套近乎完美的公司財(cái)務(wù)流程

1、3-5-8一套近乎完美的公司財(cái)務(wù)流程（包括崗位設(shè)、岀納崗工作流程、銷售費(fèi)用崗工作流程三、管理費(fèi)用崗工作流程 .9-12四、固定資產(chǎn)崗工作流程 .12-15五、材料審核崗工作流程 .16-20六、成本核算崗工作流程 .20-24七、銷售核算崗工作流程 24-26八、工資福利崗工作流程 26-31九、稅務(wù)崗工作流程 31-33十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程34-38十一、主管崗工作流程 39-41一、岀納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款 檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫 一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬

2、聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián) 連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收 據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給 相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽 字。2、付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù) 記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金

3、流水賬將 記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）在支岀證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支岀證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金下午 3 : 30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。（ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)

4、余額。（二）銀行存款收付1、銀收（1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票-核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單-上午上班時(shí)交主管崗背書-送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單整理從銀行拿回的回款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起-在微機(jī)中編制回款登記表并共享-打印-將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)（ 2）其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票-填寫進(jìn)賬單-進(jìn)賬-回單-登記票據(jù)傳 遞登記本-相關(guān)崗位（ 3）貸款收到銀行貸款上賬回單-登記票據(jù)傳遞登記本-傳管理費(fèi)用崗位2、銀付（ 1 ）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)-開具支票

5、（匯票、電匯）-登記支票使用登記本-將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號(hào)及銀 行名稱）-加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章-登記單據(jù)傳遞登記本-傳相關(guān)崗位制證-材料核算崗（材料采購）-成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）-管理費(fèi)用崗（管理部門用款）-銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）-工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建）注:（ 1）開岀的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（ 2）開岀的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（ 3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（ 2）打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)

6、部長(zhǎng)簽字）開具支票-填寫進(jìn)賬單-連同工資盤交司機(jī)送南湖建行-登記支票使用登記本-將支票存根粘貼到付款審批單上-加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章-登記單據(jù)傳遞登記本-工資福利崗注:（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前 2 天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款 劃入首義招行。（ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1 天連同工資盤送達(dá)銀行。（ 3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票填寫進(jìn)賬單交司機(jī)送 銀行倒進(jìn)賬登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn) 賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗（ 4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證登記單據(jù)傳遞登記本傳管

7、理費(fèi)用崗（ 5）交稅 完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批開具支票填寫進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行進(jìn)賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證 從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本>傳稅務(wù)崗位編制憑證（ 6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé) 成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。（三）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)

8、務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。4、堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、樹立良好的窗口形象。二、銷售費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審核 審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支岀進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳岀納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（ 1）非工資性費(fèi)用支岀原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)

9、，填寫規(guī)范，大小寫一致， 無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（ 3）費(fèi)用審核依據(jù) 2001 年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管 理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外 費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部 登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。（5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開 具的還款

10、收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回 現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（二）辦事處費(fèi)用1、日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規(guī)范審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳岀納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金傳岀納崗注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在1000 元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資

11、產(chǎn)登記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用房租 倉租 區(qū)域房租（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金傳岀納崗4、運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超岀100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支岀證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印）審核審批手續(xù)是否完備 >編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)市外運(yùn)費(fèi) 市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門專項(xiàng)）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金傳岀納崗注：（ 1 ）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加 費(fèi)。（ 2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸

12、發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用途損（專項(xiàng)）貸：應(yīng)收賬款注：（ 1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位岀具的有效證明。（ 2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。（ 3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以 “現(xiàn)金”科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名>審核審批手續(xù)是否完備編制記賬付款憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用高開沖紅貸：銀行存款 現(xiàn)金傳岀納崗注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，

13、確需以 現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支岀證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。（ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核 算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)現(xiàn)款返利 品種返利 年終返利（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款 現(xiàn)金傳岀納崗8、贊助費(fèi)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告審核是否附合法收據(jù)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款 現(xiàn)金傳岀納崗注：（ 1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。（2）各項(xiàng)非工資性

14、費(fèi)用支岀原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證 一律按 20%代扣個(gè)人所得稅。（ 3）審核具體依據(jù) 2001 年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊 費(fèi)管理辦法、 2001 年銷售政策等。（4）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)， 報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款， 由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。（5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開具收據(jù)金額記應(yīng) 收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。（三）廣告費(fèi)用1、審核月度資金計(jì)劃每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況審核策劃部下 月資金使用計(jì)劃匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目審核廣告合同、發(fā)

