大中小型房地產(chǎn)公司管理系列財(cái)務(wù)管理

1、大中小型房地產(chǎn)公司管理系列之十財(cái)務(wù)管理第12章財(cái)務(wù)管理212. 1 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì) 212.1.1企業(yè)存貨管理制度 212.1.2貨幣資金管理辦法 612.1.3項(xiàng)目融資管理制度 812.1.4內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 1112.1.5日常財(cái)務(wù)管理辦法 1612. 1 . 6項(xiàng)目審計(jì)管理規(guī)定 1912 .1 .7會(huì)計(jì)電算化管理制度 2512 .1 .8會(huì)計(jì)憑證和帳簿管理細(xì)則 2712 . 2 財(cái)務(wù)管理操作工具 2912 .2 .1營(yíng)業(yè)利潤(rùn)測(cè)算表 2912 .2 .2年度財(cái)務(wù)費(fèi)用臺(tái)賬 3012 .2 .3票據(jù)及存款日?qǐng)?bào)表 3012 .2 .4財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告表 3112 .2 .5審計(jì)查賬記錄表 3112

2、 .2 .6現(xiàn)金流量分析表 3112 .2 .7融資項(xiàng)目登記表 3212 .2 .8項(xiàng)目融資申報(bào)表 3312 .2 .9企業(yè)籌資需求分析表 3512 . 2 . 10企業(yè)籌資成本分析表 3612 .2 .11籌資使用情況登記表 3712 .2 .12貸款還本還息估算表 3812 .2 .13融資結(jié)構(gòu)彈性分析表 3912 .2 .14融資風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)分析表 4012 . 2 . 15銀行短期借款明細(xì)表 4012 .2 .16項(xiàng)目資金來(lái)源與運(yùn)用表 4112 . 3 財(cái)務(wù)管理工作流程 4212 .3 .1資金管理工作流程 4212 .3 .2財(cái)務(wù)審計(jì)管理流程 4312 .3 .3財(cái)務(wù)融資管理流程 441

3、2 .3 .4固定資產(chǎn)管理流程 4512 .3 .5工程款支付流程 4612 . 4 財(cái)務(wù)管理方案設(shè)計(jì) 4712 .4 .1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理方案 4712 .4 .2財(cái)務(wù)成本核算控制方案 4912 .4 .3企業(yè)竣工決算審計(jì)方案 5112 .4 .4期間費(fèi)用成本控制方案 54第12章財(cái)務(wù)管理12. 1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)12. 1. 1 企業(yè)存貨管理制度制度名稱企業(yè)存貨管理制度受控狀態(tài)編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總則第1條目的為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費(fèi)用，特制定本制度。第2條管理范圍包括企業(yè)臨時(shí)出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。第二章工程物資的管理第3條工程物資的采購(gòu)

4、（1）工程物資的采購(gòu)，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。（2）每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制訂月度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。（3）工程物資的采購(gòu)必須由專人負(fù)責(zé)，采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過(guò)的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu)。第4條工程物資的入庫(kù)（1）工程物資購(gòu)進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量 無(wú)誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。（2）工程物資入庫(kù)驗(yàn)收時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符合要求的，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫(kù) 后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，由保管員負(fù)責(zé)。（3）工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問(wèn)題時(shí)，

5、應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清、驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。（4） 工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購(gòu)部留存，用以考 核工程物資采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)管理部門報(bào)賬，第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。（5）采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕 報(bào)賬。第5條工程物資的領(lǐng)用（1）工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫(xiě)，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。（2

6、）領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。第6條工程物資的庫(kù)存管理（1）倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數(shù)、估 堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。（2）建立工程物資管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫(xiě)收、發(fā)、退料憑 證，做到真實(shí)可靠。（3）倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門，與財(cái)務(wù)管理部門 核對(duì)無(wú)誤。第7條工程物資的盤點(diǎn)清查制度（1） 為了不影響財(cái)務(wù)核算工作， 倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)工程物資變動(dòng)表、支出清單 并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)管理部門。每月25日結(jié)賬時(shí)

7、，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作， 核對(duì)庫(kù)存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。（2） 建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。 盤點(diǎn)后，編制庫(kù)存物資盤點(diǎn)表，將倉(cāng)庫(kù)工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)核對(duì)，對(duì)于賬 實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。（3） 財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算， 做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證賬、卡、物、資金四相等。（4）做好工程物資的索賠工作。第8條工程物資的稽核（1）財(cái)務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員（在企業(yè)的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視企

8、業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，成立 獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)），對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。（2）審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨的流動(dòng)與控制。在調(diào)查過(guò)程中，還應(yīng)聽(tīng)取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見(jiàn)。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，不了解這些情況，就很難對(duì)工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。（3）工程物資資金利用效益的考核是通過(guò)對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。第三章低值易耗品管理第9條 根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定xx元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核

