會(huì)計(jì)信息化課件

1、會(huì)計(jì)信息化課件v 會(huì)計(jì)信息化是指現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作，代替人工記賬、算賬、報(bào)賬，以及部分替代人腦完成對(duì)會(huì)計(jì)信息的處理、分析和判斷的過(guò)程。 主要內(nèi)容v 會(huì)計(jì)信息化概論v 核算型會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)與應(yīng)用v 管理型會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)與應(yīng)用v 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用（賬務(wù)處理、會(huì)計(jì)報(bào)表、固定資產(chǎn)、工資、存貨等模塊設(shè)計(jì)原理） 第一章 會(huì)計(jì)信息化概論v 思考：什么是信息化？v 網(wǎng)絡(luò)v 為什么上網(wǎng)？網(wǎng)絡(luò)的利弊。v 一、我國(guó)信息化現(xiàn)狀（了解）v （一）我國(guó)信息化發(fā)展的幾個(gè)亮點(diǎn)v 法規(guī)建設(shè)與信息體制建設(shè)正逐步開展v 電子商務(wù)成效顯著v 電子政務(wù)全面覆蓋v （二）我國(guó)企業(yè)信息化現(xiàn)狀v 1、大

2、型企業(yè)的信息化狀況v 2、中小型企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩rv （三）企業(yè)信息化的意義v 抵御風(fēng)險(xiǎn)，提高競(jìng)爭(zhēng)力v 擴(kuò)大市場(chǎng)占有率v 推動(dòng)服務(wù)創(chuàng)新提高客戶滿意度v 提高經(jīng)濟(jì)效益二、會(huì)計(jì)電算化與會(huì)計(jì)信息化v 狹義會(huì)計(jì)信息化：以電子計(jì)算機(jī)為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化。v 廣義會(huì)計(jì)信息化：與實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作電算化有關(guān)的所有工作，包括會(huì)計(jì)電算化軟件的開發(fā)和應(yīng)用、會(huì)計(jì)電算化人才的培訓(xùn)、會(huì)計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃、會(huì)計(jì)電算化的制度建設(shè)、會(huì)計(jì)電算化軟件市場(chǎng)的培育與發(fā)展等。-會(huì)計(jì)信息化三、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的構(gòu)成v 由硬件、軟件、人員、制度四個(gè)要素組成：v （一）硬件：是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中各種設(shè)備的總稱，包括5個(gè)基本部分，

3、即運(yùn)算器、控制器、存儲(chǔ)器、輸入設(shè)備、輸出設(shè)備。硬件設(shè)備用不同的方式配置，主要有單機(jī)結(jié)構(gòu)、多用戶結(jié)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。v （二）軟件：系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件。v （三）人員v （四）制度（系統(tǒng)規(guī)程）v （五）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)五、會(huì)計(jì)的各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)信息的作用v 信息分類信息的收集信息的提取和確認(rèn)信息的存儲(chǔ)和傳遞-信息的計(jì)算信息的反饋信息輸出六、會(huì)計(jì)信息處理的特點(diǎn)v 1、以計(jì)算機(jī)為計(jì)算工具，數(shù)據(jù)處理代碼化、速度快、精度高；v 2、數(shù)據(jù)處理人機(jī)結(jié)合，系統(tǒng)內(nèi)部控制程序化，復(fù)雜化；v 3、數(shù)據(jù)處理自動(dòng)化、賬務(wù)處理一體化；v 4、信息處理規(guī)范化、會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)電子化；v 5、增強(qiáng)系統(tǒng)的預(yù)測(cè)和決策功能。七、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本功能v

4、 1、輸入（INPUT）v 2、處理(PROCESS)v 3、輸出(OUTPUT)v 4、存儲(chǔ)v 5、安全v 1、輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)：在電算化AIS中，通常有三種方法：v （1）直接輸入：根據(jù)原始憑證或者是手工編制的記賬憑證錄入系統(tǒng)。（兩種方式）v （2）間接輸入：在多機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，將“輔助計(jì)算機(jī)” 中的數(shù)據(jù)卸出傳遞到“主要計(jì)算機(jī)”上，以便進(jìn)行匯總和分析。例如對(duì)工資系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)和銀行對(duì)賬單中的數(shù)據(jù)處理。v （3）自動(dòng)輸入：就是由計(jì)算機(jī)根據(jù)用戶的設(shè)置或者系統(tǒng)預(yù)制的功能，自動(dòng)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。例如機(jī)制憑證、所得稅的計(jì)算、折舊額的計(jì)算等。v 2、存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)：大量的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息為了管理和調(diào)用

