附件1.醫(yī)院會計科目設置表（1009）

1、附件1：醫(yī)醫(yī)院院會會計計科科目目設設置置表表序序號號編編 號號名名 稱稱科科目目內內容容說說明明一一、資資產(chǎn)產(chǎn)類類11001庫存現(xiàn)金核算口徑和原制度基本一致。21002銀行存款核算口徑和原制度基本一致。31003零余額帳戶用款額度核算口徑和原制度基本一致。41004其他貨幣資金核算口徑和原制度基本一致。100401銀行本票存款100402銀行匯票存款100403信用卡存款51101短期投資從原賬“對外投資”科目的余額進行分析，將能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年（含1年）的對外投資余額轉入“短期投資”科目。61201財政應返還額度核算口徑和原制度基本一致。120101財政直接支付12010

2、2財政授權支付71211應收在院病人醫(yī)療款核算口徑和原制度基本一致。xxx住院患者81212應收醫(yī)療款核算口徑和原制度基本一致。121201應收門診醫(yī)療款按結算機構設置明細帳，進行明細核算。如：xxx醫(yī)保中心等。下同。12120101xxx單位12120102xxx個人121202應收住院醫(yī)療款12120201xxx單位12120202xxx個人91215其他應收款核算內容較原賬中“其他應收款”科目發(fā)生變化：一是增加了應收長期投資利息或利潤等核算內容；二是不再核算醫(yī)院的預付款項，相應內容轉由新制度中“預付賬款”科目核算。121501差旅費借款按項目分類以及不同債務人設置明細帳，進行明細核算。1

3、21502備用金121503代墊款項121504長期投資利息/利潤醫(yī)醫(yī)院院會會計計科科目目設設置置表表序序號號編編 號號名名 稱稱科科目目內內容容說說明明121505其他101221壞賬準備111231預付賬款新增科目。123101預付材料款按商品供應單位或服務提供單位設置明細帳，進行明細核算。12310101xxx單位123102預付藥品款12310201xxx單位123103預付固定資產(chǎn)款12310301xxx單位123104其他預付賬款12310401xxx單位121301庫存物資新賬的“庫存物資”核算范圍有所擴大，包括了原賬中“藥品”、“庫存物資”的核算內容，并將原制度藥品售價核算改為

4、進價核算。130101藥品13010101藥庫藥品1301010101西藥1301010102中成藥1301010103中草藥13010102藥房藥品1301010201門診藥房130101020101西藥130101020102中成藥130101020103中草藥1301010202住院藥房130101020201西藥130101020202中成藥130101020203中草藥130102衛(wèi)生材料明細科目設置與“醫(yī)療業(yè)務成本”下的“衛(wèi)生材料費”明細科目對應。13010201血庫材料13010202氧氣醫(yī)醫(yī)院院會會計計科科目目設設置置表表序序號號編編 號號名名 稱稱科科目目內內容容說說明明13

5、010203放射材料1301020301 單獨計價收費放射材料指實行另行計價單獨收費政策的衛(wèi)生材料。下同。1301020302 非單獨計價收費放射材料13010204化驗材料1301020401 單獨計價收費化驗材料1301020402 非單獨計價收費化驗材料13010205植入器材按照醫(yī)療器械分類目錄2002版，將按類器械管理、單獨計價收費、在其他衛(wèi)生材料中占較大比重的高值一次性植入器材單列。1301020501 單獨計價收費植入器材1301020502 非單獨計價收費植入器材13010206介入器材按照醫(yī)療器械分類目錄2002版，將按類器械管理、單獨計價收費、在其他衛(wèi)生材料中占較大比重的介

6、入器材單列。1301020601 單獨計價收費介入器材1301020602 非單獨計價收費介入器材13010207其他衛(wèi)生材料1301020701 單獨計價收費其他衛(wèi)生材料1301020702 非單獨計價收費其他衛(wèi)生材料130103低值易耗品按醫(yī)院內部管理要求，分設明細科目。13010301 在庫13010302 在用13010303 攤銷130104其他材料按醫(yī)院內部管理要求，分設明細科目。131303在加工物資核算口徑和原賬基本一致，按新賬設置的明細科目分析轉入。130301自制物資按自制物資種類設置明細帳，進行明細核算。如：xx藥品、材料。13030101直接費用13030102間接費用

