酒店管理財務酒店應收賬款管理制度

1、酒店管理財務 酒店應收賬款管理制度酒店發(fā)生應收賬款的主要原因是擴大銷售，增強競爭力，因此對應收賬款管理的目標就是及時回收客人所欠的消費款，求得利潤最大化。應收賬款是酒店的一項現(xiàn)金投放，是為了擴大銷售和盈利而進行的投資，而投資肯定要發(fā)生成本，這就需要在應收賬款信用政策所增加的盈利和這種政策的成本之間做出權衡。只有當應收賬款所增加的盈利超過所增加的成本時，才應當鼓勵客人賒賬消費；如果賒賬消費有著良好的盈利前景，就應當放寬信用條件擴大賒銷面。為確保應收賬款的安全性和回收的及時性，建立一套行之有效的應收賬款防范機制，并加強應收賬款的日常管理就顯得尤為重要。隨著我國酒店業(yè)客源市場競爭的不斷加劇，中大型高

2、星級酒店的應收賬款可謂是與日俱增。某酒店為了爭取更多的潛在客源，留住老顧客，照顧客人的面子問題，近兩年來該酒店簽訂的協(xié)議掛賬單位達到了270多家，前臺臨時掛賬的S賬中掛張數(shù)也達到100多戶。應收賬款是酒店采用賒銷方式銷售客房和餐飲或提供對客服務而向客戶收取的一種款項，作為酒店營運資金管理的一項重要內(nèi)容，應收款項管理的好壞直接影響酒店營業(yè)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益。它是酒店一項長期的，制度化的工作。因此，這就要求我們加強對應收賬款的管理，加速它的周轉(zhuǎn)，使酒店在市場競爭中能更好的發(fā)揮應收賬款的商業(yè)信用作用。應收賬款管理作為酒店營運資金管理的重要方面已越來越引起酒店管理者的重視，甚至成為酒店管理當局必要攻

3、破的一門“必修課”。一、 對目前酒店業(yè)應收賬款的現(xiàn)狀分析 應收款占用資金比重逐年增加，應收賬款余額不斷擴大據(jù)調(diào)查，我國酒店應收賬款占流動資金的比重大致在以上，酒店逾期應收賬款總額比率高達以上，與發(fā)達市場經(jīng)濟國家的水平存在較大差距。由此在很大程度上加大了酒店的經(jīng)營風險，一旦壞賬范圍進一步擴大，將直接影響到酒店的資產(chǎn)質(zhì)量，導致經(jīng)濟效益的滑坡。如某酒店七月份月應收賬款累計余額563.65萬元，與上月相比增加了32.39萬元，提高6.09%，當月新增應收賬款514.23萬元，當月收回應收賬款481.84萬元，應收賬款回收率為85%。本月應收賬款周轉(zhuǎn)率為1.01，上月應收賬款周轉(zhuǎn)率為0.86。 根據(jù)以上

4、數(shù)據(jù)，說明債務人施欠時間長，資信度低，；同時也說明酒店催收帳款力度有待加強，防止呆帳甚至壞帳發(fā)生，以免造成流動資產(chǎn)不流動，這對酒店正常的經(jīng)營是很不利的。 應收賬款多采用賬外備查的辦法許多酒店在應收賬款的管理上多采取賬外備查的辦法，酒店為了推遲交納營業(yè)稅往往采取將客人的記賬消費金額暫時不入賬，待實際收到款項后再作營業(yè)收入入賬，在未收到消費款之前由各營業(yè)部門分管散客臨時掛賬的消費賬單，由財務部掌管協(xié)議記賬單位的消費賬單，并分別負責進行催討。這樣不僅有悖權責發(fā)生制的會計核算原則，而且極易導致消費賬單不慎遺失，或收回賬款不及時上報甚至監(jiān)守自盜的舞弊現(xiàn)象，造成酒店應收賬款居高不下的原因可以從兩個方面來歸

