審計報告-樣本

1、XXX集團有限公司內部審計報告報告編號：200X年x審X字X號 被審計單位名稱：審計期間：200X年度編制部門：審計部編制日期：200X年義月X日樣本一XXX集團有限公司審計報告X審字（200X）第 號關于對* （被審計單位）*年度*情況（審計項目）的審計報告XXX集團有限公司董事會：根據公司年度審計計劃，自*年*月*日至*年*月*日，我們審計組對*（被審計單位） *年度*情況（審計項目）進行了審計，同時延伸審計了*、*等各所屬單位。提供真 實、合法、完整的資料，保護資產的安全與完整是XX單位管理當局的責任，我們的責任 是在實施審計工作的基礎上對上述審計事項發(fā)表意見。我們依據XXX集團內部審計

2、辦法計劃和實施審計工作，實施了抽查憑證等我們 認為必要的審計程序。審計過程中得到了被審計單位的積極支持和配合，工作進展順利。 審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：一、被審計單位基本情況二、審計結果（對于一般的財務審計而言，此段反映審計調整后的財務狀況和經營情況）三、存在的問題及其建議（1、對于存在的問題，應盡量分門別類列示，如：帳務處理問題、內部控制問題、 其他問題等；2、建議應與存在的問題一一對應列示，應盡量寫的詳細，可操作性強；3、 對每一個存在的問題應列出整改期限，通常是按審計辦法的要求于本報告發(fā)出之日起30 日內完成整改）四、審計意見對上述“第三點”存在的問題貴司（部）應于本報告發(fā)

3、出之日起的30天內完成整改, 并將整改情況備份，以備檢查。五、附表（通常情況下附表為經審計后的財務報表及其他報表）XXX集團有限公司審計部（蓋章）年 月 日樣本二1、 審計報告的標題審計報告的標題因審計項目和審計內容的不同而不同。例如：關于對*公司財務收支的 審計報告；關于對*公司（*期間）經營（目標）結果的審計報告；關于對*任期經濟 責任的審計報告；關于對*公司經理*離任的審計報告；關于對*公司*問題的中期審 計報告；關于對* （項目）的專項審計調查報告；關于對擬并購*公司資產情況的審計 報告；盡職調查報告；關于對*公司內部控制制度的審計報告。2、 審計報告的主送人董事長；審計委員會等。3、

4、 審計依據、審計目標、審計范圍、審計內容、審計人員、審計時間根據什么進行審計？本次審計要解決什么問題？審計何時間內、何范圍內、何內容？審 計工作人員及審計所耗時間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項。4、 審計出的主要問題及問題形成的原因審計出的主要問題要根據重要性（金額大小、性質、影響程度等）原則，對問題進行排 序。如：重大偏離審計目標的違法問題、違規(guī)問題、高風險問題、做假帳、上報虛假的 財務報告、資產不實風險等。對所有問題都要先定性質后量化。如：虛增*年度利潤300 萬元；職務侵占公款300萬元；現金短款300元；違反投資決策程序造成投資損失300 萬元；私設小金庫300萬元等等。然后逐項

5、描述?；疽笫牵鹤屗惺盏綀蟾娴娜硕?能讀懂問題的來龍去脈。問題形成的原因可以單獨寫也可寫在報告里，但一定要實事求是，符合客觀實際。問題 的原因應該明確界定出主觀原因和客觀原因。主觀原因的表現是：明知故犯；先犯后改、 改了再犯；履查履犯?？陀^原因的表現是：業(yè)務流程中設為非控制重點環(huán)節(jié)；內部控制 點制度空白；非常情況下發(fā)生；企業(yè)發(fā)展中的新問題。所有原因均應引申其對公司發(fā)展 的影響。5、 被審計對象在審計期間就已經審計出的問題的整改行動及糾正措施在審計期間（審計通知書發(fā)出之日起到部門審計報告定稿前）對審計發(fā)現的問題，公司 己經或正在進行整改，有實際糾正行動和結果的，應該在審計報告中進行描述?？隙?/p>

