如何查處兩虛一逃行為

1、如何查處“兩虛一逃行為一、與虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資、抽逃注冊(cè)資本相關(guān)的法律法規(guī)條文第二百零六條 違反本法規(guī)定， 辦理公司登記時(shí)虛報(bào)注冊(cè)資本、 提交虛假證明文件或者 采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)取得公司登記的， 責(zé)令改正， 對(duì)虛報(bào)注冊(cè)資本的公司， 處以 虛報(bào)注冊(cè)資本金額百分之五以上百分之十以下的罰款； 對(duì)提交虛假證明文件或者采取其他欺 詐手段隱瞞重要事實(shí)的公司， 處以一萬元以上十萬元以下的罰款； 情節(jié)嚴(yán)重的， 撤銷公司登 記。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第二百零八條 公司的發(fā)起人、股東未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資， 欺騙債權(quán)人和社會(huì)公眾的， 責(zé)令改正， 處以虛假出資金額百分之五以

2、上百分之十以下的罰款。 構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第二百零九條 公司的發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃其出資的，責(zé)令改正，處以所 抽逃出資金額百分之五以上百分之十以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第五十八條 辦理公司登記時(shí)虛報(bào)注冊(cè)資本，取得公司登記的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改 正，處以虛報(bào)注冊(cè)資本金額百分之五以上百分之十以下的罰款； 情節(jié)嚴(yán)重的， 撤銷公司登記， 撤消營業(yè)執(zhí)照。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第五十九條 辦理公司登記時(shí)提交虛假證明文件或者采取其他欺詐手段， 取得公司登記 的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以1萬元以上10萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷公司登記，撤消營業(yè)執(zhí)照。構(gòu)

3、成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第六十條 公司的發(fā)起人、 股東未交付貨幣、 實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)， 虛假出資的，由 公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正， 處以虛假出資金額百分之五以上百分之十以下的罰款。 構(gòu)成犯罪的， 依法追究刑事責(zé)任。第六十一條 公司的發(fā)起人、 股東在公司成立后， 抽逃出資的， 由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改 正，處以所抽逃出資金額百分之五以上百分之十以下的罰款。 構(gòu)成犯罪的， 依法追究刑事責(zé) 任。第二條 公司注冊(cè)資本是公司登記機(jī)關(guān)依法登記的全體股東或者發(fā)起人實(shí)繳或者認(rèn)繳 的出資額。第七條 公司股東或者發(fā)起人必須以自己的名義出資。 以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、 非專利技術(shù) 出資的， 股東或者發(fā)起人應(yīng)當(dāng)對(duì)其擁有所有

4、權(quán)； 以土地使用權(quán)出資的， 股東或者發(fā)起人應(yīng)當(dāng) 擁有土地使用權(quán)。第八條 公司設(shè)立登記， 股東或者發(fā)起人以貨幣出資的， 應(yīng)當(dāng)將貨幣足額存入準(zhǔn)備設(shè)立 的公司在銀行開設(shè)的臨時(shí)賬戶。第九條 公司設(shè)立登記，以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)出資的，公司章 程應(yīng)當(dāng)就上述出資的轉(zhuǎn)移事宜作出規(guī)定， 并于公司成立后六個(gè)月內(nèi)依照有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)移過 戶手續(xù)，報(bào)公司登記機(jī)關(guān)備案。第十條 注冊(cè)資本中以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、 非專利技術(shù)作價(jià)出資的， 其所占注冊(cè)資本的比例應(yīng)當(dāng) 符合國家有關(guān)規(guī)定。 工業(yè)產(chǎn)權(quán)、 非專利技術(shù)中屬于國家規(guī)定的高新技術(shù)成果， 其作價(jià)金額超 過公司注冊(cè)資本 20%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)省級(jí)以上科技主管部門認(rèn)定。第十九條

