國(guó)稅在線習(xí)題

1、國(guó)稅在線作業(yè) 一、單選題1.  工資、薪金所得中，不征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（ ）A. 獎(jiǎng)金 B. 勞動(dòng)分紅 C. 年終加薪 D. 誤餐補(bǔ)助2.  下列固定資產(chǎn)，允許計(jì)算折扣扣除的是（ ）A. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B. 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) D. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地3.  企業(yè)從事下列項(xiàng)目所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）A. 蔬菜種植 B. 谷物種植C. 中藥材種植 D. 香料作物種植4.  下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是（ ）A. 年終加薪

2、B. 作家拍賣本人文字作品原稿收入C. 個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款 D. 銀行存款利息收入  5.  下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的項(xiàng)目是（ ）A. 企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金B(yǎng). 財(cái)政撥款C. 企業(yè)取得的，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金D. 國(guó)債利息收入6.  股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（ ）A. 每年收入額 B. 每季度收入額C. 每次收入額 D. 每月收入額7.  以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述有（ ）A. 股息、紅利等權(quán)益性投

3、資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)B. 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C. 租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 特許權(quán)使用費(fèi)收入，在實(shí)際收到特許權(quán)使用費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)8.  在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入（ ）的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除A. 2% B. 15% C. 2.5% D. 59.  歌星劉某獲得表演收入30000元，應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）A. 7200元 B. 5200元 C. 4800元 D. 7000元10. 

4、; 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不允許稅前扣除的稅金是（ ）A. 消費(fèi)稅 B. 印花稅 C. 增值稅 D. 關(guān)稅11.  計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是（ ）A. 定額扣除800元 B. 定額扣除800元或定率扣除20%C. 財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值 D. 財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用12.  個(gè)人進(jìn)行公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高可為（ ）A. 12% B. 30% C. 80% D. 100%      滿分：2  分13.  企業(yè)所

5、得稅的基本稅率為（ ）A. 33% B. 25% C. 15% D. 20%14.  在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許稅前扣除的項(xiàng)目是（ ）A. 被沒(méi)收財(cái)物的損失 B. 違反銷售合同支付的違約金C. 遲納稅款的滯納金 D. 法院判處的罰金15.  工業(yè)企業(yè)滿足小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的條件為（ ）A. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元B. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元C. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元D. 年度應(yīng)

6、納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元16.  下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是（ ）A. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B. 股份制企業(yè)C. 私營(yíng)企業(yè) D. 國(guó)有企業(yè)17.  韓某2008年出版了一部中篇小說(shuō)，取得稿酬50000元，同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，取得8000元，韓某稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）A. 9280元 B. 6496元 C. 11600元 D. 2748元18.  沈某2008年3月按市場(chǎng)價(jià)格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅費(fèi)110元，3月份對(duì)房屋進(jìn)行維修，發(fā)生修繕費(fèi)75

7、0元（有合法證明），修繕費(fèi)由沈某承擔(dān)，2008年3月沈某出租住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅是（ ）A. 34元 B. 68元 C. 228元 D. 114元19.  國(guó)有企業(yè)職工陳某2009年1月取得工資收入3000元，取得全年一次性獎(jiǎng)金5000元，陳某2009年1月份應(yīng)納個(gè)人所得稅是（ ）A. 300元 B. 695元 C. 700元 D. 325元20.  某企業(yè)按照政府統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策計(jì)算出利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，當(dāng)年直接給受災(zāi)災(zāi)民發(fā)放慰問(wèn)金15萬(wàn)元，通過(guò)市政府機(jī)關(guān)對(duì)受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)60萬(wàn)元，當(dāng)年允許稅前扣除的公益性捐贈(zèng)是（ ）A. 72萬(wàn)元 B. 60萬(wàn)元 C. 7

8、5萬(wàn)元 D. 15萬(wàn)元1.  孫某2008年3月向某汽車貿(mào)易公司購(gòu)買一輛小轎車自用，支付的含增值稅價(jià)款為175500元，另外又支付手續(xù)費(fèi)100元，運(yùn)輸費(fèi)500元，其他費(fèi)用300元，孫某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額為（ ）A. 15076.92元 B. 17640元 C. 15000元 D. 17550元2.  某銅礦山某月銷售銅礦石原礦20000噸，移送入選精礦4000噸，選礦比為20%，該礦山單位稅額為1.2元/噸，則該礦山本月應(yīng)納稅額為（ ）A. 33600元 B. 48000元 C. 16800元 D. 17360元3.  某運(yùn)輸公司擁有