7、130302委托加工物資141401待攤費用核算口徑和原賬基本一致，按新賬設置的明細科目分析轉入。151501長期投資新制度將醫(yī)院的對外投資劃分為短期投資和長期投資150101股權投資按被投資單位設置明細帳，進行明細核算。醫(yī)醫(yī)院院會會計計科科目目設設置置表表序序號號編編 號號名名 稱稱科科目目內內容容說說明明150102債權投資15010201 成本如為到期一次還本付息的長期債權投資還應設置“成本”和“應收利息”明細科目。15010202 應收利息161601固定資產(chǎn)160101房屋及建筑物按照醫(yī)院財務制度附件1中設備分類歸類。同時在明細賬中登記每項固定資產(chǎn)原價中財政補助資金、科教項目資金、自

8、有資金的金額及比例。160102專用設備160103一般設備160104其他固定資產(chǎn)16010401圖書16010402其他設備171602累計折舊新增科目。“累計折舊”所屬明細科目與“固定資產(chǎn)”同步設置 160201房屋及建筑物160202專用設備160203一般設備160204其他固定資產(chǎn)“圖書”參照固定資產(chǎn)管理，不計提折舊。181611在建工程醫(yī)院應當按照新制度的要求，在按國家有關規(guī)定單獨核算基本建設投資的同時，將基建賬相關數(shù)據(jù)并入醫(yī)院會計“大賬”。醫(yī)院應當在新賬中“在建工程”科目下設置“基建工程”明細科目，核算由基建賬套并入的在建工程支出。醫(yī)院執(zhí)行新制度后，應當至少按月根據(jù)基建賬中相關

9、科目的發(fā)生額，在“大賬”中按照新制度對基建相關業(yè)務進行會計處理。161101基建工程16110101XXX基建工程項目1按具體工程項目設明細科目。1611010101建筑安裝工程投資1611010102設備投資1611010103待攤投資16110102XXX基建工程項目21611010201建筑安裝工程投資1611010202設備投資1611010203待攤投資16110103醫(yī)醫(yī)院院會會計計科科目目設設置置表表序序號號編編 號號名名 稱稱科科目目內內容容說說明明161102設備安裝16110201xxx設備161103 建筑工程191621固定資產(chǎn)清理新增科目。162101處置資產(chǎn)凈額下級

10、明細科目與“固定資產(chǎn)”明細科目同步設置。16210101房屋及建筑物16210102專用設備16210103一般設備16210104其他固定資產(chǎn)1621010401圖書1621010402其他設備162102處置凈收入下級明細科目與“固定資產(chǎn)”明細科目同步設置。16210201房屋及建筑物16210202專用設備16210203一般設備16210204其他固定資產(chǎn)1621020401圖書1621020402其他設備201701無形資產(chǎn)原賬中“無形資產(chǎn)”科目余額反映的是尚未攤銷的無形資產(chǎn)價值。170101專利權按無形資產(chǎn)類別和項目設置明細帳，進行明細核算。170102非專利技術170103商標權

11、170104著作權170105土地使用權170106其他無形資產(chǎn)211702累計攤銷新增科目。核算醫(yī)院無形資產(chǎn)計提的累計攤銷。按對應的無形資產(chǎn)類別及項目設置明細賬，進行明細核算。170201專利權170202非專利技術醫(yī)醫(yī)院院會會計計科科目目設設置置表表序序號號編編 號號名名 稱稱科科目目內內容容說說明明170203商標權170204著作權170205土地使用權170206其他無形資產(chǎn)221801長期待攤費用新增科目。核算分攤期在一年以上的各項費用。按費用項目設置明細帳，進行明細核算。231901待處理財產(chǎn)損溢190101待處理流動資產(chǎn)損溢190102待處理非流動資產(chǎn)損溢二二、負負債債類類24