5、 股東或者發(fā)起人以非貨幣出資， 未按照本規(guī)定第九條的規(guī)定辦理轉(zhuǎn)移過戶手 續(xù)，或者轉(zhuǎn)移過戶的出資未到達(dá)公司章程規(guī)定的注冊(cè)資本數(shù)額的，屬于虛假出資行為。 第一百五十八條 申請(qǐng)公司登記使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報(bào)注冊(cè)資 本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記， 虛報(bào)注冊(cè)資本數(shù)額巨大、 后果嚴(yán)重或者有其他 嚴(yán)重情節(jié)的， 處三年以下有期徒刑或者拘役， 并處或者單處虛報(bào)注冊(cè)資本金額百分之一以上 百分之五以下罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處分金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員， 處三年以下有期徒刑或者拘役。第一百五十九條 公司發(fā)起人、 股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、 實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移

6、財(cái) 產(chǎn)權(quán)， 虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情 節(jié)的，處五年以下有期徒刑或者拘役， 并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之 二以上百分之十以下罰金。單位犯前款罪的， 對(duì)單位判處分金， 并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員， 處 五年以下有期徒刑或者拘役。?最高人民檢察院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定? 一、虛報(bào)注冊(cè)資本刑法第 158 條 申請(qǐng)公司登記使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報(bào)注冊(cè)資本，欺騙公司登記主 管部門，取得公司登記，涉嫌以下情形之一的，應(yīng)予追訴：1、實(shí)繳注冊(cè)資本缺乏法定注冊(cè)資本最低限額，有限責(zé)任公司虛報(bào)數(shù)額占法定

7、最低限額 的百分之六十以上，股份虛報(bào)數(shù)額占法定最低限額的百分之三十以上的；2、實(shí)繳注冊(cè)資本到達(dá)法定最低限額，但仍虛報(bào)注冊(cè)資本，有限責(zé)任公司虛報(bào)數(shù)額在一 百萬元以上，股份虛報(bào)數(shù)額在一千萬元以上的；3、虛報(bào)注冊(cè)資本給投資者或者其他債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失累計(jì)數(shù)額在十萬元以上 的；4、雖未到達(dá)上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有以下情形之一的：1、因虛報(bào)注冊(cè)資本，受過行政處分二次以上，又虛報(bào)注冊(cè)資本的；2、向公司登記主管人員行賄或者注冊(cè)后進(jìn)行違法活動(dòng)的。二、虛假出資、抽逃出資刑法第 159 條 公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資， 或者在公司成立后又抽逃其出資，涉嫌以下情形之

8、一的，應(yīng)予追訴：1、虛假出資、抽逃出資，給公司、股東、債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失累計(jì)數(shù)額在十萬 元至五十萬元以上的；2、雖未到達(dá)上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有以下情形之一的： 1致使公司資不抵債或者無法正常經(jīng)營的； 2公司發(fā)起人、股東合謀虛假出資、抽逃出資的； 3因虛假出資、抽逃出資，受過行政處分二次以上，又虛假出資、抽逃出資的 4利用虛假出資、抽逃出資所得資金進(jìn)行違法活動(dòng)的二、虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資、抽逃注冊(cè)資本的區(qū)別根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，我們從這三個(gè)違法行為的概念、構(gòu)成條件等方面來分析： 首先要對(duì)注冊(cè)資本的概念有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)， 才可以對(duì)這三個(gè)違法行為加以區(qū)分。 所謂 注冊(cè)資本， 根據(jù)?公司注冊(cè)資本登

9、記管理規(guī)定?第二條的規(guī)定：公司注冊(cè)資本是公司登記機(jī) 關(guān)依法登記的全體股東或者發(fā)起人實(shí)繳或者認(rèn)繳的出資額。 實(shí)繳主要是內(nèi)資企業(yè)， 認(rèn)繳主要 適用于外商投資的或股份公司。 注冊(cè)資本是公司承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)、 歸還債務(wù)的一項(xiàng)根本保證。 我國 公司法對(duì)公司注冊(cè)資本都作了嚴(yán)格的規(guī)定。 公司法針對(duì)有限責(zé)任公司的不同經(jīng)營范圍， 分別 作了注冊(cè)資本的最低限額規(guī)定， 對(duì)以生產(chǎn)經(jīng)營為主和以商品批發(fā)為主的有限責(zé)任公司的注冊(cè) 資本規(guī)定不得低于人民幣 50 萬元；對(duì)以商業(yè)零售為主的有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本規(guī)定不得 低于人民幣 30 萬元； 對(duì)科技開發(fā)、 咨詢、效勞性有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本規(guī)定不得低于人 民幣 10 萬元。公司法還規(guī)