5、納。（）酒店經(jīng)營環(huán)境的影響一方面是擴大市場份額的需要，在激烈競爭的市場經(jīng)濟中，賒銷成為酒店擴大銷售的主要競爭手段。另一方面是部分消費者故意拖欠賬款，誠信缺失。（）酒店自身的問題從主觀上我國酒店管理者普遍只重銷售而忽視包括應收賬款管理在內(nèi)的內(nèi)部管理，而客觀上他們對于應收賬款管理無論是經(jīng)驗還是理論都十分缺乏。二、 應收賬款對酒店的影響高額的應收款直接影響酒店的現(xiàn)金流入，直接引發(fā)財務危機酒店通過賒銷不斷擴大銷售，而賒銷的背后就是不斷上升的應收賬款，很多酒店在具有良好的盈利狀況下，因應收賬款管理不善而面臨財務危機。我國許多酒店包括一些經(jīng)營狀況良好的上市公司經(jīng)常出現(xiàn)有利潤、無現(xiàn)金，賬面狀況不錯卻資金匱乏

6、的狀況。應收賬款的壞賬風險對酒店盈利狀況的影響逾期應收賬款對酒店的危害直接體現(xiàn)在壞賬風險上，據(jù)統(tǒng)計逾期應收賬款在一年以上的，其追賬成功率在 以下，應收賬款逾期時間越長，成功回收的概率就越低，逾期時間超過三年的，回收賬款的概率幾乎為零。在我國眾多大型酒店中，實際已成壞賬但未作壞賬處理的情況普遍存在。1） 大量的應收賬款會影響企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn) 。應收賬款是資金流通的緩沖形式，但是，大量應收賬款的存在導致企業(yè)大量流動資金被不合理占用，也會影響商品流通的順利實現(xiàn)，從而影響企業(yè)再生產(chǎn)過程的實現(xiàn)。企業(yè)在賒銷產(chǎn)品時，發(fā)出存貨，貨款卻不能同時收回，而企業(yè)對逾期不還款的客戶不能采取相應措施，致使企業(yè)

7、流動資金被大量占用，長此以往必將影響企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)，使企業(yè)貨幣資金短缺，從而影響企業(yè)的正常開支和正常生產(chǎn)經(jīng)營。如果應收賬款被長期拖欠，既會影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)與有效利用還會增加企業(yè)的利息支出和為催收欠款而發(fā)生的各種費用。如果應收賬款最終成為壞賬，企業(yè)將遭受更大的損失。2） 應收賬款夸大了企業(yè)經(jīng)營成果，使企業(yè)存在虧損 。目前，我國企業(yè)確認收入時遵循權責發(fā)生制原則，發(fā)生賒銷的賬務處理為，借記“應收賬款”科目，貸記“營業(yè)收入”科目，將賒銷收入全部記入當期收入，因此，企業(yè)本期利潤的增加并不能表示本期實現(xiàn)的現(xiàn)金流入。根據(jù)謹慎原則，企業(yè)可根據(jù)實際情況對應收賬款自行計提壞賬準備，但在實務中，為了便

8、于納稅，有關法規(guī)中明確規(guī)定，計提比例一般為35。如果企業(yè)應收賬款大量存在，壞賬的可能性也會隨之增加，即實際發(fā)生的壞賬損失可能遠遠超過提取的壞賬準備。這樣等于夸大了企業(yè)的經(jīng)營成果，對可能發(fā)生的損失不能充分估計。 3） 應收賬款增加了企業(yè)現(xiàn)金流出的損失  從賒銷的賬務處理可以看出賒銷雖然使企業(yè)產(chǎn)生了較多的收入，增加了利潤，但沒使企業(yè)的現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不墊付資金來繳納各種稅金和費用，加大了企業(yè)的現(xiàn)金流出。 4） 應收賬款增加了企業(yè)資金的機會成本  企業(yè)應收賬款所占用的資金，客觀上要求在經(jīng)營中加速周轉(zhuǎn)，得到回報，但由于應收賬款，特別是逾期應收賬款的比

