服務(wù)流程及質(zhì)量標準

1、服務(wù)流程及質(zhì)量標準(一)服務(wù)流程按照建設(shè)工程結(jié)算審核的管理要求，結(jié)合建立項目審核服務(wù)團隊的配合作業(yè)， 嚴格執(zhí)行公司的有關(guān)造價咨詢質(zhì)量管理辦法，實行“一校”、“&核”的管理模式。1、 “一?！睘閷I(yè)咨詢員自校各專業(yè)咨詢員完成咨詢項目的編審或評估后，應對本人提交的初步成果進行 自校，并對初步成果的質(zhì)量負責。自校的主要內(nèi)容：(1)是否完成了咨詢項目計劃書規(guī)定的全部咨詢內(nèi)容和達到規(guī)定深度；(2)項目咨詢采用的法規(guī)、規(guī)范、標準、定額、計算方式、價格等依據(jù)是 否正確、合理；(3)咨詢過程中形成的記錄、會議紀要、取證等文件是否真實、充分和有 效；(4)對咨詢項目中出現(xiàn)的復雜事項、重大分歧、投資風險因

2、素以及對咨詢 結(jié)果有重大影響的問題，初步成果是否有說明分析，判斷和結(jié)論是否正確，理由 是否充足；(5)數(shù)據(jù)引用、數(shù)據(jù)計算、數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)評估、數(shù)據(jù)匯總是否準確；(6)初步結(jié)果表述是否完整一致、清晰，是否滿足使用要求。專業(yè)咨詢員對本人完成的初步成果自校確認無漏項和錯誤后，填寫工程造 價咨詢質(zhì)量控制流程單，將初步成果、技術(shù)文件、相關(guān)附件和工程造價咨詢 質(zhì)量控制流程單提交上一級復核。同時將未決事項和需要提請復核人員重點復 核的問題在流程單自校意見欄中說明。應說明而未說明的，專業(yè)咨詢員負直接責 任。2、 “一復核”為各專業(yè)分部部長進行復核各專業(yè)分部部長承擔對專業(yè)咨詢員提交的專業(yè)成果復核職責，對各專業(yè)咨

3、詢 質(zhì)量負責。復核的主要內(nèi)容：(1)各專業(yè)的初步成果是否完成了咨詢合同約定的全部內(nèi)容，其深度是否達到合同要求和滿足使用需要；(2)咨詢過程是否按規(guī)定的程序進行，咨詢方法運用是否恰當，提交的技術(shù)文件和相關(guān)文件是否齊全、有效；(3)初步成果采用的各種核范、技術(shù)經(jīng)濟標準、經(jīng)濟參數(shù)、詢分析公式、 計價依據(jù)是否正確、一致；(4)檢驗關(guān)鍵性的計算結(jié)果和數(shù)據(jù)問、不同專業(yè)間的相互關(guān)系；(5) 了解有關(guān)當事人對初步結(jié)果的分歧意見及其產(chǎn)生原因，對分歧意見進行分析、判斷和選擇；(6)初步成果格式是否規(guī)范，技術(shù)文件和相關(guān)附件是否完整，表述是否嚴謹、清晰；(7)對工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單自校意見進行復核或提出解決方案

4、。各專業(yè)分部部長發(fā)現(xiàn)初步成果有不準確、不完整、不可靠或錯誤之處，應責 成和督促專業(yè)咨詢員予以修改、補充和完善。必要時可直接在工作底稿上進行糾 正和補充，并將糾正和補充內(nèi)容通知相關(guān)專業(yè)咨詢員。經(jīng)分部部長復核確認初步成果無誤后，在工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單 上簽署復核意見，將未決事項和需要提請上一級審核人員重點審核的問題在流程 單復核意見欄中說明。應說明而未說明的，分部部長負直接責任。專業(yè)分部部長將咨詢報告書草稿、技術(shù)文件、相關(guān)附件和工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單提交項目負責人審核。3、 “二復核”為項目負責人審核項目負責人負責本項目咨詢服務(wù)的審核工作，主持項目咨詢的全面業(yè)務(wù)工作。其審核的主要內(nèi)容：(

5、1)送審文件是否經(jīng)過專業(yè)分部部長詳細復核;(2)審核專業(yè)部長對初步成果進行調(diào)整、糾正、補充是否恰當和準確；(3)對項目咨詢服務(wù)中的投資風險因素及其潛在風險區(qū)域是否給予充分考 慮并進行重點審核；(4)檢驗關(guān)鍵性的計算結(jié)果，對當事人分歧較大的結(jié)論意見進行重點審核；(5)在“流程單”中提請審核的重點問題及處理意見是否恰當；(6)對未決事項作出技術(shù)決策；(7)咨詢報告書結(jié)論是否客觀、公正，表述是否嚴謹、清晰，是否滿足委 托合同約定的要求；(8)對咨詢成果報告可能產(chǎn)生的執(zhí)業(yè)風險是否予以充分考慮，是否有規(guī)避 措施.項目負責人如發(fā)現(xiàn)報告書草稿及相關(guān)文件有不準確、不完整、不可靠或錯誤 之處，應責成和督促專業(yè)部