12、2001短期借款核算口徑和原賬基本一致，按貸款單位或貸款種類設置明細帳，進行明細核算。252101應繳款項新制度“應繳款項”科目，其核算內容不同于原制度“應繳超收款”科目，主要核算醫(yī)院按規(guī)定應繳入國庫或上級行政主管部門的款項。按應繳款項類別設置明細帳，進行明細核算。262201應付票據(jù)新增科目。核算醫(yī)院購買物資、設備等開出的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票。設置“應付票據(jù)備查薄”，登記每一應付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、票面利率、合同交易號、收款人姓名或單位名稱、付款日期及金額等。應付票據(jù)到期結清時，應在備查簿內逐筆注銷。220101銀行承兌匯票220102商業(yè)承兌匯票272202應付

13、賬款220201應付庫存物資款按債權人設置明細帳，進行明細核算。22020101應付藥品款22020102應付衛(wèi)生材料款22020103應付其他物資款220202應付固定資產(chǎn)款220203應付維修費282203預收醫(yī)療款核算口徑和原制度基本一致。220301門診預收款220302住院預收款醫(yī)醫(yī)院院會會計計科科目目設設置置表表序序號號編編 號號名名 稱稱科科目目內內容容說說明明220303醫(yī)保周轉金292204應付職工薪酬新制度“應付職工薪酬”核算內容涵蓋了原賬中“應付工資(離退休費)、“應付地方(部門)津貼補貼”、“應付其他個人收入”科目內容。220401應付工資（離退休費）220402應付地

14、方（部門）津貼補貼220403應付其他個人收入302205應付福利費新增科目。312206應付社會保障費新制度“應付社會保障費”科目的核算范圍比原賬大，包括了代扣代交的住房公積金等。220601基本養(yǎng)老保險費按社保類別設置明細帳，進行明細核算。220602醫(yī)療保險費220603失業(yè)保險費220604工傷保險費220605生育保險費220606住房公積金322207應交稅金新增科目。332209其他應付款新制度“其他應付款”科目的核算范圍比原賬小，不包括代扣代交的住房公積金、應交的各種稅費、尚未使用的科研、教學項目資金等，相應內容轉由新制度下“應付社會保障費”、“應交稅費”、“科教項目結轉(余)

15、”科目核算。342301預提費用核算口徑和原制度基本一致，按預提費用種類設置明細帳，進行明細核算。352401長期借款核算口徑和原制度基本一致，按貸款單位、具體貸款種類設置明細帳，進行明細核算。362402長期應付款核算口徑和原制度基本一致，按長期應付款種類設置明細帳，進行明細核算。三三、凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)類類373001事業(yè)基金383101專用基金310101職工福利基金按基金類別設置明細賬，進行明細核算。310102醫(yī)療風險基金310103其他專用基金醫(yī)醫(yī)院院會會計計科科目目設設置置表表序序號號編編 號號名名 稱稱科科目目內內容容說說明明393201待沖基金新增科目。本科目核算醫(yī)院使用財政補助、

16、科教項目收入購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或購買藥品、衛(wèi)生材料等物資所形成，留待計提資產(chǎn)折舊、攤銷或領用發(fā)出庫存物資時予以沖減的基金。320101待沖財政基金32010101 固定資產(chǎn)32010102 無形資產(chǎn)32010103 庫存物資320102待沖科教項目基金32010201 固定資產(chǎn)32010202 無形資產(chǎn)32010203 庫存物資403301財政補助結轉（余）330101財政補助結轉33010101基本支出結轉按照政府收支分類科目“支出功能分類科目”設置明細科目。3301010101事業(yè)單位離退休3301010102公立醫(yī)院3301010103住房改革支出3301010104其他支出 330

17、10102項目支出結轉按照政府收支分類科目“支出功能分類科目”設置明細科目。3301010201 醫(yī)療衛(wèi)生項目 330101020101 公立醫(yī)院 330101020102 公共衛(wèi)生 330101020103 其他支出 3301010202 科學技術項目 330101020201 應用研究 3301010203 教育項目3301010204 其他項目醫(yī)醫(yī)院院會會計計科科目目設設置置表表序序號號編編 號號名名 稱稱科科目目內內容容說說明明330102財政補助結余按照政府收支分類科目“支出功能分類科目”設置明細科目。33010201事業(yè)單位離退休33010202公立醫(yī)院33010203住房改革支出

