本財務管理制度-

1、有限公司財務管理制度(建議性草稿,供董事長、總經(jīng)理參考,望請董事長、總經(jīng)理總結(jié)合本公司實際情況給予修訂一、總則為了加強公司的財務管理工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的重要作用,使各部門管理工作的配合和協(xié)調(diào)進一步規(guī)范,公司利益得到最大化,至此;特制定本制度。本制度以2001新的企業(yè)會計制度為準則,遵守中華人民共和國會計法,執(zhí)行新的企業(yè)會計制度本制度包括:1、財務部工作規(guī)范2、支票管理制度3、會計工作崗位職責4、會計檔案管理制度5、費用報銷管理制度6、采購制度7、材料及維修費用8、出納人員工作崗位職責9、現(xiàn)金管理制度10、付款管理制度處罰辦法二、主管會計工作崗位職責與職權(quán)一、職責1、主

2、管會計按照本公司的經(jīng)營管理和財務管理制度負責公司各項財務管理。辦理會計事項必須取得原始憑證,并認真審核原始憑證,正確編制記帳憑證;2、按照國家新的會計制度和企業(yè)具體規(guī)章制度開展會計事項。記帳、對帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)據(jù)準確,帳目清楚,按期報帳(每月;3、對公司實行財務監(jiān)督。對不真實、不合法或不符合公司有關(guān)報銷制度的予以退回,并要求按時更正、補充和提出處罰意見;4、負責公司款項的各種核算,應收、應付款的核對、清查。往來款項要及時核對清算。對應收帳款要做到及時清理、排隊,并把握好每一個客戶的誠信度。特別是對照合同而不按時付款的客戶,要及時追回,并將信息及時報告公司領(lǐng)導,搞好風險評估,盡最大程度提

3、高資金使用率、收益率減少公司壞帳損失;5、對記帳憑證進行定期編號、匯總。總帳、明細帳,并做到帳目清楚,數(shù)字準確。帳款、帳物、帳帳達到均相符;6、負責每月各項費用按規(guī)定進行預提和待攤費用的結(jié)算。固定資產(chǎn)的折舊、遞延資產(chǎn)的攤銷。管理費用、經(jīng)營費用、財務等費用的結(jié)轉(zhuǎn);7、對公司的會計憑證、會計報表、財務報告、經(jīng)濟合同等會計資料定期整理、審查、裝訂成冊,編號存檔。并按規(guī)定和經(jīng)批準辦理銷毀手續(xù),定期銷毀,減少稅務風險;8、每月與倉庫保管及其他職能部門核對帳目、清點實物。做到帳實相符。每半年和年終應進行全面盤底,與此同時,做好“盤點盈虧表”并及時報送主管領(lǐng)導或總經(jīng)理,出現(xiàn)盈虧時及時書面向主管負責人匯報,取

4、得同意后進行帳務調(diào)整處理。對不良資產(chǎn)和其他資產(chǎn)建立專門備查帳戶,以書面形式按月報告主管領(lǐng)導,并提出合理利用的建議,杜絕浪費、積壓現(xiàn)象發(fā)生;9、每月編制會計報表,按季作好財務分析。及時上報公司領(lǐng)導;每日編制收入、支出日報表,次日上報總經(jīng)理;10、負責對公司經(jīng)濟合同及有關(guān)協(xié)議的整理、歸檔,并監(jiān)督執(zhí)行,確保公司利益不受損害;11、監(jiān)督出納管好公司銀行存款和現(xiàn)金及其他有價證券;12、監(jiān)督物料管理部門管好公司所屬財物。二、職權(quán)1、對公司內(nèi)各項基金和費用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)公司經(jīng)營情況發(fā)生的變化,對資金、費用的使用提出調(diào)整方案;2、對違反國家政策、企業(yè)規(guī)章制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權(quán)勸阻、制止并及時