9、例在不斷上升，致使大量資金被沉淀，借款時間被延長，增加了利息費用。被占用的資金喪失了其時間價值也就是贏利機會,大大降低了企業(yè)資金的有效利用率，從而增加了資金的機會成本。 三、 加強應收賬款管理的對策（一） 建立一套行之有效的應收賬款防范機制應收賬款管理首先應從源頭控制，防患于未然，因而酒店管理當局應當用心研究，及時建立起一三、加強應收賬款管理的對策套符合酒店實際的應收賬款防范機制。1） 結合情況，確定適用的信用政策，謹慎選擇客戶酒店應該量體裁衣，選擇和確定適合自己的信用政策。政策里必須明確賒銷客戶的范圍、賒銷客戶的信用標準、賒銷客戶的資深調(diào)查、信用等級、信用擔保范圍、賒銷額度、審批程

10、序以及酒店內(nèi)部擔保人和責任人的風險防范措施等等。通過制定可操作性的信用政策，方能確保酒店信用政策合理、合法和規(guī)范的運作。由需掛賬消費的單位提出申請，酒店銷售人員及財務有關人員需對該單位進行信用評估和審核，酒店可以利用信用評估機構、銀行、財稅部門等以及其單位在舟山本地的影響力，知名度和美譽度等資料作為依據(jù)。以及該單位在本酒店消費結算情況和舟山其他酒店消費結算情況綜合分析后獲得客戶的信用資料。在此基礎上，根據(jù)對客戶信用資料的分析，確定出信用比較好的單位批準同意其在酒店掛賬消費，對同意掛賬消費的客戶，酒店會與單位簽訂一份公司協(xié)議，明確允許掛賬的的最高限額和每月的結算期限、有效簽單人的親筆簽字筆跡、違

11、約的責任，并由雙方負責人簽字蓋單位公章，履行了以上手續(xù)后，掛賬消費方可實施。 2） 建立健全適合酒店應收賬款管理辦法為了進一步規(guī)范酒店應收賬款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆賬、死賬的出現(xiàn)。并結合舟山本地的實際情況，特制定本辦法：（1）收銀員拿到客人簽字賬單后，必須馬上核對掛賬協(xié)議，是否就是協(xié)議單位及有效簽單人，字跡是否屬實、清楚，金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題，款項有該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。（2）如果是協(xié)議單位，但不是有效簽單人，應該向此單位的有效簽單人聯(lián)系，詢問是否有此人，能否簽單。（3）個人一律不能簽字掛賬，原則上不允許簽字掛賬，有特殊情況，關系單位或關系人需要掛賬

12、的，遇有這種情況，必須要餐廳經(jīng)理或者銷售經(jīng)理以上擔保，才能簽單。掛賬金額不得超過5000元，并由擔保人負責負責，其他人無權擔保掛賬。（4）吧臺之間賬單傳遞：當班收銀員必須做好賬單的傳遞，不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時造成遺失等現(xiàn)象，由該收銀員全部賠償并作違紀處理。（5）酒店審計人員審核后退回吧臺的賬單，因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。3） 建立客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng)專門的信用管理部門必須對客戶進行風險管理，其目的是防患于未然。動態(tài)監(jiān)督客戶尤其是核心客戶，了解客戶的資信情況，給客戶建立資信檔案并根據(jù)收集的信息進行動

13、態(tài)管理這就是客戶的動態(tài)資源管理。調(diào)查的渠道一般包括：公關營銷部門業(yè)務員掌握的客戶資料、管理人員的實地考察、客戶的其他供應商調(diào)查的情況、網(wǎng)絡數(shù)據(jù)和其他公開的信息渠道。調(diào)查的內(nèi)容主要有：客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件（“”系統(tǒng)），客戶與酒店往來的歷史記錄，客戶的規(guī)模、財務狀況、發(fā)展前景、行業(yè)的風險程度等等。（二）建立應收賬款的監(jiān)控體系1）財務部門對應收賬款的分析管理財務部門應定期對應收賬款的回收情況、賬齡等情況進行分析，而不能將所有責任都交給信用小組及公關營銷部和前臺營業(yè)部門，這是內(nèi)控制度的重要環(huán)節(jié)能。財務部門應編制一定期間的賒銷客戶的銷售、賒銷、收賬、賬齡分析表及分析資料報給酒店高層管理者。