18、33010204其他支出33010205 413302科教項目結轉（余）330201科研項目結轉（余）330202教學項目結轉（余）423401本期結余新制度未設置“收支結余”科目，但設置了“本期結余”、“財政補助結轉（余）”科目。其中，“本期結余”科目的核算內容較原賬中“收支結余”科目的主要區(qū)別是不再包括財政專項補助結余。433501結余分配新制度設置了“結余分配”科目，其核算內容與原制度相應科目基本相同。350101事業(yè)基金彌補虧損350102提取職工福利基金350103轉入事業(yè)基金350104待分配結余四四、收收入入類類444001醫(yī)療收入400101門診收入40010101參保收入是否

19、能明確各項明細收入的具體含義和內容？4001010101掛號收入4001010102診察收入4001010103檢查收入三級醫(yī)院需按照擁有的大型醫(yī)用甲類、乙類設備名稱分設明細科目。如：甲類設備：PET-CT、刀、MM50、質子治療系統(tǒng)，乙類設備：CT、MRI、DSA、SPECT、LA。下同。4001010104化驗收入4001010105治療收入三級醫(yī)院需按照擁有的大型醫(yī)用甲類、乙類設備名稱分設明細科目。如：甲類設備：PET-CT、刀、MM50、質子治療系統(tǒng)，乙類設備：CT、MRI、DSA、SPECT、LA。下同。4001010106手術收入醫(yī)醫(yī)院院會會計計科科目目設設置置表表序序號號編編 號

20、號名名 稱稱科科目目內內容容說說明明4001010107衛(wèi)生材料收入指實行另行計價單獨收費政策的衛(wèi)生材料收入。下同。4001010108藥品收入400101010801西藥400101010802中成藥400101010803中草藥4001010109藥事服務費收入4001010110其他門診收入400101011001 放射收入400101011002 其他4001010111結算差額40010102非參保收入4001010201掛號收入4001010202診察收入4001010203檢查收入4001010204化驗收入4001010205治療收入4001010206手術收入40010102

21、07衛(wèi)生材料收入4001010208藥品收入400101020801西藥400101020802中成藥400101020803中草藥4001010209藥事服務費收入4001010210其他門診收入400101021001 放射收入400101021002 其他400102住院收入40010201參保收入4001020101床位收入4001020102診察收入醫(yī)醫(yī)院院會會計計科科目目設設置置表表序序號號編編 號號名名 稱稱科科目目內內容容說說明明4001020103檢查收入4001020104化驗收入4001020105治療收入4001020106手術收入4001020107護理收入40010

22、20108衛(wèi)生材料收入4001020109藥品收入400102010901西藥400102010902中成藥400102010903中草藥4001020110藥事服務費收入4001020111其他住院收入400102011101 放射收入400102011102 其他4001020112結算差額40010202非參保收入4001020201床位收入4001020202診察收入4001020203檢查收入4001020204化驗收入4001020205治療收入4001020206手術收入4001020207護理收入4001020208衛(wèi)生材料收入4001020209藥品收入40010202090

23、1西藥400102020902中成藥400102020903中草藥4001020210藥事服務費收入4001020211其他住院收入醫(yī)醫(yī)院院會會計計科科目目設設置置表表序序號號編編 號號名名 稱稱科科目目內內容容說說明明400102021101 放射收入400102021102 其他454101財政補助收入410101基本支出按照政府收支分類科目“支出功能分類科目”設置二級明細科目。41010101事業(yè)單位離退休4101010101 離休人員補助4101010102 退休人員補助41010102公立醫(yī)院4101010201 綜合醫(yī)院4101010202 職業(yè)病防治醫(yī)院4101010203 精神