6、長予以修改、補充和完善。必要時項目總負責人可直 接進行修改和補充，并將修改和補充內(nèi)容通知專業(yè)部長。項目負責人完成審核確認無誤后，在工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單審核 意見欄簽署終審意見；也可以召集項目咨詢?nèi)藛T共同商定終審意見后簽署。4、 “三復核”為公司技術(shù)負責人復核，建立責任追查制度。公司技術(shù)負責人根據(jù)該項目出具的咨詢成果的質(zhì)量承擔最終審核責任。技術(shù)負責人簽署終審意見后，將咨詢報告書底稿、技術(shù)文件和相關(guān)附件提交 咨詢單位負責人進行簽發(fā)并發(fā)送委托人進行核驗。(二)質(zhì)量標準(1)嚴格按照國家規(guī)范、標準和地方有關(guān)規(guī)定及公司的有關(guān)規(guī)章制度，督 促承包單位實施項目建設(shè)，確保建設(shè)單位目標的順利實現(xiàn)，以取得最

7、佳投資效益。(2)保證審核資料的真實性、合理性，為委托單位提供及時有效的咨詢的 服務(wù)。(3)真實符合審核對象的經(jīng)濟本質(zhì)要求，滿足委托者對造價控制的管理工 作的要求六、項目咨詢重點環(huán)節(jié)、難點控制措施(四)結(jié)算階段1、竣工結(jié)算的編制(1)對確定作為結(jié)算對象的工程項目內(nèi)容作全面的清點，備齊結(jié)算依據(jù)和資 料。(2)以單位工程為基礎(chǔ)，對招標控制價、報價的內(nèi)容，包括項目、工程量、 單價及計算方法進行檢查核對。如發(fā)生多算、漏算或計算錯誤以及定額分部分項 或單價錯誤，及時進行調(diào)整，如有漏項予以補充，如有重復計算或多算的予以刪 減。(3)對發(fā)包人要求擴大的施工范圍和由于設(shè)計修改、工程變更、現(xiàn)場簽證 引起的增減預

8、算進行檢查，核對無誤后，分別歸入相應的單位工程結(jié)算書。(4)將各個專業(yè)的單位工程結(jié)算分別以單項工程為單位進行匯總，并提出 單項工程綜合結(jié)算書。(5)將各個單項工程匯總成整個建設(shè)項目的竣工結(jié)算書。(6)編寫竣工結(jié)算編制說明，內(nèi)容主要為結(jié)算書的工程范圍、結(jié)算內(nèi)容、 存在問題以及其他必須加以說明的事宜。(7)復寫、打印或復印竣工結(jié)算書，經(jīng)相關(guān)部門批準后，送發(fā)包人審查簽認 2、竣工結(jié)算的審核根據(jù)國家和項目所在地的相關(guān)文件和合同約定，對工程量的審查、各種價 格的審查、各項費率及計取的審查、相關(guān)合同條款的審查、隱蔽工程驗收記錄的 審查、設(shè)計變更及洽商記錄等簽證的審查、各種計算誤差的審查等方面。(1)對工程

9、量進行審核建筑面積是否按結(jié)構(gòu)外圍水平面積計算，突出外墻的構(gòu)件不計算面 (如幕墻)；坡屋面、架空層及底層樓梯是否加以利用，不利用的建筑物不計算建筑面 積。土方工程 平整場地、挖土方、挖基礎(chǔ)土方工程量的計算是否符合計量規(guī)則和竣工 圖紙標注尺寸，有沒有重算和漏算； 回填土工程量注意地槽、地坑回填土的體積是否扣除了基礎(chǔ)所占體積， 地面和室內(nèi)填土的厚度是否符合設(shè)計要求； 審核土方的運距是否與合同相符，運土數(shù)量是否扣除了回填的土方； 工程量的放坡、工作面的加寬及其他措施費（如擋土板）均考慮在報價之 中。地基與樁基工程 注意審核各種不同樁料，必須分別計算，施工方法必須符合設(shè)計要求； 樁料長度必須符合設(shè)計要求

