高新技術企業(yè)認定政策介紹

1、12015年2一、高新技術企業(yè)可享受的優(yōu)惠政策二 、 高 新 技 術 企 業(yè) 認 定 管 理 辦 法三、中關村示范區(qū)高新技術企業(yè)認定3一、高新技術企業(yè)可享受的優(yōu)惠政策4（一）企業(yè)所得稅優(yōu)惠 2007年，中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例頒布，自2008年1月1日起施行。新稅法規(guī)定，對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。5（二）其他優(yōu)惠政策 中關村科技園區(qū)建設國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關研究開發(fā)費用加計扣除試點政策； 中關村科技園區(qū)建設國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關職工教育經(jīng)費稅前扣除試點政策； 中關村科技園區(qū)建設國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關股權獎勵個人所得稅

2、試點政策6二、高新技術企業(yè)認定管理辦法7 政策依據(jù)： 高新技術企業(yè)認定管理辦法（國科發(fā)火2008172號）。 高新技術企業(yè)認定管理工作指引（國科發(fā)火2008362號）。8（一）認定管理工作體系1.科技部、財政部、稅務總局組成全國高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組。2.領導小組下設辦公室。辦公室設在科技部火炬高技術產業(yè)開發(fā)中心。3. 市科委、市財政局、市國稅局、市地稅局組成北京市高新技術企業(yè)認定小組。4.認定小組下設辦公室。辦公室設在市科委。9（二）認定條件 認定辦法規(guī)定，高新技術企業(yè)是在國家重點支持的高新技術領域內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展生產經(jīng)

3、營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。 10（二）認定條件高新技術企業(yè)認定須同時滿足以下條件： 1.在中國境內（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權； 2.產品（服務）屬于國家重點支持的高新技術領域規(guī)定的范圍； 3.具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上；11（二）認定條件 4.企業(yè)為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而

4、持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求： （1）最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%； （2）最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%； （3）最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。 其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算；12（二）認定條件 5.高新技術產品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上； 6.企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數(shù)量、銷售與總資

5、產成長性等指標符合高新技術企業(yè)認定管理工作指引的要求。13（三）條件解讀1.企業(yè)應擁有核心自主知識產權近三年是指申報當年以前的連續(xù)三年，不含申報當年。核心自主知識產權包括：專利（發(fā)明、實用新型、以及非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計專利）、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種。獨占許可是指在全球范圍內技術接受方對協(xié)議約定的知識產權享有五年以上排他的使用權，在此期間內技術供應方和任何第三方都不得使用該項技術。高新技術企業(yè)認定所指的核心自主知識產權須在中國境內注冊，或享有五年以上的全球范圍內獨占許可權利（高新技術企業(yè)的有效期應在五年以上的獨占許可期內），并在中國法律的有效保護期內。 14

6、（三）條件解讀2.產品（服務）應屬于國家重點支持的高新技術領域規(guī)定的范圍。 高新技術企業(yè)必須從事符合國家重點支持的高新技術領域的研究開發(fā)和生產經(jīng)營活動，所形成的產品（服務）應屬于重點領域規(guī)定的范圍。 國家重點支持的高新技術領域包括：電子信息技術、生物與新醫(yī)藥技術、航空航天技術、新材料技術、高技術服務業(yè)、新能源及節(jié)能技術、資源與環(huán)境技術、高新技術改造傳統(tǒng)產業(yè)。15（三）條件解讀3. 科技人員和研發(fā)人員分別應達到30%和10%的比例要求。企業(yè)科技人員：是指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術活動的，累計實際工作時間在183天以上的人員。包括：直接科技人員及科技輔助人員。企業(yè)研究開發(fā)人員：主要包括研究人員（

7、主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員）、技術人員（具有工程技術、自然科學和生命科學中一個或一個以上領域的技術知識和經(jīng)驗，在研究人員指導下參與試驗、測試等工作的人員）和輔助人員（參與研究開發(fā)活動的熟練技工）三類。研究開發(fā)人數(shù)的統(tǒng)計：主要統(tǒng)計企業(yè)的全時工作人員，可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同來鑒別。對于兼職或臨時聘用人員，全年須在企業(yè)累計工作183天以上。16（三）條件解讀4.企業(yè)應達到一定的研發(fā)投入強度。（1）研究開發(fā)活動的確認： 研究開發(fā)活動的定義：為獲得科學與技術（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續(xù)進行的具有明確目標的活動。（對“創(chuàng)造性”和