9、算的各種用具、 物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。第10條 低值易耗品在購(gòu)買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫(xiě)購(gòu)買 申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)部門審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)后，方能選購(gòu)。一次性購(gòu)買低值易耗品金額在五萬(wàn)元以下的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、 歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批； 一次性購(gòu)買低值易耗品金額在五萬(wàn)元以上的， 由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。第11條 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非 生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理。第12條 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：（1）

10、參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)；（2）參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇；（3）負(fù)責(zé)驗(yàn)收；（4）提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。第13條 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買。第14條 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。第15條 使用部門向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記庫(kù)存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的依據(jù)。第16條各部門應(yīng)建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗 品。第17條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度辦理

11、憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部 門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。第18條 企業(yè)的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。 入庫(kù)殘料按照規(guī)定做價(jià)。 由于員工丟失損壞， 照章應(yīng)由員工賠償?shù)模?還 要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù) 報(bào)廢單進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。第19條 所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督 低值易耗品的實(shí)物管理。第四章

12、存貨盤點(diǎn)和核算第20條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原 因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。第21條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保 險(xiǎn)企業(yè)賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入 營(yíng)業(yè)外支出。第22條財(cái)務(wù)管理部應(yīng)于每財(cái)年末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。第23條 及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確保回款的及時(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品狀M。第24條 出租開(kāi)發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)

13、分期進(jìn)行攤銷。建立出 租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)賬或卡片賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次，評(píng)估出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及 時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。第25條對(duì)工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。第26條 預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會(huì)同主管財(cái)務(wù) 的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第五章附則第27條本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)制定并提出修改意見(jiàn)。第28條本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。第29條 本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理部。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期制度名稱貨幣資金管理辦法受控狀態(tài)編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總則12. 1. 2貨幣資金管理辦法第1條 本辦法適用于企業(yè)

14、在各類業(yè)務(wù)中所產(chǎn)生的貨幣資金。第2條財(cái)務(wù)部承擔(dān)對(duì)貨幣資金的管理工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)給予指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章審批權(quán)限第3條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到財(cái)務(wù)部，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第4條 貨幣資金的使用必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。第5條 總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有貨幣資金使用審批權(quán)。第三章現(xiàn)金管理第6條 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò)XXXX丿元。第7條 對(duì)每筆超過(guò)XXXX元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備.第8條現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)

15、批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。第9條每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。第10條 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。第11條 對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí) 相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾正。第12條 對(duì)造成損失的責(zé)任人，依企業(yè)有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。第13條 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的xxxx元以內(nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。第14條 借用現(xiàn)金應(yīng)說(shuō)明用途、 歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（

16、或報(bào)銷）。逾期不還者， 將從其工資中扣除。第15條 借用現(xiàn)金時(shí)，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表，寫(xiě)明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。第四章支票的領(lǐng)取及管理第16條支票領(lǐng)取(1) 領(lǐng)取支票時(shí)，需先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審 核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。(2) 如簽發(fā)支票的金額超過(guò)XXXX元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào) 告及附件(合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等)。(3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。(4) 對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。(5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支

17、票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部。對(duì)未及時(shí) 歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。(6) 持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第17條支票管理(1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額(限額)、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。(2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用 人和收款單位等。(3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金現(xiàn) 象。(4) 出納人員應(yīng)于月末填制 銀行賬戶余額表，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)企業(yè)資金變動(dòng)的頻繁程度和企業(yè)業(yè)務(wù)的需要，按照主管

18、財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送。(5) 按時(shí)于月末填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理(主管會(huì)計(jì)工作)審核，對(duì)未達(dá) 賬項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。(6) 出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。(7) 企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、法人章要分專人妥善保管。(8) 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第五章其他規(guī)定第18條 采用銀行匯票、匯兌等其他結(jié)算方式的，要嚴(yán)格按照票據(jù)法和銀行規(guī)定，按照本 制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期相符。第19條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余 額，定期與銀行

19、對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。必須保證賬賬、賬實(shí)12. 1. 3項(xiàng)目融資管理制度制度名稱項(xiàng)目融資管理制度受控狀態(tài)編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總則第1條 為規(guī)范企業(yè)項(xiàng)目融資行為，降低資本成本，減少融資風(fēng)險(xiǎn)，提高融資效率，根據(jù)國(guó)家相 關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合企業(yè)具體情況，制定本制度。第2條融資包括權(quán)益性融資和債務(wù)性融資（1）權(quán)益性融資是指融資結(jié)束后增加了企業(yè)權(quán)益資本的融資，如追加資本金、增資擴(kuò)股、發(fā)行 股票。（2）債務(wù)性融資是指融資結(jié)束后增加了企業(yè)負(fù)債的融資，如向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā) 行企業(yè)債券、融資租賃等。第3條融資方式（1）投資資本籌資。（2）發(fā)行股票籌資。（3）

