批發(fā)零售業(yè)會計賬務處理

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上批發(fā)零售業(yè)會計賬務處理一、購進與付款的核算：1、購進商品編制會計分錄：借：庫存商品借：應付賬款進項稅 （分戶核算）貸：應付賬款各供應商2、退回商品編制會計分錄：借：庫存商品借：應付賬款進項稅 （分戶核算） 適應稅貸：應付賬款各供應商3、支付供應商貨款編制會計分錄：借：應付賬款各供應商貸：銀行存款 按銀行匯款單4、收到供應商貨物折扣、沖減主營業(yè)務成本，并轉出相應金額的進項稅。借：庫存商品借：主營業(yè)務成本-購貨折扣（各供應商）貸：應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出5、現(xiàn)金折扣借：現(xiàn)金（或貨幣資金）借：主營業(yè)務成本-購貨折扣（各供應商）貸：應交稅金-應交增值稅/進

2、項稅額轉出6、收到增值稅發(fā)票借：應交稅金進項稅 （分類核算） 適應稅率貸：應付賬款進項稅額（分戶核算） 適應稅率7、存貨破損及盤盈盤虧處理借：其他應收款 責任人賠款處罰憑據借：營業(yè)費用-合理損耗 月度差異明細貸：應交稅金-進項稅轉出 （分類核算） 適應稅率貸：庫存商品（分類核算）二、銷售與收款核算：1、銷售商品借：銀行存款-借：應收賬款-客戶、業(yè)務員貸：主營業(yè)務收入-（分類核算）貸：應交稅金-增值稅-（分類核算）2、貨款結算借：銀行存款貸：應收賬款貸：預收賬款3、壞賬計提借：管理費用-分類計提壞賬準備貸：壞賬準備-分類壞賬準備4、壞賬準備核銷借：壞賬準備-分類壞賬準備貸：應收賬款貸：其他應收款

3、5、已核銷的壞賬準備收回借：應收賬款借：銀行存款貸：壞賬準備貸：應收賬款 或借：銀行存款貸：壞賬準備6、結轉成本借：主營業(yè)務成本-（分類核算）貸：庫存商品三、費用核算1、業(yè)務員提成借：營業(yè)費用其他促銷費貸：貸幣資金貸：其他應付款（個人往來）2、計提工資及福利借：營業(yè)費用 工資核算表貸：應付工資貸：應付福利費3、發(fā)放工資及福利借：應付工資借：應付福利費貸：貨幣資金貸：其他應收款5、開辦費的處理借：開辦費貸：貨幣資金攤銷：借：營業(yè)費用（管理費用）-開辦費攤銷 開辦費攤銷表貨：開辦費7、費用支出報賬借：營業(yè)費用貸：其他應收款貸：貨幣資金8、預付一年期費用支出借：待攤費用貸：貨幣資金四、固定

4、資產核算：1、購置固定資產借：固定資產借：應交稅增值稅-進項稅（只有稅控系統(tǒng)設備）貸：銀行存款2、處置固定資產借：固定資產清理借：累計折舊貸：固定資產貸：貨幣資金借：營業(yè)外支出（固定資產清理） 損失處理報告貸：固定資產清理（營業(yè)外收入）3、計提折舊借：營業(yè)費用 折舊計提表貨：累計折舊4、盤虧處理借：待處理財產損溢-固定資產貸：固定資產借：管理費借：其他應收款貸：待處理財產損溢-固定資產五、往來核算，通過其他應付款科目核算。六、稅收及權益核算1、計提稅費借：主營業(yè)務稅金及附加借：管理費用-四小稅貸：應交稅金城建稅貸：其他應交款-教育費附加貸：應交稅金-車船使用稅、房產稅、土地使用稅、印花稅2、月

5、末增值稅結轉借:應交稅金-增值稅-轉出未交增值稅貸:應交增值稅-未交稅金3、年末結轉增值稅借:應交稅金-增值稅-銷項稅借：應交稅金-增值稅-進項稅額轉出貸:應交增值稅-轉出未交增值稅貸：應交稅金-增值稅-進項稅4、上繳稅費借：應交稅金-子目借:其他應交款-教育費附加借：管理費用-四小稅貸：銀行存款5、計提所得稅借：所得稅貸：應交稅金-應交所得稅6、結轉損益7、年末結轉本年利潤借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤擴展資料：企業(yè)做賬流程1.根據原始憑證編制記賬憑證2.根據記賬憑證編制科目匯總表3.根據記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)4.根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括

6、資產負債表和損益表)5.根據會計報表編制納稅申報表6.年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)7.編制年度會計報表(包括資產負債表，損益表，現(xiàn)金流量表)8.根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類：1.完稅憑證每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。2.業(yè)務發(fā)票處理 將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入

7、賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。3.費用類發(fā)票處理 做好內部單據報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用，單據，將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法，未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。4.成本計算及入賬處理 對生產性企業(yè)，應做好內部單據傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產成本歸集、分配憑證；產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。5.做好費用計提及攤銷做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的