10、，樁料長度如果超過一般樁料長度需要接樁 時，注意審核接頭數(shù)是否正確；人工挖孔樁的護壁是否按設(shè)計要求施工，擴大頭是否滿足設(shè)計要求；樁護壁、鉆孔樁固壁泥漿和泥漿池、溝道砌筑、泥漿裝卸運輸，預制樁的 試樁、送樁、接樁、鑿樁頭、打斜樁，混凝土灌注樁的充盈量和擴大頭的體積等 均含在投標報價中。砌筑工程外墻與內(nèi)墻的計算長度及高度是否符合計量規(guī)則；扣除的門窗洞口及埋 人墻體各種鋼筋混凝土梁、柱等是否已扣除； 墻基與墻身的劃分是否符合規(guī)定；計量規(guī)則規(guī)定按立方米或按平方米、米 計算的砌體，有無混淆、錯算或漏算； 基礎(chǔ)防潮層考慮在磚基礎(chǔ)項目報價中。濕凝十及鋼筋濕凝土工程 現(xiàn)澆構(gòu)件與預制構(gòu)件是否分別計算，有無混淆；

11、 現(xiàn)澆柱與梁，主梁與次梁及各種構(gòu)件計算是否符合規(guī)定，有無重算或漏 算； 鋼筋重量是否按理論重量計算，鋼筋實際重量與理論重量的誤差不予調(diào) 整；彎鉤、搭接是否根據(jù)規(guī)定計算，鋼筋的長度計算是否符合計量規(guī)則； 計量規(guī)則規(guī)定按立方米或按平方米、米計算的構(gòu)件有無混淆，計量單位是否一致； 設(shè)計未圖示和未規(guī)定彎鉤、搭接方式的不予計算，鋼筋消耗量已考慮在投 標報價中； 鋼筋電渣壓力焊接、套筒擠壓接頭等，設(shè)計無規(guī)定時不予計算，按施工方 案已考慮在投標報價中。木結(jié)構(gòu)工程 是否分別按不同種類計算； 計量單位有無混淆； 廠庫房大門、特種門的鋼骨架，屋架上的鋼拉桿、墊鐵、鐵夾板、螺栓， 木梁上所用的鐵件等不單獨列項，包括

12、在門和屋架項目內(nèi)； 木構(gòu)件制作的后備長度、配制損耗、刨光損耗、施工損耗以及楝木、椽子 屋面木基層等的接頭損耗，附屬于屋架的夾板、墊木以及與屋架連接的挑檐木、 支撐等已考慮在報價中。金屬結(jié)構(gòu)工程金屬構(gòu)件制作工程量多數(shù)以噸為單位。在計算時，型鋼按圖示尺寸求出長度, 再乘每米重量；鋼板要求算出面積，再乘以每平方米的重量。審核是否符合計算 規(guī)定； 壓型鋼板樓板、墻板以面積進行計算； 鋼構(gòu)件的除銹刷漆、及需探傷的費用已考慮在報價中； 鋼構(gòu)件的拼裝臺的搭拆和材料攤銷列入措施項目費。屋面及防水工程 卷材、涂膜防水是否考慮彎起部分； 斜屋面是否按斜面積計算，地面防水是否按規(guī)定扣除了相關(guān)構(gòu)件面積； 防水層以下的

13、找平層、基層處理、鐵件、涂料及特殊部位處理的附加材料 等已考慮在報價中。防腐、隔熱、保溫工程 平面防腐、立面防腐的劃分是否符合相關(guān)規(guī)定； 涂料基層的刮膩子、屋面保溫隔熱的找坡和找平、下貼式保溫隔熱大棚的 底層抹灰、保溫層的面層和基層抹灰、防腐工程需酸化處理和養(yǎng)護等費用已考慮在報價中； 保溫隔熱需搭設(shè)腳手架的費用已考慮在報價中。樓地面工程 樓梯裝飾是否按踏步和休息平臺部分的水平投影計算，大于500的梯井是 否已扣除； 不同裝飾面層的計算是否與計量規(guī)則一致。裝飾工程 內(nèi)墻抹灰的工程量是否按墻面的凈高和凈寬計算，有無重算或漏算； 外墻抹面是否扣除了門窗洞口； 踢腳線砂漿打底與墻柱面抹灰不得重復計算，

14、墻面裝飾高度扣除墻裙高度； 柱面貼材是否按飾面外圍尺寸計算； 幕墻中同種材質(zhì)的窗不扣除，有無重算或漏算； 大棚吊頂是否扣除了獨立柱、窗簾盒所占面積； 材料、成品、半成品的各種損耗，高層建筑物所發(fā)生的人工和機械降效、 施工用水加壓等費用已考慮在報價中； 大棚的檢查孔、大棚內(nèi)的檢修走道、燈槽等包括在報價中。門窗工程 門窗是否按不同類型以校進行計算； 以米為單位的窗簾盒、窗臺板和以平方米為單位的窗套、貼臉是否已經(jīng)分 開，有無錯算； 門窗框與洞口之間的填塞包括在造價之中。油漆、涂料、裱糊工程 門窗油漆是否按校進行計算； 空花格、欄桿等是否按單面垂直面積計算，有無多算； 有線角、線條、壓條的油漆、涂料面