9、并使用以下車輛：（1）從事運(yùn)輸用的凈噸位為2噸的載貨汽車4輛；（2）凈噸位為4噸的汽車掛車6輛；（3）5噸載貨卡車20輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定載貨汽車車船稅稅額為50元/噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（ ）A. 5800元 B. 6040元 C. 6120元 D. 6600元 4.  某公司購(gòu)買寫字樓應(yīng)繳納的稅金有（ ）A. 土地增值稅 B. 契稅 C. 營(yíng)業(yè)稅 D. 城建稅5.  下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（ ）A. 人造石油 B. 原油 C. 汽油 D. 柴油6.  某商場(chǎng)有兩輛客貨兩用汽車，專門用于為顧客送貨，其載貨凈噸位為

10、4噸，按當(dāng)?shù)卣?guī)定，與此類似客車的年稅額為180元/輛，載貨汽車的年稅額40元/噸，該企業(yè)年應(yīng)納車船稅為（ ）A. 320元 B. 360元 C. 500元 D. 680元7.  納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）A. 6個(gè)月 B. 3個(gè)月 C. 12個(gè)月 D. 1年8.  某運(yùn)動(dòng)員獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)房屋一套，市場(chǎng)價(jià)值42萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定房屋價(jià)值40萬(wàn)元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則運(yùn)動(dòng)員受贈(zèng)房屋契稅繳納正確的是（ ）A. 繳納契稅2萬(wàn)元 B. 不繳納契稅C. 繳納契稅2

11、.1萬(wàn)元 D. 繳納契稅0.1萬(wàn)元9.  某運(yùn)輸公司與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一份運(yùn)輸合同，將一批貨物從甲地運(yùn)往乙地，合同分別記載應(yīng)取得運(yùn)輸費(fèi)30萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元、裝卸費(fèi)14萬(wàn)元，運(yùn)輸公司的這筆運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（ ）A. 150元 B. 120元 C. 200元 D. 270元10.  下列屬于稅收保全措施的是（ ）A. 書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款B. 變賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款C. 書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D. 拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者

12、其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款11.  甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值150萬(wàn)元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買乙公司50萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)，甲公司應(yīng)繳納的印花稅是（ ）A. 150元 B. 600元 C. 1050元 D. 1200元12.  資源稅暫行條例規(guī)定，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品銷售的，以（ ）為課稅數(shù)量。A. 銷售數(shù)量 B. 開(kāi)采數(shù)量 C. 計(jì)劃產(chǎn)量 D. 生產(chǎn)數(shù)量13.  A、B兩單位互換經(jīng)營(yíng)性用房，A的房屋價(jià)值500萬(wàn)元，B的房屋價(jià)值550萬(wàn)元，A支付補(bǔ)價(jià)

13、50萬(wàn)元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則契稅繳納正確的是（ ）A. 雙方均不繳納契稅 B. A單位繳納1.5萬(wàn)元C. B單位繳納1.5萬(wàn)元 D. A單位繳納15萬(wàn)元14.  車輛購(gòu)置稅實(shí)行單一比例稅率，該稅率是（ ）A. 5% B. 10% C. 17% D. 20%15.  甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，加工合同記載原材料50萬(wàn)元，原材料由乙企業(yè)提供，甲向乙收取加工費(fèi)20萬(wàn)元，收取代墊輔助材料金額6萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）A. 100元 B. 130元 C. 150元 D. 250元16.  下列屬于契稅納稅人的是（ ）A.

14、 購(gòu)買花園別墅的用戶B. 銷售花園別墅的某房地產(chǎn)公司C. 出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局D. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的房地產(chǎn)公司17.  某企業(yè)自建辦公樓一棟，2008年7月30日建成并辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，入賬金額600萬(wàn)元，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房地產(chǎn)余值的扣除比例為20%，該企業(yè)2008年度自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）A. 24000元 B. 28800元 C. 33600元 D. 57600元18.  下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)征收土地增值稅的是（ ）A. 個(gè)人之間互換自有居住用房 B. 無(wú)償贈(zèng)與房屋給直系親屬C. 被兼并企業(yè)將房屋并入兼并企業(yè)中 D. 合作

15、建房有償轉(zhuǎn)讓的19.  某企業(yè)在市區(qū)有房屋兩幢，一幢房屋用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，房產(chǎn)原值400萬(wàn)元，另一幢房屋租給私營(yíng)企業(yè)年租金收入為20萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%，該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為（ ）A. 5.76萬(wàn)元 B. 3.36萬(wàn)元 C. 5.04萬(wàn)元 D. 3.36萬(wàn)元20.  某大型企業(yè)生產(chǎn)自用房產(chǎn)原值8000萬(wàn)元，還擁有一個(gè)內(nèi)部職工醫(yī)院、一個(gè)幼兒園、一個(gè)超市和一個(gè)學(xué)校，房產(chǎn)原值分別是280萬(wàn)元、100萬(wàn)元、100萬(wàn)元、120萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）A. 76.8萬(wàn)元 B. 77.76萬(wàn)元 C. 7