24、病醫(yī)院4101010204 婦產(chǎn)醫(yī)院4101010205 兒童醫(yī)院4101010206 其他醫(yī)院41010103住房改革4101010301 住房公積金4101010302 提租補貼4101010303 購房補貼41010104410102項目支出按照政府收支分類科目“支出功能分類科目”設置二級明細科目。41010201 醫(yī)療衛(wèi)生項目4101020101 基本建設補助4101020102 設備購置補助4101020103 重點學科發(fā)展補助4101020104 公共衛(wèi)生服務補助4101020105 其他專項補助 41010202 科學技術項目4101020201 應用研究 醫(yī)醫(yī)院院會會計計科科目

25、目設設置置表表序序號號編編 號號名名 稱稱科科目目內內容容說說明明41010203 教育項目41010204 其他項目464201科教項目收入420101 科研項目收入420102 教學項目收入474301其他收入430101培訓收入430102銀行存款利息收入430103租金收入430104投資收益430105財產(chǎn)物資盤盈收入430106捐贈收入430107食堂收入430108其他五五、費費用用類類485001醫(yī)療業(yè)務成本設置“財政基本補助支出”備查薄，按政府收支分類科目中“支出功能分類科目”以及“支出經(jīng)濟分類科目”的相關科目，對各項歸屬于“醫(yī)療業(yè)務成本”的財政基本補助支出進行登記。是是否否

26、區(qū)區(qū)分分“基基本本支支出出”和和“項項目目支支出出”？500101人員經(jīng)費按政府收支分類科目“支出經(jīng)濟分類科目”設置明細科目。50010101工資福利支出5001010101基本工資500101010101職務（崗位）工資500101010102薪級工資5001010102津貼補貼500101010201政府特貼500101010202衛(wèi)生津貼500101010203護齡津貼500101010204教齡津貼500101010205交通費500101010206通訊補貼醫(yī)醫(yī)院院會會計計科科目目設設置置表表序序號號編編 號號名名 稱稱科科目目內內容容說說明明500101010207夜班津貼5001

27、01010208防暑降溫費500101010209其他津貼補貼5001010103社會保障繳費500101010301基本養(yǎng)老保險費500101010302醫(yī)療保險費500101010303失業(yè)保險費500101010304工傷保險費500101010305生育保險費500101010306其他社保繳費5001010104伙食補助費5001010105績效工資5001010106其他工資福利支出500101010601 加班工資500101010602 臨時工人員支出500101010603 長期聘用人員支出500101010604 其他人員支出50010102對個人和家庭的補助5001010

28、204撫恤金5001010205生活補助5001010206醫(yī)療費500101020601兒童醫(yī)療費500101020602在職人員醫(yī)療費500101020603離休人員醫(yī)療費500101020604退休人員醫(yī)療費5001010207獎勵金5001010208住房公積金5001010209提租補貼500101020901在職老職工提租補貼500101020902在職新職工逐月補貼醫(yī)醫(yī)院院會會計計科科目目設設置置表表序序號號編編 號號名名 稱稱科科目目內內容容說說明明500101020903離休人員提租補貼500101020904退休人員提租補貼5001010210購房補貼5001010211其

29、他對個人和家庭的補助支出500101021101獨生子女保健費500101021102職工探親旅費500101021103職工家屬醫(yī)療費500101021104喪葬費500101021105其他500102衛(wèi)生材料費50010201血費50010202氧氣費50010203放射材料費 5001020301 其中：單獨計價收費放射材料費指實行另行計價單獨收費政策的衛(wèi)生材料支出。下同。5001020302 非單獨計價收費放射材料費50010204化驗材料費5001020401 其中：單獨計價收費化驗材料費5001020402 非單獨計價收費化驗材料費50010205植入器材費5001020501

30、其中：單獨計價收費植入器材費5001020502 非單獨計價收費植入器材費50010206介入器材費5001020601 其中：單獨計價收費介入器材費5001020602 非單獨計價收費介入器材費50010207其他衛(wèi)生材料費5001020701 其中：單獨計價收費其他衛(wèi)生材料費5001020702 非單獨計價收費其他衛(wèi)生材料費500103藥品費50010301西藥50010302中成藥醫(yī)醫(yī)院院會會計計科科目目設設置置表表序序號號編編 號號名名 稱稱科科目目內內容容說說明明50010303中草藥500104固定資產(chǎn)折舊費500105無形資產(chǎn)攤銷費500106計提醫(yī)療風險基金500107其他費用