15、的工料消耗包括在報價中。水暖工程 室內(nèi)外給排水管道的劃分是否符合規(guī)定，不得將室外管道按室內(nèi)計價； 室外管道的檢查井、閥門井一般不能套用市政定額，如套用則扣除未做部 分工作內(nèi)容； 室內(nèi)給水塑料管道的尺寸規(guī)格為外徑，相應的閥門、管件等安裝規(guī)格對應 一致； 法蘭閥門安裝中已包含法蘭片，不得重復計?。?弄清衛(wèi)生潔具安裝工作的內(nèi)容，按國際圖集的規(guī)定區(qū)分管道與潔具的安裝 界限，不得將工作內(nèi)容中包括的管材，管件及閥門等重復計價； 衛(wèi)生潔具的型號規(guī)格與設(shè)計一致，否則根據(jù)實際情況相應調(diào)整計價內(nèi)容。電氣照明工程 變壓器安裝中，除必須干燥的變壓器（確認簽證）外，一律不得計取變壓器 干燥費用； 配電裝置安裝中，必須看

16、清工作內(nèi)容，不得重復計算； 防止將電器按高壓計取安裝費； 仔細核查現(xiàn)場，不得將小型成套配電箱按照明配電箱或動力配電箱計價， 不得將成套配電箱分拆及其安裝費（如分拆為箱體、空氣開關(guān)安裝等）； 電機如計取了干燥費用，則核查當時的絕緣測試記錄，無記錄且不需要干燥的一律不得計取干燥費用； 電器安裝中，核查監(jiān)理及甲方簽證的規(guī)格、數(shù)量、品種，各種預留、延弛 長度不得重復計算； 開箱檢查或現(xiàn)場檢查，凡未做電纜頭的一律不得計價； 配電箱、柜安裝中已包括了接地工作內(nèi)容，不得重復計取； 避雷網(wǎng)安裝中，支架已含在安裝單價中，不得重復計算，避雷引下線利用 柱主筋引下及圈梁焊接中，設(shè)計一般按兩根為單位，不得加倍計算；

17、查進場記錄及產(chǎn)品安裝說明書，防止錯套電氣配管子目； 部分燈具、開關(guān)及插座安裝工作內(nèi)容中，已包含線路預留長度，不得重復 計算； 各種配電箱線路預留長度按箱內(nèi)壁尺寸高+寬計算，不得按面板尺寸； 燈具安裝尺寸規(guī)格全面核查，防止錯誤計價； 配電箱，開關(guān)及插座等開箱或拆開檢查，以核實線纜規(guī)格是否按設(shè)計施工， 與結(jié)算書規(guī)格一致； 所有的電氣調(diào)整試驗附有相應的調(diào)試記錄，否則一律不予計取設(shè)備及其安裝工程； 設(shè)備的種類、規(guī)格、數(shù)量是否與設(shè)計相符； 需要安裝的設(shè)備和不需要安裝的設(shè)備是否分清，有無把不需安裝的設(shè)備作 為安裝的設(shè)備計算安裝費用； 按國家規(guī)定，工程造價中不包括設(shè)備費，設(shè)備費不得計取相應利潤及稅金 道路工

18、程 道路各層厚度是否按壓實后的厚度計算； 不同項目的計量單位是否符合規(guī)定。市政管網(wǎng)工程管道敷設(shè)不應扣除井內(nèi)壁間的距離和管體閥門所占長度。園林工程 伐木、砍挖灌木叢等項目是否按實際量進行結(jié)算； 噴灌設(shè)施是否按從供水主管接口到各支管的總長度以 m計算；審核預算單價的套用：a.審核工程所套定額單價是否與執(zhí)行的定額預算單價相符；b.工程名稱、規(guī)格、計算單位和所包括的工程內(nèi)容是否與單位估價表一致;c.有無錯套定額，計算單位是否正確；d.對換算的單價，首先要審核換算的分項工程是否是定額中允許換算的， 其次審核換算是否正確；e.審核補充定額和單位估價表的編制是否符合編制原則，單位估價表計算 是否正確。審核間

