用的房屋。（2）建筑物：指房屋以外的各種建筑物和設(shè)施，包括生產(chǎn)建筑物、油庫、水塔、 蓄水池、煙囪、圍墻等。（3）傳導(dǎo)設(shè)備：指

12、電力、熱力、水力、風(fēng)力管道及線路等。（4）生產(chǎn)設(shè)備：指電解槽、反應(yīng)釜、解聚塔等設(shè)備。（5）動力設(shè)備：指用于生產(chǎn)的電力、熱力、風(fēng)力或其它動力的各種設(shè)備，如鍋爐、 電動機、發(fā)動機、變壓器、水泵、壓縮機等。（6）工具、儀器、儀表及生產(chǎn)用具：指具有獨立用途的各種用具，如檢測、計量 器具等。（7）運輸設(shè)備：指用于載人和運貨的各種運輸工具，如各種車輛。B. 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接進入生產(chǎn)過程，而用于滿足 職工物質(zhì)文化和工作需要的各種設(shè)備和用具。C. 未使用固定資產(chǎn)。指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，或尚待安裝和停止使用的固定 資產(chǎn)。D. 不需用固定資產(chǎn)。指不準(zhǔn)備使用，經(jīng)批準(zhǔn)后待處理的固定資產(chǎn)

13、。E. 封存固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)封存不用的固定資產(chǎn)。F. 土地。指已經(jīng)估價并單獨入帳的土地。G. 岀租固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)租給外單位使用的固定資產(chǎn)。4.2.2 管理原則A. 計劃管理。固定資產(chǎn)購建、修理、更新及其資金來源必須按計劃執(zhí)行。B. 分級管理。固定資產(chǎn)的管理按其類別歸口于各管理部門及單位分管。各使用單 位要在歸口分管的基礎(chǔ)上建立健全責(zé)任制，明確責(zé)任分工，專職專責(zé)，落實到 人。C. 按程序辦事。固定資產(chǎn)的增減、廠內(nèi)轉(zhuǎn)移、拆除、報廢等一切變動都必須按規(guī) 定的程序辦理， 任何單位和個人不得在未辦理手續(xù)的情況下擅自將固定資產(chǎn)作 任何變動。對各2）參D. 各級固定資產(chǎn)管理部門和管理人員應(yīng)深入到使用單

14、位或現(xiàn)場調(diào)查研究， 單位匯報的有關(guān)固定資產(chǎn)事宜及時辦理，不得拖延。4.2.3 固定資產(chǎn)的分工管理4.2.3.1 根據(jù)公司管理職責(zé)不同，將固定資產(chǎn)管理機構(gòu)劃分為：生產(chǎn)技術(shù)部：負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備、動力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、生產(chǎn)工具、檢驗及計量器具、 實驗用儀器儀表等方面固定資產(chǎn)的管理工作。 行政部：負(fù)責(zé)所有房屋、建筑物、運輸設(shè)備等非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的管理工作。 會計部：負(fù)責(zé)各類固定資產(chǎn)的帳簿管理，以及帳面與實物的核對盤查工作。具體 職責(zé)是：（ 1）建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)帳（卡）和各分公司財務(wù)核算帳，根據(jù)增減 和轉(zhuǎn)移憑證按日登記、核對審查、定期對帳，做到帳、卡、物三者一致。（ 加工程竣工后的驗收工作，審查竣工報告，

15、審查和簽署固定資產(chǎn)增減變動的財務(wù) 手續(xù)。（ 3）監(jiān)督檢查各單位固定資產(chǎn)的使用、維護、保管、增減變化和財務(wù)核算 情況。（ 4）固定資產(chǎn)盈虧及報廢的處理。（5）按直線法計提固定資產(chǎn)折舊。4.2.3.2 各固定資產(chǎn)使用單位是固定資產(chǎn)保管和維護、保養(yǎng)的主要責(zé)任者，其職責(zé)是：A. 分公司負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的使用、停用、閑置、封存等保管工作以及維護、 保養(yǎng)、檢修工作；負(fù)責(zé)報廢待處理固定資產(chǎn)保管。B. 對固定資產(chǎn)的存放地點應(yīng)做到心中有數(shù)，按照制度協(xié)助管理部門管好本單位 固定資產(chǎn)。C. 分公司和各部門要指定專人管好固定資產(chǎn)，做好固定資產(chǎn)核對工作。D. 建立本單位固定資產(chǎn)管理卡片。按季度、月清查核對，年終盤點，

16、定期對帳， 保證帳、卡、物三者一致，發(fā)現(xiàn)異常情況及時向部門負(fù)責(zé)人和會計部匯報。E. 根據(jù)需要制定固定資產(chǎn)的采購計劃。負(fù)責(zé)驗收竣工工程。4.2.3.3 分公司經(jīng)理和各部門領(lǐng)導(dǎo)對職權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)的完整管理、正確使用和維護 負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。4.2.3.4 固定資產(chǎn)歸口管理部門的領(lǐng)導(dǎo)對固定資產(chǎn)的完整、正確使用及維護負(fù)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé) 任。4.2.3.5 固定資產(chǎn)的購置、使用、保管、修理、更新，隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營目標(biāo)的需要，公 司下屬部門確需購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)事前提出購置申請，填報固定資產(chǎn)購置申 請表（附后），報經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，由采購部統(tǒng)一采購。4.2.3.6 一切入帳的固定資產(chǎn)都要按固定資產(chǎn)目錄分類分項

