最新企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

1、最新企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文一、企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、資金運(yùn)作的綜合概括和高度反映。1 .主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要2 .基本財(cái)務(wù)情況分析3 .預(yù)算完成情況及分析4 .重要問(wèn)題綜述及建議1 .主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目報(bào)告期去年同期增減頷增減幅度、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入39384860-922-19%其中：u xm收入366235 LS+ 144+4. 1%A XXXX收入120123+3+2%3、XXXX收入1501219-1069-88%二、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本11612093-932-45%其中匕4 XXXX993891+102+11%2、 XXXX1681202-1034-86%主鶯業(yè)務(wù)利潤(rùn)255

2、925530 2%四、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)412fi+1558*其中1.其他業(yè)務(wù)收入444400%2、其他業(yè)勞支由3IB-15-35%五、管理費(fèi)用883458+425+93%天、財(cái)務(wù)費(fèi)用1204524+?80+13Q%七、投盜收益21T328注-111-34%尺、營(yíng)業(yè)外支由凈©18-6+24+400%九、利潤(rùn)總甑7121932-1220-63%-K凈利潤(rùn)60516陰注-1050-63%2 .基本財(cái)務(wù)情況分析2-1 資產(chǎn)狀況截至 2011 年 3 月 31 日，公司總資產(chǎn)20.82 億元。2 - 1-1 資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)10.63 億元， 長(zhǎng)期投資3.57 億元，固定資產(chǎn)凈

3、值5.16 億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46 億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：(1) 流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金7.01 億元，其他貨幣資金6140 萬(wàn)元，短期投資凈值1.64 億元， 應(yīng)收票據(jù) 2220 萬(wàn)元，應(yīng)收賬款3425 萬(wàn)元，工程施工6617 萬(wàn)元，其他應(yīng)收款1135 萬(wàn)元。(2) 長(zhǎng)期投資：XXXXX2 乙 元 , XXXXX1.08 億元， XXXX3496 萬(wàn)元。(3) 固定資產(chǎn)凈值：XXXX 凈值 4.8 億元， XXXXX 等房屋凈值2932 萬(wàn)元。 無(wú)形資產(chǎn)：XXXXXX 攤余凈值8134 萬(wàn)元， XXXXX 攤余凈值5062 萬(wàn)元。(5)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：XXXXX 攤余凈值635 萬(wàn)元，

4、 XXXXX 攤余凈值837 萬(wàn)元。2- 1-2 資產(chǎn)質(zhì)量(1) 貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。(2) 長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由XXXXX 構(gòu)成，共計(jì)5.61 億元，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3) 短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì) 6617 萬(wàn)元， 能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)。(4) 保值增值性好的長(zhǎng)期投資：由 XXXX 與 XXXX 的股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì)3.08 億元，不僅有較好的投資回報(bào)，而且XXXX 的股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類(lèi)資產(chǎn)總計(jì)18.83 億元，占總資產(chǎn)的90%，說(shuō)明公司

5、現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2 負(fù)債狀況截至 2011 年 3 月 31 日，公司負(fù)債總額10.36 億元，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款 )9.6 億元，長(zhǎng)期借款5500 萬(wàn)元，應(yīng)付賬款707 萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)51 萬(wàn)元。目前貸款規(guī)模為10.15 億元，短期借款占負(fù)債總額的93%，說(shuō)明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62 億元的貨幣資金量來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8% ，自有資金與舉債資金基本平衡。2-3 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因扣除 XXXX 影響后，2011 年 1-3 月 ( 以下簡(jiǎn)稱(chēng)本期) 公司凈利潤(rùn)605 萬(wàn)元，與2010 年同 期比較 (以下

6、簡(jiǎn)稱(chēng)同比)減少了 1050 萬(wàn)元，下降幅度為63% 。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：2-3-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938 萬(wàn)元，同比減少922 萬(wàn)元，下降幅度為19% 。其主要原因：(1) XXXX 收入 3662 萬(wàn)元，同比增加144 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為4.1%，系 XXXXXXXXXX 增加 所致。(2) XXXXX126 萬(wàn)元，同比增加3 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2% ，具體分析詳見(jiàn) “重要問(wèn)題綜述 4-(3) 工程收入150 萬(wàn)元，同比減少1069 萬(wàn)元，下降幅度為88% ，原因是：一、本期開(kāi)工項(xiàng)目同比減少 ； 二、 XXXX 辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。通過(guò)上述分析可