19、接費：a.審核建筑安裝企業(yè)是否按相應工程類別計取費用，有無高套取費標準；b.審核間接費的計取基礎(chǔ)是否符合規(guī)定；c.預算外調(diào)增的材料差價是否計取了間接費，直接費或人工費、增減后，有關(guān)費用是否相應做了調(diào)整；d.有無巧立名目，亂攤費用現(xiàn)象；e.計劃利潤和稅金的審核，重點放在計取基礎(chǔ)和費率是否符合當?shù)赜嘘P(guān)部 門的現(xiàn)行規(guī)定上，有無多算或重算的現(xiàn)象；f 審核所套費用定額的時間界限是否與文件規(guī)定一致。（2） 竣工結(jié)算的審核程序：2.1 簽訂咨詢合同，明確咨詢標的、目的及相關(guān)事項，接收相關(guān)資料；2）委派項目負責人，配置業(yè)務(wù)專業(yè)人員；3）收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場、了解情況；4）制定咨詢實施方案并報相關(guān)部門核準；

20、5）召開咨詢審核前的協(xié)商會議；6）開展工程造價的各項計量，形成咨詢初步意見；7）將咨詢初步意見向有關(guān)各方征詢并形成會議紀要；8）經(jīng)公司三級審核后，形成咨詢初步成果；9）召開咨詢成果的定案會議，達成共識后會簽；10）如被審單位有異議，必須在接到咨詢初步成果 15 日內(nèi)提出書面意見，逾期未答復的視為已被認可；2.2 對被審單位的書面意見，項目負責人報公司專業(yè)技術(shù)委員會進行再審議，對合理意見應采納，作適當?shù)男抻啞⒄{(diào)整，形成決定性意見；12）項目負責人起草成果文件，報技術(shù)負責人簽批；13）完成資料交接整理立卷歸檔；14）咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)；15）咨詢成果的信息化處理。2、竣工結(jié)算審核程序2.3 、審核

21、準備程序項目審核組由項目總負責人、專業(yè)分部部長、各專業(yè)咨詢員；接受委托人送審資料，填列委托方提供資料清單，辦理資料交接手續(xù)；項目總負責人制定審核工作計劃，明確審核人員職責和工作進度；審核人員熟悉送審資料，進行施工現(xiàn)場勘察。2.4 、審核程序?qū)徍烁鲗I(yè)小組依據(jù)送審資料、取證材料、會商紀要、建設(shè)行政主管部門制定的規(guī)則、工程造價管理部門的規(guī)定和合同法 、 招標投標法等國家的有關(guān)法規(guī)，對送審的工程預結(jié)算逐項進行審核，編制工程審核計算書和結(jié)算調(diào)整明細表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同咨詢質(zhì)量控制流程單交項目總負責人復核；項目總負責人復核同意后，將初審意見和征求意見稿交送委托人，由委托人送交建設(shè)單位和施工單

22、位征求意見；對審核的結(jié)算達成一致意見后，項目總負責人將審定意見和工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單交公司技術(shù)負責人進行最終審定；委托人、建設(shè)單位、施工單位負責人和咨詢單位技術(shù)負責人分別在工程造價審核定案通知書上簽字蓋章。2.5 、出具審核報告書程序項目總負責人草擬工程結(jié)算審核報告書。工程結(jié)算審核報告書由咨詢單位負責人簽發(fā)，編號后打印成文，并蓋上項目負責人執(zhí)業(yè)資格專用章和咨詢單位公章；向委托方提交工程結(jié)算審核報告書，由委托人分別送交建設(shè)單位和施工單位，辦理送達手續(xù)并收取咨詢費用。2.6 、審核資料歸檔程序咨詢單位按檔案法的要求和行業(yè)主管部門有關(guān)檔案管理的規(guī)定建立工程造價審核檔案制度, 并有專人負責檔案管

23、理；審核工作完成后 , 由專業(yè)審核人員將檔案資料進行收集、整理，按本單位檔案管理規(guī)定和立卷規(guī)則匯總組卷、編號，裝訂成冊，統(tǒng)一管理。3、工程竣工結(jié)算審核的主要內(nèi)容（ .1 、收集與建設(shè)項目工程結(jié)算有關(guān)的資料（ 1）工程招標和投標文件，中標通知書；（ 2）工程承包合同、協(xié)議，補充施工合同或補充協(xié)議；建設(shè)單位供應材料和設(shè)備購貨合同；（ 3）工程開、竣工報告；（ 4）全套施工圖紙和竣工圖紙、設(shè)計變更圖紙或變更簽證、經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理批準的施工組織設(shè)計；（ 5）施工過程中有關(guān)簽證、協(xié)議、會議紀要、與工程造價有關(guān)的隱蔽工程驗收資料；（ 6）施工單位報送工程結(jié)算書、工程量計算書、鋼筋翻樣清單；（ 7）甲供材料清單