5、方便起見(jiàn)，不可能存放在一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)文件中，必須有一組相互關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)庫(kù)文件，主要有：v （1）臨時(shí)憑證庫(kù)文件 （2）正式憑證庫(kù)文件v （3）科目余額庫(kù)文件 （4）往來(lái)賬戶庫(kù)文件v （5）對(duì)賬單庫(kù)文件 （6）銀行賬庫(kù)文件等等v 3、處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)：v （1）內(nèi)容：在電算化AIS中，會(huì)計(jì)軟件處理數(shù)據(jù)的內(nèi)容主要有：計(jì)算（期末余額、本期發(fā)生額、本期累計(jì)發(fā)生額等）、核對(duì)（主體賬與輔助賬、總體賬與明細(xì)賬）、分類（憑證、人員、）、合并、更新、檢索等等。v （2）方式：在電算化AIS中，數(shù)據(jù)處理的方式可分為成批處理和實(shí)時(shí)處理兩種。成批（例如：憑證記賬和報(bào)表編制等工作）、實(shí)時(shí)（例如：銀行代發(fā)工資業(yè)務(wù)和銷售車票業(yè)務(wù)等）

6、。v 4、輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)：電算化AIS中的會(huì)計(jì)信息主要有以下四種輸出方式：v （1）顯示輸出：迅速、臨時(shí)、一般多用于隨機(jī)查詢。v （2）打印輸出：紙張（套打、非套打）、一般用于重要會(huì)計(jì)信息的定期輸出保存。v （3）復(fù)制輸出：拷貝（備份）作為會(huì)計(jì)電子檔案，以便恢復(fù)數(shù)據(jù)。v （4）網(wǎng)絡(luò)輸出：方便、快捷。特別是對(duì)遠(yuǎn)程距離傳遞數(shù)據(jù)、但安全性差。v 5、安全v 會(huì)計(jì)軟件應(yīng)在數(shù)據(jù)的輸入、處理、輸出、存儲(chǔ)環(huán)節(jié)提供安全保障?？赏ㄟ^(guò)：權(quán)限設(shè)置、密碼設(shè)置、備份八、電算化AIS功能結(jié)構(gòu)的劃分整個(gè)電算化AIS按其職能可劃分為會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)決策三大功能模塊，分別由會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)和會(huì)計(jì)決策系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)。

7、其一般功能結(jié)構(gòu)如下：一、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)該系統(tǒng)的基本功能是對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，它是電算化AIS的重要組成部分。只有會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)信息及時(shí)正確，才能為管理者和決策者提供真實(shí)可靠的依據(jù)。會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)一般可分為：賬務(wù)處理系統(tǒng)、工資核算系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)、材料核算系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)、銷售核算系統(tǒng)、往來(lái)核算系統(tǒng)和報(bào)表編制系統(tǒng)等八個(gè)基本功能模塊。會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中各個(gè)子系統(tǒng)之間的相互關(guān)系v 相互關(guān)系主要表現(xiàn)為:數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系，它是整個(gè)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的前提和基礎(chǔ)。v （一）數(shù)據(jù)傳遞方式v 1、賬務(wù)處理中心方式：是指各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)以轉(zhuǎn)賬機(jī)制憑證為接口向賬務(wù)處理系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)，各子系統(tǒng)之

8、間如果需要數(shù)據(jù)則統(tǒng)一到賬務(wù)處理系統(tǒng)中尋找并獲取數(shù)據(jù)。這種方式是以賬務(wù)處理系統(tǒng)為核心來(lái)匯總和交換會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息，它是目前主要采用的一種方式，如圖示如下：v 2、直接傳遞方式：是指各子系統(tǒng)將自行編制的數(shù)據(jù)傳遞到需要數(shù)據(jù)的各個(gè)子系統(tǒng)，其特點(diǎn)是各個(gè)子系統(tǒng)根據(jù)需要可以直接從某一子系統(tǒng)中獲取數(shù)據(jù)，這種方式的數(shù)據(jù)接口較為復(fù)雜，如圖示如下：v 3、集中傳遞方式：是指各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞由一個(gè)專門的轉(zhuǎn)賬處理系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)。在這種方式下，需要專門建立一個(gè)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)，各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)一旦需要轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)，就必須啟動(dòng)該系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞，如圖示如下：v （二）數(shù)據(jù)傳遞的類型P46v 1、單向發(fā)送數(shù)據(jù)：這類子系統(tǒng)只向其他子系

9、統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)而不接收數(shù)據(jù)。如上述的工資核算系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)和材料核算系統(tǒng)等。v 2、單項(xiàng)接收數(shù)據(jù)：這類子系統(tǒng)只接收其他子系統(tǒng)傳遞的數(shù)據(jù)而不向外部發(fā)送數(shù)據(jù)。如上述的報(bào)表編制系統(tǒng)等。v 3、雙向傳遞數(shù)據(jù)：這類子系統(tǒng)既向其他子系統(tǒng)傳遞的數(shù)據(jù)，又接收來(lái)自其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。如上述的賬務(wù)處理系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)、銷售核算系統(tǒng)等。二、會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)v 該系統(tǒng)的基本功能是匯總和分析財(cái)務(wù)信息，取得和反饋管理信息，監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)一般包括：資金管理系統(tǒng)、價(jià)格管理系統(tǒng)和利潤(rùn)管理系統(tǒng)等。三、會(huì)計(jì)決策系統(tǒng)v 該系統(tǒng)的基本功能是總結(jié)和檢索財(cái)務(wù)信息和管理信息，結(jié)合其他信息（如市場(chǎng)調(diào)查），運(yùn)用一定的管理方法，

