2022年縣推行部門預算的思路與做法

1、高品質文檔2022年縣推行部門預算的思路與做法 強化預算管理 推行部門預算 改革開放二十多年來，通過各項經(jīng)濟體制改革使我國社會經(jīng)濟生活發(fā)生了深刻的變化，但是財政管理體制雖幾經(jīng)改革，在方案經(jīng)濟條件下形成的財政預算制度的基本框架始終未能從根本上觸動。改革現(xiàn)行財政預算編制模式，建立與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應的預算編制模式已成為當前和今后財政預算改革的一個重要任務。為加快xx縣財政預算管理改革步伐，規(guī)范預算安排方法，提高預算安排的科學性和透亮度，我們在近幾年來細編預算的基礎上，從前年開頭，對編制部門預算進行了有效的探究，使預算編制達到科學、合理、透亮、公正并具可操作性，體現(xiàn)預算的嚴厲性、權威性。下面

2、就我們的一些做法與體會與大家進行溝通探討。 一、 充分熟悉編制部門預算的意義 部門預算是市場經(jīng)濟國家普遍采納的財政預算管理的基本組織形式。當前推行部門預算有利于預算法的貫徹執(zhí)行，預算法明確規(guī)定“中央政府預算由中央各部門預算組成”、“地方各級政府預算由本級各部門的預算組成”，但在實際執(zhí)行中部分項目不能細化到部門，因此這是仔細貫徹預算法的要求；同時，推行部門預算，有利于人大及其常委會履行對財政預算的審查和監(jiān)督；有利于預算編制的公開、公正、公正，提高政府預算的透亮度，加強廉政建設；有利于強化預算觀念，提高預算管理水平；有利于貫徹落實“依法治國”方針，促進財政法制建設，規(guī)范政府行為，依法行政、依法治財

3、。 二、我縣編制部門預算的指導思想和原則 我們在推行編制部門預算中總的指導思想是以全國、全省財政工作會議有關精神為指導，連續(xù)貫徹執(zhí)行樂觀的財政政策，根據(jù)建立社會主義市場經(jīng)濟和公共財政的要求，合理界定預算管理職能，樂觀推動預算管理改革，早編、細編預算，規(guī)范預算編制管理，調(diào)整財政支出結構。保證科技、訓練、農(nóng)業(yè)等法定支出的需要，保證關系改革、進展、穩(wěn)定大局和推動城市化進程等重點支出需要；努力節(jié)減行政經(jīng)費支出，連續(xù)規(guī)范財政管理，完善預算外資金收支兩條線管理方法，實現(xiàn)財政預算內(nèi)外資金綜合平衡，以增加預算宏觀調(diào)控力量，提高財政資金運行質量和效益，促進本縣經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康進展。 依據(jù)以上指導思想，在編制

4、部門預算中，我們確定了編制部門收支預算的幾個原則： （一）在政府財力支配上，連續(xù)實行綜合財政預算。 從1998年10月份起，xx縣依據(jù)事業(yè)單位財務規(guī)章、行政單位財務規(guī)章以及新預算會計制度要求，開頭在縣級行政事業(yè)單位中進行綜合財政管理方法，對行政事業(yè)單位產(chǎn)財政補助收入和其他各類收入實行統(tǒng)一管理，相繼制定了xx縣預算外資金管理方法及實施細則、xx縣縣級行政事業(yè)單位常常性支出包干方法、xx縣預算外資金統(tǒng)籌方法等規(guī)定，對預算內(nèi)外財力統(tǒng)一作為政府可支配財力進行支配。財政預算內(nèi)撥款、財政預算外專戶核撥資金和其他收入統(tǒng)一作為單位預算收入；對單位的支出需求，除法定剛性支出外，原則上確定一個人均收入標準，先由財

5、政專戶核撥資金和其他收入支配，不足部分再考慮財政預算內(nèi)撥款。在編制部門預算時，各部門、單位將全部資金都作為預算可支配資金，統(tǒng)統(tǒng)匯編到一個部門綜合預算中統(tǒng)籌支配使用，有效解決預算內(nèi)資金、預算外資金和單位其他資金支配使用幾張皮的問題，有利于提高資金的綜合效益，更好地保證事業(yè)進展對資金的需要，同時也有效地提高了財政的宏觀調(diào)控力量。 （二）在支出支配挨次上，著力體現(xiàn)公共財政要求。在量入為出、收支平衡的前提下，根據(jù)統(tǒng)籌兼顧、有保有壓、突出重點的要求，支出預算支配挨次上首先確保需由財政供應的人員經(jīng)費等剛性支出和國家政權機關正常運轉經(jīng)費需要；其次確保下崗分流財政應擔當?shù)陌仓觅Y金、下崗職工基本生活、失業(yè)救濟金

