濟南市國家稅務(wù)局增值稅減免稅管理辦法

1、濟南市國家稅務(wù)局增值稅減免稅管理辦法（試行）第一章總則第一條為加強增值稅減免稅的稅收管理，規(guī)范增值稅征免行為，全面落實增值稅優(yōu)惠政策，保護納稅人合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則、中華人民共和國增值稅暫行條例及其實施細則、國家稅務(wù)總局稅收減免管理辦法（試行）（國稅發(fā)2005129號）以及上級其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合濟南市增值稅管理工作實際，制定本辦法。第二條增值稅減免稅管理，應(yīng)當遵循依法、公開、公正、高效、便利的原則，認真貫徹落實稅收優(yōu)惠政策，簡化和規(guī)范減免稅程序，加強監(jiān)督考核，不斷提高減免稅管理的質(zhì)量和效率。第三條增值稅減免稅產(chǎn)品（項目）分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減

2、免稅是指應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批的減免稅項目；備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務(wù)機關(guān)審批的減免稅項目。第四條本辦法所稱的增值稅減免稅（以下簡稱減免稅，含即征即退）是指依據(jù)稅收法律、法規(guī)以及國家有關(guān)稅收規(guī)定給予納稅人減稅、免稅。減稅是指從應(yīng)納稅款中減征部分稅款；免稅是指免征某一稅種、某一項目的稅款。第二章減免稅產(chǎn)品（項目）范圍第五條依法已辦理稅務(wù)登記的納稅人生產(chǎn)、銷售下列減免增值稅的產(chǎn)品（項目）適用本辦法：（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；（二）避孕藥品和用具；（三）殘疾人員個人提供加工和修理修配勞務(wù)；（四）飼料產(chǎn)品；（五）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料；（六）糧食和食用植物油；（七）軍工產(chǎn)品；（八）軟

3、件產(chǎn)品；（九）廢舊物資回收經(jīng)營單位（個體經(jīng)營者除外）銷售的廢舊物資；（十）資源綜合利用產(chǎn)品；（十一）安置殘疾人就業(yè)企業(yè)；（十二）稅收法律、法規(guī)以及國家有關(guān)稅收政策規(guī)定的其他減征、免征增值稅產(chǎn)品（項目）。上述大類中的具體減免稅產(chǎn)品（項目）依據(jù)國家相關(guān)稅收政策規(guī)定執(zhí)行。第六條納稅人兼營減稅、免稅產(chǎn)品（項目）的，其應(yīng)稅產(chǎn)品（項目）與減免稅產(chǎn)品（項目）應(yīng)分別正確核算，對不能分別核算或不能正確核算的，不得享受減免稅。第三章備案受理第七條納稅人生產(chǎn)經(jīng)營本辦法第五條第（一）至第（七）項以及第（十二）項中符合備案條件所列產(chǎn)品（項目）申請減免稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理減免稅產(chǎn)品（項目）的備案。第八條納稅人提

4、請備案類減免稅申請時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交以下資料：（一）納稅人減免稅情況備案表；（二）企業(yè)書面申請；（三）減免稅產(chǎn)品（項目）有前置附加條件的，需報送指定質(zhì)檢機構(gòu)出具的檢測報告或相關(guān)部門的證明文件；（四）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。第九條符合備案類減免稅要求的，主管稅務(wù)機關(guān)通過受理、審核、調(diào)查、簽批等環(huán)節(jié)完成備案工作。第十條納稅人應(yīng)享受的備案類減免稅，自主管稅務(wù)機關(guān)登記備案之日起執(zhí)行。凡不符合備案要求、提請備案資料不齊全或存在錯誤的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在5個工作日內(nèi)將需更正或補全的內(nèi)容一次性告知納稅人。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。第十一條納稅人生產(chǎn)經(jīng)營