6、被 審計對象對制度的維護和對審計問題的態(tài)度所做出的努力。這個信息應該通過審計報告 傳遞到所有能讀到審計報告的每位領導。6、 審計結論與審計評價每份審計報告都要給出審計結論和審計評價。這不僅是對被審計對象履行的義務，也是 體現審計獨立性、權威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。也是企業(yè)設立內部審計 機構的主要目標之一。內部審計不參與經營，與經營者沒有直接的利益沖突關系，審計 結論和審計評價必須確保獨立性和權威性。7、 審計建議國家審計這個位置是要寫“審計意見”或“審計結論和處理意見”的，內部審計無執(zhí)法 權，如無公司文件明確規(guī)定，則沒必要寫成“審計意見”?！皩徲嫿ㄗh”要具備可操作 性，基本要求是能

7、夠解決審計發(fā)現的問題。內部審計存在的前提是能夠發(fā)現問題，內部 審計的價值是如何解決己經發(fā)現了的問題，最低要求是同樣的問題不能再在同一個管理 中心或利潤中心重復發(fā)生。審計組的“審計報告”要手書審計組全體人員的名字；審計部的“審計報告”要手書審計經理的名字。這和國家審計機關的審計報告有明顯的區(qū)別。九、審計報告出具日期打印審計報告形成日期。十、審計報告抄送人員和部門及報告總份數及存檔要求內部審計機構的審計報告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領導和部門的，在審計報告 最后一頁的頁角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數及總發(fā)出份數。相關制度內部審計具體準則第7號審計報告第一章 總則第一條為了規(guī)范內

8、部審計人員編制和出具審計報告，根據內部審計基本準則制定本準則。第二條本準則所稱審計報告，是指內部審計人員根據審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序 后，就被審計單位經營活動和內部控制的適當性、合法性和有效性出具的書面文件。第三條本準則適用于各類組織的內部審計機構、內部審計人員及其從事的內部審計活動。第二章一般原則第四條內部審計人員應在審計實施結束后，以經過核實的審計證據為依據，形成審計結論與建議， 出具審計報告。如有必要，內部審計人員可以在審計過程中提交期中報告，以便及時采取有效的糾正 措施改善經營活動和內部控制。第五條 審計報告應當客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現重要性原則。（一）

9、審計報告的編制應實事求是、不偏不倚地反映審計事項；（二）審計報告應按照規(guī)定的格式及內容編制，作到要素齊全、格式規(guī)范，不遺漏審計中發(fā)現的重大事 項；（三）審計報告應突出重點、簡明扼要、易于理解；（四）審計報告應及時編制，以便適時采取有效糾正措施；（五）審計報告應針對被審計單位經營活動和內部控制的缺陷提出可行的改進建議，促進組織目標的實 現；（六）審計報告形成的審計結論與建議應當充分考慮審計項目的重要性和風險水平。第六條內部審計機構應該建立健全審計報告分級復核制度，明確規(guī)定各級夏核的要求和責任。第七條審計報告是對被審計單位經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性所做出的相對保證。第三章審計報告的

10、內容第八條審計報告應當包括以下基本要素：（一）標題；（二）收件人；（三）正文;（四）附件：（五）簽章；（六）報告日期。第九條審計報告的正文應包括以下主要內容：（一）審計概況：說明審計立項依據、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內容；（二）審計依據：應聲明內部審計是按照內部審計準則的規(guī)定實施，若存在未遵循該準則的情形，應對 其做出解釋和說明；（三）審計結論：根據已查明的事實，對被審計單位經營活動和內部控制所作的評價；（四）審計決定：針對審計發(fā)現的主要問題提出的處理、處罰意見；（五）審計建議：針對審計發(fā)現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的建議。第十條審計報告的附件應包括對審計過程與審計發(fā)現問題的具體說明、被審計單位的反饋意見等內 容。第十一條 審計項目負責人應在實施必要的審計程序后，編制審計報告，并向被審計單位征求反饋意 見。第十二條 被審計單位對審計報告持有異議的，審計項目負責人及相關人員應進行研究、核實，必要 時應修改審計報告。第十三條審計報告經過必要的修改后，應連同被