5、向公司有關(guān)領(lǐng)導及總經(jīng)理反映;3、對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見;4、對公司各個部門的節(jié)約和浪費情況有權(quán)進行檢查和提出獎懲意見;5、有權(quán)建議公司根據(jù)實際情況召開財務工作會議(如經(jīng)濟活動分析會、,并向各部門索取有關(guān)資料和報表;6、有權(quán)要求公司各有關(guān)部門提供而編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關(guān)資料。三、財務部日常工作管理規(guī)范原則:錢、帳分管,帳、物分管,手續(xù)齊全。暨:會計管帳,出納管錢,保管管物。財務部負責公司日常財務核算、帳務處理,參與公司的經(jīng)營管理,搞好成本管理和稅務籌劃,;1、嚴格財務管理、加強財務監(jiān)督,嚴格執(zhí)行各項財務制度和財經(jīng)紀律;2、編制和執(zhí)行費用預

6、算,財務收支計劃、投資建議、融資計劃,擬定資金籌措和使用方案;3、作好財政、工商、稅務、銀行等相關(guān)職能部門的協(xié)調(diào)配合工作,對有關(guān)部門的檢查應主動配合,并提供有關(guān)資料,如實、穩(wěn)妥反映情況;4、負責公司資金管理。資產(chǎn)應每月核對、檢查、帳物數(shù)字要統(tǒng)一。固定資產(chǎn)按規(guī)定計算折舊。監(jiān)督和檢查公司所屬資產(chǎn),保證公司資產(chǎn)的完整無缺和運轉(zhuǎn)正常;5、進行成本、費用分析預測、搞好控制、核算,制定各種經(jīng)濟指標,督促公司各部門降低消耗,節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益;6、籌集資金,保證資金的來源、生產(chǎn)的正常運轉(zhuǎn)。及時收回應收帳款和其他應收款,合理調(diào)配資金,保證各部門資金正常運用,提高資金使用率;7、定期檢查、分析公司財務、成本

7、、利潤情況。挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向各級領(lǐng)導提出合理化建議,誠實做好“守門員”和當好“紅管家”; 8、財務審計每月一次,根據(jù)審計事項及時出具審計報告,提出合理化建議,按時上報公司總經(jīng)理;10、財務工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦好交接手續(xù),由總經(jīng)理、財務經(jīng)理和主管會計等負責人簽字批準后,方可離職。四、報銷制度及薪資發(fā)放費用列支均實行計劃管理,各部門所有費用須按公司制定的計劃指標執(zhí)行,嚴禁非生產(chǎn)和經(jīng)營開支,所報費用執(zhí)行節(jié)約歸公和超支自付的原則,執(zhí)行一支筆由總經(jīng)理審批制。1.日常費用報銷程序:報銷人先將原始憑證單據(jù)貼在“原始單據(jù)粘存單”上再填制費用報銷單,并用黑黑水筆正確

8、填寫本次報銷內(nèi)容,不得涂改,報銷單須有主管部門負責人簽名,本人簽名,然后交會計、或財務經(jīng)理復核無誤后再遞交總經(jīng)理和董事長審批,無誤后,由出納通知報銷人領(lǐng)款;2.采購的物品報銷:物品須交倉庫憑發(fā)票和采購單辦理入庫驗收,合格后再填制費用報銷單,憑發(fā)票及驗收入庫經(jīng)主管、總經(jīng)理董事長審批后再交財務辦理;3.采購經(jīng)營用原材料、設(shè)備及固定資產(chǎn)等金額較大的,需有購貨合同或協(xié)議書。經(jīng)主管、總經(jīng)理、董事長審批,本人簽名后,方可辦理;4.財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對記載不正確,不完成的原始憑證予以退回,要求更正、補充;5.工資發(fā)放由人事部做出考勤表。會計依據(jù)考勤表和公司相關(guān)規(guī)定再做出工資表,經(jīng)財

9、務經(jīng)理、總經(jīng)理或董事長審批后,交由出納辦理。工資發(fā)放完畢,所屬資料由財務部保管存檔;工資按公司規(guī)定的時間每月發(fā)放一次。6.差旅費及各種補助費應按公司差旅費及各種補助標準規(guī)定執(zhí)行;7.借備用金,(含各種借款應到財務部填取“借款單”?！敖杩顔巍苯?jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理董事長審批后方可辦理。借款按借“一還一”,“不還不借”的原則,按月清理收回。之前不還的從工資中扣除,不足扣還的延期扣還。8.只有具總經(jīng)理或董事長及董事長授了權(quán)的負責人同時在原始憑證上簽字后的費用,方可報銷;9.對已審批了的費用,亦應仔細檢查,其中如有違反本公司財務管理規(guī)定制度的及時向總經(jīng)理、財務經(jīng)理匯報并及時更改;10.各部門招待用餐及業(yè)務