6、和城鄉(xiāng)最低生活保障等社會保障支出；再次要根據(jù)有關法律規(guī)定，增加科技、訓練、農(nóng)業(yè)等法定支出需要；最終是對推動城市化進程、加快縣城重點項目建設所必需的資金盡力確保。同時，在編制單位支出預算時，要求各部門在支出預算支配上樂觀調(diào)整支出結構，大力壓縮對競爭性和經(jīng)營性領域的投入；增加對公益型、基礎性設施的投入；對服務型事業(yè)通過部分或全部采納市場機制運作推向市場。 （三）在預算編制方法上，完善零基預算方法。始終來，xx縣對人員經(jīng)費實行的是零基預算方法，對部門的常常性支出預算根據(jù)“人員經(jīng)費按標準、公用業(yè)務經(jīng)費按定額”的原則編制。推行部門預算后，我們對事業(yè)進展所需的修繕購置和建設支出等專項經(jīng)費的預算支配，也實行

7、了零基預算方法，分輕重緩急支配項目，落實經(jīng)費，徹底打破各部門“基數(shù)+增長”的粗放型預算編制方法，由單位在確保本部門收支平衡的基礎上，提出樂觀穩(wěn)妥的總體預算收支方案，以真正按實際需要和財力可能來支配各項支出預算，以利于不斷調(diào)整支出結構，緩解財政支出沖突，更有效地發(fā)揮財政對經(jīng)濟社會進展的宏觀調(diào)控作用。 （四）在支出預算追加上，硬化預算約束。依據(jù)以往年度預算編制狀況，在預算確定以后，普遍消失頻繁追加支消失象，即所謂的“一年預算，預算一年”，不僅嚴峻影響了預算的嚴厲性，而且使財政部門常年陷入調(diào)整追加預算的煩瑣事務中，難以抽出時間和精力加強財政監(jiān)督、討論事關全局和長遠的理財戰(zhàn)略。針對這種狀況，我們在推行

8、編制部門預算時，要求各部門仔細全面地根據(jù)行政任務和事業(yè)方案的要求，完整地編制部門收支預算，對列入政府工作方案的任務賜予必要的經(jīng)費保障，同時，由政府嚴格進行崗位責任制考核，杜絕爭取經(jīng)費不辦事現(xiàn)象的發(fā)生。部門預算一經(jīng)縣人民代表大會通過，各部門必需嚴格執(zhí)行，除不行預見的突發(fā)性事項造成的必不行少的開支需報經(jīng)縣人大批準調(diào)整預算外，其他支出項目財政當年不再追加。財政批復預算后，項目之間、科目之間按核定預算辦理，由于客觀緣由變化，確有必要調(diào)整的，也需書面報送，進行審批，以強化預算約束。 三、編制部門預算的一些詳細做法 實行部門預算，即一個部門的全部經(jīng)費收支預算在一本預算內(nèi)集中反映，預算的內(nèi)容不僅詳細到部門，

9、而且要詳細到部門下屬各單位，更加具體地確定和規(guī)范部門及下屬單位預算收支的項目和內(nèi)容，全面地發(fā)揮財政安排資金的職能作用，而不是將政府預算支出切塊分割到各部門，由各部門自行安排。因此，部門預算是財政預算的基 礎，單位預算是部門預算的基礎。部門預算由主管部門本級預算（通常所稱一級單位）和所屬單位預算（通常稱二級單位或基層單位）組成。部門預算既包括行政單位預算，又包括其下屬的事業(yè)單位預算；既包括一般預算收支方案，又包括政府基金預算收支方案；既包括常常性經(jīng)費預算，又包括專項經(jīng)費預算；既包括財政預算內(nèi)收支方案，又包括財政預算外核撥資金收支方案和部門其他收支方案。針對上述各種預算收支，我們的詳細編制方法為：

10、 （一）部門一般預算收入的編制 1.應繳收入預算的編制。應繳收入指部門應繳預算款（如納入預算管理的政府性基金、罰沒收入、行政性收費收入等）和應繳財政專戶款。各部門在編制應繳收入預算時，以實事求是為原則，照實反映收入狀況，科學合理地制定本部門的收入猜測方案。 2.一般預算收入預算的編制。一般預算收入包括財政補助收入（撥入經(jīng)費）、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位繳款和其他收入。對財政補助收入，由本部門依據(jù)上年支出的實績及財政補助標準，結合當年實際狀況提出需財政補助額度；對事業(yè)收入，由各部門依據(jù)自身應繳專戶收入的執(zhí)收狀況，提出支配意見；上級補助收入、附屬單位繳款要根據(jù)有關財務政策和上級規(guī)定依據(jù)進行編