14、2）發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用內(nèi)部審計在應收賬款管理中的監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在兩個方面，一是不斷完善監(jiān)控體系，改善內(nèi)控制度，二是檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，檢查有無異常應收賬款現(xiàn)象，有無重大差錯、玩忽職守、內(nèi)部舞弊、故意不收回賬款等情況，確保應收賬款的回收。3）信用部門和營業(yè)部門應進行應收賬款跟蹤管理服務。從賒銷過程一開始，到應收賬款到期日前，對客戶進行跟蹤、監(jiān)督，從而確保客戶正常支付所欠消費款，最大限度地降低逾期賬款的發(fā)生率。通過應收賬款跟蹤管理服務，保持與客戶經(jīng)常聯(lián)系，提醒付款到期日，催促付款，可以發(fā)現(xiàn)酒店產(chǎn)品和服務的質(zhì)量和賬款結算上存在的問題和糾紛，以便做出相應的對策，維護與客戶的良好關系。同時也會

15、使客戶感覺到債權人施加的合理壓力，客戶一般不會輕易推遲付款，極大地提高應收賬款的回收率。通過應收賬款跟蹤管理服務，可以快速識別應收賬款的逾期風險，以便選擇有效的催討手段。在工作中，信用部門和營業(yè)部門要互相配合，分清各自在跟蹤服務中的職責，達到相互監(jiān)督相互促進，提高應收賬款回收率和賒銷的實際效果。（三）規(guī)范應收賬款的日常管理，對應收賬款在銷售的事前、事中、事后進行有效控制（）建立客戶檔案，進行有效的信用評估和跟蹤記錄（）事前控制： 簽約到提供酒店產(chǎn)品或服務）從初識客戶到維護老客戶，業(yè)務人以及經(jīng)辦業(yè)務的各級管理人員都應全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進行交易。（）事中控制（提供酒店產(chǎn)品或

16、服務到收款）消費賬單查詢，賬款跟蹤。每次消費記賬時，收銀員必須與客戶消費協(xié)議保持核對，確認簽字有效人，以免事后不必要的賬務糾紛與投訴；酒店對客戶提供產(chǎn)品或服務后，就應該啟動監(jiān)控程序，根據(jù)不同的信用等級實施不同的收賬策略，在賬款形成的早期進行適度催收，同時注意保持跟客戶良好的合作關系（由收賬員或公關營銷人員或客戶經(jīng)理進行全程跟蹤）收賬策略如下：類客戶，按協(xié)議約定的時間收款類客戶，最好預付一部分消費款類客戶，必須預付一部分消費款類客戶，散客必須以現(xiàn)金或信用卡即時結算回款記錄，賬齡分析。財務要形成定期的對賬制度，每隔一個月或一季度必須同顧客核對一次賬目，形成定期的對賬制度，不能使管理脫節(jié)，以免造成賬

17、目混亂互相推諉、責任不清；并且詳細記錄每筆貨款的回收情況，經(jīng)常進行賬齡分析。有些情況會給應收賬款的管理帶來一定的困難，如客人損壞酒店設施的賠款賬單未經(jīng)協(xié)議記賬單位有效簽字人的認可、個別客人冒名簽單等，應定期與協(xié)議記賬單位對賬，以避免雙方因應收應付款上的較大差異而造成死賬現(xiàn)象，同時對賬之后應在相關的賬單上由有效簽單人簽名，杜絕可能出現(xiàn)的法律糾紛。酒店內(nèi)部要建立起財務部和信用小組及各營業(yè)部門的二級管理模式，協(xié)議記賬單位的所有記賬消費賬單由信用部統(tǒng)一記賬，部門臨時掛賬的賬單實行二級管理，即由部門收賬員負責具體賬單的保管和流水登記，每日將新增掛賬賬單金額及當日回收賬單金額上報財務部，財務部對各營業(yè)部門