5、減免稅產(chǎn)品（項目）備案條件發(fā)生變化的，應(yīng)自變化之日起15日內(nèi)重新進行減免稅產(chǎn)品（項目）備案。第十二條主管稅務(wù)機關(guān)收到納稅人備案資料后，應(yīng)及時對納稅人的有關(guān)資料進行審核。對符合備案類減免稅要求的，應(yīng)在受理納稅人備案減免稅資料后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。同時在綜合征管軟件內(nèi)對備案類減免稅的產(chǎn)品（項目）進行維護。第四章資格認定第十三條納稅人生產(chǎn)經(jīng)營本辦法第五條第（九）至第（十一）項以及第（十二）項中符合審批條件所列產(chǎn)品（項目）的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理減免稅產(chǎn)品（項目）的資格認定。第十四條廢舊物資回收經(jīng)營單位申請辦理減免稅優(yōu)惠資格認定時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交以下資料：（一）稅

6、務(wù)認定審批確認表；（二）固定的經(jīng)營場所及倉儲場地土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證或租賃協(xié)議；（三）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。第十五條報廢汽車回收拆解企業(yè)除報送第十四條所列資料外，還應(yīng)報送以下資料：（一）省經(jīng)貿(mào)委認定核發(fā)的報廢汽車回收拆解企業(yè)資格認定書；（二）國家經(jīng)貿(mào)委備案并予以公布報廢汽車回收拆解企業(yè)資格認定名單。第十六條經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會認定的單位，申請辦理殘疾人就業(yè)減免稅優(yōu)惠資格認定時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交以下資料：（一）稅務(wù)認定審批確認表；（二）民政部門或殘疾人聯(lián)合會的書面審核認定意見；（三）納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議；（四）納稅人為殘疾人繳

7、納社會保險費繳費記錄；（五）納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證；（六）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。第十七條不需要民政部門或殘疾人聯(lián)合會認定的單位，以及因認定部門向其收取費用直接向主管稅務(wù)機關(guān)提出減免稅申請的單位，申請辦理殘疾人就業(yè)減免稅優(yōu)惠資格認定時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交以下材料：（一）稅務(wù)認定審批確認表；（二）納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議；（三）納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄；（四）納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證；（五）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。第十八條生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)

8、品的企業(yè)申請辦理減免稅優(yōu)惠資格認定時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交以下資料：（一）稅務(wù)認定審批確認表；（二）產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標準和質(zhì)量檢測報告；（三）資源綜合利用企業(yè)證書；（四）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。第十九條生產(chǎn)新型墻體材料產(chǎn)品的企業(yè)申請辦理減免稅優(yōu)惠資格認定時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交以下資料：（二）產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標準和質(zhì)量檢測報告；（三）新型墻體材料產(chǎn)品資質(zhì)認定證書；（四）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。第二十條主管稅務(wù)機關(guān)收到納稅人認定資料后，應(yīng)及時對納稅人的有關(guān)資料進行審核并進行實地核查。重點核查以下內(nèi)容：（一）查驗納稅人提交的資

9、料是否齊全、合法、真實、有效；（二）審核稅務(wù)認定審批確認表填寫內(nèi)容是否完整準確，與附報資料是否一致；（三）納稅人稅務(wù)登記信息與納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營情況是否相符；（四）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為需要審查的其他內(nèi)容。第二十一條符合減免稅要求的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅認定資料后7個工作日內(nèi)完成認定工作，并告知納稅人執(zhí)行。同時在綜合征管軟件內(nèi)對減免稅優(yōu)惠資格認定項目進行維護。第五章審批受理第二十二條納稅人生產(chǎn)經(jīng)營本辦法第五條第（八）至（十一）項以及第十二項中符合審批減免稅條件所列產(chǎn)品（項目）的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理減免稅審批手續(xù)。第二十三條申請享受減免稅的納稅人，應(yīng)向主管稅務(wù)機

