開題報告范本

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上浙江工業(yè)大學(xué)經(jīng)貿(mào)管理學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文）開題報告學(xué)生姓名： 學(xué) 號： 專 業(yè)： 財務(wù)管理 設(shè)計（論文）題目：上市公司內(nèi)部控制對盈余管理 的影響研究 指導(dǎo)教師： 2015年 月 日專心-專注-專業(yè)一、選題的背景及意義1、研究背景美國“安然事件”的曝光仍然記憶猶新，這對審計及會計等各界造成了深遠(yuǎn)的影響，也讓各個公司管理層及相關(guān)的各界人士開始反思。為此，2002年美國出臺了薩班斯一奧克斯利法案，以挽救美國資本市場的形象。該法案中，規(guī)定要求強(qiáng)制披露公司內(nèi)部控制，也加大了那些通過盈余管理進(jìn)行財務(wù)舞弊的手段的處罰力度。2004年，美國完善了相關(guān)制度，緊接著出臺了COSO內(nèi)控框架，

2、從而加大了對企業(yè)單位內(nèi)部控制監(jiān)督的力度。近幾年，我國由于會計造假、財務(wù)信息失真等原因，而走向破產(chǎn)的事件頻頻發(fā)生，這也深深打擊了投資者對市場的信心。因此，相關(guān)部門紛紛采取行動來改變現(xiàn)狀。例如，滬深證券交易所于2006年發(fā)布了相關(guān)的內(nèi)部控制指引，鼓勵上市公司主動披露內(nèi)部控制自我評價報告和第三方（如會計師事務(wù)所）對其內(nèi)部控制發(fā)表的審計意見；財政部聯(lián)合審計署等其他4個部門成立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，并在2008年和2010年分別發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制配套指引來建立我國內(nèi)部控制制度。這些舉措的出現(xiàn)表明，內(nèi)部控制的建立和完善可以提高財務(wù)信息的質(zhì)量，防止通過盈余管理等手段使財務(wù)信息失真的發(fā)生，

3、因此，國內(nèi)外學(xué)者開始了內(nèi)部控制和盈余管理的相關(guān)研究。國外學(xué)者多數(shù)以內(nèi)部控制缺陷、披露內(nèi)部控制信息等幾方面著手研究內(nèi)部控制，從而探尋對盈余管理的影響，如Benjamin P. Foster等人就探討了在SOX法案頒布后，內(nèi)部控制重大缺陷對盈余管理的影響，結(jié)果表明SOX法案的執(zhí)行有效彌補(bǔ)了內(nèi)部控制缺陷帶來的影響，從而在一定程度上抑制了盈余管理；Nerissa C. Brown等人認(rèn)為企業(yè)披露內(nèi)部控制信息表明了其存在較高的盈余質(zhì)量，也體現(xiàn)了管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的重視和監(jiān)管，從而能夠影響盈余管理。而國內(nèi)學(xué)者也開始著重討論內(nèi)部控制體系和企業(yè)盈余質(zhì)量的關(guān)系，大多學(xué)者以企業(yè)是否自愿披露內(nèi)部控制鑒證報告來衡量內(nèi)

4、部控制的質(zhì)量，再通過實(shí)證分析來檢驗(yàn)與盈余管理的關(guān)系，從而總結(jié)對盈余管理的影響；此外，在實(shí)證分析過程中，學(xué)者關(guān)于內(nèi)部控制對盈余管理的影響持有不同的意見，如方紅星、金玉娜認(rèn)為表現(xiàn)出具有良好內(nèi)部控制的企業(yè)能夠一定程度上抑制盈余管理，而張雅婷和張國清認(rèn)為內(nèi)部控制對盈余管理的影響不明顯。從現(xiàn)有文獻(xiàn)來看，雖有內(nèi)部控制對盈余管理的影響的實(shí)證研究，但無法全面的展示內(nèi)部控制整個體系對盈余管理的影響，只是以披露內(nèi)部控制鑒證報告作為替代變量來分析研究，忽視了內(nèi)部控制的構(gòu)成及目標(biāo)，另外，對盈余管理的影響也沒有形成統(tǒng)一意見。因此，本文將考慮內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，將其作為對內(nèi)部控制的影響因素來較具體的衡量內(nèi)部控制質(zhì)量，從而

5、進(jìn)一步探討內(nèi)部控制對盈余管理的真正影響。2、研究意義從理論上講，內(nèi)部控制作為企業(yè)等單位內(nèi)部的一種規(guī)范，能夠合理保證財務(wù)信息的真實(shí)和公允，而盈余管理則通過操縱利潤等方法來達(dá)到更改財務(wù)數(shù)據(jù)的目的，這使財務(wù)報告信息失真，與內(nèi)部控制的目標(biāo)是相悖的。據(jù)此學(xué)者們認(rèn)為高質(zhì)量內(nèi)部控制的建立和完善可能會在一定程度上對盈余管理有所約束，從而可以提高盈余質(zhì)量，恢復(fù)投資者及債權(quán)人等第三方利益相關(guān)者對企業(yè)的信心。而研究內(nèi)部控制對盈余管理的影響可以為上述理論提供充分證據(jù)，進(jìn)一步對理論的完善作出貢獻(xiàn)。而在實(shí)踐操作中，探尋內(nèi)部控制對盈余管理的影響，可以為公司管理層對企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善、抑制盈余管理等工作的開展作出指引，也