20、發(fā)行債券籌資。（4）長(zhǎng)期借款、租賃融資。（5）混合性資金籌集。第4條融資管理的原則（1）風(fēng)險(xiǎn)適度原則。（2）以低成本融資為導(dǎo)向原則。（3）長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧原則。第5條 本制度適用于集團(tuán)企業(yè)和控股企業(yè)所屬項(xiàng)目的融資管理。第6條權(quán)責(zé)劃分（1）財(cái)務(wù)管理部是實(shí)施項(xiàng)目融資管理的職能部門，其主要職責(zé)包括： 完善集團(tuán)企業(yè)融資管理制度； 企業(yè)項(xiàng)目融資活動(dòng)的策劃、論證與監(jiān)管； 審核下屬控股企業(yè)重要項(xiàng)目融資活動(dòng)并提出意見(jiàn)； 對(duì)集團(tuán)企業(yè)及控股企業(yè)的項(xiàng)目融資活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的跟蹤管理。（2）項(xiàng)目開(kāi)發(fā)部負(fù)責(zé)項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)的執(zhí)行和反饋。（3）總經(jīng)理負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目融資活動(dòng)的審批。（4）董事會(huì)負(fù)責(zé)重要項(xiàng)目融資活動(dòng)的審批。（5）

21、財(cái)務(wù)管理部審計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)融資活動(dòng)進(jìn)行定期和不定期的審計(jì)。第二章項(xiàng)目融資計(jì)劃管理第7條 項(xiàng)目開(kāi)發(fā)部負(fù)責(zé)制訂年度項(xiàng)目融資計(jì)劃，融資計(jì)劃的內(nèi)容包括融資方式、融資額度、融資原因等。第8條 財(cái)務(wù)管理部對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)部擬訂的項(xiàng)目融資計(jì)劃進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度分析融資計(jì)劃的可行性。第9條工程總監(jiān)和財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)融資計(jì)劃進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，由項(xiàng)目開(kāi)發(fā)部和財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行完善。第10條 總經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目融資方案 進(jìn)行審批，并根據(jù)融資的重要程度決定是否交董事會(huì)審議。第11條董事會(huì)對(duì)重大項(xiàng)目融資活動(dòng)進(jìn)行審議，做出最終決策。第12條審批按權(quán)限劃分(1) 總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)融資額度在XXXX萬(wàn)兀以下的融資項(xiàng)目具有最終審批權(quán)。

22、(2) 董事會(huì)對(duì)融資額度在XXXX萬(wàn)元以上的融資項(xiàng)目具有最終審批權(quán)。第13條融資活動(dòng)審核和審批原則(1) 符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策以及集團(tuán)公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。(2) 經(jīng)濟(jì)效益良好。(3) 法律手續(xù)完善。(4) 上報(bào)資料齊全、真實(shí)、可靠。(5) 與企業(yè)融資能力相適應(yīng)。第14條 對(duì)于重大項(xiàng)目融資活動(dòng)，可以邀請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)論證，具體組織活動(dòng)由財(cái)務(wù) 管理部負(fù)責(zé)。第三章制定融資執(zhí)行方案第15條 項(xiàng)目開(kāi)發(fā)部負(fù)責(zé)編制融資執(zhí)行方案，融資執(zhí)行方案應(yīng)包括以下資料：(1) 融資款項(xiàng)的用途及用款項(xiàng)目背景情況；(2) 用款與還款計(jì)劃；(3) 融資數(shù)量與債權(quán)人；(4) 擔(dān)保方式與內(nèi)容；(5) 用款項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性與還款能力分析

23、；(6) 其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。第16條方案的審查論證財(cái)務(wù)管理部對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)部制定的融資執(zhí)行方案組織論證。論證可以分為內(nèi)部論證和外部論證兩種形式。論證的主要內(nèi)容包括：(1) 組織審查基本情況；(2) 對(duì)方案的疑點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)隱患提出質(zhì)詢；(3) 評(píng)價(jià)方案執(zhí)行人的資格及能力，提出建議。第17條 財(cái)務(wù)管理部將融資執(zhí)行萬(wàn)案報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)主要從融資風(fēng)險(xiǎn)防范 的角度進(jìn)行審核，分析本次融資活動(dòng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)降低意見(jiàn)。第18條方案審批財(cái)務(wù)總監(jiān)將融資執(zhí)行方案 報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行審批， 由總經(jīng)理出示意見(jiàn)。融資金額在XXXX萬(wàn)元 以下的項(xiàng)目由總經(jīng)理進(jìn)行最終審批。融資金額在XXXX萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，報(bào)董事會(huì)論證