16、8.72萬(wàn)元 D. 82.56萬(wàn)元二、多選題1.  根據(jù)企業(yè)所得稅法，適用25%稅率的企業(yè)有（ ）A. 在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)B. 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C. 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)2.  個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人包括（ ）A. 年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人 B. 從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個(gè)人C. 從中國(guó)境外取得所得的個(gè)人 D. 取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的個(gè)人3.  企業(yè)所得稅的特點(diǎn)是（

17、）A. 將企業(yè)劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè) B. 征稅對(duì)象為應(yīng)納稅所得額C. 征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則 D. 實(shí)行按年計(jì)征、分期預(yù)繳的辦法4.  下列各項(xiàng)所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅的有（ ）A. 勞務(wù)報(bào)酬所得 B. 稿酬所得C. 保險(xiǎn)賠款 D. 退休工資5.  根據(jù)企業(yè)所得稅法，準(zhǔn)予扣除的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括（ ）A. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B. 租入固定資產(chǎn)的改建支出C. 固定資產(chǎn)的大修理支出 D. 其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出6.  在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是（ ）A. 為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出 B. 企業(yè)所

18、得稅稅款C. 固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失 D. 稅收滯納金7.  下列各項(xiàng)所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有（ ）A. 股息、利息、紅利所得 B. 特許權(quán)使用費(fèi)所得C. 勞務(wù)報(bào)酬所得 D. 偶然所得8.  以下保險(xiǎn)費(fèi)可在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）A. 企業(yè)為投資者或者職工支付的國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B. 企業(yè)按照省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”C. 企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險(xiǎn)費(fèi)D. 企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)9.  關(guān)于稿酬所得，每次收入的確定正確的有（ ）A. 同一作

19、品再版所得，視為另一次稿酬征稅B. 同一作品先在報(bào)刊連載后出版，應(yīng)合并為一次稿酬所得征稅，C. 預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)合并計(jì)算為一次征稅D. 同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以連載完后取得的所有收入合并為一次征稅10.  在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是（ ）A. 合理的工資、薪金支出 B. 公益性捐贈(zèng)支出C. 企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi) D. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.  采取自行貼花繳納印花稅的，納稅人應(yīng)（ ）A. 自行申報(bào)應(yīng)稅行為 B. 自行計(jì)算應(yīng)納稅額C. 自行購(gòu)買印花稅票 D. 自行一次貼足印花稅票并注銷2.  下列項(xiàng)目不屬于土地

20、增值稅的征稅范圍的有（ ）A. 以收取出讓金的方式出讓國(guó)有土地使用權(quán) B. 以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C. 以出售方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) D. 以收取租金的方式出租房地產(chǎn)3.  稅務(wù)登記可以分為（ ）A. 開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記 B. 變更稅務(wù)登記C. 停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記 D. 注銷稅務(wù)登記4.  車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括（ ）A. 摩托車 B. 電車 C. 農(nóng)用運(yùn)輸車 D. 汽車5.  下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有（ ）A. 城市居民出租的房產(chǎn) B. 城市居民投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)C. 城市居民所有的自住用房 D. 城市居民擁有的營(yíng)業(yè)用房6. 

21、 車船稅的計(jì)稅單位有（ ）A. 輛 B. 容積 C. 凈噸位 D. 自重7.  下列貨物中，應(yīng)征收資源稅的有（ ）A. 井礦鹽 B. 煤炭制品 C. 進(jìn)口鐵礦石 D. 原油8.  下列適用于印花稅定額稅率的有（ ）A. 房屋產(chǎn)權(quán)證 B. 專利證 C. 工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 D. 商標(biāo)注冊(cè)證9.  某煤礦開(kāi)采銷售原煤，應(yīng)繳納的稅金有（ ）A. 資源稅 B. 增值稅 C. 消費(fèi)稅 D. 城建稅10.  下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)征收契稅的有（ ）A. 以房產(chǎn)抵債 B. 將房產(chǎn)贈(zèng)與他人C. 將房產(chǎn)投資于其他企業(yè) D. 子女繼承父母房

22、產(chǎn)      滿分：5  分三、判斷題1.  某暢銷小說(shuō)出版后因添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)與以前出版發(fā)表時(shí)的稿酬合并為一次計(jì)算個(gè)人所得稅。（ ）2.  企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（ × ）3.  企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不允許稅前扣除。（ ）4.  居民企業(yè)以企

23、業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)，登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。（ ）5.  作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除800元或者20%后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目適用20%稅率繳稅。（ × ）6.  企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品收入減按50%計(jì)入收入總額。（ × ）7.  企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢凈損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后準(zhǔn)予扣除。（ ）8.  居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別在其工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。（ ）9.  企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)