6、為提高內(nèi)部控制質(zhì)量和財務(wù)信息質(zhì)量提出相關(guān)的建議，從而指導(dǎo)公司在資本市場中建立一個正面形象，這有助于資本市場的穩(wěn)健發(fā)展。二、研究的基本內(nèi)容和擬解決的問題在本文進(jìn)行撰寫的過程中，希望通過查閱和整理相關(guān)文獻(xiàn)資料，在現(xiàn)有理論和實(shí)證研究的基礎(chǔ)上，對學(xué)者們關(guān)于研究上市公司內(nèi)部控制對盈余管理的影響的理論成果進(jìn)行梳理，總結(jié)出內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和度量與盈余管理的現(xiàn)狀、度量和影響因素。在此基礎(chǔ)上，收集上市公司近三年（2011年-2013年）的年報，獲取和處理相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)一步通過統(tǒng)計和回歸分析等方法來實(shí)證研究上市公司內(nèi)部控制與應(yīng)計和真實(shí)盈余管理的關(guān)系，并加以檢驗(yàn)說明。最后根據(jù)分析結(jié)果來總結(jié)上市公司內(nèi)部控制對盈余管理

7、的影響，并提出相關(guān)建議和舉措。研究的基本內(nèi)容和擬解決的問題主要有以下幾點(diǎn)：（1）梳理分析內(nèi)部控制與盈余管理的相關(guān)理論，包括明確內(nèi)部控制的定義和度量，分析盈余管理的內(nèi)涵和度量；（2）收集上市公司年報信息，處理相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)關(guān)系假設(shè)構(gòu)建合理的模型，研究內(nèi)部控制與應(yīng)計、真實(shí)活動盈余管理的關(guān)系。 （3）根據(jù)實(shí)證研究的結(jié)果，總結(jié)分析上市公司內(nèi)部控制對盈余管理的影響，并對提高內(nèi)部控制質(zhì)量提出相關(guān)建議。根據(jù)研究的基本內(nèi)容，可構(gòu)建研究框架如下：1 引言2 上市公司內(nèi)部控制與盈余管理的定義和度量2.1 內(nèi)部控制2.2 盈余管理3 上市公司內(nèi)部控制對盈余管理的影響關(guān)系假設(shè)3.1 上市公司內(nèi)部控制與盈余管理的概

8、念內(nèi)涵3.2 上市公司內(nèi)部控制與盈余管理的研究假設(shè)4 上市公司內(nèi)部控制對盈余管理的影響之實(shí)證研究4.1 選擇樣本與數(shù)據(jù)4.2 變量解釋與模型構(gòu)建4.3 描述性統(tǒng)計4.4 假設(shè)檢驗(yàn)5 結(jié)論與建議 5.1 結(jié)論 5.2 建議6 研究不足和未來研究方向三、研究方法及措施本文擬采用文獻(xiàn)、理論分析和實(shí)證研究相結(jié)合的方法來探討上市公司內(nèi)部控制對盈余管理的影響。具體如下：（1）搜集和查閱大量國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于上市公司內(nèi)部控制對盈余管理的影響的研究，運(yùn)用文獻(xiàn)和理論分析法梳理總結(jié)相關(guān)理論，包括上市公司內(nèi)部控制的定義和度量以及盈余管理的概念、度量和影響因素。（2）運(yùn)用實(shí)證分析法來分析檢驗(yàn)上市公司內(nèi)部控制對盈余管理的影

9、響，收集我國滬深股市上市公司2011年到2013年的年報，獲取相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析計算并度量要素，提出上市公司內(nèi)部控制與應(yīng)計盈余管理和真實(shí)盈余管理的相關(guān)假設(shè)，并構(gòu)建合理的模型，通過統(tǒng)計和回歸分析來驗(yàn)證上市公司內(nèi)部控制對盈余管理的影響，最后提出提高內(nèi)部控制質(zhì)量的相關(guān)舉措和建議。本文擬采用的研究措施為：通過搜集和查閱相關(guān)文獻(xiàn)資料，總結(jié)和梳理國內(nèi)外學(xué)者對上市公司內(nèi)部控制和盈余管理的理論研究；通過權(quán)威網(wǎng)絡(luò)和資源來收集滬深股市上市公司2011年到2013年連續(xù)三年的年報信息，獲取相關(guān)數(shù)據(jù)；通過科學(xué)的統(tǒng)計和實(shí)證分析法來驗(yàn)證上市公司內(nèi)部控制對盈余管理的影響，并據(jù)此得出結(jié)論和提出相關(guān)建議。四、研究工作的步驟

10、、進(jìn)度這部分可改按學(xué)院2015屆畢業(yè)論文進(jìn)度表來填。1、3.13.24 搜集和查閱國內(nèi)外內(nèi)部控制和盈余管理理論研究的文獻(xiàn)資料，據(jù)此撰寫文獻(xiàn)綜述，并同時完成外文翻譯；構(gòu)建基本框架，撰寫完成開題報告。2、3.254.10 收集上市公司最近三年年報，獲取相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析計算；學(xué)習(xí)相關(guān)統(tǒng)計及財務(wù)軟件，對樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計整理。3、4.114.28 基于上述研究工作的完成，撰寫論文正文，并完成初稿。4、4.295.16 根據(jù)論文標(biāo)準(zhǔn)格式，對初稿進(jìn)行修改，最后定稿。5、5.175.23 修改論文，制作核心觀點(diǎn)ppt，準(zhǔn)備論文答辯。五、參考文獻(xiàn)1 朱順熠. 內(nèi)部控制的概念綜述J. 中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計. 2

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