餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理

1、X X X餐飲有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度第一節(jié)總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司詳細(xì)情況， 制定本制度。第二條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏不雅節(jié)制和微不雅搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì) 律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹 勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng) 中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增長(zhǎng)積累。第四條 公司及全資下屬公司、分店（含 51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作， 都必須執(zhí)行本制度。第二節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系第五條單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)（一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（二

2、）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)。（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。（五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。（六）表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。第六條財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置公司按照“三同一分”的原則來(lái)設(shè)置，即“人員同一、機(jī)構(gòu)同一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中同一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)， 行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱(chēng)“財(cái)務(wù)部 ”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗?fù)?，小的?shí)體可稱(chēng)“財(cái)務(wù)室 ”，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗?fù)?。（二?會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：（略）第

3、七條內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式公司實(shí)行“同一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，詳細(xì)核算形式如下：（1） 各實(shí)體在公司同一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求體例各月報(bào)，由公司財(cái)務(wù)部同一匯總歸并會(huì)計(jì)報(bào)表。（2） 周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報(bào)核算時(shí)間為上月26 日至本月25 日。（3） 存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品采用進(jìn)步前輩先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤(pán)點(diǎn)采用永續(xù)盤(pán)存制。（4） 收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（5） 對(duì)外業(yè)務(wù)部門(mén)，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部同一辦理。政

4、府職能部門(mén)到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無(wú)決議計(jì)劃付出權(quán)，并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門(mén)匯報(bào)。（6） 其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度。第五月節(jié)中秋年節(jié)會(huì)計(jì)人員崗?fù)ぢ氊?zé)第八條會(huì)計(jì)工作崗?fù)さ脑O(shè)置根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗?fù)ぃ贺?cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來(lái)款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。第九條 財(cái)務(wù)部的職責(zé)。（一）按照國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組 織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定同一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。（二）依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂響應(yīng)的資金需求量預(yù)測(cè)計(jì)劃和各

5、類(lèi)財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)兒劃，為滿足公司運(yùn)營(yíng)資金和投資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、踴躍張羅資金。（三）遵循企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)各 類(lèi)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減 和經(jīng)營(yíng)收支、費(fèi)用成本的計(jì)算，要按會(huì)計(jì)核算程序，不錯(cuò)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，如實(shí)掛號(hào)入帳，并 做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。（四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開(kāi)支計(jì)劃和規(guī)定的開(kāi)支范圍、規(guī)范，認(rèn)真審查核定各項(xiàng)原質(zhì)料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、節(jié)制、結(jié)算，努力降低成本。（五）嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍付出現(xiàn)金，節(jié)制庫(kù)存現(xiàn)金額。妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、各類(lèi)人

6、價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。（六）按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，及時(shí)體例各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測(cè)算、繳納、減免工作，負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購(gòu) 買(mǎi)力下的控購(gòu)商品的采購(gòu)審查、報(bào)批、掛號(hào)工作。（七）審查核定計(jì)算和發(fā)放公司人員的關(guān)餉、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理。（八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對(duì)外長(zhǎng)期投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投 資的財(cái)務(wù)評(píng)估，審查核定和費(fèi)用節(jié)制。（九）公司經(jīng)濟(jì)合約歸口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合約的洽談、擬訂、審查核定、簽約，做 好合約掛號(hào)、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織查抄、督促經(jīng)濟(jì)合約的履行。（十）

7、主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門(mén)目標(biāo)計(jì)劃 責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)的穩(wěn)固建立、考核，并實(shí)施過(guò)程監(jiān)督、評(píng)價(jià)和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋。（十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。（十二）妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料， 對(duì)各類(lèi)會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、 立卷、調(diào)閱、 銷(xiāo)毀等作業(yè)管理。（十三）定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用 效果，展現(xiàn)企業(yè)運(yùn)作存在問(wèn)題，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決議計(jì)劃提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化提議。（十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門(mén)、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部的財(cái)務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對(duì)下

8、屬實(shí)體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行查抄、 監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對(duì)全般公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。第十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好全般系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工 作負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)總監(jiān)主重要的職位責(zé)如下：1. 執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持體例并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的辦法，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)辦法，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；2. 審查公司基建、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合約，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)；3. 負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決議計(jì)劃工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。4. 審查核定下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；5.