18、的臨時掛賬情況逐筆進行明細記錄，財務部應至少每月一次與各營業(yè)部門的臨時掛賬進行核對。財務部務必建立嚴密的內(nèi)部控制制度，堅持收賬員只管賬單不記賬，記賬員只記賬不管賬單的相互牽制制度。（）事后控制（欠款到追收）欠款到追收。對拖欠賬款的追收，要采用多種方法清討，催收賬款責任到人。原則上采取部門經(jīng)理負責制，再由部門經(jīng)理落實到具體的收賬員身上。信用小組的各收賬員遇到催討比較困難的消費單位或客戶時，可及時與公關營銷部或前廳及餐飲的客戶經(jīng)理進行溝通，取得公關營銷部及前臺客戶經(jīng)理的配合，因為通常情況下公關營銷部及前臺客戶經(jīng)理與客人比較熟悉，溝通障礙比較小，由公關營銷部及前臺客戶經(jīng)理出面調(diào)和，一般收賬就會比較順

19、利些。對已發(fā)生的應收賬款，可按其賬齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實催討責任。對于確實由于資金周轉(zhuǎn)困難的客人，應采取訂立還款計劃，限期清欠?？偭靠刂?，分級管理。財務部信用小組負責應收賬款的計劃、控制和考核。各前臺營業(yè)部門是應收賬款的直接責任人，酒店對前臺經(jīng)理考核的最終焦點是收現(xiàn)指標。賬款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，通知其結款日期，并在結款日按時前往拜訪。追款三步驟：聯(lián)系：電話、聯(lián)系溝通、債務分析、分析拖款征兆信函：期限、實地考察、保持壓力、確定追付方式公關營銷人員及客戶經(jīng)理要對客戶進行全程跟進，與客戶接觸率與成功回收率是成正比的。走訪：資信調(diào)查合適的催討方式收賬員

20、要定期探訪客戶，客戶到期付款，應按時上門收款，或電話催收。遇到客戶風險時，采取風險預警和時時、層層上報制，由主管、經(jīng)理等參與分析，及時對下屬申報的問題給予指導和協(xié)助。對已拖欠款項的處理事項：文件：檢查被拖欠款項的記賬協(xié)議是否齊備。收集資料：要求客戶提供拖欠款項的事由，并收集資料以證明其正確性。C追討文件：建立賬款催收預案。根據(jù)情況不同，建立三種不同程度的追討文件預告、警告、律師函，視情況及時發(fā)出。D最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶明確最后期限的含義。E要求協(xié)助：使用法律手段維護自己的利益，進行仲裁或訴訟。（）預警管理每一客戶會計年度終結，必須取得欠款人對所欠款的書面確認。任何

21、應收款應在提供酒店產(chǎn)品和服務之日起，逾期一年至二年的，一律報告酒店總經(jīng)理，并通知酒店法律顧問啟動催討程序。綜上所訴，只有更完善對酒店應收賬款的管理，從各個方面有效地利用應收賬款的管理，有效地利用資金、加快酒店資金周轉(zhuǎn)，增加酒店的凈收益，減少酒店的壞賬損失，才能使我們的酒店服務行業(yè)蒸蒸日上。應收賬款管理制度為進一步規(guī)范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結合公司實際情況，應建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。這些規(guī)章制度應包含如下內(nèi)容：一、 明確責任主體，嚴密責任劃分。應將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。1. 營銷經(jīng)理負責顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客

22、管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。2. 財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。3. 收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。二、 嚴格的辦事程序規(guī)定。應嚴密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。 1. 簽字掛賬規(guī)定。（1） 顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經(jīng)理負責調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀處理。（2） 簽字掛

23、賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。（3） 小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。（4） 小型機關、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。（5） 個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。2. 應收賬款的催收（1） 應收賬款由營銷經(jīng)理負責催收，財務人員負責提供應收款數(shù)據(jù)、應收款簽單等。（2） 財務人員分析賬務后，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。（3） 營銷經(jīng)

24、理到財務領取餐費簽單，并做好相應登記。（4） 營銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時到財務報賬并上交錢款，由往來賬會計開據(jù)收據(jù)、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經(jīng)理要及時將餐費簽單交回財務。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，必須及時上報總經(jīng)理。（5） 餐費簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。（6） 營銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。（7） 如果結算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。3. 餐費簽單及傳遞的管理（1）