10、費用,須填制“招待用餐和業(yè)務費用應酬通知單”,并詳細寫明用途、日期經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準后給以報銷。五、會計檔案管理制度1.凡是公司的會計憑證、帳簿、報表、合同、文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔;2.會計憑證應按月,按編號順序裝訂成冊、標明年、月、日、第幾冊、起止號碼、張數(shù)、簽名蓋章、加以裝訂,歸檔保存;3.會計報表應按月、季、年度時間歸檔;4.會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案須經(jīng)總經(jīng)理、財務經(jīng)理批準;5.電腦中儲存的會計資料,應備份和加密碼,重要資料用U盤操作;6.會計人員的變動,應辦理交接手續(xù);7.會計檔案、資料應不得泄露,做到:安全管理。對外提供有關(guān)資料、報表需經(jīng)財務經(jīng)

11、理及總經(jīng)理書面同意。六、現(xiàn)金管理制度1.公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:(1職工工資、津貼、獎金;(2個人勞務報酬;(3出差人員必須攜帶的差旅費;(41000元以下的零星開支;(5總經(jīng)理、董事長批準的其他開支。2、購買材料、固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利以及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。一般情況下不得使用現(xiàn)金。日常零星開支由備用金支付,備用金限額為:2-3000元,超額部分應存入銀行;3、支付現(xiàn)金應以備用金中支付,不得從現(xiàn)金收入中直接支付。現(xiàn)金收入要及時足額存入銀行,因特殊情況確需坐支的應事先報批;經(jīng)董事長、總經(jīng)理批準。4、財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當在“現(xiàn)金支票領(lǐng)用簿”上寫明用途和金額,有

12、總經(jīng)理、財務經(jīng)理批準后方可提取。七、支票管理制度1、支票由會計保管,出納使用,印鑒章由總經(jīng)理或董事長分別保管的原則。支票須經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準,支票按批準金額要封頭,填寫日期,收款名稱用途,須一一清楚;2、建立使用支票登記簿,依號、依序、依次、依時開具;3、使用支票時,客戶簽收的單位名稱應與發(fā)票上的單位名稱一致,不得開其他單位名稱;4、支票存根領(lǐng)款人必須簽名,因公公司提取現(xiàn)金由出納員簽字;5、對外采取支票付款的,須經(jīng)辦人在支票存根上簽名,并附有發(fā)票、驗收單、總經(jīng)理、董事長審批俱全。八、收據(jù)管理制度收據(jù)由會計向公司財務經(jīng)理提出申請領(lǐng)購而保管,在使用和保管中做到:1、建立使用收據(jù)登記簿,依號、依序

13、、依次、依時開具;2、每次使用情況詳細記錄務必填寫清楚;3、使用方法:在收款時先由會計開具,再交出納收款,無論作廢與否一律全聯(lián)次一同保管(一、二、三聯(lián),發(fā)現(xiàn)丟失應做到立即報告、迅速查明原因,并通報有關(guān)客戶。如個人原因造成公司損失,責任全部自負。九、出納員職責1、誠實執(zhí)行現(xiàn)金管理制度、支票、收據(jù)和發(fā)票管理制度;2、遵守現(xiàn)金、銀行存款的日常管理,規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款日記帳的登記,帳目應日清月結(jié),帳款相符,;3、嚴格審查原始憑證,凡已付款的憑證應在原始憑證上分別加蓋現(xiàn)金付訖、現(xiàn)金收訖、轉(zhuǎn)帳付訖、轉(zhuǎn)帳收訖和附件等相關(guān)章,并編制及匯總收付憑證;4、每日編制當日現(xiàn)金、銀行存款收支日報表,正確反映當日收入、支