24、、甲控乙供材料核價單（品種、規(guī)格、數(shù)量、價格） ；（ 8）其它與工程造價有關(guān)的文件資料。（ .2 、調(diào)查了解建設(shè)項目工程結(jié)算編制情況（ 1）工程結(jié)算的編制依據(jù)；（ 2）工程結(jié)算的內(nèi)容；（ 3）工程結(jié)算的方式；（ 4）工程結(jié)算的編制方法。（ .3 、審核建設(shè)項目工程結(jié)算的真實性、合規(guī)性（ 1）審核合同雙方是否履行招標文件及合同所規(guī)定的工作內(nèi)容；（ 2）審核結(jié)算編制原則、方法是否與招標文件及合同約定一致；審查結(jié)算編制依據(jù)是否與合同條款規(guī)定的一致、各項費用的取費是否正確、計算方法是否符合規(guī)定；審核結(jié)算工程量的計算方法和計量程序是否與合同條款規(guī)定的一致，計算是否準確；（ 3）審核設(shè)計變更、施工變更是否

25、規(guī)范、合理，變更費用的計算方法和計量程序是否與合同條款一致；審查工程實施過程中發(fā)生的簽證記錄的真實性、有效性，是否應當計算費用；（ 4）審核材料的消耗是否合理準確，材料價格的計算是否準確、是否符合同條款的約定，核價材料的價格是否與委托方核價單一致；（ 5）審核委托方供應材料超欠供、扣除施工用水電費計算的準確性；（ 6）審核各專業(yè)工程交叉施工的工作內(nèi)容，分清各施工方責任和義務(wù)，避免重復計算；（ 7）對工程索賠進行審核，審核索賠費用的計量是否合理，是否與合同條款規(guī)定的計算方法和計量程序一致。（ .4 、編制工程結(jié)算審核報告（ 1）編制建設(shè)項目結(jié)算審核匯總表，形成審核結(jié)論，與建設(shè)方、施工方進行核對、

26、會審；（ 2）審核結(jié)果經(jīng)建設(shè)方、施工方認可后，形成審核報告征求意見稿，征求建設(shè)方意見；（ 3）根據(jù)建設(shè)方反饋意見，修改審核報告，經(jīng)委托人同意后，出具正式審計報告。4、竣工結(jié)算審核要求審核方法是采用順查法，對結(jié)算書的審核不跳不漏不選重點，不分項目資金大小，按順序進行，有一項審一項，確保不漏，通過審計確保審核結(jié)果正確，審計采取詳查的辦法，嚴格執(zhí)行合同、招投標文件。4.1 、實行招投標總價包干的工程。 1） 1） 、審核直接費是否按合同要求進行調(diào)整，注意變更部分的調(diào)整范圍及限額是否符合規(guī)定，注意糾正變更調(diào)整中多調(diào)增、少調(diào)減或只調(diào)增、不調(diào)減的現(xiàn)象。 2） 2） 、審核材料設(shè)備價格是否符合招投標文件及合

27、同精神。 3） 、按合同和國家要求審核取費標準。 4） 、查看工程現(xiàn)場，審核工程數(shù)量。4.2 、按實際竣工量結(jié)算（包括固定單價） 的工程。按實際竣工量結(jié)算的工程，按“審工程量、審定額套用及清單單價運用、審直接費計算、審材料分析、審材差、審取費、審應扣項目”的方法進行。（ 1） 看工程現(xiàn)場，審核工程數(shù)量。審核人員對有爭議的項目應由建設(shè)方參加，會同施工單位現(xiàn)場勘查核實，必要時要丈量和點數(shù)，現(xiàn)場勘查核實結(jié)果需經(jīng)三方簽字確認。對工程量的審核采取詳查的辦法，對鋼材量也進行復核計算。（ 2） 、根據(jù)定額或清單單價對直接費進行審計。在工程量審核確定的基礎(chǔ)上，檢查定額套用及清單單價運用情況，注意是否適用，有無

28、高套、重套定額現(xiàn)象，以及用錯清單單價的現(xiàn)象。對定額的換算應注意其準確性，防止換錯或只換直接費不換人工、材料、機械定額的現(xiàn)象。對定額套用及清單單價運用采用逐項檢查方法，包括直接費、工、料、機的分析。（ 3） 、審核材料定額用量及價差該項目由建設(shè)單位供應三大材或其他主材的，根據(jù)材料分析檢查材料定額用量是否準確，并查明所供甲供材的規(guī)格、型號、數(shù)量，列表確定，便于甲、乙雙方結(jié)算。由施工單位采購材料的，除了應審核定額用量外，對于材料價差，要審核合理性和依據(jù)，必要時可查閱施工單位有關(guān)購料的財務(wù)資料。（ 4） 、 審核取費計算取費計算的審核要注意是否存在施工類別、收費類別高套的現(xiàn)象，并加以糾正，對施工期內(nèi)的