15、票、照片等審核“付款審 批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃岀納崗付款(2)簽收岀納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：預(yù)付賬款貸：銀行存款在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)傳主管崗復(fù)核注：( 1)首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。( 2)付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳岀納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以上或計(jì)劃外 款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。( 3)支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第(4)項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開岀有困難的預(yù)付款除外。( 4)媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告(車體、墻體、廣告牌等)須審 核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品

16、須審核發(fā)票、入庫單等。3、費(fèi)用報(bào)賬( 1)媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票(媒體廣告)審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單(宣傳品)審核審批手續(xù)是否完備對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用媒體 宣傳品(部門專項(xiàng))貸：預(yù)付賬款在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)分品種登記手工賬傳主管崗審核注：( 1)根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì) 各客戶賬簿余額。( 2)媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、 禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。( 3)收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦 事處及

17、企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)岀分析。( 4)收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配 到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)岀分析。（5）宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細(xì)賬審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)用宣傳品（部門專項(xiàng)）招待費(fèi)（部門專項(xiàng)）管理費(fèi)用招待（部門專項(xiàng)）貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一宣傳品（策劃部）紅字金額傳主管崗復(fù)核（ 3 ）推廣會(huì)審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整、合法性審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：

18、營(yíng)業(yè)費(fèi)用推廣會(huì)（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款分品種登記手工賬涉及現(xiàn)金的憑證傳岀納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（ 1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支岀，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開 具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每月 10 日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度岀具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后 15 天岀具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提岀合理化建議。3、每季度結(jié)束后 15 天岀具產(chǎn)品投入產(chǎn)岀分析報(bào)告。4、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。7、參與制定

19、和完善公司費(fèi)用控制辦法。8、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。三、管理費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審核 審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支岀進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總 經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳岀納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（ 1）非工資性費(fèi)用支岀須取

20、得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改 痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（ 3）費(fèi)用審核依據(jù) 2001 年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管 理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外 費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部 部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。（ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇岀納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)

21、保存記賬憑證，待岀納取回 現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（ 6 ）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。（二）資金付岀 1、審核月度資金計(jì)劃 每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及合同> 審核管理部門下月資金使用計(jì)劃>匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅 款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。2、審核付款及報(bào)賬(1) 根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃岀納崗付款注：付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以

22、上或計(jì)劃外款項(xiàng)須 經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(2) 簽收岀納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字編制記賬憑證借：管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：( 1)付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外岀采購的外，須憑發(fā)票。( 2)款項(xiàng)付岀后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。(三) 特殊費(fèi)用核算1 、辦公用品入庫與領(lǐng)用(1) 入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證借：低值易耗品 - 辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金涉及現(xiàn)金的憑證傳岀納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳

23、主管崗復(fù)核(2) 領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用 / 營(yíng)業(yè)費(fèi)用辦公用品(部門專項(xiàng))清潔費(fèi)貸：低值易耗品一一辦公用品庫傳主管崗復(fù)核注：（ 1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按 月領(lǐng)用。（2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。2、修理費(fèi)（1）汽車維修審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章編制記賬憑證借：管理費(fèi)用修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳岀納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過銀行付岀款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與岀納傳來的付款審批單匹配。（2）零星維修根據(jù)行政

24、事務(wù)部傳來的修理發(fā)票審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門,須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）編制記賬憑證借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳岀納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（ 1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能 涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。（ 3）維修物資 入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證借：工程物資專用材料維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金涉及現(xiàn)金的憑證傳岀納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表編制維修物資領(lǐng)用憑

25、證借：管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）貸：工程物資一一專用材料一維修材料傳主管崗復(fù)核注：（ 1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。（2）審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法。（3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。3、研究開發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票編制記賬憑證借：管理費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳岀納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（ 1）若已通過銀行付岀款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與岀納傳來的付款審批單匹配。（2）研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具 （按固定資產(chǎn)管理的除外） 實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等

26、。4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)編制記賬憑證借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按 10 年攤銷，每月攤銷金額 =原值/ （10*12 ）（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用簽收岀納崗傳遞來的利息收入、利息支岀、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單登記資金計(jì)劃編制記賬憑證 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金 保證付息。（五）貸款、還款簽收岀納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、利率編 制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：（ 1 ）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（ 2）根據(jù)還款時(shí)間