17、，依順序統(tǒng)一編號下發(fā)；按 物設(shè)卡，以便查對。固定資產(chǎn)在使用中必須妥善保管，按規(guī)定維護保養(yǎng)，不得隨 意拆散使用。4.2.3.7 對未完工已投產(chǎn)的設(shè)備應(yīng)按工程編號開列清單，妥善使用、管理， 不得與 在帳固定資產(chǎn)混淆。4.2.3.8 使用單位對閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)做好清潔防腐工作。4.2.3.9 固定資產(chǎn)必須有計劃的進行檢修和更新，以不斷發(fā)揮和恢復(fù)，提 高其效能。4.2.4 固定資產(chǎn)的增減和轉(zhuǎn)移4.2.4.1 新 增固定資產(chǎn)的驗收。凡基建、擴建、改建的完工項目要轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，必須進 行驗收。會計部門必須有驗收單位簽證齊備的驗收單才能正式入帳，如果驗收單 位簽證不全，會計部有權(quán)拒絕辦理。4.2.4.2 固

18、 定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移，經(jīng)調(diào)出和調(diào)入單位共同協(xié)商后，由歸口管理部門審查、 開具“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”一式四份，由雙方部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交會計部辦理內(nèi) 部轉(zhuǎn)移帳務(wù)手續(xù)，方可轉(zhuǎn)移。4.2.4.3 有償調(diào)出固定資產(chǎn)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由歸口管理部門填寫“固定資產(chǎn)有償調(diào)撥 單”（代發(fā)票），按統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)作價，任何人不得壓低規(guī)定價外售外調(diào)。調(diào) 撥單經(jīng)歸口管理部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、公司董事長簽字，會計部收款后作為調(diào)撥 依據(jù)。4.2.5 固定資產(chǎn)的清查、盤點4.2.5.1 每 年至少對固定資產(chǎn)進行一次清查和盤點，屆時由各歸口管理部門負(fù)責(zé)組織，制 作盤點表、提出固定資產(chǎn)盈虧情況分析及報廢的申請或建議。會計部負(fù)責(zé)編制

19、固 定資產(chǎn)盤盈盤虧或報廢報告上報董事長辦公會 .4.2.5.2 使 用單位對固定資產(chǎn)的盈虧應(yīng)查明原因妥善處理。4.2.5.3 對 需要報廢的固定資產(chǎn)，由使用單位提出，管理部門組成技術(shù)鑒定小組，寫出鑒 定報告，說明損壞程度、修復(fù)價值、損壞原因及其報廢原因。4.2.5.4 會 計部負(fù)責(zé)審查固定資產(chǎn)盈虧和報廢報告，核對原值、已提折舊、凈值、報廢殘 值等，并簽署意見。4.2.5.5 凡 因基建占用需要拆除的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事長辦公會議批準(zhǔn)后正式下文通知， 待辦完報廢手續(xù)后，基建方能施工。4.3 流動資產(chǎn)管理4.3.1 流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。4.3.2 貨幣資金的管理

20、貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款等。貨幣資金必須由出納專管，收付有據(jù)，序 時計帳，定期核對，確保帳款、帳證、帳帳相符。公司出納必須由具有本地戶口的人員出任。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、 債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，不得填制所有現(xiàn)金、銀行存款收入、支出憑證。4.3.2.1 現(xiàn)金A. 現(xiàn)金的使用范圍主要是支付日常零星費用開支及不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式的支出。B. 會計部要嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算開支范圍，不準(zhǔn)巧立名目，假造用途套取現(xiàn)金。C. 嚴(yán)格審查各種報銷單據(jù)，對不符合政策和要求的堅決不予報銷，不殉私情。發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，對于雖經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不符合規(guī)定的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。D. 辦

21、理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時， 應(yīng)當(dāng)面點清， 如因點錯造成多余現(xiàn)金應(yīng)及時入帳歸公， 短少的現(xiàn)金，由出納人員賠償。E. 一切收付款都必須入帳，不準(zhǔn)私人借支公款，不得用白條頂替庫現(xiàn)。F. 嚴(yán)格控制備用金的使用范圍和金額， 對使用備用金的部門和個人，會計部要 定期檢查和不定期的抽查， 對挪用公款和用途不當(dāng)?shù)牟块T和個人， 要及時批 評教育，情節(jié)嚴(yán)重的報請領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)肅處理。4.3.2.2 銀行存款對外支付超過 1,000 元的，除特殊情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付。支付款項由 使用部門申請，按照公司規(guī)定審批手續(xù)辦理。開設(shè)的基本結(jié)算帳戶、專用帳戶、 臨時帳戶，必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。預(yù)留銀行帳戶印鑒必須雙人分別保管，不得對外 單

22、位出租、出借銀行帳戶。4.3.2.3 支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）管理A. 各單位購買物品需借用轉(zhuǎn)帳支票時，必須先取得支付金額數(shù)和 收款單位的開戶銀行及帳號后，再辦理借轉(zhuǎn)帳支票手續(xù)，原則上不簽發(fā)空白支 票。B. 專職采購人員購料時，如因事先無法確定結(jié)算金額，需簽發(fā)不填金額 的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定支票 的限額和報銷日期。C 凡借用空白轉(zhuǎn)帳支票，必須先填制支票借據(jù)，寫清借款用途及申借金額， 并經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)及董事長或財務(wù)總監(jiān)審批后，由會計部簽發(fā)。對簽發(fā)的空白轉(zhuǎn)帳支票，出納人員要認(rèn)真登記，及時清理，并按時與銀行對帳。D 按銀行結(jié)算制度規(guī)定， 支票從簽發(fā)之日