24、和決議。第四章融資過(guò)程管理第19條 項(xiàng)目融資過(guò)程管理實(shí)行融資、資金運(yùn)用和監(jiān)管相結(jié)合的原則。第20條 融資活動(dòng)指定融資活動(dòng)執(zhí)行人，做到責(zé)、權(quán)、利相對(duì)等，確保融資執(zhí)行方案按計(jì) 劃實(shí)施。第21條融資活動(dòng)執(zhí)行人應(yīng)定期將資金運(yùn)用狀況向財(cái)務(wù)管理部和財(cái)務(wù)總監(jiān)做書(shū)面匯報(bào)。第22條控股企業(yè)的項(xiàng)目融資情況和融資資金運(yùn)用狀況應(yīng)按月送達(dá)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部備案。第23條 財(cái)務(wù)管理部對(duì)控股企業(yè)的融資活動(dòng)進(jìn)行跟蹤檢查，幫助解決各種實(shí)際問(wèn)題，協(xié)調(diào)各方 面的關(guān)系。第24條財(cái)務(wù)管理部審計(jì)人員視情況，定期或不定期對(duì)集團(tuán)企業(yè)職能部門和控股企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng) 檢查及審計(jì)，對(duì)違反本制度進(jìn)行項(xiàng)目融資的行為和融資管理混亂的單位與責(zé)任人，提出處理意

25、見(jiàn)或建議，報(bào)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五章融資效果評(píng)價(jià)第25條 財(cái)務(wù)管理部對(duì)項(xiàng)目融資活動(dòng)的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。第26條 對(duì)融資執(zhí)行方案因決策失誤或?qū)彶椤殃P(guān)不嚴(yán)，造成經(jīng)濟(jì)損失的，也應(yīng)追究相關(guān) 責(zé)任人的責(zé)任。第27條 對(duì)融資資金因管理不善或用人不當(dāng)致使資產(chǎn)流失、嚴(yán)重虧損或造成其他嚴(yán)重后果的， 要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第28條 對(duì)融資活動(dòng)的主管領(lǐng)導(dǎo)、負(fù)責(zé)人或其他工作人員違反本規(guī)定、玩忽職守、濫用職權(quán)、 徇私舞弊等造成嚴(yán)重?fù)p失的，要追究相關(guān)人員的行政及法律責(zé)任。第六章附則第29條 本制度由財(cái)務(wù)管理部起草和修訂，解釋權(quán)也歸財(cái)務(wù)管理部所有。本制度未盡事宜，由 財(cái)務(wù)管理部另行制定實(shí)施細(xì)則。第30條 本制度如有與相

26、關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定為準(zhǔn)。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第31條 本制度自董事長(zhǎng)審批之日起發(fā)布施行。12. 1. 4內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度制度名稱內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度受控狀態(tài)編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總則第1條目的為加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。第2條機(jī)構(gòu)與職責(zé)財(cái)務(wù)管理部是企業(yè)一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理、 籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有以下幾方面。（1）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。編制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收

27、款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存 現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。（2）負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理 好會(huì)計(jì)檔案。（3） 負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控 制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為

28、成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣 工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。（4）建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（5）負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。第二章財(cái)務(wù)事項(xiàng)規(guī)定第3條資金管理（1）所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在，應(yīng)以電話或傳真的方式與 其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)。（2）財(cái)務(wù)專用章、法人章及支票必須分開(kāi)保管，法人章由部門

29、經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。 部門經(jīng)理或出納不在期間， 印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記。（3）財(cái)務(wù)管理部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章的支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(4) 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊 情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時(shí)，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(5) 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(6) 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(7) 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須

30、保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須 經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第4條行政費(fèi)用支出管理(1) 企業(yè)管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。(2) 涉及應(yīng)酬等的非正常費(fèi)用，須主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第5條企業(yè)差旅費(fèi)開(kāi)支管理(1) 企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。(2) 企業(yè)員工出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具。(3) 企業(yè)員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。 房租標(biāo)準(zhǔn)A. 部門經(jīng)理以上員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為XX元/日。B. 一般員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為XX元 /日。 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人XX元/日，市內(nèi)交通費(fèi)每人XX元 /日。(4) 實(shí)際報(bào)銷金額超出企

31、業(yè)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審 批后支付。第6條車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理(1) 企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬 的方式結(jié)算。(2) 車輛的易損備品備件由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù), 并由總經(jīng)理辦公室建賬予以核銷使用。(3) 汽油票由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。第7條辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理(1) 企業(yè)辦公用具由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理。(2) 總經(jīng)理辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記企業(yè)辦公用品的采購(gòu)、使用情況。(3) 總經(jīng)理辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)管理部附設(shè)賬冊(cè)。(4) 總經(jīng)理辦公室應(yīng)對(duì)