10、定股份的注冊(cè)資本最低限額為 1000 萬元。 在外資企業(yè)中對(duì)投資 總額和注冊(cè)資本的比例還做了規(guī)定，目的是限制外資企業(yè)銀行貸款，強(qiáng)制的吸收外資。一、虛報(bào)注冊(cè)資本，是指申請(qǐng)公司登記的個(gè)人或者單位， 使用虛假證明文件或者采 取其他欺詐手段，虛報(bào)注冊(cè)資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記的行為。1 行為主體即申請(qǐng)公司登記的人或單位。 公司是指依照公司法在中國境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股 份，根據(jù)公司法的規(guī)定， 有限責(zé)任公司的 “申請(qǐng)公司登記的人是由全體股東指定的代表或 者共同委托的代理人，股份的“申請(qǐng)公司設(shè)立的人是董事會(huì)。2 行為欺詐的對(duì)象從其概念中可以知道， 本行為欺詐的對(duì)象主要是公司登記管理部門。

11、 行為人通過欺騙公 司登記主管部門， 取得了公司登記。 行為人使用虛假證明文件或采取其他欺詐手段虛報(bào)注冊(cè) 資本的行為是申請(qǐng)公司登記的單位或個(gè)人在申請(qǐng)公司登記時(shí)針對(duì)公司登記主管部門即工商 行政管理機(jī)關(guān)實(shí)施的。3 行為方式 表現(xiàn)為使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報(bào)注冊(cè)資本，欺騙公司登記主管部 門，取得公司登記的行為。 這里的證明文件， 主要是指公司股東繳納全部出資或出資認(rèn)購法 定股份后， 由依法設(shè)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、 審計(jì)師事務(wù)所等法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)依法對(duì)申請(qǐng)公司 登記的人的出資驗(yàn)資后所出具的驗(yàn)資報(bào)告、 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、 驗(yàn)資證明以及出資者所擁有的出 資單據(jù)、銀行帳戶及有關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件等。 這些

12、文件必須真實(shí)可靠、 不能虛假， 否那么就應(yīng) 承當(dāng)相應(yīng)的法律責(zé)任。 所謂使用虛假的證明文件， 是指向公司登記主管部門提供與實(shí)際情況 不相符合的、 不真實(shí)的、 偽造的或隱瞞了重要事實(shí)的證明文件。 既可以是公司登記申請(qǐng)人偽 造或篡改的，亦可以是與驗(yàn)資機(jī)構(gòu)中的驗(yàn)資人員惡意串通，從而取得虛假的證明文件等至于其他欺詐手段， 那么是指除使用虛假的證明文件以外的虛報(bào)注冊(cè)資本的手段， 如使用 虛假的股東、 虛構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所等。 但不管是使用虛假證明文件還是其他欺詐手段， 都是為 了虛報(bào)注冊(cè)資本， 并為虛報(bào)注冊(cè)資本效勞。 虛報(bào)注冊(cè)資本是指公司實(shí)際上沒有資本而謊稱具 有或者雖有資本， 但實(shí)有資本卻少于所申報(bào)的資本。