14、出及現(xiàn)金、銀行存款的余額,并在次日上午報主管會計和財務經(jīng)理;5、配合會計做好各種帳務處理及相關(guān)工作;6、工資、資金發(fā)放和各種稅費的繳納； 7、負責公司各種應收款的收回和應付款的支付。 要求：加強安全防范意識，確保公司和個人財物安全。因公在往返銀行存、取 現(xiàn)或其他經(jīng)濟事項時，不得獨自一人，須二人也上，特殊情況要及時報告公司 領(lǐng)導。 十、 付款管理規(guī)定 為確保公司正常，提高公司的誠信度，特制定本規(guī)定： 1、水、電費、電話費從銀行劃撥； 2、經(jīng)營用大宗材料和貨款原則上按合同的相關(guān)條款執(zhí)行，其他應在交貨之日起 60 日內(nèi)付清。特殊情況確需提前付款的應事先征得董事長、總經(jīng)理、財務經(jīng)理的同 意經(jīng)會計核對無

15、誤后才支付； 3、財務部必須每月向總經(jīng)理或副總經(jīng)理提前遞交付款計劃， 自覺按時向客戶和供應 商催取發(fā)票，付款時，只有具備有董事長、總經(jīng)理和財務經(jīng)理核準和發(fā)票、入庫 驗收合格單和經(jīng)手人簽名等相關(guān)資料俱全的費用才可以支付。 十一、采 購 制 度 1.材料庫存本著既保證經(jīng)營需要，又無積壓，采購費用小的原則。 2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。.采購部門報總經(jīng)理批準后實施。 3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份） ，送財務部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。 4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅發(fā)票。 5.材料進入公司以后，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉

16、庫填制 入庫單有關(guān)人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入帳。 6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、本公司訂單，經(jīng)本公司財務部門審核、經(jīng)理審批，才 可付款 6 、 一 般 經(jīng)營用和非 生 產(chǎn) 用 品 和 生 產(chǎn) 輔 助 材 料 的 購 買 ， 需 填 制 購 物 申 請 單 ，按 購物 申 請 單注明 的 用途 和 型號 、數(shù) 量，以及 經(jīng)物 品 使用 部 門主管和行政部及總經(jīng)理批準后方可購進； 7 、 設(shè) 備 、 固 定 資 產(chǎn) 大 型 原 材 料 采 購 須 書 面 向 總 經(jīng) 理 和 董 事 長 報 告 ，發(fā) 生 業(yè)務時應訂立經(jīng)濟合同； 8、所采購的物質(zhì)結(jié)帳報銷時需經(jīng)物品使用部門驗收和開具實物

17、入庫單，憑購物申 請單 、入庫單、合同及購貨物發(fā)票，再填制費用報銷單，經(jīng)總經(jīng)理、董事長審批 無誤后方能報賬財務部門和行政門須確認備案 。 第 6 頁 共 7 頁 十二、材料及維修費用 1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫購 進的材料、物資，使用物資驗收單驗收入庫。 2.購進的不需要入庫的維修物資，也要通過驗收，在入庫單上注明“未入庫使用”。 3.所購物資，如果是月結(jié)付款的，應在送貨單上附上驗收入庫單，以便結(jié)帳核對。 4.分次報銷費用的，應將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳，無驗收入庫單 的不予報銷。 5.維修部人員，在購買維修物資前，應編制購物申請單

18、，經(jīng)審核批準后方可購買。 6.需要外修的機器及另部件，經(jīng)批準后送外維修，修理完回收交付使用時，需經(jīng)使用 部門負責人驗收。報銷費用時，附上驗收單，方能報銷。 7.因支付的材料，物資及維修費用數(shù)額較大，應取得合法憑證。 十 四、處罰辦法 出現(xiàn)下列情況之一的應予以相應處罰（批評、教育、撤職、賠償、罰款） 1、超出規(guī)定范圍、大額使用現(xiàn)金，未經(jīng)董事長或總經(jīng)理簽字的； 2、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替現(xiàn)金或銀行存款的，擅自付款、處理會計事 項的； 3、未經(jīng)批準，擅自挪用或借給他人資金的； 4、利用帳戶替其他企業(yè)或個人套取現(xiàn)金的或提供公司銀行帳戶給他人使用的； 5、未經(jīng)批準的坐支或按批準的坐支范圍超支現(xiàn)金的。 6、保管員因個人原因，從而出現(xiàn)被盜、造成倉庫虧庫及霉爛變質(zhì)等。 出現(xiàn)下列情況之一的，應予解聘： 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 違反財務制度,擅