10、得到?jīng)Q策未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有關(guān)信息，以便參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。會(huì)計(jì)決策系統(tǒng)一般包括：量本利分析系統(tǒng)、投資決策系統(tǒng)和質(zhì)量評(píng)估系統(tǒng)等。第二節(jié) 現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)工作的影響v 一、信息技術(shù)v 感測(cè)技術(shù)：擴(kuò)展人的感覺(jué)器官的功能v 通信技術(shù)：延伸了人的信息傳輸系統(tǒng)的功能v 計(jì)算機(jī)技術(shù)：擴(kuò)展了人的思維器官的功能二、現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)工作的影響v 1、會(huì)計(jì)行業(yè)的重大挑戰(zhàn)v 2、會(huì)計(jì)職能的發(fā)展與變革v 3、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)的影響v 4、現(xiàn)代信息技術(shù)將推動(dòng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的不斷發(fā)展1、對(duì)會(huì)計(jì)理論基礎(chǔ)的的挑戰(zhàn)-會(huì)計(jì)假設(shè)2、收集會(huì)計(jì)信息的變化3、記賬規(guī)則的變化4、核算形式的變化5、核算方法的變化6、賬簿體系的變

11、化7、會(huì)計(jì)信息的交換方式的變化8、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的變化9、企業(yè)內(nèi)部控制的的變化10、會(huì)計(jì)工作組織體制的變化11、會(huì)計(jì)職能的變化12、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的變化三、手工與計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理手工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理v 主要由人工進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的搜集、分類、匯總與計(jì)算；v 優(yōu)點(diǎn)：良好的適應(yīng)性和可靠性v 缺點(diǎn)：變現(xiàn)為兩高一低，低速度、低效率、高差錯(cuò)率計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理v 由電子計(jì)算機(jī)作為手段進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理手工數(shù)據(jù)處理流程與計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程比較會(huì)計(jì)電算化與手工會(huì)計(jì)的異同v (1)相同點(diǎn)v 系統(tǒng)目標(biāo)相同v 遵守會(huì)計(jì)法規(guī)v 遵循基本的會(huì)計(jì)理論與會(huì)計(jì)方法及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則v 信息系統(tǒng)的基本功能相同v 保存會(huì)計(jì)檔案v 編制會(huì)計(jì)報(bào)表

12、（2）不同點(diǎn)v 信息載體不同v 簿記形式不同：各種賬本、報(bào)表&數(shù)據(jù)庫(kù)v 賬務(wù)處理程序不同v 系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方法不同v 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的收集傳輸形式不同v 會(huì)計(jì)的管理職能進(jìn)一步強(qiáng)化v 會(huì)計(jì)工作組織、機(jī)構(gòu)發(fā)生變化v 內(nèi)部控制方式不同v 對(duì)人員素質(zhì)要求不同v 內(nèi)部控制是指一個(gè)單位的各級(jí)管理層，為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。v 內(nèi)部控制按其控制的目的不同，可分為會(huì)計(jì)控制和管理控制。會(huì)計(jì)控制是指與保

13、護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)合法性有關(guān)的控制；管理控制是指與保證經(jīng)營(yíng)方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有關(guān)的控制。會(huì)計(jì)控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于會(huì)計(jì)控制，也可以用于管理控制。 補(bǔ)充：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的構(gòu)成1、人一般是指直接開發(fā)、使用、維護(hù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的人。這些人分為兩類：一類是系統(tǒng)開發(fā)人員，包括系統(tǒng)分析員等；一類為系統(tǒng)的使用人員，包括系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員等。2 、計(jì)算機(jī)軟件硬件 硬件& 軟件 3 、運(yùn)行規(guī)程 政府頒布的法令、條例& 系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)的各項(xiàng)規(guī)定 五、會(huì)計(jì)電算化在我國(guó)發(fā)展的

14、歷史l “會(huì)計(jì)電算化”一詞是1981年中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)在長(zhǎng)春一汽召開的專題討論會(huì)上提出來(lái)的。通俗地講就是計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用。v 從會(huì)計(jì)軟件的功能結(jié)構(gòu)分類1、部門級(jí)會(huì)計(jì)軟件2、企業(yè)級(jí)會(huì)計(jì)軟件3、集團(tuán)企業(yè)會(huì)計(jì)軟件“信息孤島”二、會(huì)計(jì)軟件的選購(gòu)策略v 1、了解會(huì)計(jì)軟件功能是否滿足本單位業(yè)務(wù)處理的要求v 產(chǎn)品定位、單位會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)管理的需要、會(huì)計(jì)電算化工作發(fā)展的需要v 2、會(huì)計(jì)軟件是否具有安全可靠性v 3、會(huì)計(jì)軟件對(duì)運(yùn)行環(huán)境的要求v 4、軟件開發(fā)商的技術(shù)實(shí)力、商譽(yù)和售后服務(wù)三、會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行平臺(tái)v 1、硬件v 2、系統(tǒng)軟件v 3、數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)v 會(huì)計(jì)軟件主流運(yùn)行平臺(tái)（由會(huì)計(jì)軟件的體系結(jié)構(gòu)決定的）