7、見(jiàn)，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項(xiàng)目本期投入量2262萬(wàn)元作調(diào)整比較，貝本期工程收入同比增加1193萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 98%; 本期收入調(diào)整為6200 萬(wàn)元，同比增加1340 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為28%2-3-2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161 萬(wàn)元，同比減少932 萬(wàn)元，下降幅度為45% 。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成，分析如下:(1) XXXX 營(yíng)業(yè)成本993 萬(wàn)元，同比增加102 萬(wàn)元，增加幅度為11%主要原因是XXXXXXX 計(jì)入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷(xiāo)數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本，此項(xiàng)因 素影響數(shù)為117 萬(wàn)元。(2) 工程成本168 萬(wàn)元(直接成

8、本144 萬(wàn)元，間接費(fèi)用24 萬(wàn)元 ) ，同比減少1034 萬(wàn)元， 下降幅度為 86% 。主要原因是: 開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002 萬(wàn)元，下降幅度為87%; 開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元，下降幅度為57% 。已開(kāi)支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26% 。通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41 萬(wàn)元，同比增加15 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為58% 。其主要原因是:(1) 其他業(yè)務(wù)收入44 萬(wàn)元，同比持平。(2) 其他業(yè)務(wù)支出3 萬(wàn)元，同比減少15 萬(wàn)元，下降幅度為85% 。原因

9、是：撤銷(xiāo)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX 部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒(méi)有其他直接費(fèi)用。2-3-4 管理費(fèi)用本期管理費(fèi)用883 萬(wàn)元，同比增加425 萬(wàn)元，增加幅度為93% 。主要原因是：(1) 獎(jiǎng)金 515 萬(wàn)元，同比增加375 萬(wàn)元，主要原因是： 總額差異：2010 年考核獎(jiǎng)515 萬(wàn)元較 2002 年考核獎(jiǎng)457 萬(wàn)元在總額上增加了58 萬(wàn)元 ;時(shí)間差異：2009 年考核獎(jiǎng)457 萬(wàn)元中的317 萬(wàn)元計(jì)列入2009 年的成本費(fèi)用，在 2010 年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140 萬(wàn)元。 而 2010 年考核獎(jiǎng)515 萬(wàn)元全額計(jì)列在2011 年，形成時(shí)間性差異317 萬(wàn)元。(2) 工資附加費(fèi)7

10、8 萬(wàn)元，同比增加70 萬(wàn)元，主要是2010 年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。(3) 董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21 萬(wàn)元，同比增加16 萬(wàn)元，原因是：總額差異：2002 年董事領(lǐng)取半年津貼，2010 年董事領(lǐng)取全年津貼。時(shí)間差異：2002 年董事津貼在2010 年陸續(xù)發(fā)放，2010 年董事津貼集中在2011 年 1 月發(fā)放。(4) 本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5 萬(wàn)元， 而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56 萬(wàn)元，主要系去年同期對(duì)暫未收到的XXXX 攵入 830 萬(wàn)，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50 萬(wàn)元。本期對(duì)暫未收到的XXXX 收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61 萬(wàn)元。本期暫未收到的XXX

11、X 收入為 2242 萬(wàn)元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXX 經(jīng)與 XXXX 公司 協(xié)商， XXXX 公司于 4 月 15 日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204 萬(wàn)元，同比增加680 萬(wàn)元，增加幅度為130% 。原因是： 貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25 億元，去年同期為4.72 億元，增加了 5.53 億元，增幅為117% 。 貸款利率提高：自2010 年 9 月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7 河來(lái)，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10% 的優(yōu)惠利率。2-3-6 投資收益扣除 XXXX 影響后，本期投資收益217 萬(wàn)元，同

12、比減少111 萬(wàn)元，下降幅度為34% 按 構(gòu)成內(nèi)容分析如下：2-3-7 營(yíng)業(yè)外支出凈額本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18 萬(wàn)元，同比增加了24 萬(wàn)元，主要因素是：(1) 本期報(bào)廢4 輛汽 車(chē)，帳面凈值 14 萬(wàn)元 ;(2) 本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3 萬(wàn)元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6 萬(wàn)元的滯后費(fèi)用。2- 3-8 經(jīng)營(yíng)狀況綜述本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來(lái)看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi); 二、投資收益的減少是受?chē)?guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。(1) 管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上是XXX

13、XXXXXXXXXXX 而采取的一種處理策略。此因素已考慮在2011 年預(yù)算中，對(duì)2011 年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。(2) 擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。(3) . 預(yù)算完成情況及分析3- 1 收入收益類(lèi)本期收入、收益共計(jì)4195 萬(wàn)元，完成收入總預(yù)算3%扣除XXX 因素和 XXXX 項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1) XXXXX 收入 3661 萬(wàn)元，完成預(yù)算25%(2) XXXXX 收入 126 萬(wàn)元，完成預(yù)算24%(3) 工程收入150 萬(wàn)元，完成預(yù)算0.3%