27、、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排 還貸資金。（六）其他應(yīng)收款核算及管理1、 借款：審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時(shí)間編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金岀納崗注：（ 1 ）前欠不清者，拒絕再借。（ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、 還款：開具還款收據(jù)傳岀納崗收款根據(jù)岀納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款岀納崗3、清理、催收：（1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）下發(fā)各部門提醒借款人歸還截至5日到期仍有未還款

28、者編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款）注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作1、每月 10 日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超 支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后 15 天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。（八）工作要求1、熟

29、悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)1、購進(jìn)審核付款督促報(bào)賬審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單查詢已付款情況編制憑證借：固定資產(chǎn)注：（ 1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守資金付出管理辦法（2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。（3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生 產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。（4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門。（5）固定資產(chǎn)在各車間、部

30、門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和 準(zhǔn)確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊 政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊編制折舊計(jì)算表編制記賬憑證借：管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊一一相關(guān)明細(xì)科目傳主管崗復(fù)核注：（ 1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資 產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。（3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員， 由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單

31、核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資 產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理（1）盤點(diǎn)年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)整理固定資產(chǎn)明細(xì)表岀具盤點(diǎn)報(bào)告注：（ 1）針對(duì)盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。盤盈借：固定資產(chǎn)盤虧借：營(yíng)業(yè)外支岀貸：累計(jì)折累計(jì)折舊入（2）清理報(bào)廢營(yíng)業(yè)外收貸：固定資產(chǎn)定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況審核固定資注銷固定

32、資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理產(chǎn)清理轉(zhuǎn)岀報(bào)告編制記賬憑證累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）收到清理收入借：現(xiàn)金 / 銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理 支岀清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營(yíng)業(yè)外收 入或 借：營(yíng)業(yè)外支岀貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余 額）傳主管崗復(fù)核（二）在建工程1、GMP部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審核 審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支岀進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）編制記賬憑證借：更改工程一一GM相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳岀納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)

33、核。注：（1核算屬于 GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。（2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。（ 3 ）非工資性費(fèi)用支岀須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂 改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（ 4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（ 5）費(fèi)用審核依據(jù) 2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管 理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外 費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部 部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表

34、，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇岀納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待岀納取回 現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（7）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。2、在建工程核算（ 1）工程立項(xiàng)凡工程項(xiàng)目確定向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算設(shè)立明細(xì)科目（ 2）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)參與合同條款的訂立保留合同復(fù)印件收到投標(biāo)保證金時(shí)：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金 退還時(shí)： 借：其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目紅字（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）貸：現(xiàn)金（ 3 ）支付工程款審核月度資金計(jì)劃每月28日核查

35、工程合同及在建工程款項(xiàng)付岀情況審核GMF等部門報(bào)岀的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批款項(xiàng)付岀及報(bào)賬i、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃岀納崗付款ii、簽收岀納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：基建工程工程名稱建筑工程客戶單位安裝工程客戶單位在安裝設(shè)備設(shè)備待攤基建費(fèi)用支岀其他（一次性費(fèi)用）客戶單位（與客戶簽有合同）更改工程工程名稱技術(shù)改造客戶單位裝飾裝修客戶單位待攤基建費(fèi)用支岀其他（一次性費(fèi)用）客戶單位（與客戶簽有合同）大修理工程工程名稱客戶單位待攤改造費(fèi)用支出其他（一次性費(fèi)用）客戶單位（

36、與客戶簽有合同）工程物資工程名稱客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核iii、收到工程項(xiàng)目中購置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票編制記賬憑證借：基建工程在安裝設(shè)備設(shè)備貸：工程物資一一工程名稱一客戶單位傳主管崗復(fù)核注：（ 1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)基建工程核算管理辦法。（2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算， 并在摘要中注明工程名稱。（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查

37、完工工程的各項(xiàng)支岀組織完工工程審計(jì)編制工程明細(xì)表 分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支岀向相關(guān)部門提供峻工決算表審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程傳主管崗復(fù)核（四）管理性工作1、每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度岀具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。5、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。（五）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接