13、 那么是行為人不具有登記公司時(shí)所應(yīng)要求 的法定注冊(cè)資本最低限額卻說其有， 如實(shí)交納股本或出資額低于法定注冊(cè)資本最低限額卻說 已到達(dá)最低額； 或者雖然到達(dá)了注冊(cè)資本的最低限額， 但是由于將出資中的實(shí)物、 工業(yè)產(chǎn)權(quán)、 非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等作價(jià)高于其實(shí)際價(jià)格而產(chǎn)生實(shí)際資本與注冊(cè)資本不符。4 行為發(fā)生的時(shí)間一般發(fā)生在公司登記過程之中、成立之前。案例一：山東省淄博市張店區(qū)人民法院審結(jié)一起為成立公司虛報(bào)注冊(cè)資本1 9 99.9萬元的案件， 以虛報(bào)注冊(cè)資本罪分別判處被告人、 這家公司的老總由某有期徒刑一年， 并處 罰金人民幣20萬元；判處被告人、公司會(huì)計(jì)李某有期徒刑一年緩刑一年，并處分金人民幣2 0萬元

14、。經(jīng)法院審理查明，由某、李某以“利成家園裝飾裝潢的名義在銀行開設(shè)根本賬戶，存入現(xiàn)金19999元，后偽造金額為1999.9萬元的銀行對(duì)賬單、詢證函、繳款單，并據(jù)此從會(huì)計(jì)師事務(wù)所取得驗(yàn)資報(bào)告，詐騙工商局為其注冊(cè)成立“利成家園裝飾裝潢有限責(zé)任公司。由某和李某在此過程中虛報(bào)注冊(cè)資本199 9.9萬元， 后被銀行及會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)。公安機(jī)關(guān)根據(jù)銀行的報(bào)案將由某、李某抓獲。法院審理認(rèn)為， 被告人由某、李某用虛假的證明文件，用欺詐手段虛報(bào)注冊(cè)資本， 數(shù)額 巨大，其行為均已構(gòu)成虛報(bào)注冊(cè)資本罪。案例二：虛報(bào)注冊(cè)資本被處分金利用公司改制之機(jī)虛報(bào)注冊(cè)資金 50 萬元，領(lǐng)取了企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。2003 年 8 月份，

15、許某利用其經(jīng)營的原沈陽東方環(huán)保設(shè)備廠改制為沈陽市東方環(huán)保動(dòng)力設(shè)備 之機(jī)，在未投入注冊(cè)資金的情況下，虛報(bào)注冊(cè)資金 50 萬元，取得了沈陽市東方環(huán)保動(dòng)力設(shè) 備在工商管理機(jī)關(guān)注冊(cè)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法院審理認(rèn)為： 被告人許某在公司注冊(cè)資本未到達(dá)法定要求的情況下， 通過弄虛作假的 欺騙手段， 取得了虛假的驗(yàn)證報(bào)告， 進(jìn)而到達(dá)欺騙工商管理部門， 領(lǐng)取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的 目的。鑒于其犯罪行為未造成嚴(yán)重的社會(huì)后果，法院最后酌情依法從輕做出判決，罰款 2.5 萬元。二、虛假出資，是指公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未 轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，欺騙繳足出資的公司的其他股東、債權(quán)人和社會(huì)公眾的行為。1 行

16、為主體本行為的主題是公司的發(fā)起人或者股東。 所謂公司發(fā)起人是指依法創(chuàng)立籌辦股份事務(wù)的人。所謂股東是指公司的出資人。2 行為欺詐的對(duì)象本行為欺詐的對(duì)象是依法認(rèn)足并繳足出資的公司的其他股東、 發(fā)起人， 還包括受到欺詐 的公司的債權(quán)人及社會(huì)公眾。3 行為方式違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、 實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)， 虛假出資的行為， 主要表現(xiàn)為： 1 以貨幣方式出資的有限責(zé)任公司股東，未在法定期限內(nèi)將其認(rèn)繳的貨幣足額存入準(zhǔn) 備設(shè)立的有限責(zé)任公司在銀行開設(shè)的臨時(shí)帳戶： 2 以貨幣方式繳股的股份的發(fā)起人， 未 在法定期限內(nèi)繳納其以書面形式認(rèn)繳全部股款； 3 以實(shí)物、 工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或者 土地使用權(quán)出資或

