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1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上河北華電曹妃甸儲運(yùn)有限公司財務(wù)收支的審計項(xiàng)目審計計劃目 錄專心-專注-專業(yè)河北華電曹妃甸儲運(yùn)有限公司財務(wù)收支的審計項(xiàng)目審計計劃為了保證審計工作質(zhì)量,提高審計工作效率和保證審計工作的順利進(jìn)行,根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求和我們初步了解的情況,初步制定如下審計工作實(shí)施方案。在審計工作進(jìn)行過程中,將根據(jù)工作具體情況,對本計劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。一、被審計單位(項(xiàng)目)具體情況北京市朝陽區(qū)第三少兒業(yè)余體校系由國家事業(yè)單位登記管理局批準(zhǔn),于1991年成立的全額撥款事業(yè)單位,注冊地址為北京市朝陽區(qū)后八里莊紅領(lǐng)巾公園西側(cè),取得的事業(yè)單位法人證書注冊號為事證第4號,舉辦單位為北京市朝陽區(qū)體育局;開辦資
2、金為5萬元,法定代表人為郭蓓蓓。北京市朝陽區(qū)第三少兒業(yè)余體校成立宗旨和業(yè)務(wù)范圍主要包括培養(yǎng)體育后備人才、游泳。北京市朝陽區(qū)第三少兒業(yè)余體校采取校長負(fù)責(zé)制,對本單位重大決策和日常工作實(shí)施管理和控制,目前設(shè)有財務(wù)室、辦公室2個職能科室,在職員工27人,其中正式編制員工22人,臨時工5人。二、審計目標(biāo)(或目的) 對北京市朝陽區(qū)第三少兒業(yè)余體校(2008年至2009年)的財務(wù)收支進(jìn)行了審計三、審計范圍1、納入審計范圍的單位:北京市朝陽區(qū)第三少兒業(yè)余體校2、審計資料范圍:財務(wù)會計報表及與其財務(wù)收支相關(guān)的資料3、其他約定審計范圍的內(nèi)容:無4、審計的時間范圍:2008年至2009年四、審計依據(jù)1、中華人民共
3、和國審計法2、中國注冊會計師審計準(zhǔn)則五、審計內(nèi)容(一)北京市朝陽區(qū)第三少兒業(yè)余體校資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的真實(shí)性、合法性及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(二)財務(wù)會計報表及與其財務(wù)收支相關(guān)的資料六、審計重點(diǎn)(在明確審計內(nèi)容的基礎(chǔ)上,在具體內(nèi)容方面重點(diǎn)關(guān)注哪些事項(xiàng))北京市朝陽區(qū)第三少兒業(yè)余體校資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的真實(shí)性、合法性及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計。七、審計策略(一)審核了有關(guān)會計賬簿及會計報表。(二)抽查了有關(guān)會計憑證(三)對有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行了抽查盤點(diǎn)八、會計師事務(wù)所工作職責(zé)1、對被審查單位進(jìn)行咨詢和指導(dǎo),協(xié)助完成專項(xiàng)工作;2、按照總體工作方案完成專項(xiàng)審計工作;九、審計人員安排1、唐欣榮:負(fù)責(zé)全
4、面工作、撰寫審計報告2、劉玲、段景娜:輔助工作十、審計工作時間安排工作階段時間主要工作第一階段:準(zhǔn)備階段2010年12月8日1. 協(xié)助該單位進(jìn)行前期調(diào)研及工作方案的制定等準(zhǔn)備工作。2. 統(tǒng)計基本數(shù)據(jù),編制審計工作實(shí)施方案。3. 根據(jù)審計實(shí)施方案,組織審計人員,進(jìn)行審前培訓(xùn)。第二階段:審計階段2009年12月9日至12月13日1. 審計組整理分析被審計單位的自查上報資料。2. 審計組與被審計單位進(jìn)行聯(lián)系,開始進(jìn)入現(xiàn)場審計。3. 審計組實(shí)施現(xiàn)場審計工作。第三階段:報告階段2010年12月13日至12月15日1. 審計組完成與被審計單位審計意見交換工作。 2. 初步匯總審計結(jié)果,與該單位交換審計意見
5、。3. 完成報告的審核和匯總工作。十一、質(zhì)量控制方法唐欣榮項(xiàng)目經(jīng)理(主審)確定對劉玲、段景娜助理人員進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核,根據(jù)每位人員的相應(yīng)能力委派具體工作。1、指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及主審委派助理人員工作,對助理人員講清工作責(zé)任,應(yīng)完成的程序及審計目標(biāo),審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和審計工作中需特別關(guān)注的重大會計和審計問題,以及其他可能影響具體審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的事項(xiàng)。在實(shí)際工作中,通過審計程序表、時間預(yù)算、審計總體計劃、審計具體計劃等形式傳達(dá)其審計指導(dǎo)意見。2、監(jiān)督項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時掌握審計進(jìn)度,主審隨時了解審計期間出現(xiàn)的重要會計和審計問題,并及時提出處理意見,對重大事項(xiàng)按本所重大事項(xiàng)請示報告制度辦理。請示程序:項(xiàng)目經(jīng)理部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)總審計師監(jiān)管委主審解決執(zhí)業(yè)人員之間執(zhí)業(yè)判斷的分歧,必要時向適當(dāng)人
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