32、各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)。(5) 企業(yè)各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總 經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一安排。（6）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由人力資源管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 后報(bào)財(cái)務(wù)管理部備案。第8條行政費(fèi)用報(bào)銷管理（1）企業(yè)行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向員工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其 他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn) 100元的零星開(kāi)支。（2） 企業(yè)員工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)管理部按照本制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第6條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。（3）應(yīng)

33、酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。（4） 凡未具備報(bào)銷條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者，必須填寫(xiě)借款 單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。（5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)管理部 直接支付。（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如系空白支票所 造成的損失，由丟失人員負(fù)賠償責(zé)任。（7）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準(zhǔn)。第三章工程成本管理第9條 企業(yè)所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證， 均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

34、第10條工程管理部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。第11條 工程管理部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選 擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢 價(jià)登記簿，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。第12條財(cái)務(wù)管理部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作（1） 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解企業(yè)各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。（2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。第13條工程中間結(jié)算程序（1） 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程管理部審核，工

35、程管理部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)管理部會(huì)簽。（2）財(cái)務(wù)管理部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì) 往來(lái)等情況，并參考企業(yè)財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第14條工程決算程序（1）施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程管 理部復(fù)核，由財(cái)務(wù)管理部會(huì)簽。（2）財(cái)務(wù)管理部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（3）大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程管理部、設(shè)計(jì)管理部、

36、財(cái)務(wù)管理部及 其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。（4）房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程管理部、銷售管理部辦理竣工房交 接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)管理部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第四章財(cái)產(chǎn)管理第15條企業(yè)財(cái)產(chǎn)的范圍（1）企業(yè)財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。（2）凡企業(yè)購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物 等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在 2 000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。（3）凡單項(xiàng)價(jià)值在2 000元以下或價(jià)值在 2 000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值 易耗品。第16條財(cái)務(wù)

37、管理部負(fù)責(zé)企業(yè)所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算（1）企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及所有辦公用品用具由總經(jīng)理辦公室歸口管理。（2）企業(yè)各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程管理部歸口管理。（3）總經(jīng)理辦公室和工程管理部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記企業(yè) 財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。第17條財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥（1）總經(jīng)理辦公室根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)管理 部會(huì)簽，報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。（2） 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單 一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)管理部憑 財(cái) 產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票

38、及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑單登記臺(tái)賬。（3） 部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)總經(jīng)理辦公 室審批，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（4） 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián) 送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)管理部報(bào)賬。（5）財(cái)產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái) 務(wù)管理部備案。第18條財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)（1） 企業(yè)財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。（2）各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。（3） 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)

39、清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧損原因。 對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。(4) 凡已達(dá)到目然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)管理部組織評(píng)估，評(píng)估 情況上報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)。(5) 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。第五章附則第19條 本制度由企業(yè)總經(jīng)理辦公室起草和修訂，解釋權(quán)歸總經(jīng)理辦公室。第20條 本制度如有與相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的

40、，應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定為準(zhǔn)。第21條本制度自發(fā)布之日起生效。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期制度名稱日常財(cái)務(wù)管理辦法受控狀態(tài)編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總則12. 1. 5日常財(cái)務(wù)管理辦法第1條 為了規(guī)范財(cái)務(wù)管理部的日常財(cái)務(wù)管理工作，有效監(jiān)督財(cái)務(wù)部工作的開(kāi)展，特制定本管理 辦法。第2條 財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則和施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度及有關(guān)規(guī)定，制定并組織企業(yè)成本核算方法和成本控 制辦法。第二章 日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理第3條 企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)、勞務(wù)、中介、咨詢等其他各種經(jīng)濟(jì)收入（含代管代收資金），無(wú)論是直接還是間接的，

41、都一律歸財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，任何單位（部門）和個(gè)人不得擅自扣留、轉(zhuǎn)移。第4條財(cái)務(wù)部參與企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)決策。制訂經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，參與專項(xiàng)項(xiàng)目可靠性研究，經(jīng)營(yíng)決 策和合同洽談，從會(huì)計(jì)、 稅務(wù)、金融政策等到方面提供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有 序地向前發(fā)展。第5條 嚴(yán)格做到收支兩條線。 一切收入水平和支出均分別按規(guī)定在財(cái)務(wù)部門辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。第6條日常財(cái)務(wù)決算管理（1）每月根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿記錄的資料，通過(guò)整理分析、總結(jié)，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng) 營(yíng)情況，及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。（2）定期開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，從各方面創(chuàng)造條件，使會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料在企業(yè)管理中發(fā) 揮作用。（3）