10、關(guān)提供以下資料：（一）納稅人減免稅申請審批表；（二）稅務(wù)登記證；（三）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。第二十四條主管稅務(wù)機關(guān)收到納稅人減免稅申請后，應(yīng)及時對納稅人的申請和附報資料進行審核并進行實地核查。重點核查以下內(nèi)容：（一）查驗納稅人出示的資料是否齊全、合法、真實、有效；（二）審核納稅人減免稅申請審批表填寫內(nèi)容是否完整準確，與附報資料是否一致；（三）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為需要審查的其他內(nèi)容。第二十五條資源綜合利用產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)增值稅減免退稅額在500萬元（含）以上的，由區(qū)（縣、市）國家稅務(wù)局審核后報市國家稅務(wù)局審批。其他各類減免稅，均由區(qū)（縣、市

11、）國家稅務(wù)局負責審批。第二十六條對經(jīng)核實納稅人業(yè)務(wù)真實、資料齊全完備、手續(xù)合法有效、符合法定條件的減免稅申請，屬于區(qū)（縣、市）國家稅務(wù)局負責審批的，區(qū)（縣、市）國家稅務(wù)局應(yīng)自受理納稅人申請之日起20個工作日內(nèi)完成審批；屬于市國家稅務(wù)局負責審批的，應(yīng)自受理納稅人申請之日起30個工作日內(nèi)完成審批，具體時限為：區(qū)（縣、市）國家稅務(wù)局應(yīng)自受理納稅人申請之日起10個工作日內(nèi)審核完畢并將有關(guān)審批資料上報市國家稅務(wù)局，市國家稅務(wù)局應(yīng)自受理之日起20個工作日內(nèi)完成審批。在規(guī)定期限內(nèi)不能作出審批決定的，經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)負責人批準，可以延長10個工作日，并將延長期限的理由告知納稅人。第二十七條稅務(wù)機關(guān)作出的減免稅審

12、批決定，應(yīng)當自做出決定之日起10個工作日內(nèi)將減免稅審批書面決定送達納稅人執(zhí)行。同時在綜合征管軟件內(nèi)對批準減免稅的產(chǎn)品（項目）進行維護。第二十八條減免稅期限超過一個納稅年度的，進行一次性審批。納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告。對已經(jīng)不具備減免稅條件的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后停止其減免稅。第二十九條稅務(wù)機關(guān)作出的減免稅批復未下達前，納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報并繳納稅款。納稅人享受減免稅到期的，應(yīng)當按規(guī)定申報繳納稅款。第六章減免退稅辦理第三十條生產(chǎn)屬于增值稅即征即退軟件產(chǎn)品的納稅人，應(yīng)在當月產(chǎn)品實現(xiàn)增值稅稅款繳納入庫后10日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出增值稅即

13、征即退申請，并報送以下資料：（一）企業(yè)書面申請；（二）軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請審批表；（三）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。第三十一條主管稅務(wù)機關(guān)受理軟件生產(chǎn)企業(yè)退稅申請后，應(yīng)派員進行實地核查。重點核查以下內(nèi)容：（一）申請退稅產(chǎn)品是否單獨核算，實現(xiàn)收入是否辦理納稅申報并繳納稅款；（二）銷售的軟件產(chǎn)品是否符合納稅人自行開發(fā)生產(chǎn)或進口軟件本地化改造的規(guī)定條件；（三）進項稅額分攤、應(yīng)納稅額核算是否正確；（四）軟件產(chǎn)品實際稅負率、應(yīng)退稅額計算是否正確；（五）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為需要審查的其他內(nèi)容。第三十二條享受殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，應(yīng)在當月

14、實現(xiàn)增值稅稅款繳納入庫后，向主管稅務(wù)機關(guān)提出增值稅退稅申請，并報送以下資料：（一）企業(yè)書面申請；（二）安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退申請審批表；（三）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。第三十三條主管稅務(wù)機關(guān)受理享受殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的納稅人退稅申請后，應(yīng)派員進行實地核查。重點核查以下內(nèi)容：（一）生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供的勞務(wù)是否符合退稅條件；（二）殘疾人人數(shù)、安置比例是否符合要求；（三）增值稅稅款是否按規(guī)定辦理納稅申報并及時入庫；（四）應(yīng)退稅額計算是否準確；（五）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為需要審查的其他內(nèi)容。第三十四條生產(chǎn)符合減免稅條件產(chǎn)品的資源綜合利用企業(yè)