8、“實質性改進”的理解） 企業(yè)申報的研發(fā)活動（項目）判斷方法：行業(yè)標準判斷法、專家判斷法、目標或結果判定法（輔助標準）。 研究開發(fā)項目的確定：研究開發(fā)項目是指“不重復的，具有獨立時間、財務安排和人員配置的研究開發(fā)活動”。企業(yè)的研究開發(fā)費用是以各個研發(fā)項目為基本單位分別進行測度并加總計算的。1718（三）條件解讀4.企業(yè)應達到一定的研發(fā)投入強度。（2）研究開發(fā)費用的歸集： 研究開發(fā)費用的范圍：包括直接研究開發(fā)活動和可以計入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。 企業(yè)應設置高新技術企業(yè)認定專用研究開發(fā)費用輔助核算賬目，提供相關憑證及明細表。1920（三）條件解讀各項研究開發(fā)費用的歸集范圍： 人員人工：從事

9、研究開發(fā)活動人員（也稱研發(fā)人員）全年工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關的其他支出。 直接投入：企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關支出。如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費等；用于中間試驗和產品試制達不到固定資產標準的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產品的檢驗費等；用于研究開發(fā)活動的儀器設備的簡單維護費；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產發(fā)生的租賃費等。21（三）條件解讀各項研究開發(fā)費用的歸集范圍： 折舊費用與長期待攤費用：包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用，包括研發(fā)設施改建、改裝、裝修和修理過

10、程中發(fā)生的長期待攤費用。 設計費用：為新產品和新工藝的構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。 裝備調試費：主要包括工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（如研制生產機器、模具和工具，改變生產和質量控制程序，或制定新方法及標準等）。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入。22（三）條件解讀各項研究開發(fā)費用的歸集范圍： 無形資產攤銷：因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術、設計和計算方法等）所發(fā)生的費用攤銷。 委托外部研究開發(fā)費用：企業(yè)委托境內其他企業(yè)、大學、研究機構、轉制院所、技術專業(yè)服務機構

11、和境外機構進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（項目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務緊密相關）。委托外部研究開發(fā)費用的發(fā)生金額應按照獨立交易原則確定。認定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80計入研發(fā)費用總額。 研究開發(fā)費用企業(yè)可以據(jù)實申報，專家評審時按80%計入。23（三）條件解讀各項研究開發(fā)費用的歸集范圍： 其他費用：為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，如辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發(fā)保險費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的10，另有規(guī)定的除外。 企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用：是指企業(yè)內部研究開發(fā)活動實際支出的全部費用與委托境內的企業(yè)、大學、轉制院所、研究機構、技術

12、專業(yè)服務機構等進行的研究開發(fā)活動所支出的費用之和，不包括委托境外機構完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。24（三）條件解讀5.高新技術產品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上。 高新技術產品（服務）收入：企業(yè)通過技術創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合重點領域要求的產品（服務）收入與技術性收入的總和。 技術性收入主要包括以下幾個部分：技術轉讓收入、技術承包收入、技術服務收入、接受委托科研收入。25（三）條件解讀6.企業(yè)應具有較強的技術創(chuàng)新能力。 企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平（20分）、科技成果轉化能力（30分）、自主知識產權數(shù)量（30分）、銷售與總資產成長性（20分）四項指標采取加權記分方式，滿分100分

13、，得分須在70分以上。 企業(yè)不擁有核心自主知識產權的四項總分值為零。 每項指標分數(shù)比例分為六個檔次(A,B,C,D,E,F)，分別是：、0 各項指標實際得分本指標賦值分數(shù)比例 評價指標以申報之日前3個年度的數(shù)據(jù)為準。如企業(yè)創(chuàng)辦期不足3年，以實際經(jīng)營年限為準。26（三）條件解讀（1）核心自主知識產權 企業(yè)擁有的專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等核心自主知識產權的數(shù)量（不含商標）。A. 6項，或項發(fā)明專利 B. 5項 C. 4項 D. 3項 E. 1-2項 F. 0項 說明： 同一知識產權在國內外的申請、登記只記為一項。 若知識產權的創(chuàng)造人與知識產權權屬人分離，在計算知識產權數(shù)