23、起有效期十天， 會計部要催促經(jīng) 辦人員及時辦理報銷，對當(dāng)月不能報銷清帳的，必須到會計部辦理借款進帳手 續(xù)，超過一個月既不報銷，又不辦理借款進帳的，除通報批評外，并不再批給 借款。E 借用支票的單位應(yīng)指定專人設(shè)本登記，認(rèn)真管理。主管領(lǐng)導(dǎo)要隨時掌握 借用和報銷情況，每月末清理一次，督促本單位人員按章辦事。F 支票使用單位和經(jīng)辦人員，對借用的空白轉(zhuǎn)帳支票要謹(jǐn)慎保管，嚴(yán)防丟 失。逾期未用的，應(yīng)及時交回會計部注銷。支票遺失時，借支票人要立即向會 計部開戶銀行和收款單位提出書面掛失止付，并同時向電視臺申辦作廢聲明， 如掛失前已經(jīng)支付，經(jīng)辦人員要承擔(dān)一定的經(jīng)濟損失。G 嚴(yán)禁將借出的空白轉(zhuǎn)帳支票轉(zhuǎn)借給任何單位

24、或個人辦理付款結(jié)算， 違者按 財經(jīng)紀(jì)律的有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)懲處，對造成嚴(yán)重經(jīng)濟損失的，除追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟 責(zé)任、刑事責(zé)任外，還要追究支票借用單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。4.3.3 應(yīng)收款管理4.3.3.1 應(yīng)收款包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款、其他應(yīng)收款項等。應(yīng)收款按業(yè)務(wù)發(fā) 生單位建立明細(xì)帳，定期清理核對，保證應(yīng)收款的真實完整。4.3.3.2 建立應(yīng)收款的催收制度，會計部門每旬末將應(yīng)收款的明細(xì)清單（按客戶分類，包 括帳款和賬齡）交相關(guān)業(yè)務(wù)部門催收。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時催收應(yīng)收款項，做到 應(yīng)收盡收，避免形成壞帳。4.3.3.3 對確實無法收回的帳款，要查明原因，分清責(zé)任，按程序報董事長審批后作為壞 帳處理，計入當(dāng)

25、期費用；對收回已核銷的壞帳，沖減當(dāng)期費用。4.3.4 存貨管理4.3.4.1 存貨管理的范圍A. 存貨管理包括：1. 各種原材料和輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商 品、外購 半成品、修理用備件、廢料。2. 在制品、自制半成品。3. 產(chǎn)成品、可供直接出售的產(chǎn)品部件、零件。B. 凡是在盤存期法定所有權(quán)屬于企業(yè)的一切物品， 無論其存放在什么地方，都 應(yīng)作為企業(yè)的存貨。C. 以下物資亦納入企業(yè)存貨管理辦法進行管理。1. 在盤存期已辦理入庫，對方尚未開來發(fā)票，未辦理結(jié)算手續(xù)的物品。2. 在盤存期未辦理入庫結(jié)算手續(xù)的待驗物品。3. 已辦理有關(guān)手續(xù)，所有權(quán)已轉(zhuǎn)移，但對方單位尚未提貨的物品。4.3.

26、4.2 存貨的計價A. 公司存貨計價目前按實際成本計價， 在日后資料齊全時可選擇計劃成本計價。1. 實際成本的確定，按照股份制企業(yè)財務(wù)制度和稅收的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2. 成本差異的確定，計劃價格與實際成本的差額，用公式“成本差異額=實際成本 - 計劃成本”確定，并定期對成本差異進行調(diào)整。B. 減少存貨的計價 根椐股份制有限公司會計制度和工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定和我公司 的實際，在目前實行實際成本計價時，材料、產(chǎn)品、其他存貨的減少均可采 用加權(quán)平均法、移動平均法兩者之一種。并為未經(jīng)預(yù)算管理委員會許可，以 上方法不得隨意變動。在日后實行計劃成本計價時，可按計劃價格減少，并 計算存貨成本差異率和結(jié)轉(zhuǎn)成本差

27、異額。4.3.4.3 材料收發(fā)的管理A. 材料采購必須由供銷部門依據(jù)總公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃， 編制的材料消耗定 額和會計部制定的采購價格及下達(dá)的庫存資金限額，分別編制年、季、月采 購計劃，經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心、會計部平衡后，報董事長辦公會通過，由生產(chǎn)作 業(yè)中心下達(dá)計劃執(zhí)行，會計部門提供資金。B. 材料入庫的管理 .1. 材料采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票， 對確實不能取得增值稅專用發(fā)票 的，須事先征得會計部門的同意后方可采購。2. 材料入庫由經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票、采購計劃、采購合同，核對所采購材料品種、 價格、規(guī)格、數(shù)量等相符，質(zhì)檢員檢驗所購材料符合質(zhì)量要求后，由庫管員 填寫材料入庫單（一式三聯(lián)）由經(jīng)辦

28、人和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，采購員據(jù)此 到會計部報帳。否則會計部應(yīng)拒絕付款或部分拒絕付款。3. 對發(fā)票未到的貨物，應(yīng)估價入庫，按庫存貨物管理部分管理。4. 車間退回的廢料、 邊角料， 由車間填寫一式四聯(lián) （車間、 倉庫、 財務(wù)、 供應(yīng)） 各執(zhí)一份的廢料交庫單，經(jīng)庫管員驗收簽字交會計部進行帳務(wù)處理。5. 因生產(chǎn)計劃變更，車間已領(lǐng)未用的材料，由領(lǐng)用部門填寫“材料退庫單”退 回庫房，由庫管員驗收入庫。6. 在途存貨由經(jīng)辦人根據(jù)外來憑據(jù)與采購計劃， 采購合同， 核對無誤后由采購 部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)部門登記后，送會計部建立在途存貨備查簿，待貨物 到后，再辦理驗收入庫手續(xù)。7. 接受捐贈的存貨由接受捐贈部門