15、，在收到稅務(wù)機關(guān)下發(fā)的減免稅通知書后，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理退稅手續(xù)，并報送以下資料：（一）企業(yè)書面申請；（二）資源綜合利用企業(yè)增值稅即征即退申請審批表；（三）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為納稅人需要提交的其他資料。第三十五條主管稅務(wù)機關(guān)受理資源綜合利用企業(yè)退稅申請后，應(yīng)派員進行實地核查。重點核查以下內(nèi)容：（一）符合減免退稅條件的資源綜合利用產(chǎn)品是否單獨記帳核算，實現(xiàn)收入是否辦理納稅申報并繳納稅款；（二）進項稅額分攤、應(yīng)納稅額核算是否正確；（三）廢渣消耗使用量是否達到規(guī)定標準；（四）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)工作需要和實際情況認為需要審查的其他內(nèi)容。第三十六條主管稅務(wù)機關(guān)對納稅人申請退稅資

16、料審核無誤后，在相關(guān)增值稅退稅申請審批表上簽署意見，報經(jīng)區(qū)（縣、市）國家稅務(wù)局審查同意，辦理增值稅退稅手續(xù)。第三十七條生產(chǎn)符合減免退稅條件的資源綜合利用產(chǎn)品的納稅人，在辦理批準減免稅年度以前月份的增值稅退稅款后，按以下要求辦理當年以后月份的減免退稅手續(xù)：（一）對生產(chǎn)屬于免征和減半征收增值稅資源綜合利用產(chǎn)品的納稅人，可以直接辦理當月申報增值稅的征前減免手續(xù)；（二）對生產(chǎn)屬于即征即退增值稅資源綜合利用產(chǎn)品的納稅人，可以在當月產(chǎn)品實現(xiàn)增值稅稅款申報繳納入庫后，向主管稅務(wù)機關(guān)提出增值稅退稅申請，經(jīng)區(qū)（縣、市）國家稅務(wù)局批準，辦理增值稅退稅手續(xù)。第七章資料要求第三十八條納稅人進行減免稅產(chǎn)品（項目）備案、

17、認定、審批、退稅時，其提供的各項資料必須真實、可靠、完整，否則，將承擔相應(yīng)的法律責任。第三十九條納稅人提交的資料是原件，且稅務(wù)機關(guān)需要留存的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)要求納稅人提供相關(guān)資料的復印件。第四十條納稅人所提供資料為復印件的，應(yīng)在復印件右上方標注“此復印件與原件相符”字樣，由經(jīng)辦人簽字后加蓋單位公章。稅務(wù)機關(guān)在審查時，應(yīng)要求納稅人將有關(guān)資料原件和復印件一并報送，對無需留存的原件，可在審查核對無誤后退還納稅人。第四十一條稅務(wù)機關(guān)已留存納稅人的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、身份證以及其他相關(guān)資料復印件的，可不再要求納稅人報送，但應(yīng)對留存的復印件與原件進行核對。留存的資料內(nèi)容已發(fā)生變化的，應(yīng)要求納稅人重新報送相

18、關(guān)復印件。第八章放棄免稅權(quán)規(guī)定第四十二條符合免稅條件，自愿要求放棄免稅權(quán)的納稅人，應(yīng)當以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。第四十三條納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)，均應(yīng)按照適用稅率征稅。不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。第四十四條納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起12個月內(nèi)不得申請免稅。第四十五條放棄免稅權(quán)的納稅人符合增值稅一般納稅人條件的，應(yīng)當按現(xiàn)行規(guī)定認定為增值稅一般納稅人，其銷售的貨物或勞務(wù)可開具增值稅專用發(fā)票。在免稅期