29、政策變動直接費應按相應時段分段計算取費，不能按最高段計算。對工程結(jié)構(gòu)、是否禁區(qū)、計算基礎(chǔ)和條件、取費計算的準確性等也應審核。取費審核對于如包干費、趕工措施費及其他措施費、工程質(zhì)量獎等，應按合同確定的辦法支付。對于計價讓利的取費應按合同規(guī)定及中標條件規(guī)定的辦法辦理。（ 5） 、工程結(jié)算審核結(jié)果由事務(wù)所、委托方、咨詢單位三方會審，根據(jù)會審意見做出實事求是的更正，取得甲、乙雙方簽章認可。（ 6） 、對于審核確切無誤的項目，當個別施工企業(yè)拒不參加委托方約定的三方合議或無理拒簽審核結(jié)果時，我方向委托人匯報，并由委托人做出處理決定。5、出具咨詢報告書6.1 、 “審核定案表”經(jīng)各方書面認可后，項目負責人草

30、擬工程結(jié)算審核報告書 ；6.2 、 工程結(jié)算審核報告書主要內(nèi)容包括；（ 7） 托人、建設(shè)單位、施工單位的名稱和委托事項；（ 8） 、工程概況：工程名稱，建筑面積，結(jié)構(gòu)類型，層次或沿高，開工和竣工日期，工程質(zhì)量評定等級等；（ 9） 審核范圍；（ 10） 、審核的依據(jù)，主要程序和方法，審核時間；（ 11） 、審核項目負責人姓名及其執(zhí)業(yè)資格證書號；（ 12） 、送審工程決算金額，審定金額，核減（ 增 ） 金額及其主要原因；（ 13） 、核減、核增明細表， 工程結(jié)算審定表及有關(guān)附件；5.3 、有關(guān)審核的其他內(nèi)容。1） 1） 、 工程結(jié)算審核報告書由公司負責人簽發(fā)，編號后打印成文，并蓋上項目負責人執(zhí)業(yè)資

31、格專用章和公司公章。2） 、 工程結(jié)算審核報告書一式四份, 咨詢單位留存一份, 送交委托人三 份。由委托人將其中兩份分別送交建設(shè)單位和施工單位，并辦理送達手續(xù)、咨詢 報告書。(3)、向委托人退還必要的送審資料并辦理交接手續(xù)。6、審核資料歸檔(1)、按檔案法的要求和行業(yè)主管部門有關(guān)檔案管理的規(guī)定建立工程造 價審核檔案制度，并有專人負責檔案管理。(2)、工程結(jié)算審核檔案應包括下列主要內(nèi)容：A、工程結(jié)算審核報告書正本原件和有簽發(fā)人簽發(fā)的底稿；R工程結(jié)算審定表原件；C蓋有審核人員資格專用章的工程結(jié)算審核計算書和結(jié)算調(diào)整明細表;D審核過程中獲取的取證材料、會商紀要；E、委托人送審資料清單(包括簽收和退還

32、清單)；F、送審的工程結(jié)算書；G工程招標和投標文件；圖紙及招標答疑、編標統(tǒng)一口徑的資料；T工程施工承包合同或補充協(xié)議；施工單位的施工取費證；I、工程竣工驗收及質(zhì)量評定表；J、工程造價咨詢合同或司法鑒定委托書；K、工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單；L、其他需要存檔的資料。(3)審核工作完成后，由專業(yè)審核人員將上列檔案資料進行收集、整理， 按本單位檔案管理規(guī)定和立卷規(guī)則匯總組卷、編號，裝訂成冊，統(tǒng)一管理。(4)按照建設(shè)單位要求，積極配合做好有關(guān)復審的工作和資料提交。七、質(zhì)量審核、風險保障措施（一）質(zhì)量審核保障措施1、建 立圜殳 3和結(jié) 算審核 咨詢服 務(wù)匯報 制受。項目負 責四 對項目 的咨詢 全過程進