42、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編報(bào)各類會(huì)計(jì)報(bào)表，于每月10日前將報(bào)表呈交總經(jīng)理。第7條 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額的庫(kù)存現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”充抵庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。第8條確屬工作、業(yè)務(wù)原因，需保留部分資金動(dòng)作的單位（部門）和個(gè)人，應(yīng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后， 在財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一安排下，可采取備用金制度，在核定額度內(nèi)留存資金我，留存單位（部門） 和個(gè)人定期到財(cái)務(wù)辦理有關(guān)結(jié)算手續(xù)。第9條 備用額度規(guī)定，部門以上領(lǐng)導(dǎo)在2000元以內(nèi)，其他員工1000元以內(nèi)。財(cái)務(wù)在年度內(nèi)對(duì)備用金做掛帳處理，并設(shè)備用金科目進(jìn)行核算。年終結(jié)算時(shí)返還財(cái)務(wù)，返還不足的在工資中 扣除。部門原則上不保留備用金，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)

43、理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排處理。第10條借款管理（1）因公使用經(jīng)費(fèi)可事先通過(guò)辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經(jīng)費(fèi)原則上不給予借款，特殊情況由個(gè)人提供書(shū)面報(bào)告，并經(jīng)部門主管提供書(shū)面擔(dān)保，報(bào)告總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。（2） 凡因借款（無(wú)論數(shù)額多少）均由經(jīng)辦人填寫(xiě)借款單，簡(jiǎn)要說(shuō)明借款理由、還款及報(bào) 帳時(shí)間，一律報(bào)總經(jīng)理審批后，送財(cái)務(wù)部辦理。（3） 凡因業(yè)務(wù)各項(xiàng)支出（無(wú)論是數(shù)額多少），由經(jīng)辦人申請(qǐng)，經(jīng)部門主管審核同意交財(cái)務(wù)部 審核后，一律報(bào)總經(jīng)理審批方可支付。如因緊急事項(xiàng)必須借款者，須由借款人在部門主 管審核同意后，交財(cái)務(wù)部審核，由出納員電話向總經(jīng)理闡明事由，然后由總經(jīng)理電話通 知財(cái)務(wù)，事后補(bǔ)辦手續(xù)方可。（

44、4）本企業(yè)各部門代辦的借款，按還款及報(bào)帳時(shí)間，及時(shí)到財(cái)務(wù)清帳。清帳時(shí)間規(guī)定為：銀行票據(jù)七日內(nèi)到財(cái)務(wù)結(jié)算（異地匯票除外），現(xiàn)金結(jié)算五天內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)算（出差除外，假日順延）。不按時(shí)清帳的，到月底財(cái)務(wù)務(wù)部憑借出單或支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)為應(yīng)收 款項(xiàng)，發(fā)工資時(shí)從經(jīng)辦人員工資中扣除，當(dāng)月扣不足時(shí)，以逐月扣除。待經(jīng)辦人辦清帳 手續(xù)后再做補(bǔ)發(fā)工資處理。第11條一切費(fèi)用開(kāi)支本著勤儉、節(jié)約、必需的原則控制，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。經(jīng)費(fèi)支出必先報(bào)告，各 項(xiàng)費(fèi)用支出（包括借款、各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)支和其他各項(xiàng)開(kāi)支）均實(shí)行“總經(jīng)理一支筆”審批制 度，或總經(jīng)理授權(quán)審批，嚴(yán)格控制費(fèi)用開(kāi)支，制定企業(yè)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法，使費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 及管理辦法，使費(fèi)用開(kāi)支

45、、費(fèi)用報(bào)銷、費(fèi)用核算規(guī)范化。第12條 報(bào)銷時(shí)民有原始憑證必須合法（稅務(wù)部門統(tǒng)一印制發(fā)票或收據(jù)），購(gòu)買物品的發(fā)票，內(nèi)容必須單項(xiàng)反映清楚，單項(xiàng)內(nèi)容太多的必須列表明細(xì)反映，否則財(cái)務(wù)部不給予辦理。第13條 申請(qǐng)拔付工程款原則，每月25日提交工程計(jì)劃進(jìn)度并注明工程量款，已付工程款，本期完成工程量款，本期應(yīng)付工程款后，書(shū)面提交監(jiān)理、甲方審定，工程款一律打入企業(yè)帳戶。第14條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)稅法規(guī)，辦理各種稅務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)交納各項(xiàng)稅款。第三章財(cái)務(wù)人員管理第15條 選配的會(huì)計(jì)人員必須有財(cái)務(wù)部頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。第16條 選配的會(huì)計(jì)人員必須是正式員工或與企業(yè)簽訂了聘請(qǐng)合同的合同工。第17條會(huì)計(jì)人員必須貫徹執(zhí)行