19、內(nèi)購進用于免稅項目的應(yīng)稅貨物或勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣。第九章監(jiān)控管理第四十六條主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對生產(chǎn)經(jīng)營減免稅產(chǎn)品（項目）納稅人的日常稅收管理，及時全面了解和掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、減免稅的有關(guān)情況，及時登記增值稅減免稅產(chǎn)品（項目）管理臺帳。第四十七條主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)定期對減免稅企業(yè)的備案、認定、審批、退稅以及稅收管理情況進行隨機抽查或檢查，抽查或檢查工作底稿資料應(yīng)妥善存檔備查，具體方式由區(qū)（縣、市）國家稅務(wù)局自行確定。第四十八條主管稅務(wù)機關(guān)在日常管理中，應(yīng)充分利用綜合征管軟件、稅收預警分析、納稅評估系統(tǒng)和有關(guān)外部信息，加強對具有減免稅產(chǎn)品（項目）納稅人的納稅評估分析，對上下游關(guān)聯(lián)

20、單位或個人進行協(xié)查，防范享受減免稅納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)串通騙取稅收優(yōu)惠。第四十九條主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對享受減免稅的納稅人發(fā)票使用情況的檢查。重點加強對使用廢舊物資收購發(fā)票、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、貨物運輸發(fā)票等抵扣憑證抵扣稅款的納稅人的監(jiān)控，嚴格控制納稅人發(fā)票開票限額和領(lǐng)購數(shù)量。第五十條納稅人應(yīng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記帳并進行核算，準確核算應(yīng)稅、減免稅收入及應(yīng)繳稅金。增值稅一般納稅人應(yīng)準確轉(zhuǎn)出減免稅產(chǎn)品不得抵扣的進項稅額。第五十一條納稅人已享受減免稅的，應(yīng)當納入正常申報，進行減免稅申報。納稅人享受減免稅到期的，應(yīng)當申報并繳納稅款。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加

21、強對納稅人已享受減免稅情況的監(jiān)督管理。第五十二條主管稅務(wù)機關(guān)在日常監(jiān)控管理、納稅評估或稅收檢查中，發(fā)現(xiàn)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品（項目）不符合減免稅條件或有重大涉稅違法行為時，應(yīng)立即停止為其辦理減稅、免稅或退稅。根據(jù)評估、檢查情況決定其是否繼續(xù)享受或停止享受減免稅，對不符合減免稅條件期間的已退還稅款應(yīng)及時追繳。第五十三條對廢舊物資回收經(jīng)營單位免稅資格實行年審制度；對資源綜合利用企業(yè)、安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)，應(yīng)配合經(jīng)貿(mào)委、民政、殘疾人聯(lián)合會等部門做好年審工作。第五十四條各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強與經(jīng)貿(mào)委、民政、殘疾人聯(lián)合會、財政、地稅、工商、技術(shù)監(jiān)督、畜牧、科技、信息產(chǎn)業(yè)以及有關(guān)檢測機構(gòu)等部門的工作聯(lián)系，充分利

22、用有關(guān)外部信息，共同做好減免稅管理。第五十五條各區(qū)（縣、市）國家稅務(wù)局應(yīng)于每年1月15日前向市局報送上一年度減免稅總結(jié)及增值稅優(yōu)惠政策執(zhí)行情況統(tǒng)計表。總結(jié)報告內(nèi)容包括：減免稅基本情況和分析，減免稅政策落實情況和問題，減免稅管理經(jīng)驗和建議。第十章違法違規(guī)責任第五十六條享受減免稅的納稅人有下列行為之一的，主管稅務(wù)機關(guān)按照中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則、中華人民共和國發(fā)票管理辦法及其實施細則進行處罰：（一）未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或報送減免稅等資料的；（二）向稅務(wù)機關(guān)提供虛假資料，不如實反映真實情況，騙取減免稅的；實際經(jīng)營情況不符合減免稅規(guī)定條件，享受減免稅條件發(fā)生變化未及時向稅務(wù)機關(guān)