11、制。 3?？钍杖腩A算的編制 對專款收入由部門分不同性質、來源的資金項目分項填報，對收入增減變化影響較大的，由編制單位說明詳細緣由。 （二）部門支出預算的編制 部門支出預算分為常常性支出預算和專項支出預算。支出預算的編制由部門根據(jù)零基預算的原則編制。 1常常性支出預算的編制。 （1）人員經(jīng)費支出預算的編制。按所屬單位在編人數(shù)和縣以上確定的工資標準和津貼、補貼標準編制，包括按上述規(guī)定應賜予干部職工的基本工資、津貼、獎金等個人工資性支出和離退休人員生活費，其中定額福利、保障費（包括訓練經(jīng)費、福利費、公積金、殘疾人就業(yè)保障金、失業(yè)金、住房補貼等）按定額編制。 （2）公用業(yè)務經(jīng)費支出預算的編制。公用業(yè)務

12、經(jīng)費包括一般的公務費、一般業(yè)務費、零星設備購置費、零星修繕費和其他費用等。一般公用業(yè)務費標準依據(jù)各機關單位的業(yè)務量進行劃分，按不同檔次制定不同的標準，由部門以規(guī)定標準進行編制。其中車輛保險、養(yǎng)路費、車輛費用按預算車均定額編制。對預算內(nèi)外資金進行匹配的單位按標準分為預算內(nèi)、預算外二塊經(jīng)費來保障。 2專項經(jīng)費支出預算的編制。 專項經(jīng)費支出預算分政府選購支出預算、基本建設支出預算和其他專項支出預算。 （1）政府選購支出預算的編制。單位在編制預算中凡屬政府選購名目的項目均納入政府選購支出預算，包括在常常性經(jīng)費中購置的單價在5萬元以下和單價在5萬元以上需財政另行支配購置專項經(jīng)費兩部分。政府選購方案一經(jīng)確

13、定由政府選購中心分期分批統(tǒng)一組織實施。 （2）基本建設支出預算的編制?；窘ㄔO支出預算是指行政事業(yè)單位通過預算支配建設資金的基建項目。對新建項目，由部門編制可行性報告并作詳盡說明；對續(xù)建項目由部門依據(jù)項目的實施進度和資金到位狀況、完成投資狀況等指標進行編制。 對財政支配資金的基本建設項目支出預算，從立項開頭必需嚴格按基本建設程序辦理，納入財政基本建設財務管理。 （3）其他專項支出預算的編制。 上述以外的各種專項支出預算，包括納入專項管理的經(jīng)費支出和企業(yè)挖革改、科技三項經(jīng)費、支援農(nóng)村生產(chǎn)建設以及訓練、科學、衛(wèi)生、文體廣播等事業(yè)性專項支出。這些除編制專項預算外，還需供應具體的項目狀況說明。 對于上

14、級要求配套的和政府已確定的支出項目或既定政策，也需逐一供應有關依據(jù)。 四、部門預算的編制程序 我們在預算布置、各部門上報的基礎上，按預算管理改革的要求，集中時間，集中力氣進行編審，并在預算編制管理上實行一個口子對外，在財政內(nèi)部統(tǒng)一由預算科負責編審，提出縣級綜合財政預算建議，按程序報縣政府確定和縣人大批準后，直接批復各部門據(jù)以執(zhí)行。預算編制實行“兩上兩下”形式。由于預算草案編制是按“零基數(shù)法”和部門預算來進行編制的，行政管理費和各項事業(yè)費的預算支配數(shù)都是應下達到各單位的實際數(shù)。因此，預算草案一經(jīng)人代會審議通過后，就能在很短的時間內(nèi)下達到各單位，預算的分解下達就比較簡潔，也更便于操作。 五、需進一

15、步探究解決的幾個問題 通過兩年的推行編制部門預算實踐，我們感到雖然在制度上已使預算支配和編制上逐步程序化、規(guī)范化，在實際操作上也取得了一些有效的嘗試和探究閱歷，但還有一些問題需要進一步探究解決： 一是預算編制、審批周期太短。我們目前編制部門預算從各部門上報建議數(shù)到人代會后下達預算的“兩上兩下”時間總共不到半年，而國外一些市場經(jīng)濟發(fā)達國家的預算編制、審批周期一般為一年，財政部門與各部門間還有一個4個月左右的磋商期，以保證預算的科學性和透亮度。因此建議在每年3月份人代會批準當年預算草案后即開頭編制下一年度預算，增加的4個月時間主要進行各部門與財政部門的磋商和科學論證，保證有足夠的時間來支配經(jīng)費。 二是部門預算的編制還缺乏有力依據(jù)。編制部門預算應主要有三個依據(jù)，既相關法律、部門年度中心工作、經(jīng)費定額標準，而我們目前的定額標準往往是參照幾年來的開支水平來確定一個相對合理的支出標準，這樣標準是統(tǒng)一了，但各部門之間由于工作量、