14、，具體分析詳見(jiàn) “重要問(wèn)題綜述 3-2”。(4) 其他業(yè)務(wù)收益41 萬(wàn)元，完成預(yù)算57% ，剔除費(fèi)用支出減少因素，完成預(yù)算36% ，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。(5) 短期投資收益217 萬(wàn)元，完成預(yù)算11% ，主要原因是本期計(jì)提414 萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備，具體分析詳見(jiàn) “重要問(wèn)題綜述4-2”。(6) 追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是：計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異。(7) XXXX 的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口。3- 2 成本費(fèi)用類(lèi)本期成本、費(fèi)用共計(jì)3484 萬(wàn)元，占支出總預(yù)算3% 扣除 XXX

15、項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占支出總預(yù)算6% 。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1) XXXX 成本 993 萬(wàn)元，占預(yù)算20% 按預(yù)算項(xiàng)目分析如下： 人員經(jīng)費(fèi)197 萬(wàn)元，占預(yù)算27% 。 辦公經(jīng)費(fèi)28 萬(wàn)元，占預(yù)算21% 。精選資料，歡迎下載 日常維護(hù)費(fèi)33萬(wàn)元，占預(yù)算13%。 專(zhuān)項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬(wàn)元，占預(yù)算12%,主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 539萬(wàn)元，占預(yù)算25%。(2)工程結(jié)算成本168萬(wàn)元，占預(yù)算0.3%,具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述 4-3”。(3)管理費(fèi)用883萬(wàn)元，占預(yù)算43%,扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后，完成預(yù)算24%,具體分析詳見(jiàn) “重要問(wèn)題綜述 4-4

16、”。(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬(wàn)元，占預(yù)算33%,主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述 4-4”。(5)營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，占預(yù)算 5%,主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。 - 3預(yù)算分析綜述本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，完成全年預(yù)算 7%如果對(duì)XXXX收益按預(yù)算平均季度收益 250萬(wàn)元進(jìn) 行預(yù)計(jì)，本 期凈利潤(rùn)調(diào)整為 855萬(wàn)元，完成預(yù)算9.6% o從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問(wèn)題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。 .重要問(wèn)題綜述及建議4- 1 XXXX

17、X收入增長(zhǎng)分析XXXX本期收入126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%根據(jù)有關(guān)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，XXXX車(chē)輛通行情況與收入情況如下表：XX單價(jià)XXX收入(萬(wàn)元)收入增 長(zhǎng)額XXX 土曾長(zhǎng)巾田 度本期去年同期本期去年同期mx4元119,60080,6474?, 835. S12.0十 33* 5%XXXX8元90, 35487, 36172.209. 92.3+3. 3%mx16元2,4448,5503.913.6-9,7-71. 3%11-1 xvXXXX24元3531, 5512.13. 7-仁6-43. 2%合tf 1一213, 25187,109126,0123.03.0+ 14,0%X

18、XX同比增長(zhǎng)了 14%總收入同比只增長(zhǎng) 2%原因是XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車(chē)流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的XXXX和XXXX上。建議：公司相關(guān)部門(mén)對(duì) XXX和XXX下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。4- 3工程項(xiàng)目完成量不足鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按 2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目分析調(diào)整：（ 1） 預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為不含 XXXX 項(xiàng)目 ） ，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行XXXX 本年完工，可按合同計(jì)算的收入為2 億元，1200 萬(wàn)元。（ 2）目前 XXXXX X 程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400 萬(wàn)元，合同工期14

19、 個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900 萬(wàn)元計(jì)算，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18 萬(wàn)元。分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為2011 年工程利潤(rùn)預(yù)算為2012.72 萬(wàn)元剩余的 9 個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)3% 十算，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到21050 萬(wàn)元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200 萬(wàn)元。不含 XXXX 項(xiàng)目 ） ，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200 萬(wàn) 元，在812.72 萬(wàn)元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為3000 萬(wàn)元。建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。4- 4 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大從同期比較來(lái)看：（ 1 ） 管理費(fèi)用增加425 萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的35%; （ 2） 財(cái)務(wù)費(fèi)用增加 680 萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的56%從預(yù)算分析來(lái)看：（ 1 ） 本期管理費(fèi)用883 萬(wàn)元占全年預(yù)算的43% 超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度18%; （ 2）本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204 萬(wàn)元占全年預(yù)算（ 利息凈支出） 的 33% 超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度8%（ 1 ） 管理費(fèi)用管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素，同比增加了445萬(wàn)元。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮，對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響。在本