17、者抵作股款的股東、發(fā)起人未在法定期限內(nèi)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手 續(xù)。4 行為發(fā)生的時(shí)間本行為發(fā)生的時(shí)間一般在公司成立前。某到工商局辦理年檢手續(xù)， 受理人員對(duì)其提交的材料進(jìn)行審查時(shí)， 發(fā)現(xiàn)該公司以實(shí)物出 資的一局部沒有到位，涉嫌虛假出資，遂對(duì)其展開調(diào)查。 經(jīng)查，該公司為 3 個(gè)自然人共同投 資設(shè)立，注冊(cè)資本為 1500萬元， 貨幣出資 245萬元，實(shí)物出資 1255萬元，該實(shí)物為房產(chǎn)和 機(jī)器設(shè)備兩局部， 而其中以房產(chǎn)出資的 100 萬元沒有辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)， 還隸屬于其中一個(gè) 自然人股東名下。該公司的行為已違反了?中華人民共和國公司法?第 28 條“以非貨幣財(cái) 產(chǎn)出資的， 應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的

18、轉(zhuǎn)移手續(xù) 的規(guī)定。 工商局依據(jù)本法第 200 條的規(guī)定對(duì) 其做出了責(zé)令改正和罰款 5 萬元的處分決定。三、抽逃注冊(cè)資本，是指公司的發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃其出資的行為。1 行為主體主要是公司的發(fā)起人和股東。2 行為欺詐的對(duì)象本行為欺詐的對(duì)象和虛假出資相同， 也是依法認(rèn)足并繳足出資的公司的其他股東、 發(fā)起 人，還包括受到欺詐的公司的債權(quán)人及社會(huì)公眾。3 行為方式所謂抽逃出資， 包括在公司成立后， 非法抽回其出資和轉(zhuǎn)走其出資兩種方式。 例如抽回 其股本、 轉(zhuǎn)走其作為股金存入銀行的資金、 將已經(jīng)作價(jià)出資的房屋產(chǎn)權(quán)、 土地使用權(quán)又轉(zhuǎn)移 于他人等。4 行為發(fā)生的時(shí)間 本行為發(fā)生在公司成立后。案例一

19、：抽逃注冊(cè)資本股東協(xié)議無效王某和周某原都是某家電公司的銷售人員， 2003 年 10 月，二人一同在原單位辭職，合 作開辦一家小家電銷售公司。王某出資 40 萬元，占公司 80%的股權(quán)，周某出資 10 萬元， 占公司股權(quán)的 20%。王某出任公司董事長和總經(jīng)理，周某任副總經(jīng)理。公司成立后，生意 還算不錯(cuò)， 當(dāng)年就出現(xiàn)了營利。 但隨著公司經(jīng)營狀況的好轉(zhuǎn)， 周某越來越不滿王某的大權(quán)獨(dú) 攬，雙方產(chǎn)生了不可調(diào)和的矛盾。2006 年春節(jié)后，周某決定退出公司，于是和王某簽訂終止合作協(xié)議，約定由王某分批 從公司賬中支付給周某投資款 10 萬元，周某不再參與公司經(jīng)營，而由王某自己經(jīng)營。后因 王某未按終止協(xié)議約定

20、給付 10 萬元，被周某欲起訴到法院。大家認(rèn)為這份終止合作的協(xié)議 有效嗎？解析： 公司的注冊(cè)資本是指公司在登記機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的資本總額，是全體股東向公司出資額的總和。 它是公司獨(dú)立承當(dāng)民事責(zé)任的根底。 也是公司向債權(quán)人履行債務(wù)的擔(dān)保。 根據(jù) ?中華人民共和國公司法?第 36 條之規(guī)定，所有股東投入的資本一律不得抽回，即我國公 司法實(shí)行的是資本維持原那么。因此， 股東只能通過轉(zhuǎn)讓股權(quán)， 才能收回出資，且該轉(zhuǎn)讓資金 只能由受讓股權(quán)方支付， 不能從公司賬中列支。 本案中， 周某的轉(zhuǎn)出入股資金并非由王某支 付，而是由公司支付，這一行為是抽逃公司注冊(cè)資本的行為， 違背了公司資本維持原那么，應(yīng) 當(dāng)認(rèn)定該條款