23、報告的；（四）未按規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請備案或上報審批資料而自行減免稅的；（五）未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的；（六）未按規(guī)定領(lǐng)購、使用和保管防偽稅控專用設(shè)備的；（七）其他違反稅收征收管理和發(fā)票管理的行為。納稅人有上述違法行為，情節(jié)嚴重的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將已減免退稅全部追回，取消納稅人繼續(xù)享受減免稅的資格。第五十七條各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強減免稅備案、認定、審批和退稅管理，建立健全各項管理制度，加強對減免稅工作的目標管理考核和執(zhí)法責任追究。第五十八條因稅務(wù)機關(guān)責任造成審批或核實錯誤，造成納稅人未繳、少繳或多繳稅款，給國家造成損失或損害納稅人權(quán)益的，應(yīng)當追究有關(guān)人員的法律和行政責任。第十一章附

24、則第五十九條本辦法與稅收法律、法規(guī)和上級有關(guān)政策規(guī)定相抵觸的，以稅收法律、法規(guī)和上級有關(guān)政策規(guī)定為準。第六十條本辦法由濟南市國家稅務(wù)局負責解釋。第六十一條本辦法自下發(fā)之日起施行，原濟南市國家稅務(wù)局增值稅減免稅管理操作規(guī)程（暫行）（濟國稅發(fā)2004163號印發(fā)）同時廢止。附件：納稅人減免稅情況備案表填表日期：年月日金額單位：元（列至角分）納稅人識別號納稅人名稱申請減免稅情況生產(chǎn)經(jīng)營地址辦稅人員聯(lián)系電話登記注冊類型開業(yè)日期生產(chǎn)經(jīng)營期限年月日至年月日生產(chǎn)經(jīng)營范圍已享受減免稅優(yōu)惠情況首次獲利年度減免方式減免所屬期起減免所屬期止減免幅（額）度減免理由：法定代表人（負責人）：經(jīng)辦人：納稅人公章減免原因減免

25、方式減免依據(jù)減免幅（額）度減免所屬期起減免所屬期止1稅種減免種類適用稅率以下由主管國稅機關(guān)填寫稅源管理部門意見：調(diào)查人簽字：負責人簽字：年月日稅政部門意見：經(jīng)辦人簽字：負責人簽字：年月日主管局長意見：局長簽字：（公章）年月日注：本表規(guī)格為A4,一式2份，一份主管稅務(wù)機關(guān)留存，作為登記備案、統(tǒng)計臺帳的依據(jù)。另一份納稅人留存，作為享受備案類減免稅的依據(jù)。附件：稅務(wù)認定審批確認表納稅人識別號:納稅人名稱：稅務(wù)認定類型:法定代表人（負責人）身份證件名稱證件號碼注冊地址郵政編碼生產(chǎn)經(jīng)營地址郵政編碼開戶銀行名稱銀行賬號幣種是否繳稅賬號經(jīng)營方式登記注冊類型行業(yè)財務(wù)負責人辦稅人員聯(lián)系電話領(lǐng)取其他部門業(yè)務(wù)許可和

26、認定證件情況發(fā)放部門名稱許可證名稱許可證字號發(fā)放日期納稅人申請意見：（簽章）法定代表人：辦稅人員：年月日稅務(wù)機關(guān)認定部門意見：（簽章）負責人：經(jīng)辦人：年月日主管局長審批意見：（簽章）年月日注：1、本表適用范圍：稅務(wù)機關(guān)規(guī)定需納稅人確認稅收優(yōu)惠資格認定事宜；2、稅務(wù)認定類型：安置殘疾人就業(yè)企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)、廢舊物資回收企業(yè)、新型墻體材料企業(yè)、國有糧食購銷企業(yè)、其他；3、本表內(nèi)容涵蓋不全的，可根據(jù)需要增加相關(guān)內(nèi)容；4、本表一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。附件：納稅人減免稅申請審批表納稅人識別號：納稅人名稱：企業(yè)基本情況生產(chǎn)經(jīng)營地址辦稅人員聯(lián)系電話郵政編碼登記注冊類型開業(yè)時間生產(chǎn)經(jīng)