29、填寫入庫單， 由庫管員驗收入庫后， 送會計 部進行帳務(wù)處理。C. 材料發(fā)出的管理1. 生產(chǎn)領(lǐng)用的各種材料， 由車間根據(jù)生產(chǎn)計劃和供應(yīng)部門編制的當(dāng)期材料消耗 定額，填寫“限額領(lǐng)料單”由分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，倉庫據(jù)此辦理材 料出庫。2. 需委托外部加工的材料， 必需經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心批準(zhǔn)后， 方可簽定協(xié)議、 合同。 需領(lǐng)用材料應(yīng)經(jīng)廠長簽字后庫管員方可辦理發(fā)貨手續(xù)。3. 材料銷售由供應(yīng)部門依據(jù)公司制定的價格開具發(fā)票， 會計部審核并辦理結(jié)算 簽章后倉庫辦理出庫手續(xù)。4. 生產(chǎn)用廢、邊料，按材料領(lǐng)用辦法執(zhí)行。廢、邊料銷售，按材料銷售辦法執(zhí)行。4.3.4.4 在制品和產(chǎn)成品的管理A. 在制品是指處在生產(chǎn)過

30、程中， 尚未加工完成的各項產(chǎn)品和雖已完工， 但尚未 檢驗、包裝、入庫的成品，采用材料成本法計算。月末，按廠規(guī)定時間由車 間組織盤點，核實實物數(shù)量，報會計部作為計算產(chǎn)品成本的依據(jù)。車間應(yīng)做 好實物管理，防止丟失、損壞。B. 產(chǎn)成品的管理1. 產(chǎn)成品入庫，由生產(chǎn)車間填寫“產(chǎn)成品入庫單”，經(jīng)質(zhì)檢員檢驗蓋章，車間 負(fù)責(zé)人簽字后，庫管員辦理驗收入庫。2. 銷售產(chǎn)品，由倉庫根據(jù)財務(wù)結(jié)算印章齊全的發(fā)票、提貨單辦理發(fā)貨手續(xù)。3. 發(fā)生銷售退回時，應(yīng)由銷售部門按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票， 庫管員驗收 入庫，分別簽字后到會計部辦理退貨結(jié)算手續(xù)， 原開發(fā)票抵扣聯(lián)必須由銷售 部門在開具紅票退庫時退回會計部。4. 倉庫

31、保管員必須依據(jù)會計部審核認(rèn)可的票據(jù)辦理發(fā)貨，并定期與會計部對 帳，做到帳帳、帳實相符，不得以“白條”抵庫。5. 來料加工產(chǎn)成品的出庫按正常生產(chǎn)產(chǎn)成品出庫辦法執(zhí)行， 加工車間不能直接 將產(chǎn)品發(fā)給委托方。4.3.4.5 低值易耗品和包裝物的管理A. 低值易耗品按其用途由各歸口管理部門管理。1. 領(lǐng)用低值易耗品時，由使用部門經(jīng)辦人填寫“低值易耗品領(lǐng)料單”經(jīng)部門負(fù) 責(zé)人簽章，實物歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，庫管員方可發(fā)放。2. 攤銷方法：低值易耗品在領(lǐng)用時，一般采用一次攤銷法，但其價值在 2000 元以上時，采用五五分期攤銷法，即：根據(jù)其使用期限或服務(wù)工作量攤銷。3. 低值易耗品的使用部門，應(yīng)按領(lǐng)用

32、人建立臺帳， 對在用低值易耗品工量器具 加強管理，防止丟失損壞。B. 包裝物的管理1. 包裝物管理包括：包裝本企業(yè)產(chǎn)品并隨同產(chǎn)品出售、出租或出借的包裝物。2. 包裝物的領(lǐng)用；由包裝或裝配車間填制“包裝物領(lǐng)料單”經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人 簽字，庫管員辦理出庫手續(xù)。3. 包裝物出售單獨計價時，由銷售部門開具發(fā)票， 財務(wù)部辦理結(jié)算并按其銷售 進行帳務(wù)處理。4. 包裝物隨同產(chǎn)品出售不單獨計價時，領(lǐng)用時列入生產(chǎn)成本或銷售費用處理。4.3.4.6 存貨清查的管理A. 存貨的清查由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織，每半年進行一次全面盤點，按照資金 歸口管理的原則，存貨清查分別由供銷、生產(chǎn)等物資歸口部門牽頭，有關(guān)科 室參加，對儲備、

33、生產(chǎn)、成品資產(chǎn)進行實地盤查，會計、審計、生產(chǎn)作業(yè)中 心負(fù)責(zé)監(jiān)督抽查，如有盤點不實，按差錯率追究有關(guān)部門的責(zé)任。B. 在清查中， 對于發(fā)現(xiàn)盤盈、 盤虧、 霉?fàn)€、 變質(zhì)、毀損和超儲積壓的存貨， 各部門要寫出書面清查報告，并查清原因，提出處理和改正措施。并按財務(wù) 管理制度進行帳務(wù)處理。4.4 成本和費用管理4.4.1 總則4.4.1.1 為 了加強成本管理，搞好成本核算，降低成本，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)中華人民 共和國會計法和股份制企業(yè)成本管理條例等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。4.4.1.2 成 本管理的基本任務(wù)是：嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度和法令、法規(guī)及有關(guān)方針政策， 通過預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，反映

34、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘潛力， 努力降低成本。4.4.1.3 搞 好成本管理的內(nèi)容包括加強定額管理和各項基礎(chǔ)工作，建立健全原材料、在制 品、產(chǎn)成品等各項財產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報廢、清查盤點制度，以及與 成本核算有關(guān)的各項原始記錄；制定或修訂材料、燃料、工時費用的各項定額， 完善各種計量檢測手段和檢驗制度，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。4.4.1.4 企業(yè)實行成本管理責(zé)任制。各分公司經(jīng)理對企業(yè)生產(chǎn)成本負(fù)完全責(zé)任。各歸口管 理部門對列入成本開支的項目及費用，負(fù)有合理使用，嚴(yán)格控制和努力降低的責(zé) 任。財務(wù)總監(jiān)協(xié)助董事長組織搞好成本管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本計劃，準(zhǔn)確核算成本。4.4.2 成本開支范圍4.4.