21、無效。綜上所述， 三者之間在行為主體， 行為方式， 欺詐的對(duì)象， 發(fā)生時(shí)間方面有很大的差異。 1 虛假出資、抽逃注冊(cè)資本的行為主體是公司的發(fā)起人、股東；而虛報(bào)注冊(cè)資本的行 為主體是申請(qǐng)公司登記的人； 2 欺詐的對(duì)象不同。虛假出資、 抽逃注冊(cè)資本欺詐的對(duì)象 主要是本公司的其他股東或發(fā)起人、 認(rèn)股人和社會(huì)公眾； 而虛報(bào)注冊(cè)資本欺詐對(duì)象主要是公 司登記主管部門； 3 行為方式上， 虛報(bào)注冊(cè)資本是提交虛假證明文件或者采取其他欺詐 手段隱瞞重要事實(shí)， 實(shí)際上沒有資本而謊稱具有或者雖有資本， 但實(shí)有資本卻少于所申報(bào)的 資本。虛假出資是未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán) 4 虛假出資、虛報(bào)注冊(cè)資本發(fā) 生在公司

22、登記過程之中、公司成立之前；而抽逃注冊(cè)資本的行為只能發(fā)生在成立之后。三、虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資、抽逃資金違法行為的認(rèn)定和處分對(duì)象確實(shí)定一 有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東認(rèn)繳的出資額。虛報(bào)注冊(cè)資本是公司設(shè)立登記或者增加注冊(cè)資本變更登記后出現(xiàn)的情形， 其特征在于： 虛報(bào)注冊(cè) 資本是公司和股東共同的行為。 新?公司法?實(shí)行分期交付的折衷注冊(cè)資本制度后， 虛報(bào)注 冊(cè)資本分為兩種情形： 第一種情形， 對(duì)于實(shí)行法定實(shí)繳注冊(cè)資本制度的公司， 以及實(shí)行一次 性全部交足出資的公司， 設(shè)立公司時(shí)的注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)與實(shí)收資本相等， 在這種情形下， 如果 公司實(shí)際繳付的出資額低于申報(bào)的注冊(cè)資本， 即

23、為虛報(bào)注冊(cè)資本； 第二種情形，根據(jù)?公司 注冊(cè)資本登記管理規(guī)定? 第二十三條的規(guī)定， 對(duì)于實(shí)行分期交付注冊(cè)資本的公司， 在公司成 立兩年后， 即?公司法?第二十六條規(guī)定的最后期限后，公司股東或者發(fā)起人仍未交付或者 未足額交付出資， 且公司未辦理減資變更登記的， 即為虛報(bào)注冊(cè)資本。 由于注冊(cè)資本申報(bào)必 須由公司操作，故對(duì)公司講是虛報(bào)注冊(cè)資本，對(duì)股東是虛假出資，處分對(duì)象應(yīng)當(dāng)分別認(rèn)定。其中，對(duì)股東應(yīng)當(dāng)對(duì)沒有履行出資義務(wù)的股東進(jìn)行處分。二單純的虛假出資只能是發(fā)起人或股東的行為。其表現(xiàn)有兩種情形：第一種情形， 是股東以假的方式例如虛假評(píng)估等出資代替真實(shí)的出資； 第二種情形， 是股東在各個(gè)應(yīng) 當(dāng)繳付出資的