15、：F/S，C/S,B/Sv C/S：面向企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)信息共享交流的一種體系結(jié)構(gòu)，在企業(yè)內(nèi)部可共享數(shù)據(jù)和信息。適用于查詢要求高的企業(yè)。v B/S：面向企業(yè)外部信息收集、交流、共享的一種體系結(jié)構(gòu)。適用于實(shí)時(shí)控制要求高的企業(yè)。v F/Sv URP（Union Resource Planning）直譯為聯(lián)盟體資源計(jì)劃，是新一代的面向聯(lián)盟體商務(wù)和應(yīng)用的管理模式，它以聯(lián)盟體資源優(yōu)化為目標(biāo)，能實(shí)時(shí)傳遞聯(lián)盟體成員之間的信息，是經(jīng)濟(jì)資源聯(lián)盟體協(xié)同的工具。 v URP構(gòu)建在ERP的基礎(chǔ)之上，包含了ERP的所有優(yōu)點(diǎn)。同時(shí)，通過(guò)將“E（Enterprise）”延伸到“U（Union）”，URP擁有了自有的獨(dú)立的管理

16、思想和管理方式、實(shí)現(xiàn)平臺(tái)。從ERP到URP，是一個(gè)根本意義上的飛躍。 v URP以品牌企業(yè)為主體，以橫向行業(yè)價(jià)值鏈和縱向資源供應(yīng)鏈商務(wù)伙伴企業(yè)為應(yīng)用對(duì)象。由于URP的通用性，使得其應(yīng)用的領(lǐng)域和行業(yè)更加廣泛，產(chǎn)品行業(yè)背景內(nèi)涵也在URP的作用下更加深入，行業(yè)市場(chǎng)更加細(xì)化。 復(fù)習(xí)思考題v 1、什么叫會(huì)計(jì)電算化？簡(jiǎn)述其發(fā)展過(guò)程？v 2、開展會(huì)計(jì)電算化的基本條件是什么？v 3、手工會(huì)計(jì)處理流程與電算化處理流程的異同？第三章 賬務(wù)處理子系統(tǒng)基本賬務(wù)處理第一節(jié) 賬務(wù)處理系統(tǒng)概述一、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的任務(wù)和特點(diǎn)1、任務(wù)v 設(shè)計(jì)計(jì)算機(jī)條件下的賬務(wù)數(shù)據(jù)處理流程v 初始設(shè)置v 日常業(yè)務(wù)處理v 記賬、對(duì)賬、結(jié)賬v 輸出

17、所需帳表v 輔助核算和管理功能v 系統(tǒng)服務(wù)v 2、特點(diǎn)v 以會(huì)計(jì)核算為基準(zhǔn)，系統(tǒng)通用性強(qiáng)，易于實(shí)現(xiàn)通用化v 系統(tǒng)綜合性強(qiáng)，數(shù)據(jù)處理量大v 系統(tǒng)的安全和可靠性要求高二、總賬子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程 （一）數(shù)據(jù)流程圖（DFD ：Data Flow Diagram ） v 數(shù)據(jù)流程圖是結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)分析的主要工具。結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)分析采用自頂向下、逐層分解的方式來(lái)理解一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，用介于形式語(yǔ)言和自然語(yǔ)言之間的描述方式，通過(guò)一套分層次的圖表工具描述系統(tǒng)。數(shù)據(jù)流程圖描述數(shù)據(jù)流動(dòng)、存儲(chǔ)、處理的邏輯關(guān)系，它不但可以表達(dá)數(shù)據(jù)在系統(tǒng)內(nèi)部的邏輯流向，而且還可以表達(dá)系統(tǒng)的邏輯功能和數(shù)據(jù)的邏輯轉(zhuǎn)換。 v 數(shù)據(jù)流程圖的基本符號(hào)： v