35、2.1. 根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的企業(yè)成本管理條例。下列費用開支列入成本：A. 生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料、動力、 包裝物、低值易耗品的原價和運輸、 裝卸、 整理等費用 B. 固定資產(chǎn)的折舊費，租賃費和修理費。C. 進行科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)和新產(chǎn)品試制所發(fā)生的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的費用， 購置一般測試儀器的費用。D. 按規(guī)定列入成本的職工工資、福利費。E. 按比例計劃提取的工會經(jīng)費和按規(guī)定列入成本的教育經(jīng)費。F. 廢品的修復(fù)或報廢損失，停工期間支付的工資，職工福利費，設(shè)備維護費和管理費，削價損失和計提的壞帳準(zhǔn)備。G. 財產(chǎn)運輸保險費、合同公證費、咨詢費、專有技術(shù)使

36、用費以及列入成本的 排污費。H. 流動資金貸款利息。I. 銷售產(chǎn)品發(fā)生的運輸費、包裝費、廣告費和銷售機構(gòu)的管理費。J. 辦公費、旅差費、勞動保護用品費、取暖費、降溫費、檢驗費、注冊費、 展覽費等管理費用。K. 經(jīng)財政部審查批準(zhǔn)列入成本的其他費用。4.4.2.2. 下列各項費用開支，不得列入生產(chǎn)、銷售成本：A. 應(yīng)在利潤開支的投資分紅。B. 超出國家規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)部分的各項費用支出。C. 固定資產(chǎn)借款利息及流動資金貸款的罰息。D. 各項賠償金、違約金、滯納金和罰款。E. 與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的其他費用。4.4.3 成本計劃4.4.3.1 成 本計劃是企業(yè)編制財務(wù)計劃的重要依據(jù)之一。正確編制成本計

37、劃是加強成本管 理的重要環(huán)節(jié)，編制時必須根據(jù)董事會決議和依據(jù)生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品質(zhì)量計劃、勞 動工資計劃，物資供應(yīng)計劃各項消耗定額進行，使成本計劃達(dá)到平衡，既可靠又 留有余地。4.4.3.2 財 務(wù)部負(fù)責(zé)編制下列計劃：A.生產(chǎn)費用計劃。B.全部商品產(chǎn)品成本計劃。C.可比商品產(chǎn)品成本計劃。D.主要商品產(chǎn)品單位成本計劃E.制造費用計劃。4.4.3.3. 成本計劃編制程序A. 編制成本計劃必須廣泛發(fā)動群眾， 分析前期成本完成情況， 結(jié)合計劃期 具體實際，深入調(diào)查研究，充分挖掘潛力，提出有效措施，進行綜合平 衡。B. 各部門和分公司參照公司下達(dá)的成本計劃中控制指標(biāo)和費用標(biāo)準(zhǔn)， 編制 歸口管理的成本試算計劃并

38、報財務(wù)部。C. 財務(wù)部根據(jù)各分公司和部門試算計劃， 再次進行試算平衡， 編制全公司 成本計劃草案，報財務(wù)總監(jiān)審核后，下達(dá)各分公司和部門討論。D. 財務(wù)部在廣泛征求各部門討論意見的基礎(chǔ)上，正式制定公司成本計劃， 經(jīng)董事長審批后下達(dá)執(zhí)行。4.4.4 成本核算4.4.4.1 成 本核算的基本任務(wù)是：按照國家有關(guān)成本開支范圍、費用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)成本 計劃，核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用，計算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷售成本， 提供成本報告和有關(guān)資料，促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，降低成本、提高經(jīng)濟效益。4.4.4.2 商 品產(chǎn)品成本核算必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量（或工作量），實際消 耗和實際價格，按照權(quán)責(zé)

39、發(fā)生制的原則進行核算，不得以計劃成本、估計成本、 定額成本代替實際成本。4.4.4.3 成 本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本的準(zhǔn)確性：A. 本期成本與下期成本的界限。B. 在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限。C. 可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本的界限。4.4.4.4 一 次支付分期攤銷的費用，應(yīng)按照費用項目的受益期限確定分?jǐn)倲?shù)額。分?jǐn)偲谙?一般不得超過五年。4.4.4.5 在 費用尚未發(fā)生以前需要從成本中預(yù)提費用，其預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)合理，預(yù)提期短的， 年終結(jié)算時不留余額；預(yù)提期長的跨年度使用，需要保留余額的，應(yīng)在年度會計 決算中說明。4.4.4.6 基 本生產(chǎn)成本的計算采用逐步接轉(zhuǎn)法；制造費

40、用采用分配法。4.4.4.7 基 本生產(chǎn)車間耗用原材料直接計入各自產(chǎn)成品成本，其余費用按車間匯集后依規(guī) 定分配計入產(chǎn)品成本。4.4.4.8 車 間半成品成本按加權(quán)平均法計算。4.4.4.9 輔助生產(chǎn)車間費用分配采用直接分配法計算。4.4.5 成本分析4.4.5.1 成 本分析的任務(wù)是通過分析、對比方法，對影響成本升降諸因素進行分析，查明 各因素對成本變化的影響程度，揭露矛盾、挖掘潛力、采取措施，促進成本進一 步降低，以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。4.4.5.2 公 司每季度進行一次成本分析會。各分公司應(yīng)于每季度終了次月的八日內(nèi)提出分 公司成本分析報告，報公司財務(wù)部審核；公司財務(wù)部應(yīng)于每季度終了次月的十