9、 體例公司員工關(guān)餉、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；6. 監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活7. 監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、 制度和篤守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不切合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；8. 對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、提升、賞罰等提出提議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；9. 負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)程度；10. 審查核定上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)、工商等各部門(mén)的財(cái)務(wù)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)資料。第十一條財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主重要的職位責(zé)是：1. 主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)

10、人員實(shí)行崗?fù)へ?zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；2. 執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決議，節(jié)制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本及各項(xiàng)費(fèi) 用，審查核定監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)提交處理財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3. 籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；4. 定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)查抄，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況；5. 協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)體例各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；6. 參與公司研發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合約的可行性研究。第十二條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。第十三條下屬

11、公司、分店的財(cái)務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主重要的職位責(zé)是：1. 主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；2. 制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算出產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí) 行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3. 參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合約的可行性研究；4. 負(fù)責(zé)體例會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；5. 執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決議，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；6. 監(jiān)督、查抄資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審查核定原始憑證及帳表、單證， 杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。第十四條主管會(huì)計(jì)崗?fù)ぢ氊?zé)（一） 公司總部主管會(huì)計(jì)職一、 負(fù)責(zé)體例公司匯

12、總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。2、 、 負(fù)責(zé)公司總賬的掛號(hào)工作，并保證在次月15 幾天前核對(duì)無(wú)誤。3、 考核各實(shí)體日常上報(bào)公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)間及效果。4、 督促各實(shí)體與公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)對(duì)賬。5、 配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。六、 負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用不錯(cuò)無(wú)誤。7 、 負(fù)責(zé)公司簽訂合約的保管工作。8 、 督促各公司會(huì)計(jì)完成本職工作。九、 在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。10 、 認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。（二） 下屬實(shí)體主管會(huì)計(jì)職責(zé)一、 負(fù)責(zé)體例公司財(cái)務(wù)分析工作。2 、 負(fù)責(zé)公司總賬的掛號(hào)工作，并保證在次月15 幾天

13、前核對(duì)無(wú)誤。3 、 督促本單位各會(huì)計(jì)完成本職工作。5、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用不錯(cuò)無(wú)誤。六、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。7 、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來(lái)款之外的其他明細(xì)賬的掛號(hào)工作。8、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。九、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。第十五條出納崗?fù)ぢ氊?zé)一、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2 、根據(jù)審查核定無(wú)誤的手續(xù)，辦理信貸、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；掛號(hào)信貸序時(shí)帳；及時(shí)根據(jù)信貸對(duì)賬單，在月末作出響應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對(duì)帳單相符。3、

14、掛號(hào)現(xiàn)金和銀行序時(shí)帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)失閃及時(shí)查清更正。4、認(rèn)真審查臨時(shí)先期支用工資的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購(gòu)領(lǐng)用支票的手續(xù)，節(jié)制使用限額和報(bào)銷(xiāo)期限。5、不錯(cuò)體例現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登帳。六、配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。7 、嚴(yán)格審查核定報(bào)銷(xiāo)票據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付出業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。不開(kāi)遠(yuǎn)期支票和空頭支票。8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)入公司職工的關(guān)餉、獎(jiǎng)金。九、負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各類(lèi)社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金的工作。10 、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空

15、白支票和收據(jù)，做好有關(guān)票據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。1 一、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。12 、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作第十六條成本會(huì)計(jì)崗?fù)ぢ氊?zé)一、 負(fù)責(zé)抽檢廚房原質(zhì)料、倉(cāng)庫(kù)質(zhì)料和吧臺(tái)商品的盤(pán)點(diǎn)情況。2 、 月底組織同一進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)、廚房和吧臺(tái)原質(zhì)料、庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處置懲罰。3 、 月底將各部門(mén)領(lǐng)用的原質(zhì)料、庫(kù)存商品與市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)單、各倉(cāng)庫(kù)發(fā)料單相核對(duì)，確保成本核算的真實(shí)性。4 、 及時(shí)核算每周、每月的原質(zhì)料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)幅度較大，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。5 、 及時(shí)完成成本項(xiàng)目的憑證體例和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對(duì)。六、 負(fù)責(zé)對(duì)廚房核算員、倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指

16、導(dǎo)。7 、 及時(shí)與保管員、核算員、廚師長(zhǎng)、炊事部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、節(jié)制成本。第十七條往來(lái)款會(huì)計(jì)崗?fù)ぢ氊?zé)（一） 公司總部往來(lái)款會(huì)計(jì)崗?fù)ぢ氊?zé)一、 負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議，及時(shí)做好掛號(hào)工作。2、 、 負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性，并負(fù)責(zé)及時(shí)催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目。3、 及時(shí)掛號(hào)往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15 幾天前與總賬核對(duì)無(wú)誤。4、 每月核對(duì)一次各實(shí)體往來(lái)款余額，并保證于次月20 幾天前核對(duì)完畢。5、 每月與客戶(hù)對(duì)賬一次，以免遺留問(wèn)題。六、 每周四上午10 ： 00 之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司對(duì)