27、營期限生產(chǎn)經(jīng)營范圍第一次獲利時間享受減免稅優(yōu)惠稅種期限幅度欠稅情況稅種稅額稅款所屬時期欠稅原因減免稅申請減免稅依據(jù)：稅種減稅免稅減免退方式期限減稅幅（額）度期限減稅幅（額）度納稅人申請理由：（公章）法定代表人（負責人）：經(jīng)辦人：年月日稅務(wù)機關(guān)審核意見主管稅務(wù)機關(guān)意見：（公章）分管局長：審核人：經(jīng)辦人：年月日縣（區(qū)）級稅務(wù)機關(guān)意見：（公章）分管局長：審核人：經(jīng)辦人：年月日市級稅務(wù)機關(guān)意見：（公章）分管局長：審核人：經(jīng)辦人：年月日本表一式三份：縣（區(qū)）稅務(wù)機關(guān)、主管稅務(wù)機關(guān)、納稅人各一份。市局審批的，一式四份。附件：軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請審批表稅款所屬時期：年月金額單位：元角分企業(yè)填列內(nèi)容企業(yè)

28、名稱納稅人識別號經(jīng)濟性質(zhì)軟件產(chǎn)品名稱批準文號123軟件產(chǎn)品增值稅即征即退情況（以下僅填列軟件產(chǎn)品數(shù)據(jù)）銷售額1銷項稅額2進項稅額3進項稅額轉(zhuǎn)出4上期留抵稅額5期末留抵稅額6應(yīng)納增值稅額7=2-3+4-5實際入庫增值稅額8按3%稅負計算的增值稅額9=1)3%應(yīng)退增值稅額10=8-9本年累計已退增值稅額11經(jīng)辦人簽字：財務(wù)負責人簽字：負責人簽字：納稅人公章時間：國稅機關(guān)審核審批意見本次批準退稅額12經(jīng)辦人：部門負責人：分管局長：縣級國稅機關(guān)公章時間：備注：1、如果8-9<Q則10欄、12欄=0;第11欄為截至本次申請退稅前當年已退軟件增值稅；2、此審批表一式四份，納稅人一份，國稅機關(guān)三份（綜

29、合、管理、征收部門各一份）。附件：安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退申請審批表所屬時期：年月納稅人名稱：納稅人識別號:單位：人、元角分項目行次企業(yè)填報稅務(wù)機關(guān)審核在職職工人數(shù)1符合退稅條件的殘疾人員數(shù)量2安置比例3=2/1當月退稅限額（當月實際殘疾人員數(shù)*每人年度退稅限額/12）4(3<25%時,或2<10填0)上月結(jié)轉(zhuǎn)的退稅限額余額（當年以前月份退稅限額大于符合退稅條件已繳稅額的余額）5（等于當年上月表格13欄）當月可使用退稅限額6=4+5當月應(yīng)納稅額7當月符合退稅條件的貨物、勞務(wù)應(yīng)納稅額8（應(yīng)小于等于9）當月實際入庫稅額9上月結(jié)轉(zhuǎn)的已繳未退還稅額余額（當年以前月份退稅限額小于符合退稅條件已繳稅額的余額）10（等于當年上月表格14欄）當月可用于退稅的已繳稅額11=8+10當月申請退還稅額12=6(6<11)12=11(6>11)結(jié)轉(zhuǎn)至下月的限額余額（不得結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度）13=6-11結(jié)轉(zhuǎn)至下月的已繳未退稅額余額（不得結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度）14=11-6企業(yè)申請意見（企業(yè)蓋章）法人簽字：年月日受理部門意見