18、 數(shù)據(jù)流程圖由四種基本符號(hào)組成，即外部項(xiàng)、數(shù)據(jù)流、處理邏輯和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)。 v 1 、 外部項(xiàng) v 外部項(xiàng)是指處在系統(tǒng)以外，不受系統(tǒng)控制的事物、人或部門。例如：客戶、經(jīng)理、財(cái)務(wù)科、銷售處等，當(dāng)然，外部項(xiàng)也可以是另外一個(gè)信息處理系統(tǒng)。在數(shù)據(jù)流程圖中，外部項(xiàng)表達(dá)了系統(tǒng)數(shù)據(jù)的外部來(lái)源或去處。 v 2 、數(shù)據(jù)流 v 數(shù)據(jù)流的符號(hào)是一個(gè)水平或垂直的箭頭，它指出了數(shù)據(jù)流動(dòng)的方向。一般采用單向箭頭，有時(shí)也可用雙向箭頭。 v 3 、處理邏輯（加工） v 又稱為處理功能，處理邏輯表達(dá)了對(duì)數(shù)據(jù)的邏輯處理功能，也就是對(duì)數(shù)據(jù)的變換功能。 v 4 、數(shù)據(jù)存儲(chǔ) v 數(shù)據(jù)存儲(chǔ)表示數(shù)據(jù)保存的地方，這里“ 地方” 并不是指保存數(shù)據(jù)

19、的物理地點(diǎn)或物理介質(zhì)，而是指數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的邏輯描述。 （二）總賬子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖(課本33)（二）主要數(shù)據(jù)庫(kù)文件 1、臨時(shí)憑證庫(kù)文件:存放未記賬的所有記賬憑證。 2、正式憑證庫(kù)文件:存放已未記賬的所有記賬憑證。 3、科目匯總庫(kù)文件:存放各科目的金額數(shù)據(jù)。 4、銀行賬庫(kù)文件:存放企業(yè)發(fā)生的所有銀行類業(yè)務(wù)。 5、對(duì)賬單庫(kù)文件:存放單位發(fā)生的所有銀行業(yè)務(wù)。三、總賬子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)（一）總賬子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)圖（二）各功能模塊的主要作用系統(tǒng)設(shè)置：建立賬務(wù)處理系統(tǒng)核算規(guī)則和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)憑證處理：賬務(wù)處理系統(tǒng)日常會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的重要入口記賬結(jié)賬：賬務(wù)處理系統(tǒng)內(nèi)部會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的核心賬證輸出：賬務(wù)處理系統(tǒng)為用戶提供信息的出

20、口輔助核算：實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算軟件向管理軟件的過(guò)渡系統(tǒng)服務(wù)：維護(hù)賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全和完整四、通用總賬子系統(tǒng)的操作過(guò)程（一）總賬子系統(tǒng)的操作過(guò)程P36（二）總賬子系統(tǒng)操作過(guò)程說(shuō)明 1、新建核算單位 2、賬套初始設(shè)置 3、編制記賬憑證 4、審核記賬憑證 5、記賬 6、賬證輸出 7、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬 8、自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益 9、自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)期間損益 10、試算平衡與對(duì)賬 11、結(jié)賬 12、輔助賬務(wù)處理 一、賬套管理（一）賬套的概念 賬套是指核算單位所建立的一套獨(dú)立完整的賬簿體系。 賬套設(shè)置過(guò)程如下圖所示： 一、賬套管理 （二）設(shè)置賬套參數(shù) 1、賬套代碼 2、賬套名稱 3、帳套路徑 4、啟用日期 5、會(huì)計(jì)期間 6、編

21、碼規(guī)則 7、記賬本位幣 8、會(huì)計(jì)主管 一、賬套管理 （三）賬套管理 1、建立賬套 2、修改賬套 3、刪除賬套 4、備份數(shù)據(jù) 5、恢復(fù)數(shù)據(jù) 6、刪除往年數(shù)據(jù) 7、重建文件索引二、操作員管理 （一）注冊(cè)操作員 （二）設(shè)置口令 （三）設(shè)置與更改權(quán)限 （四）注銷操作員三、建立會(huì)計(jì)科目（一）會(huì)計(jì)科目的主要參數(shù) 1、科目代碼 科目代碼必須是數(shù)字碼，而且不能重復(fù)。 一級(jí)科目代碼必須按財(cái)政部的規(guī)定來(lái)輸入。 2、科目助記碼 長(zhǎng)度小于等于4位 字母碼，可以重復(fù) 可以輸入，可以不輸入3、科目中文名稱 同級(jí)會(huì)計(jì)科目的名稱不能重復(fù) 只需輸入本級(jí)科目的名稱 一級(jí)科目的名稱要按財(cái)政部規(guī)定輸入4、科目類型資產(chǎn) 負(fù)債 共同 權(quán)

22、益 成本 損益5、科目性質(zhì)（余額方向） 借方（支出）貸方（收入）6、賬頁(yè)格式金額式外幣金額式數(shù)量金額式數(shù)量外幣式7、輔助賬類部門個(gè)人往來(lái)客戶往來(lái)供應(yīng)商往來(lái)項(xiàng)目（二）建立會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容 1、新增科目 2、復(fù)制科目（金算盤無(wú)此功能） 3、修改科目（要求） 4、刪除科目（要求） 5、輸出科目（查詢科目）（三）建立會(huì)計(jì)科目應(yīng)注意的問(wèn)題自上而下；不要在有余額的科目增設(shè)下一級(jí)科目。四、科目初始數(shù)據(jù)錄入（一）科目初始數(shù)據(jù)的裝入方法 1、一般會(huì)計(jì)科目初始數(shù)據(jù)的裝入方法 2、輔助核算科目初始數(shù)據(jù)的裝入方法 3、科目初始數(shù)據(jù)的裝入內(nèi)容為了方便用戶快速錄入期初余額，把余額錄入不同帳戶設(shè)置為不同的顏色。白、藍(lán)、黃。（