14、量時可分別計算。 專利以獲得授權證書為準。27（三）條件解讀 科技成果轉化能力 最近3年內科技成果轉化的年平均數(shù)。 A. 4項以上 B. 3-4項（不含3項） C. 2-3項（不含2項） D. 1-2項（不含1項） E. 1項 F. 0項 說明： 同一科學技術成果在國內外的申請只記為一項。 購入或出售技術成果以正式技術合同為準。 此項評價可計入技術訣竅，但價值較小的不算在內。從產品或工藝的改進表現(xiàn)來評價技術訣竅等的價值大?。ㄆ髽I(yè)可以不披露具體內容）。 技術成果轉化的判斷依據(jù)是：企業(yè)以技術成果形成產品、服務、樣品、樣機等。28（三）條件解讀 研究開發(fā)的組織管理水平 （1）制定了研究開發(fā)項目立項報

15、告;（2）建立了研發(fā)投入核算體系；（3）開展了產學研合作的研發(fā)活動；（4）設有研發(fā)機構并具備相應的設施和設備；（5）建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。 A. 5項都符合要求 B. 4項符合要求 C. 3項符合要求 D. 2項符合要求 E .1項符合要求 F.均不符合要求29（三）條件解讀 總資產和銷售額成長性指標 此項指標是對反映企業(yè)經(jīng)營績效的總資產增長率和銷售增長率的評價（各占10分），具體計算方法如下 ： 總資產增長率1/2 （第二年總資產額第一年總資產額第三年總資產額第二年總資產額）1。 銷售增長率1/2 （第二年銷售額第一年銷售額第三年銷售額第二年銷售額）1；30（三）條件解讀 總資產

16、和銷售額成長性指標 說明：在計算會計年度內企業(yè)未產生銷售收入或成長性指標為負的按0計算；第一年銷售收入為0的，按兩年計算；第二年銷售收入為0的，都按0計算。此項指標計算所依據(jù)的數(shù)據(jù)應以具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)財務報表為準。31（四）認定程序321.自我評價和注冊登記 企業(yè)應對照高新技術企業(yè)認定管理辦法第十條進行自我評價。 認為符合條件的在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：）進行注冊登記，填寫企業(yè)注冊登記表，并通過網(wǎng)絡系統(tǒng)上傳至認定機構（認定機構填“北京”）。332.準備并提交材料 企業(yè)根據(jù)獲得的用戶名和密碼進入網(wǎng)上認定管理系統(tǒng)，按要求將下列材料提交認定機構：（1）高新技術企業(yè)認定申請書

17、；（2）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證書（復印件）；（3）經(jīng)具有資質并符合本工作指引相關條件的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）、近一個會計年度高新技術產品（服務）收入專項審計報告； （4）經(jīng)具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務報表（含資產負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）；（5）技術創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產權證書、獨占許可協(xié)議、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告，省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關證明材料。343.組織審查與認定（1）認定機構收到企業(yè)申

18、請材料后，按技術領域組織專家進行評審打分。（2）認定機構根據(jù)專家的評價意見對申請企業(yè)提出認定意見，并確定高新技術企業(yè)認定名單。354.公示及備案 經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，在北京市科委網(wǎng)站和“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公示15個工作日。公示有異議的，由認定機構對有關問題進行查實處理，屬實的應取消高新技術企業(yè)資格； 公示無異議的，由北京市高新技術企業(yè)認定小組統(tǒng)一報領導小組辦公室備案； 領導小組辦公室備案通過后，由北京市高新技術企業(yè)認定小組版公司和頒發(fā)“高新技術企業(yè)證書”。36（五）復審 高新技術企業(yè)資格有效期三年，期滿前三個月內企業(yè)應提出復審申請。 復審時應對照認定辦法第十條進行審查。 通過復審

19、的高新技術企業(yè)資格自頒發(fā)“高新技術企業(yè)證書”之日起有效期為三年。有效期滿后，企業(yè)再次提出認定申請的，按初次申請辦理。37（六）申請享受稅收政策 認定（復審）合格的高新技術企業(yè)，自認定（復審）當年起可依照企業(yè)所得稅法及中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例、中華人民共和國稅收征收管理法、中華人民共和國稅收征收管理法實施細則（以下稱實施細則）和認定辦法等有關規(guī)定，申請享受稅收優(yōu)惠政策。38（七）復核 對高新技術企業(yè)資格及其相關稅收政策落實產生爭議的，凡屬于認定辦法第十四條、第十五條情況的企業(yè)，按認定辦法規(guī)定辦理； 屬于對是否符合第十條（四）款產生爭議的，應組織復核，即采用企業(yè)自認定前三個會計年度（企業(yè)實際經(jīng)營不滿三年的，按實際經(jīng)營時間）至爭