17、外欠款情況，給公司付款決議計(jì)劃者提供依據(jù)。7 、 對(duì)公司浮現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)檢查清楚原因，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處置懲罰決議后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處置懲罰。8 、負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催結(jié)束工作作的考核總結(jié)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。九、 負(fù)責(zé)掛號(hào)“ 撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各實(shí)體財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)商對(duì)賬時(shí)間。10 、 隨時(shí)協(xié)助公司總部出納到各實(shí)體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對(duì)外付款。1 一、 及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二） 實(shí)體往來(lái)款會(huì)計(jì)崗?fù)ぢ氊?zé)一、 及時(shí)掛號(hào)往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15 幾天前與總賬核對(duì)無(wú)誤。2 、每月與客戶(hù)對(duì)賬一次，以免遺留問(wèn)題。3 、對(duì)公司浮現(xiàn)

18、的壞賬、呆賬及時(shí)檢查清楚原因，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處置懲罰決議后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處置懲罰。4 、 負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催結(jié)束工作作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催結(jié)束工作作總結(jié)報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。5 、負(fù)責(zé)掛號(hào)“上級(jí)撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)賬。六、 及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十八條資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗?fù)ぢ氊?zé)一、 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的掛號(hào)工作，并保證在次月15 幾天前與總賬核對(duì)無(wú)誤。2 、 每月到各部門(mén)對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符。3 、 對(duì)在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等情況，及時(shí)上報(bào)并按要求處置 懲罰。4 、 對(duì)所管轄區(qū)的

19、閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表，協(xié)助主管上級(jí)做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。5 、 協(xié)助公司有關(guān)部門(mén)及時(shí)處置懲罰無(wú)利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。六、 認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷(xiāo)工作，并及時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)的 賬務(wù)處置懲罰工作。7 、 公司總部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司倉(cāng)庫(kù)原質(zhì)料、庫(kù)存商品等的每月盤(pán)點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算工作。8 、 及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第十九條記賬會(huì)計(jì)崗?fù)ぢ氊?zé)一、 及時(shí)掛號(hào)除貨幣資金、資產(chǎn)、往來(lái)款之外的明細(xì)賬，并保證在次月15 幾天前與總賬核對(duì)無(wú)誤。2、 、 負(fù)責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料及時(shí)分類(lèi)歸檔、保存完整。3、 及時(shí)清理各明細(xì)科目，如有異

20、樣及時(shí)上報(bào)。4、 及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第二十條稽核崗?fù)ぢ氊?zé)一、 認(rèn)真審查核定吧臺(tái)及廚房的賬單，仔細(xì)核對(duì)吧臺(tái)收入是否與賬單相符。2 、 對(duì)賬單浮現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋到各響應(yīng)部門(mén)及財(cái)務(wù)經(jīng)理。3 、 核對(duì)賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。4 、 對(duì)各吧臺(tái)商品進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)，每月不少于四次，盤(pán)盈商品沒(méi)收，盤(pán)虧商品由吧臺(tái)人員賠償。5、 不定期抽檢收銀臺(tái)備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。六、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第二十一條收銀員崗?fù)ぢ氊?zé)一、負(fù)責(zé)本崗?fù)ど唐奉I(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、擺放、查抄工作。2、 、負(fù)求全用金的清點(diǎn)領(lǐng)用工作。3、 負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營(yíng)業(yè)早上出版的報(bào)紙表的填寫(xiě)并上報(bào)工作。4、 負(fù)責(zé)餐廳的信

21、息傳遞工作。5、 負(fù)責(zé)本崗?fù)ぴO(shè)施設(shè)備的安全查抄和維護(hù)保養(yǎng)工作。六、 負(fù)責(zé)本崗?fù)さ男l(wèi)生清理工作。7 、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第二十二條保管員崗?fù)ぢ氊?zé)一、 負(fù)責(zé)商品和物資驗(yàn)收、貯存和發(fā)放工作。2 、負(fù)責(zé)及時(shí)記錄商品保管賬及填寫(xiě)商品標(biāo)識(shí)卡。3 、負(fù)責(zé)商品庫(kù)的日清月結(jié)和各實(shí)體商品與物料的月底對(duì)賬工作，準(zhǔn)確及時(shí)完成商品調(diào)撥。4 、負(fù)責(zé)本崗?fù)さ男l(wèi)生清掃工作，負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)區(qū)域的安全工作。5 、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第二十三條各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的掛號(hào)工作。第十三條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗?fù)へ?zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)