41、五 日內(nèi)提出公司總成本分析報告。4.4.5.3 分 公司核算組（核算員）要指導(dǎo)、協(xié)助班組開展成本分析工作。4.4.5.4 本制度未盡事宜按歸口業(yè)務(wù)分別由會計部、技術(shù)開發(fā)部、行政部負(fù)責(zé)解釋。4.4.6 .管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織商品經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括由 企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的管理人員工資及職工福利費、職工保險費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅 費、租賃費、咨詢費、低值易耗品攤銷、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、房產(chǎn)稅、 印花稅、壞帳準(zhǔn)備金等。4.4.7 .財務(wù)費用是指為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、外匯調(diào) 劑手續(xù)費、加息、支付金融機構(gòu)手續(xù)費等。4.4.8

42、 .職工福利費按員工工資總額的14%提取。加祺公司按外商投資企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提取職工福利費。4.4.9 .開辦費攤銷期限為 5 年。4.4.10 .低值易耗品攤銷，采用一次性銷處理，購入時即攤銷。4.4.11 .職工保險費是指各單位根據(jù)當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門的要求為本單位員工上繳的養(yǎng)老保險、工 傷醫(yī)療保險、失業(yè)保險等。4.4.12 .公司要加強費用開支管理，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費用開支標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定。5 財務(wù)信息管理5.1 定義財務(wù)信息包括會計檔案、其它財務(wù)管理檔案及有關(guān)財務(wù)、會計工作的的決議、決定、報 表、情況、說明實況記載。會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料； 其他財務(wù)管理檔案包括公司

43、資金計劃（月度、年度）、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、合同 復(fù)印件、發(fā)票存根等；5.2 責(zé)任人5.2.1 公司財務(wù)總監(jiān)是所有財務(wù)信息的管理責(zé)任人；5.2.2 會計檔案及財務(wù)管理檔案由檔案專管人員統(tǒng)一保管；5.2.3 公司空白發(fā)票及發(fā)票存根聯(lián)由出納負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管。5.3 財務(wù)信息的管理5.3.1 所有財務(wù)信息必須按規(guī)定的時間、手續(xù)分類整理，裝訂成冊并編號，交相關(guān)責(zé)任人管理。5.3.2 相關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時入庫（柜）保管，做到存放有序，查找方便。5.3.3 所有經(jīng)手人和保管責(zé)任人必須嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失 和泄密。5.4 會計信息的查閱5.4.1 本公司月份、季度和年度的各項會計報

44、表說明應(yīng)備于公司辦公室，供查閱。5.4.2 內(nèi)部調(diào)閱：本公司人員調(diào)閱財務(wù)信息，要經(jīng)董事長同意，并由財務(wù)總監(jiān)登記會計檔案 調(diào)閱?。ǜ胶螅?，調(diào)閱人簽名備查。5.4.3 外部調(diào)閱。公司以外人員調(diào)閱財務(wù)信息，要有調(diào)閱單位的正式介紹信，并注明調(diào)閱內(nèi)容， 經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后，方可調(diào)閱。調(diào)閱的信息應(yīng)由財務(wù)總監(jiān)做好登記。5.5 財務(wù)信息的披露及借出5.5.1. 本公司重大財務(wù)變動和和非常財務(wù)事項應(yīng)及時向股東披露可彩內(nèi)部信息 發(fā)布、股東大會口頭報告、報刊公告等形式。信息披露應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。5.5.2. 除第 、第條規(guī)定情況之外，各項財務(wù)信息均保密，任何人不得隨意向 外披露、透露和傳播。違犯該規(guī)定才，視具體情況經(jīng)

45、予批評、教育、行政處分 及經(jīng)濟處罰，并做出方案記載。監(jiān)事會召集人必須在記載上簽字。5.5.3. 財務(wù)信息原則上不得借出，特殊情況需要借出的，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)并留復(fù)印件，做 好登記工作，限期歸還。5.6 會計檔案的保管5.6.1 會計檔案必須造冊登記，由專人負(fù)責(zé)保管，凡歸檔材料應(yīng)及時登記歸檔。5.6.2 嚴(yán)格檔案借閱手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，會計檔案外人不能隨便查閱，如有特殊原因需要借閱的， 經(jīng)財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并打借據(jù)，方能借出。5.6.3 凡借出會計檔案，要限期歸還，立即歸檔。5.6.4 對所管的檔案要定期檢查核對，立卷歸檔，發(fā)現(xiàn)丟失及時追查，外借檔案及時追回。5.6.5 每年二月份將上年的文件整理

46、，裝定成卷，分為永久、長期、三十年、十五年，并進行 造冊登記，按規(guī)定統(tǒng)一編號，從左到右，自上而下，做到整齊美觀。5.6.6 做好六防（防火、防盜、防曬、防蟲、防塵、防潮），確保案卷的完整、安全。如發(fā)現(xiàn) 損失應(yīng)及時修補，或者復(fù)制，盡量做到保持原來的真實面目。5.7 財務(wù)信息的銷毀財務(wù)信息保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)由財務(wù)部門提出銷毀意見，編造財務(wù)信息銷毀清冊，經(jīng)公司董事長審查批準(zhǔn)后銷毀，銷毀時必須由財務(wù)部及行政部派員共同監(jiān)銷。6 財務(wù)報告與財務(wù)分析6.1 財務(wù)報告6.1.1 定義財務(wù)報告是指反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容 完整、報送及時。財務(wù)報告分為財務(wù)報表和財務(wù)情