24、時(shí)點(diǎn)， 未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財(cái)產(chǎn)， 處分對(duì)象為股 東。三 抽逃資金是發(fā)起人或股東的行為。 和虛假出資的區(qū)別在于抽逃資金是出資后再抽 出資金，后者是該出資而沒有真實(shí)出資、 沒有出資或沒有完全出資。處分的對(duì)象是股東。按 照?公司法?第三十六條規(guī)定，公司成立后，股東不得抽逃出資。第二百零一條規(guī)定，公司 的發(fā)起人、 股東在公司成立后， 抽逃其出資的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正， 處以所抽逃出資 金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。實(shí)例。三清公司有甲某、乙某、丙某、丁某四位股東。2006年 12月 1 日，公司增加注冊(cè)資本 1000萬元，章程規(guī)定 2006年12月 11日一次出資完

25、畢。 實(shí)際出資情況為： 丁某按公 司章程約定完成出資 200 萬元，甲某、乙某、丙某按該公司章程的約定出資共 800 萬元，實(shí) 際出資三人共 100萬元。此后 3位股東未到位的資金由甲某于 2006年 12月10日與某咨詢 公司協(xié)商，并以甲某、乙某、丙某名義簽訂借款協(xié)議，向該咨詢公司借款 700 萬元，但以三 清公司的名義為甲某、乙某、丙某支付3%的借款利息。 2006年 12月 11日， 700萬元借款存入三清公司賬戶內(nèi)并驗(yàn)資。此后三清公司又于 2006年 12月 13日從本公司賬戶內(nèi)以現(xiàn)金 方式提出 700 萬元，還給某咨詢公司。此案應(yīng)當(dāng)定為虛假出資。屬于虛假出資的第一種情形。四、查處有限

26、責(zé)任公司“兩虛一逃案的幾點(diǎn)方法一、采用“倒查法 ，即通過檢查公司近期總分類帳或資產(chǎn)負(fù)債表 、明細(xì)賬，看 其資產(chǎn)存在形態(tài)，分析該公司是否存在問題。重點(diǎn)查看以下幾個(gè)科目： 1、查看“銀行存款科目。如果該科目余額長期較大，且無太大變化，那么有可能不 正常大多數(shù)公司不會(huì)將資金長期存于銀行 ，就應(yīng)核對(duì)其銀行對(duì)帳單或直接到該公司開戶 行查詢。 如在檢查中發(fā)現(xiàn)一注冊(cè)資本為 50萬元的某公司， 長期以來“銀行存款 余額為 22.1 萬元， 在該公司提供不了銀行對(duì)帳單的情況下，通過到該公司開戶行查詢， 證據(jù)顯示， 該公 司在銀行的帳戶已經(jīng)注銷， 銀行存款自然也不會(huì)存在。 經(jīng)查，銀行存款早已被股東支出抽走， 未在

27、帳中表達(dá)，但為掩蓋抽逃出資的事實(shí)，帳面始終有 22.1 萬元的銀行存款余額。據(jù)此， 我們就可以認(rèn)定該股東抽逃出資成立。對(duì)于“現(xiàn)金科目余額較大的情況，因法律、法規(guī)對(duì)此沒有明確限制，即使明知股東將 出資挪作他用，但證據(jù)難以提取，不宜定性，除非當(dāng)事人自己成認(rèn)。2、查看“應(yīng)收帳款 、“預(yù)付帳款 、“其他應(yīng)收款 、“存貨科目。如果以上科目余額 長期較大且無太大變化， 就應(yīng)查證是什么內(nèi)容、屬何種性質(zhì)， 是否已經(jīng)將出資抽走。比方對(duì) 注冊(cè)資本為 500 萬元的某種業(yè)公司檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司“其他應(yīng)收款 余額為 250 萬元，通 過查閱該公司“其他應(yīng)收款明細(xì)賬及記賬憑證，發(fā)現(xiàn)在該公司成立的當(dāng)年，就以“付基地 押金的名義由三位股東分批將以上款項(xiàng)提出。為核實(shí)是否確實(shí)用于“基地押金 ，應(yīng)該派 人到各制種基地核實(shí)， 搞外調(diào)以確定押金不存在， 并認(rèn)定三位股