46、國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律、制度，維護(hù)國(guó)家和企業(yè)利益，以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的核算和監(jiān)督，提供會(huì)計(jì)資料，促進(jìn)增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。第18條 會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平，樹(shù)立全局觀念，遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是。第19條 會(huì)計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì)計(jì)理論知識(shí)， 提高業(yè)務(wù)能力，正確處理會(huì)計(jì)帳務(wù),熟悉運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。第20條加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的指導(dǎo)，組織會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)，積極參加培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，會(huì) 計(jì)人員做到相對(duì)穩(wěn)定。會(huì)計(jì)人員因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，不得中斷會(huì)計(jì)工作。要對(duì) 會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核，充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的積極性。編制日期審核日

47、期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期12. 1. 6項(xiàng)目審計(jì)管理規(guī)定制度名稱項(xiàng)目審計(jì)管理規(guī)定受控狀態(tài)編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總則第1條為了規(guī)范項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)，節(jié)約項(xiàng)目開(kāi)支，有效利用各類項(xiàng)目資源，監(jiān)督項(xiàng)目管理人員的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，特制定本規(guī)定。第2條企業(yè)所有的工程施工項(xiàng)目都必須實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)項(xiàng)目的劃分類別和隸屬關(guān)系實(shí)施分級(jí)直接審計(jì)或委托審計(jì)。第3條工程項(xiàng)目堅(jiān)持“先審計(jì)，后兌現(xiàn)”的原則，項(xiàng)目經(jīng)理離任時(shí)也須遵循。第二章 審計(jì)對(duì)象、范圍、內(nèi)容和目標(biāo)第4條 審計(jì)對(duì)象（1） 企業(yè)所有的項(xiàng)目經(jīng)理部組織建設(shè)的工程項(xiàng)目均為審計(jì)對(duì)象，審計(jì)部門以企業(yè)直管項(xiàng)目 作為直接審計(jì)對(duì)象，非直管項(xiàng)目為間接審計(jì)對(duì)

48、象， 但根據(jù)企業(yè)安排也可直接參與審計(jì)。（2）成本費(fèi)用超支工程項(xiàng)目為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象。第5條審計(jì)范圍（1）正大施工的工程項(xiàng)目的審計(jì)范圍為進(jìn)場(chǎng)之日至審計(jì)進(jìn)駐日前的項(xiàng)目經(jīng)理部的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（2）竣工驗(yàn)收及決算的工程項(xiàng)目審計(jì)范圍為進(jìn)場(chǎng)之日至竣工決算完畢期間和項(xiàng)目經(jīng)理部 解體前的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)。第6條審計(jì)內(nèi)容與目標(biāo)（1）工程項(xiàng)目存續(xù)期間管理過(guò)程的事中經(jīng)營(yíng)狀況、管理狀況和預(yù)期經(jīng)營(yíng)成果。（2）工程項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，已辦理竣工決算、財(cái)務(wù)結(jié)算等事項(xiàng)的事后經(jīng)營(yíng)成果及相關(guān)管理狀況。（3）項(xiàng)目經(jīng)理任職期間或離任（含項(xiàng)目結(jié)束期期滿離任和項(xiàng)目存續(xù)期間離任）前后任期的 經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第7條審計(jì)方式（1）送達(dá)審計(jì)。按審計(jì)要求將所需全部

49、審計(jì)資料送達(dá)審計(jì)部門。（2）就地審計(jì)。對(duì)正在施工的工程項(xiàng)目實(shí)行就地審計(jì)。（3）專項(xiàng)審計(jì)。企業(yè)依據(jù)管理要求和舉報(bào)事項(xiàng)等情況責(zé)成審計(jì)部門進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第8條審計(jì)時(shí)限（1）工程項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)。工程竣工且決算批復(fù)后應(yīng)及時(shí)告知審計(jì)部門及項(xiàng)目管理部門，項(xiàng) 目經(jīng)理部應(yīng)按要求，做好隨時(shí)接受審計(jì)的準(zhǔn)備。（2）工程項(xiàng)目的中間審計(jì)，分以下三種情況開(kāi)展 工作量在500萬(wàn)以下、工期在 1年之內(nèi)的工程項(xiàng)目竣工待竣工決算后進(jìn)行一次全面審計(jì)。 工作量在500萬(wàn)以上（含500萬(wàn)）3000萬(wàn)元以下、工期在 1年（含1年）以上2年以下 的工程項(xiàng)目，在施工期間至少要進(jìn)行一次中間全面審計(jì)。 工作量在3000萬(wàn)上00 （含3000萬(wàn)）、工