47、況說明書。6.1.2 財務(wù)報表按時間跨度分為月度和年度報表兩類。公司月度報表包括外部報表資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、增值稅明細(xì)表和內(nèi)部報表主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表、商品產(chǎn)品成本表、期間費用明細(xì)表、營業(yè)外收 支明細(xì)表等，于月份后 7 天內(nèi)報出。對外報告報往有關(guān)稅務(wù)、政府、證券管理、本公 司財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部、生產(chǎn)作業(yè)中心等部門，對內(nèi)報告報往本公司財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部、 生產(chǎn)作業(yè)中心、營銷中心等職能部門。公司年度決算報表包括 資產(chǎn)負(fù)債表 、損益表 、現(xiàn)金流量表 、利潤分配表 增值稅明細(xì)表及主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表、商品產(chǎn)品成本表、期間費用明細(xì) 表、營業(yè)外收支明細(xì)表等，于年后 15 天內(nèi)分別對外報告和對內(nèi)報告報出；合并 財務(wù)

48、報表（用于公司內(nèi)部管理）于年后 30 天內(nèi)報出。6.1.3 財務(wù)情況說明書是對會計報表的補充說明，包括對報表所反映數(shù)字的比較分析、增減變 化的原因、經(jīng)營過程及經(jīng)營成果中的重要事項等進行詳細(xì)說明。財務(wù)情況說明書應(yīng)隨相 應(yīng)的財務(wù)報表同時報出，不得遺漏。6.1.4 責(zé)任人6.1.4.1 各公司財務(wù)報告由相應(yīng)公司的會計主管負(fù)責(zé)編制和撰寫；6.1.4.2 合并財務(wù)報表由會計部主管負(fù)責(zé)編制，合并財務(wù)報表說明書由會計部經(jīng)理撰寫，財務(wù)總監(jiān)督導(dǎo)與檢查；6.1.4.3 各分管業(yè)務(wù)的會計應(yīng)及時向會計主管提交業(yè)務(wù)分類帳及有關(guān)數(shù)據(jù)；6.1.4.4 公司所有財務(wù)報告需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核。6.2 財務(wù)分析6.2.1 定義財務(wù)分

49、析指通過對一系列經(jīng)濟指標(biāo)的計算與分析，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)與評價6.2.2 財務(wù)指標(biāo)6.2.2.1 財務(wù)指標(biāo)包括償還能力指標(biāo)、經(jīng)營狀況指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)三類；6.2.2.2 償還能力指標(biāo)包括：流動比率、速動比率、負(fù)債權(quán)益比、利息保障倍數(shù)等；6.2.2.3 經(jīng)營狀況指標(biāo)包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等；6.2.2.4 盈利能力指標(biāo)包括：資產(chǎn)收益率、經(jīng)營利潤率、資產(chǎn)收益增長率等。6.2.3 責(zé)任人6.2.3.1 公司會計部經(jīng)理根據(jù)財務(wù)報表每月及每年需提交財務(wù)分析報告。報告除了列清各 財務(wù)指標(biāo)外，還需對指標(biāo)所反映的情況、原因、解決意見等加以闡述，并與財務(wù) 部互通信息，交換

50、看法，共同向財務(wù)總監(jiān)報告。6.2.3.2 財務(wù)總監(jiān)對各財務(wù)分析報告進行評審，并向董事長提出建議和意見。7 財務(wù)預(yù)算7.1 目的和意義 為了配合公司戰(zhàn)略計劃的推進，明確各部門及管理人員的業(yè)績指標(biāo)，有效控制 公司的財務(wù)狀況，提高財務(wù)部工作質(zhì)量和效率，更好地為業(yè)務(wù)部門運作提供支 持，公司應(yīng)制定年度財務(wù)預(yù)算。7.2 原則7.2.1 財務(wù)預(yù)算的制定應(yīng)本著實事求是、力所能及、合理科學(xué)和力求準(zhǔn)確原則進行。7.2.2 財務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營計劃的主要部分，應(yīng)在預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，先 制定、分解財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，再由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織制訂財務(wù)預(yù)算草案，財務(wù)預(yù)算 草案經(jīng)充分討論，協(xié)調(diào)平衡，確定正式的財務(wù)預(yù)算方案，在公司貫

51、徹實施。7.2.3 每年在最后一個季度編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。經(jīng)董事會討論批準(zhǔn)后實 施。7.2.4 財務(wù)預(yù)算要根據(jù)經(jīng)營計劃大綱的精神和要求進行編制， 編制時應(yīng)以各項定 額為基礎(chǔ)，以收入計劃為依據(jù)，并達(dá)到與供應(yīng)、服務(wù)、勞資等各項計劃的協(xié)調(diào) 平衡。7.3 責(zé)任7.3.1 各部門都應(yīng)配合財務(wù)部及時提交相關(guān)的預(yù)算資料；7.3.2 公司財務(wù)部主管負(fù)責(zé)搜集、整理、匯總各部門財務(wù)預(yù)算資料，形成預(yù)算草案初稿；7.3.3 財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核公司財務(wù)預(yù)算初稿，并制定預(yù)算草案及模擬合并財務(wù)報表；7.3.4 財務(wù)總監(jiān)對公司財務(wù)預(yù)算草案及摸擬合并財務(wù)報表進行審核，并向董事長匯報。7.4 內(nèi)容財務(wù)預(yù)算包括功能性預(yù)算和部門