23、二）科目初始數(shù)據(jù)的試算平衡 1、試算平衡的原理和內(nèi)容 （1）復(fù)式記賬： “有借必有貸，借貸必相等” （2）會(huì)計(jì)恒等式：“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益” 2、科目初始數(shù)據(jù)的試算平衡（1）期初借方余額合計(jì)=期初貸方余額合計(jì)（2）各期借方發(fā)生額合計(jì)=各期貸方發(fā)生額合計(jì) 五、憑證類型設(shè)置 （一）記賬憑證的分類 1、收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證 2、現(xiàn)金、銀行和轉(zhuǎn)賬憑證 3、現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付和轉(zhuǎn)賬憑證 4、通用記賬憑證 5、自定義 五、憑證類型設(shè)置 （二）憑證類型設(shè)置 1、類型 2、限制類型 3、限制科目（1001,1002） 五、憑證類型設(shè)置 （三）憑證類型設(shè)置應(yīng)注意的問(wèn)題 1、至少設(shè)置一種憑證類型 2、最好

24、設(shè)置憑證類型控制科目 3、不能隨意修改和刪除憑證類型 六、結(jié)算方式設(shè)置 七、外匯匯率設(shè)置（一）外幣代碼（符合國(guó)際統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)）（二）外幣名稱（與外幣代碼一一對(duì)應(yīng)）（三）記賬匯率（期初匯率）（四）結(jié)賬匯率（調(diào)整匯率）（五）外幣折算方式 1、直接匯率（本位幣=外幣×匯率） 2、間接匯率（本位幣=外幣/ 匯率） 八、自動(dòng)分錄定義（一）自動(dòng)分錄的主要參數(shù) 1、分錄號(hào) 2、憑證類型 3、使用時(shí)間 (日常、期末) 4、結(jié)賬順序號(hào) 5、摘要、科目、借貸方向 6、金額來(lái)源公式 九、非法對(duì)應(yīng)科目設(shè)置 非法對(duì)應(yīng)科目是指企業(yè)會(huì)計(jì)制度中不允許出現(xiàn)的借貸對(duì)應(yīng)關(guān)系的會(huì)計(jì)科目。注意問(wèn)題： 1、不要將正確的分錄定義為非

25、法對(duì)應(yīng)科目； 2、最好設(shè)置一對(duì)一的非法對(duì)應(yīng)科目； 3、非法對(duì)應(yīng)科目一般只對(duì)應(yīng)一級(jí)會(huì)計(jì)科目。 一、記賬憑證處理（一）憑證處理的數(shù)據(jù)流程（二）記賬憑證輸入的內(nèi)容 1、憑證號(hào)（類型+序號(hào)） 2、憑證日期（制單日期） 3、附件（所附原始單據(jù)的張數(shù)） 4、摘要（經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明） 5、會(huì)計(jì)科目（編碼、名稱、助記碼、參照） 6、金額（借方、貸方） 7、輔助信息項(xiàng)目（部門、往來(lái)、項(xiàng)目等）（三）憑證保存處理過(guò)程 1、刪除無(wú)用行 (工具欄-刪除行） 2、憑證保存前檢查 （借貸平衡、憑證類型等） 3、保存憑證結(jié)果（下一張，或確定）（四）憑證審核（審核、出納、主管簽字） 審核方式： 1、動(dòng)態(tài)審核（屏幕審核） 2、

26、靜態(tài)審核（打印審核） （五）憑證修改 1、“無(wú)痕跡”修改 （1）直接修改 （2）消審修改（六）憑證刪除 要求：只能刪除未審核未記賬的憑證 1、對(duì)需要?jiǎng)h除的憑證作“作廢”標(biāo)記 2、刪除已作廢的憑證 3、整理憑證斷號(hào)（金算盤不整理斷號(hào)）二、記賬 （一）記賬的功能 1、轉(zhuǎn)移憑證功能 2、傳遞數(shù)據(jù)功能 3、更新數(shù)據(jù)功能 （二）記賬的種類 1、正式記賬恢復(fù)記賬（反記賬）或取消記賬（三）正式記賬的方式 1、實(shí)時(shí)記賬（不需審核簽字） 2、成批記賬（需要審核簽字）（四）正式記賬的要求 1、專人負(fù)責(zé)記賬 2、檢查期初數(shù)據(jù)試算平衡 3、每月可以多次記賬 4、不能跨月記賬 三、賬證輸出 （一）賬簿輸出原理（二）賬簿