22、督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做得手續(xù)完備，內(nèi)部實(shí)質(zhì)意義真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)帳。第二十四條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第二十五條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行沖擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第二十六條財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接辦續(xù)，沒(méi)有辦清交接辦續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。被撤銷(xiāo)、 歸并單位的財(cái)會(huì)人

23、員，必須會(huì)同有關(guān)人員體例財(cái)產(chǎn)、資金、 債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接辦續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位負(fù)責(zé)人會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交；總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。第四節(jié) 科目報(bào)表及會(huì)計(jì)核算原則第二十七條公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第二十八條公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科

24、目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。第二十九條公司根據(jù)實(shí)際需要，增設(shè) “ 1212 物料用品”、 “ 1213 燃料 ”、 “ 1135 撥付所屬資金”、 “ 2323 上級(jí)撥入資金”等會(huì)計(jì)科目，并同一編號(hào)。第三十條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯價(jià)折算。第三十一條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各類(lèi)文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、 書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。第三十二條公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。第三十三條公司財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。對(duì)同一時(shí)

25、期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付關(guān)餉、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。第三十四條公司采用的會(huì)計(jì)處置懲罰方法，前后各期必須相符，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意，任何人不得隨意改變。第三十五條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合約規(guī)定的資本總數(shù)、出資比 例、 出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。詳細(xì)如下：1. 以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開(kāi)戶(hù)銀行的日子和金額作為記帳依據(jù)；2. 以廠房、 設(shè)備、 原質(zhì)料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合約規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日子作為記帳依據(jù)；3. 以專(zhuān)有技能、專(zhuān)利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合約規(guī)定的金額和日子為記帳依據(jù)；4. 各方

26、交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第三十六條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損掉，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。第三十七條長(zhǎng)期告貸的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。第三十八條公司以單價(jià)1000 元以上、使用年限 1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限詳見(jiàn)固定資產(chǎn)管理辦法固定資產(chǎn)以預(yù)留5% 的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，再也不計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。第三十九條購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加

27、之安裝調(diào)試費(fèi)。入口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議商定的價(jià)格為原價(jià)。第四十條固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)算價(jià)錢(qián)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處置懲罰完畢。1. 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置純粹價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2. 盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處置懲罰。3. 報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，其損掉作營(yíng)業(yè)外支出處置懲罰。4. 公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、發(fā)售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都

28、要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。第四十一條公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10% 的比例提取壞帳籌辦金。第四十二條公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：1. 資產(chǎn)欠債表（年、季、月）；2. 利潤(rùn)表（年、季、月）；3. 現(xiàn)金流量表（年度）；4. 利潤(rùn)分配表（年）；5. 資產(chǎn)減值籌辦明細(xì)表（年度）；6. 股東權(quán)益增減變動(dòng)表（年度）；7. 固定資產(chǎn)增減變化表（月）；8. 現(xiàn)金出納月終盤(pán)存表（月）；9. 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。第四十三條報(bào)表體例的時(shí)間要求：各實(shí)體報(bào)表于每月29日下午前報(bào)公司財(cái)務(wù)，公司匯總報(bào)表于每月1幾天前體例完成。第四十四條報(bào)表體例程序和質(zhì)量要求：由各實(shí)體財(cái)務(wù)先體例，報(bào)公司

29、財(cái)務(wù)匯總。會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)掛號(hào)完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料體例，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)部實(shí)質(zhì)意義完整、說(shuō)明清楚。第四十五條公司及各實(shí)體報(bào)表須加封面，封面上加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注嫡期。會(huì)計(jì)報(bào)表上須加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人 章。第五節(jié) 內(nèi)部牽制牽制度第四十六條內(nèi)部牽制的原則（一）凡是公司的財(cái)務(wù)收支、采購(gòu)、出產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資等各類(lèi)活動(dòng)，其管理部門(mén)之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項(xiàng)、財(cái)物的收付、保管、結(jié)算、掛號(hào)工作的各崗?fù)?，必須由兩人或兩人以上辦理。（二） 對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗?fù)ぜ捌渎氊?zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原

30、則，確保差別部門(mén)和崗?fù)ぶg權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。（三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)切合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實(shí)際情況。（四）能夠明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人，并能提高工作效率。第四十七條公司主要負(fù)責(zé)人：各股東按公司法規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)，董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)， 對(duì)經(jīng)營(yíng)者行使監(jiān)督權(quán)。總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)總個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)管理。財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)任命，對(duì)公司財(cái)務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。第四十八條公司財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)各實(shí)體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。第四十九條資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定：（一）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要起首經(jīng)稽核人員審查核定無(wú)誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報(bào)銷(xiāo)憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫(xiě)人民幣實(shí)報(bào)金額。（二）嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理付