50、期在2年（含2年）以上的工程項(xiàng)目，在施工期 間至少要進(jìn)行兩次中間全面審計(jì)。（3）施工項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)?？筛鶕?jù)施工項(xiàng)目的管理情況，財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的執(zhí)行情況，以 及有舉報(bào)事項(xiàng)等情況，由審計(jì)部門對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第三章審計(jì)職責(zé)、權(quán)限第9條審計(jì)部門職責(zé)（1）審計(jì)部門在堅(jiān)持“實(shí)事求是，公正公平”的原則下，分級(jí)實(shí)施，獨(dú)立審計(jì)，并對(duì)同級(jí) 企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理審計(jì)工作負(fù)責(zé)。（2） 分公司審計(jì)部門原則上對(duì)自己管理的項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行審計(jì)。重要項(xiàng)目以及企業(yè)有專門 要求的項(xiàng)目經(jīng)理部由總公司進(jìn)行審計(jì)。（3） 屬于應(yīng)由總公司審計(jì)部門審計(jì)的工程項(xiàng)目，可以根據(jù)實(shí)際情況采取總公司審計(jì)部門自行審計(jì)、組織專業(yè)公司審計(jì)部門聯(lián)合審計(jì)（以下

51、稱“聯(lián)合審計(jì)”）的辦法進(jìn)行審計(jì)；或委托外部專業(yè)審計(jì)公司審計(jì)（以下稱“委托審計(jì)”）的方式進(jìn)行。（4）總公司及分公司對(duì)“聯(lián)合審計(jì)”和“委托審計(jì)”活動(dòng)，應(yīng)給予積極配合和支持。（5） 對(duì)于“委托審計(jì)”，由審計(jì)部出具審計(jì)委托書(shū)；施工項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，受委托單位 應(yīng)將審計(jì)報(bào)告同時(shí)報(bào)送審計(jì)部。（6）實(shí)行各專業(yè)目標(biāo)責(zé)任經(jīng)營(yíng)的工程項(xiàng)目，在況（預(yù)兌）現(xiàn)前均應(yīng)進(jìn)行審計(jì)。（7）所屬專業(yè)公司及分公司年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、報(bào)告，經(jīng)本單位經(jīng)理審批后，上報(bào)審計(jì)部 備案。（8） 兩級(jí)審計(jì)部門在對(duì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)中，要及時(shí)反映、反饋各職能部門對(duì)項(xiàng)目日常的監(jiān)督、 檢查和指導(dǎo)情況。第10條審計(jì)部門權(quán)限（1）可以參加項(xiàng)目經(jīng)理部的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析

52、會(huì)議。（2）檢查被審項(xiàng)目的各種帳目、財(cái)產(chǎn)及有關(guān)文件、資料等。被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不 得拒絕和隱匿。（3）參加被審項(xiàng)目經(jīng)理部的有關(guān)會(huì)議，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料，被審計(jì)單位和有關(guān)人員必須積極配合，不得設(shè)置任何障礙。（4）制止和糾正被審計(jì)項(xiàng)目一切不正當(dāng)開(kāi)支，限期整改。（5）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的單位、部門和個(gè)個(gè)提出批評(píng)，對(duì)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績(jī)顯著的項(xiàng) 目和人員給予表?yè)P(yáng)。（6）建議對(duì)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的單位和責(zé)任者給予必要的行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)觸犯（7）有權(quán)揭露打擊、陷害、報(bào)復(fù)審計(jì)人員的錯(cuò)誤行為，對(duì)情節(jié)惡劣者建議企業(yè)進(jìn)行查處。（8）對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的單位或個(gè)人，有權(quán)采取

53、封存賬冊(cè)和凍結(jié)資財(cái)?shù)缺匾侄?，并建議企業(yè)追究直接責(zé)任者和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第四章工程項(xiàng)目全面審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容第11條 工程項(xiàng)目成本和財(cái)務(wù)審計(jì)（1） 主營(yíng)、其他業(yè)務(wù)收入和非營(yíng)業(yè)性收入是否真實(shí)、準(zhǔn)確和匹配，有無(wú)隱瞞、虛列的情況。（2）各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，尤其是成本費(fèi)用開(kāi)支是否真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，不無(wú)少計(jì)、多列或虛增的問(wèn)題。（3）工程結(jié)算收入和成本核算是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，預(yù)提和待攤費(fèi)用是否準(zhǔn)確，資本 和收益性支出是否劃清。（4）資產(chǎn)、負(fù)債是否真實(shí)、合法、完整，是否有虛列、虛增的現(xiàn)象。（5）期末掛帳的末完施工成本是否有對(duì)應(yīng)已完工程的統(tǒng)計(jì)工作量。（6）損益是否真實(shí)，是否有弄虛作假、虛盈實(shí)虧或假虧實(shí)盈的問(wèn)題。（7）周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備租賃費(fèi)和水電費(fèi)是否按期進(jìn)行了預(yù)提或足額進(jìn)了成本。（8）“臨時(shí)設(shè)施”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”和“材料成本差異”是否按期、按規(guī)定攤銷及分配。（9）間接費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用（基金）是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超計(jì)劃和超范圍的開(kāi)支現(xiàn)象。（10）項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)用的支