27、輸出的主要內(nèi)容 1、總賬 2、明細(xì)賬 3、日記賬 4、多欄賬（三）賬簿輸出的形式 1、顯示輸出 2、打印輸出 （四）記賬憑證的輸出 1、未記賬憑證輸出 2、已記賬憑證輸出 3、“作廢”憑證輸出 4、“錯(cuò)誤”憑證輸出一、期末自動(dòng)轉(zhuǎn)賬（一）常見(jiàn)的期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 1、費(fèi)用分?jǐn)?2、費(fèi)用計(jì)提 3、成本結(jié)轉(zhuǎn) 4、稅金計(jì)算 5、損益結(jié)轉(zhuǎn) （二）期末自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的原理 1、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬（賬務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部） 2、外部轉(zhuǎn)賬（其他系統(tǒng)轉(zhuǎn)入）二、期末結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益（一）結(jié)匯科目（“外幣金額式”科目） （二）期末自動(dòng)結(jié)匯的初始設(shè)置 1、設(shè)置外幣及其記賬匯率 2、建立外幣核算科目 3、建立匯兌損益轉(zhuǎn)入科目二、期末結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益（三）期末

28、自動(dòng)結(jié)匯的原理 1、輸入期末調(diào)整（結(jié)賬）匯率 2、確定期末自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益 3、自動(dòng)計(jì)算匯兌損益 4、機(jī)制結(jié)匯憑證三、期末結(jié)轉(zhuǎn)期間損益（一）期末專門結(jié)轉(zhuǎn)期間損益的初始設(shè)置 1、建立損益類會(huì)計(jì)科目 2、建立期間損益轉(zhuǎn)入科目 3、定義期末自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)期間損益 四、期末試算平衡與對(duì)賬（一）期末試算平衡所有科目本月借發(fā)生額合計(jì) = 所有科目本月貸發(fā)生額合計(jì)所有科目月累計(jì)借發(fā)生額合計(jì)=所有科目月累計(jì)貸發(fā)生額合計(jì)所有科目本月初借余額合計(jì) = 所有科目本月初貸余額合計(jì)所有科目本月末借余額合計(jì) = 所有科目本月末貸余額合計(jì)資產(chǎn)+成本=負(fù)債+權(quán)益+損益（或資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益） 五、期末結(jié)賬（一）結(jié)賬的功能 1、自動(dòng)結(jié)

29、轉(zhuǎn)月末余額到下月初 2、結(jié)束當(dāng)月日常賬務(wù)處理工作（二）結(jié)賬的條件 1、憑證必須全部記賬 2、科目必須試算平衡 3、賬簿必須核對(duì)相符 五、期末結(jié)賬（三）結(jié)賬的要求 1、專人負(fù)責(zé)結(jié)賬 2、每月必須結(jié)賬 3、必須逐月結(jié)賬 4、保護(hù)結(jié)賬前的數(shù)據(jù) 5、網(wǎng)絡(luò)版結(jié)賬時(shí)，需暫停其他工作站操作 五、期末結(jié)賬 （四）年結(jié)的作用 1、產(chǎn)生下年度的空白賬簿文件 2、結(jié)轉(zhuǎn)年末余額到下年年初 3、打開某些已經(jīng)關(guān)閉的功能第七章 其他財(cái)務(wù)子系統(tǒng)一、工資核算系統(tǒng)概述（一）工資管理系統(tǒng)的任務(wù)1、輸入原始數(shù)據(jù) 2、及時(shí)更新數(shù)據(jù)3、計(jì)算工資并編制工資單 4、匯總工資并計(jì)提相關(guān)費(fèi)用5、生成相關(guān)原始憑證和記賬憑證 6、代扣個(gè)人所得稅7、

30、統(tǒng)計(jì)分析（二）工資管理系統(tǒng)的特點(diǎn)1、數(shù)據(jù)量大2、業(yè)務(wù)處理的時(shí)限性、準(zhǔn)確性要求高3、核算方法簡(jiǎn)單二、工資管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程（一）工資管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系（二）工資核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程 1、工資核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖 w 2、主要數(shù)據(jù)庫(kù)文件 w （1）固定工資文件 （2）變動(dòng)工資文件w （3）工資計(jì)算文件 （4）工資匯總文件w （5）工資費(fèi)用分配文件 （6）應(yīng)付福利費(fèi)文件（三）工資核算系統(tǒng)的基本功能 1、基本功能結(jié)構(gòu)圖（四）工資核算系統(tǒng)的操作流程二、工資核算系統(tǒng)的初始設(shè)置（一）建立工資賬套 1、賬套代碼和名稱 2、賬務(wù)系統(tǒng)的路徑 3、賬套啟用日期 4、確定編碼規(guī)則 5、扣零設(shè)置（比如小于0.5忽略