25、收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權、，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。（2） 往來帳款會計，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計負連帶責任，按過失處理。（3） 往來帳款會計于每月1日把上月的應收帳款明細表報財務經(jīng)理處，財務經(jīng)理對上月的應收賬款進行匯總、分析后，將應收賬款匯總表和分析結果上報總經(jīng)理。（4） 往來賬會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、

26、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。4. 健全的檔案資料管理規(guī)定。1. 營銷部：客戶信息調(diào)查與報告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。2. 財務部：應收款憑證、收據(jù)、賬簿、報表、顧客簽單等。 應收賬款的管理制度為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要，為適應企業(yè)信用消費的政策，為管理好信用消費單位的應收賬款，特制定本制度，望集團各部門遵守之。簽單消費單位協(xié)議的簽定和管理第一條：以下單位和個人允許在我公司簽單消費。1. 單位和個人通過與我公司簽訂簽單消費協(xié)議才能取得我公司簽單消費權。已簽訂簽單消費協(xié)議的單位和個人稱為協(xié)議單位，由公司營銷部門負責開發(fā)和管理，賬款由營銷部門負責收

27、回。2. 本公司抵款的單位經(jīng)公司財務部同意才能取得我公司簽單消費權。賬款由財務部門負責收回。3. 其他單位和個人經(jīng)公司董事長和財務總監(jiān)同意才能取得我公司簽單消費權。賬款由營銷部門負責收回。4. 其他單位和個人經(jīng)公司經(jīng)理級以上人員擔?？梢圆拍苋〉梦夜竞瀱蜗M權，但簽單額不得超過擔保人月工資額。賬款由擔保人負責在一個月內(nèi)收回，一個月未收回，從擔保人最近發(fā)放工資中扣除。第二條；協(xié)議單位必須具備以下條件。1. 有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，有持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的能力，信譽良好，資本金達到500萬元以上的企業(yè)。2. 政府部門和政府事業(yè)單位。3. 商貿(mào)企業(yè)和建筑企業(yè)慎重簽訂協(xié)議。4. 個人慎重簽訂協(xié)議。第三條：簽單消

28、費協(xié)議注意事項。1. 協(xié)議單位必須提供營業(yè)執(zhí)照（經(jīng)過最近年度年審）、稅務登記證復印件。2. 簽單消費協(xié)議內(nèi)容必須注明：協(xié)議號、協(xié)議單位名稱（全稱）、協(xié)議期限、結款方式、付款期限（最長一個月）、簽單人筆跡、協(xié)議單位公章或合同專用章、協(xié)議單位代表簽字、我公司營銷部門負責人簽名、我公司公章或合同專用章、優(yōu)惠政策。3. 協(xié)議單位享有我公司優(yōu)惠政策的最低標準以各分店的消費優(yōu)惠政策而定。第四條：簽訂簽單消費協(xié)議流程。1. 公司營銷人員負責協(xié)議單位的簽訂，營銷人員與協(xié)議單位洽談一致后，由營銷部門負責人審核并代表公司簽名。2. 營銷部門負責人簽名后，交至財務部門審核、蓋章，協(xié)議原件由財務往來帳會計保存，營銷部

29、門留存復印件。3. 財務部往來賬會計收到合格的協(xié)議后，第一時間將協(xié)議核心內(nèi)容制成協(xié)議單位通知單并簽字后發(fā)放到各收銀臺和網(wǎng)絡管理人員。涉及各分店的發(fā)到各分店財務部，由各分店財務部負責下發(fā)至本店各部門。4. 網(wǎng)絡管理人員收到協(xié)議單位通知單后，第一時間將協(xié)議單位錄入收銀系統(tǒng)后臺資料。5. 收銀臺收到通知單后，保存、使用并裝訂成冊。6. 各分店財務部收到其他分店發(fā)來的協(xié)議通知單后，下發(fā)程序同上。7. 營銷部負責人將協(xié)議單位分配至營銷人員歸口管理。第五條：其他事項1. 協(xié)議單位合同一式兩份，本公司留存一份、協(xié)議單位留存一份。2. 協(xié)議空白文本按冊順序使用，不得缺頁。空白協(xié)議文本由財務部保管發(fā)放使用。3. 簽單消費協(xié)議有效章為公章或合同專用