33、行記錄，并完整保存工作底稿，對項目進展情況、存在的主要問題及處理建議向公司技術(shù)負責人匯報，必要時向建設(shè)單位匯報。2、建立跚宗審計意見反饋制度。項目跚宗審計中涉及31 變更或其他影響 項目投資及違反政策等重大事項，將填列跟蹤反饋意見表，并附工程量（價）審 核對照表，項目建設(shè)單位簽署意見后報業(yè)主處理。3、建皿聯(lián)審計工作&析制度。對項目瞅宗審他程中的問題由T不定期 的分析。4、建立回避與退出制度（1）有下列情況之一的投資控制人員應回避參與造價咨詢工作：A與委托項目的被審價單位負責人或主管人員有親屬關(guān)系的；B與被審價單位存在其他直接利害關(guān)系的，可能影響造價客觀公正的。（2）有下列情況之一的投資

34、控制人員應退出造價咨詢工作：A造價咨詢過程中造價人員的業(yè)務(wù)能力無法勝任本項目的投資控制工作，需退出重新安排造價咨詢?nèi)藛T的；B投資控制過程中由于造價咨詢?nèi)藛T未按規(guī)范操作，不聽勸阻，操作失誤， 給本所帶來信譽上的嚴重后果和重大風險的。由于上述原因，須另派造價工程師繼續(xù)此項目或重新進行投資控制工作的， 在后續(xù)造價咨詢工作期間，原投資控制人員必須自始至終地做好配合工作。5、審）作實ft保密制度，決隹獷有關(guān)方面和國家的禾腌。造價咨詢公s 及其工作人員，在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，對其所取得和了解到的資料、情況，都應當按照 有關(guān)的規(guī)定，嚴格保守秘密。6、建皿聯(lián)審計工他懲制度。明確審計人員的崗位責任制度，提高審計 人員的

35、高度責任心，對責任心強、工作表現(xiàn)好的人員加強獎勵；對違反法律、法 規(guī)、工作不負責任、造成經(jīng)濟損失的項目組成員將給予嚴懲。（二）風險審核保障措施1、做 好審前 rn,深入了解被審單位及 項目的 具體情況。審是審計 工作中的一個重要環(huán)節(jié)，直接影響審計實施階段工作質(zhì)量的好壞。所以必須在審 核實施方案實施前，根據(jù)審核項目的規(guī)模和性質(zhì)，安排適當?shù)娜藛T和時間，把審 計前調(diào)查工作做細、做好。為深入審計提供線索，降低審計風險。2、切實執(zhí)行承諾制度，明確法律責任。要求被審核單位及負責人作出書面 承諾，保證所提供的資料真實、完整，進一步明確提供虛假資料所應承擔的責任， 從而減少審計風險。3、定期輪 崗培訓I,提高

36、 審核隊伍整體 素質(zhì)。從根本 上說，防范審 核風險關(guān) 鍵要提高審計工作質(zhì)量。而高質(zhì)量的審計來自高素質(zhì)的審計隊伍。公司有組織的 加大對審核人員的培訓力度，進行全面培訓，造就復合型審核人才，以適應審核 工作發(fā)展的需要，建設(shè)一支合格的、高素質(zhì)的審核專業(yè)隊伍。4、嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范和行業(yè)準則的要求。俗話說：“沒有規(guī)矩，不成方 圓”，審核人員依照法律規(guī)定獨立行使審核監(jiān)督權(quán)，排除一切干擾因素，切實維 護審核工作的獨立性。在審核過程中必須遵守職業(yè)準則和相關(guān)法規(guī)。因此，保持 良好的職業(yè)道德、嚴格遵守行業(yè)準則，對控制風險尤為重要。5、運用科學審核的方法。充分運用現(xiàn)代審核技術(shù)和工具，提高審計質(zhì)量。為 有效地規(guī)避

37、審核風險，每個審核人員都要牢固樹立審計風險意識，而要真正防范 和化解審計風險，關(guān)鍵是提高審核質(zhì)量。審核人員要從思想上、觀念上深入理解 審計風險，改進審核方法，規(guī)范審核程序。6、建立審 核內(nèi)控制度，確保審核質(zhì)量o建立和完善 審計機構(gòu)內(nèi)部 質(zhì)量控制 制度是減少舞弊、防范控制審核風險的有力保障。質(zhì)量控制是公司質(zhì)量的控制制 度，建立健全各項規(guī)章制度并嚴格執(zhí)行。嚴格審核質(zhì)量考核辦法，保證審核質(zhì)量、 降低審核風險。八、服務(wù)承諾、廉政制度（一）服務(wù)承諾為滿足本項目建設(shè)要求，圓滿完成服務(wù)工作，我公司鄭重承諾如下:1、遵紀守法、熱情服務(wù)嚴格遵守法律、法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范性文件精神，遵守項目建設(shè)方的管理規(guī)定, 接受項目建設(shè)方的監(jiān)督，杜絕一切違規(guī)行為；該項目由總工親自掛帥，并選派有經(jīng)驗的工作人員組建項目小組，確保該項目