31、）（二）系統(tǒng)初始設(shè)置 1、設(shè)置部門目錄 2、設(shè)置職工類型 3、扣稅設(shè)置 4、定義工資項(xiàng)目 5、建立職工檔案 6、定義計(jì)算公式 7、定義報(bào)表表頭 8、定義自動(dòng)分錄 9、代發(fā)銀行信息設(shè)置三、工資日常核算業(yè)務(wù)（一）工資數(shù)據(jù)的編輯（二）工資計(jì)算與匯總（三）個(gè)人所得稅的計(jì)算（四）工資數(shù)據(jù)的輸出四、月末工資處理（一）編輯工資轉(zhuǎn)賬憑證 1、編制工資轉(zhuǎn)賬憑證 2、查詢工資轉(zhuǎn)賬憑證 3、傳遞工資轉(zhuǎn)賬憑證（二）月末結(jié)賬w 一、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的任務(wù)和特點(diǎn)w 1、任務(wù)w 生成固定資產(chǎn)卡片w 自動(dòng)計(jì)提折舊w 計(jì)提減值準(zhǔn)備w 生成相關(guān)報(bào)表和賬簿w 2、特點(diǎn)w 數(shù)據(jù)量大且保存時(shí)間長(zhǎng)w 數(shù)據(jù)處理方法比較簡(jiǎn)單w 數(shù)據(jù)處理頻率

32、較低w 二、固定資產(chǎn)核算流程P138w 三、固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)流程w （一）固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程w 1、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖w 2、主要數(shù)據(jù)庫(kù)文件 w （1）固定資產(chǎn)卡片文件w （2）固定資產(chǎn)增減變動(dòng)文件w （3）固定資產(chǎn)折舊文件w （二）固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的基本功能w 1、基本功能結(jié)構(gòu)圖 w 2、基本功能說(shuō)明w （1）系統(tǒng)初始設(shè)置w （2）變動(dòng)數(shù)據(jù)錄入w （3）折舊計(jì)算匯總w （4）賬證卡輸出w （5）轉(zhuǎn)賬處理w （三）固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的操作流程w 四、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的初始設(shè)置w （一）建立固定資產(chǎn)賬套w 1、賬套代碼和名稱w 2、賬務(wù)系統(tǒng)的路徑w 3、賬套啟用日期w 4、確定編碼規(guī)

33、則w 四、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的初始設(shè)置w （二）系統(tǒng)初始設(shè)置w 1、設(shè)置部門目錄 w 2、定義卡片項(xiàng)目 w 3、設(shè)計(jì)卡片格式w 4、設(shè)置固定資產(chǎn)類別w 5、裝入初始卡片數(shù)據(jù)w 6、定義自動(dòng)分錄w 五、固定資產(chǎn)日常核算w （一）固定資產(chǎn)增加核算w （二）固定資產(chǎn)減少核算w （三）固定資產(chǎn)調(diào)撥核算w （四）固定資產(chǎn)變動(dòng)核算w （五）本月工作量錄入w （六）固定資產(chǎn)折舊處理w 六、月末處理w （一）月末轉(zhuǎn)賬w 每月月末，系統(tǒng)根據(jù)本月計(jì)算的折舊額和事先定義的自動(dòng)分錄來(lái)機(jī)制憑證，并自動(dòng)傳遞到賬務(wù)處理系統(tǒng)。w （二）月末結(jié)賬報(bào)表系統(tǒng)一、會(huì)計(jì)報(bào)表的體系與結(jié)構(gòu) （一）資產(chǎn)負(fù)債表 （二）利潤(rùn)表 （三）現(xiàn)金流量表二、報(bào)表管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系報(bào)表系統(tǒng)是單向接收數(shù)據(jù)的系統(tǒng)，從總賬、固定資產(chǎn)等系統(tǒng)中取數(shù)。如P64圖特點(diǎn)：1、輸入數(shù)據(jù)量少2、不設(shè)置報(bào)表數(shù)據(jù)直接修改功能3、輸出信息規(guī)定性強(qiáng)4、通用性更強(qiáng)，適用面更廣5、圖表并用進(jìn)行報(bào)表分析v （四）報(bào)表結(jié)構(gòu)v 標(biāo)題、表頭、表體、表尾四要素v （五）格式狀態(tài)與數(shù)據(jù)狀態(tài)v （六）二維表和三維表一、新表登記（一）報(bào)表名稱（二）報(bào)表存儲(chǔ)類型(.sbk)（三）報(bào)表文件二、報(bào)表格式設(shè)計(jì) （一）報(bào)表格式的類型 1、按結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度分：簡(jiǎn)單報(bào)表和復(fù)合報(bào)表 2、按服務(wù)對(duì)象分：內(nèi)部報(bào)表和對(duì)外報(bào)表（二）報(bào)表結(jié)構(gòu)的基本要素 1、標(biāo)題：標(biāo)題用來(lái)表示報(bào)表的名稱。