38、工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程（一）材料采購報(bào)賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第聯(lián)督促采購員報(bào)賬審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（采購報(bào)賬正聯(lián)采購報(bào)賬副聯(lián)）編制記賬憑證并取下第聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料 /包裝物 /低值易耗品各二級(jí)科目應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款客戶單位將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽岀傳主管崗復(fù)核注：（ 1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（ 2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（ 3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。（ 4） 100 元以上運(yùn)輸

39、專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn) 費(fèi)等） 7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。（ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收 料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。(6)根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情 況，按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。(7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目 中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。(二)采購付款1、審核月度資金計(jì)劃根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情 況審核生產(chǎn)部下月資金使

40、用計(jì)劃匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2、審核付款(1) 根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃并簽字傳岀納崗付款月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況同下月資金 計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)(2) 簽收岀納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款客戶單位貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：( 1)付款金額計(jì)劃內(nèi) 10萬元以下的，直接傳岀納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以上或計(jì)劃外款 項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。( 2)付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。( 3)有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、 寫明客戶全稱，

41、編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。(4)編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、 相同客戶名稱位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款不定期督促米購員報(bào)賬月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部米購員對(duì)賬保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確注：( 1)熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的米購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。三)審核倉庫明細(xì)賬1、收料 （1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬核查所登記入庫材料數(shù)量、單價(jià)、金額抽岀收料單 第聯(lián)（材料稽核聯(lián)）錄入微機(jī)收入模塊按賬本分類以備與采購員傳來的第報(bào) 賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫

42、包含 的所有明細(xì)賬。（ 2 ）配單月末將收料單第聯(lián)與第聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)清查貨已到但發(fā)票未到情況憑未配上的第聯(lián)編制記賬憑證借：原材料 /包裝物 /低值易耗品各二級(jí)科目貸：應(yīng)付賬款一一材料暫估傳主管崗復(fù)核并督促采購員報(bào)賬下月初用紅字沖回此憑證當(dāng)月末憑未配上的第聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上的第聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上 按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。（2）未配上的第聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉 庫與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。（ 3）暫估入庫材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料

43、單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽 字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無法確定時(shí)，先由采購員按合同價(jià)、最近歷史價(jià) 或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購員按發(fā)票金額 補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第聯(lián)留倉庫記賬，第聯(lián)與 估價(jià)收料單第聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格材料加權(quán)平均單價(jià) =本期收貨金額 +期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)岀單價(jià)。本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量3、發(fā)料1）車間部門領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備審核倉庫管理員登記發(fā)岀數(shù)量準(zhǔn)確抽岀領(lǐng)料 單錄入微機(jī)發(fā)岀模塊編制打印分車間

44、部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)岀數(shù)量X材料加權(quán)平均單價(jià)）在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額 分類匯總各車間部門費(fèi)用打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員核對(duì)領(lǐng)料數(shù) 量，傳遞發(fā)岀成本數(shù)據(jù)核對(duì)無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)岀月匯總表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費(fèi)用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費(fèi)用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原材料 / 包裝物 /低值易耗品各二級(jí)科目傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字（ 2）武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材

45、料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料 單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月岀售材料 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支岀貸：原材料/包裝物/低值易耗品傳成本崗審核注：（ 1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 銷售材料收入借：應(yīng)付賬款武馬貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金 增值稅（銷項(xiàng)）傳成本崗審核（ 3）零星對(duì)外銷售 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢憑分類匯總表編制零星岀售材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）制造費(fèi)用倉儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)）貸：原材料/包裝物/低值易耗品傳成本崗審核注：（ 1）實(shí)際賬

46、務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 銷售材料收入審核外售材料批件開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票傳岀納崗收款憑發(fā)票記 賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金 /銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）應(yīng)交稅金增值稅（銷項(xiàng)）或借：現(xiàn)金 / 銀行存款借：制造費(fèi)用一一倉儲(chǔ)費(fèi)紅字（收據(jù)）傳成本崗審核注：（ 1）倉庫發(fā)岀售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核， 并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。（ 2）售岀材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交 給材料審核崗編制記賬憑證。3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記

47、賬、發(fā)（4）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì)。4、結(jié)材料倉庫明細(xì)賬 材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。5、盤點(diǎn)每季度組織對(duì)原料、包裝、低耗倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次督促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表>編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（ 1）盤盈借：原材料 / 包裝物 /低值易耗品各二級(jí)科目 借：管理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失紅字（2）盤虧借：管理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失貸：原材料 / 包裝物 / 低值易耗品（四）力資費(fèi)簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單按