52、預(yù)算兩項。 功能性預(yù)算包括資金籌措、財務(wù)收支、成本、利潤及其分配預(yù)算、市場費用預(yù)算、行政開支 預(yù)算、工資預(yù)算等；部門預(yù)算指各部門為了完成各項業(yè)務(wù)或工作而發(fā)生的費用支出預(yù)算。財 務(wù)預(yù)算應(yīng)按年度分季編制。7.5 制定年度預(yù)算的程序 （見天健事務(wù)所制定的陜西西北新技術(shù)實業(yè)股份有限公司全面預(yù)算制度）7.6 預(yù)算的調(diào)整7.6.1 目的為了提高預(yù)算的準(zhǔn)確性及可執(zhí)行性， 配合業(yè)務(wù)部門實際工作的開展， 根據(jù)公司運營情況， 應(yīng)對年度財務(wù)預(yù)算進行調(diào)整。7.6.2 時間每年年中，根據(jù)實際運作情況進行預(yù)算調(diào)整。7.6.3 程序7.6.3.1 每年六月一日前，各部門提出調(diào)整預(yù)算申請（包括調(diào)整原因、主要調(diào)整內(nèi)容等）， 交

53、財務(wù)部主管審核。7.6.3.2 財務(wù)部主管審核后，確定是否需要調(diào)整。如需要調(diào)整，于六月五日前交財務(wù)部經(jīng) 理審核。7.6.3.3 六月十日，召開由財務(wù)總監(jiān)主持，財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)主管及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加 的預(yù)算調(diào)整會議，確定如何調(diào)整年度預(yù)算。7.6.3.4 財務(wù)主管負(fù)責(zé)完成相關(guān)公司的財務(wù)預(yù)算調(diào)整，并于六月十五日前交財務(wù)部經(jīng)理審核。7.6.3.5 財務(wù)部經(jīng)理審核后，調(diào)整模擬合并報表，于六月二十日前交財務(wù)總監(jiān)審批。7.6.3.6 財務(wù)總監(jiān)會同董事長對調(diào)整后預(yù)算進行審閱并批示。7.6.3.7 董事長批準(zhǔn)后，由財務(wù)部負(fù)責(zé)于六月底前通知相關(guān)部門并督導(dǎo)執(zhí)行，同時對調(diào)整 后的預(yù)算報告進行備案存檔。8 資金管理8

54、.1 目的 為了規(guī)范公司資金運作的程序，提高資金使用效率、有效控制資金成本，并為各項業(yè)務(wù)發(fā)展 提供有力的保障，公司需對資金進行嚴(yán)格管理。8.2 制定資金計劃8.2.1 內(nèi)容 資金計劃包括各公司資金流量情況、調(diào)撥及融資計劃等。分為年度計劃和月度計劃兩部 分。8.2.2 責(zé)任人8.2.2.1 各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制定業(yè)務(wù)資金計劃和相關(guān)部門費用計劃；8.2.2.2 財務(wù)部負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)部門的資金計劃進行審核、匯總，平衡公司整體資金需求，并 制定內(nèi)部調(diào)撥或?qū)ν馊谫Y計劃；8.2.2.3 財務(wù)總監(jiān)會同董事長對資金計劃進行審核，在權(quán)限范圍內(nèi)審批或交董事會和股東 大會審議。8.2.3 程序詳見制定資金計劃程序文件 注：

55、公司年度資金計劃可在財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上制定8.3 資金申請與審批8.3.1 資金的申請必須由申請人填寫資金申請表，并報部門經(jīng)理簽字；8.3.2 對于計劃內(nèi)的資金需求，經(jīng)會計部經(jīng)理審核后，可直接報財務(wù)總監(jiān)審批；8.3.3 計劃外資金需求經(jīng)會計部經(jīng)理審核通過后， 由會計部經(jīng)理負(fù)責(zé)填寫計劃外資金需求申請， 并報財務(wù)總監(jiān)審核；8.3.4 財務(wù)總監(jiān)在 額度內(nèi)可對資金需求申請進行審批，由會計部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。大于 元的資金需求必須報董事長審批，經(jīng)批準(zhǔn)簽字后，由會計部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。8.4 資金調(diào)撥與對外融資8.4.1 責(zé)任8.4.1.1 財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)資金申請、各公司資金狀況及未來資金使用計劃，確定采用內(nèi)部 調(diào)

56、撥或?qū)ν馊谫Y。并在申請表上注明相關(guān)信息，報財務(wù)總監(jiān)。8.4.1.2 若采用內(nèi)部調(diào)撥方式，應(yīng)及時通知相關(guān)公司的會計主管做好撥款、收款工作及相 關(guān)帳務(wù)處理。完成后，各會計主管應(yīng)向會計部經(jīng)理反饋調(diào)撥執(zhí)行情況，會計經(jīng)理 向財務(wù)總監(jiān)匯報。8.4.1.3 若采用對外融資方式，財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)制定對外融資計劃，并報財務(wù)總監(jiān)及董事長 審批。批準(zhǔn)后，財務(wù)部負(fù)責(zé)實施對外融資；會計部做好相關(guān)帳務(wù)處理及情況匯報。8.4.2 程序 詳見資金調(diào)撥程序文件、對外融資程序文件9 價格管理制度9.1 目的和意義為了完善公司的管理體系，加強對各類購銷價格的管理，規(guī)范部門和員工的經(jīng)營行為，確保 公司各項經(jīng)營方針、目標(biāo)的如期實現(xiàn)。9.2 內(nèi)容9.2.1 公司成立由董事長、副總和財務(wù)部、技開部、市場部、銷售部、生產(chǎn)作業(yè)中心負(fù)責(zé)人及 相關(guān)人員組成的價格管理委員會，負(fù)責(zé)制定公司原輔料計劃價、產(chǎn)成品基礎(chǔ)價、廢舊殘 品處理的指導(dǎo)價。并根據(jù)實際情況對價格進行調(diào)整和修訂。9.2.2 銷售部門根據(jù)價格委員會制定的產(chǎn)成品基礎(chǔ)價上下浮動，