31、按政府收支分類科目“支出經(jīng)濟分類科目”設置明細科目。50010701商品和服務支出5001070101辦公費5001070102印刷費5001070103咨詢費5001070104手續(xù)費5001070105水費5001070106電費5001070107郵電費5001070108取暖費5001070109物業(yè)管理費5001070110差旅費5001070111因公出國（境）費5001070112維修（護）費500107011201專業(yè)設備維修費500107011202房屋建筑物維修費500107011203網(wǎng)絡信息系統(tǒng)運行維護費500107011204其他維修費5001070113租賃費500

32、1070114會議費5001070115培訓費5001070116公務接待費5001070117其他材料費5001070118低值易耗品5001070119勞務費5001070120委托業(yè)務費醫(yī)醫(yī)院院會會計計科科目目設設置置表表序序號號編編 號號名名 稱稱科科目目內內容容說說明明5001070121工會經(jīng)費5001070122福利費5001070123公務用車運行維護費核算單位公務用車（含救護車）租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費用等支出。下同。500107012301燃料費500107012302維修費500107012303過橋過路費500107012304保險費500

33、107012305安全獎勵費500107012306其他5001070124其他交通工具運行維護費核算單位公務用車以外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費用等支出。下同500107012401燃料費500107012402維修費500107012403過橋過路費500107012404保險費500107012405安全獎勵費500107012406其他5001070125其他商品和服務支出495101財政項目補助支出按照政府收支分類科目“支出功能分類科目”及其具體項目設置明細科目。510101 醫(yī)療衛(wèi)生項目51010101 基本建設補助支出51010

34、102 設備購置補助支出51010103 重點學科發(fā)展補助支出51010104 公共衛(wèi)生服務補助支出51010105 其他專項補助支出510102 科學技術項目51010201 應用研究510103教育項目醫(yī)醫(yī)院院會會計計科科目目設設置置表表序序號號編編 號號名名 稱稱科科目目內內容容說說明明510104 其他505201科教項目支出設置相應輔助賬，登記開展各科研、教學項目所使用自籌配套資金的情況。520101科研項目支出520102教學項目支出515301管理費用設置“財政基本補助支出”備查薄，按政府收支分類科目中“支出功能分類科目”以及“支出經(jīng)濟分類科目”的相關科目，對各項歸屬于管理費用的

35、財政基本補助支出進行登記530101人員經(jīng)費按政府收支分類科目“支出經(jīng)濟分類科目”設置明細科目53010101工資福利支出5301010101基本工資530101010101職務（崗位）工資530101010102薪級工資5301010102津貼補貼530101010201政府特貼530101010202衛(wèi)生津貼530101010203護齡津貼530101010204教齡津貼530101010205交通費530101010206通訊補貼530101010207夜班津貼530101010208防暑降溫費530101010209其他津補貼5301010103社會保障繳費530101010301基本

36、養(yǎng)老保險費530101010302醫(yī)療保險費530101010303失業(yè)保險費530101010304工傷保險費530101010305生育保險費530101010306其他社保繳費醫(yī)醫(yī)院院會會計計科科目目設設置置表表序序號號編編 號號名名 稱稱科科目目內內容容說說明明5301010104伙食補助費5301010105績效工資5301010106其他工資福利支出530101010601 加班工資530101010602 臨時工人員支出530101010603 長期聘用人員支出530101010604 其他人員支出53010102對個人和家庭的補助5301010201離休費53010102010

37、1離休費530101020102離休人員生活性補貼530101020103離休人員護理費530101020104離休人員其他補貼5301010202退休費530101020201退休費530101020202退休人員補貼5301010203退職（役）費5301010204撫恤金5301010205生活補助5301010206醫(yī)療費530101020601兒童醫(yī)療費530101020602在職人員醫(yī)療費530101020603離休人員醫(yī)療費530101020604退休人員醫(yī)療費5301010207獎勵金5301010208住房公積金5301010209提租補貼530101020901在職老職工提租補貼530101020902在職新職工逐月補貼530101020903離休人員提租補貼醫(yī)醫(yī)院院會會計計科科目目設設置