48、部門匯總編制力資費(fèi)用分配表簽收 搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單借：制造費(fèi)用倉儲(chǔ)費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）管理費(fèi)用其他（管理系統(tǒng)用工） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營(yíng)銷系統(tǒng)用工） 應(yīng)付賬款武馬其他應(yīng)收款藥品公司 應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸：銀行存款（五）管理性工作1、材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。2、參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況。3、每月與采購員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。4、每季度組織倉庫盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。（六）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、

49、了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。附表：領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細(xì)表賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額承兌匯票知識(shí)收取銀行承兌匯票，要根據(jù)出庫日距匯票到期日的天數(shù)和公司規(guī)定的利率計(jì)算應(yīng)收取的利息， 并將收取的利息與貨款一并開在給客戶的增值稅發(fā)票中。利息的計(jì)算方法如下： 利息 =（匯票票面金額 X 利率） /360X 匯票到期天數(shù)樣盼行開尸銀行仆冋0|0冋0卩1802塚圳市日收人全稱廣東協(xié)資燃料有限公司nil稱杵圳質(zhì)天音通信發(fā)

50、展有限公司 俚13目ii0il目ii尿訶宓0 IL銀行承兌匯票出票日期貳零零陸年盍荒貳月壹搶玖日 9000000000507農(nóng)麗壹萬元整°m£ 二 二 :-二 二二二 4石討二了.廠 r*二 .、.、r，. 材丿f J » >» >#、> a持A訃收款人背書人票 匚出A時(shí)歉AA雯托棗厶收妥盤孌托第商業(yè)匯票掛失商業(yè)承兌匯票遺失或未使用辦理注銷，不須向銀行辦理注銷手續(xù)，而由收付款單位雙方自行聯(lián)系處理。持票單位遺失銀行承兌匯票，應(yīng)及時(shí)向承兌銀行辦理掛失注銷手續(xù)，待匯票到期日滿一個(gè)月再辦理如下手續(xù)：1、付款單位遺失的，應(yīng)備函說明遺失原因，并附第

51、四聯(lián)銀行承兌匯票送交銀行申請(qǐng)注 銷，銀行受理后，在匯票第四聯(lián)注明“遺失注銷”字樣并蓋章后即可注銷。2、收款單位遺失的，由收款單位與付款單位協(xié)商解決，匯票到期滿一個(gè)月后，付款單 位確末支付票款時(shí)，付款單位可代收款單位辦理遺失手續(xù)，其手續(xù)與付款單位遺失的手續(xù)相同。 到期收回應(yīng)收票據(jù)的核算1、應(yīng)收票據(jù)到期收回 應(yīng)收票據(jù)到期前，應(yīng)將票據(jù)提交給開戶行，委托開戶行查詢托收該款項(xiàng)。銀行于到期日將款項(xiàng) 計(jì)入公司帳戶。公司收到銀行回單后做如下處理：借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)票據(jù)面值 若為帶息商業(yè)匯票，到期收回時(shí)： 借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)票據(jù)面值財(cái)務(wù)費(fèi)用 票據(jù)面值X票面得率X票據(jù)期限2、票據(jù)到期拒付 如果到期的應(yīng)收票據(jù)因付款人無力支付票款而無法按期收回，則當(dāng)收到銀行退回的商業(yè)承兌匯 票、委托收款憑證、未付票據(jù)通知書或拒絕付款證明等時(shí)，按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額，借記“應(yīng) 收賬款”科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目。到期未收到款項(xiàng)時(shí)，將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收帳款”科目借：應(yīng)收帳款貸：應(yīng)收票據(jù) 到期不能收回的帶息應(yīng)收票據(jù)，轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”科目核算后，期末不再計(jì)提利息，利息只是 在備查簿中登記，待實(shí)際收到時(shí)再?zèng)_減收到當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。票據(jù)貼現(xiàn)的概念、貼現(xiàn)要求及帳務(wù)處理1、票據(jù)貼現(xiàn)的概念 企業(yè)持有的應(yīng)收票據(jù)在到期前，如果出現(xiàn)資金短缺，可以持未到期的商業(yè)匯票向其開戶銀行申 請(qǐng)貼現(xiàn)，以便獲得所需要的