試述信用證欺詐和防范

1、試述信用證欺詐和防范內(nèi)容摘要：信用證欺詐是民事欺詐在信用證領(lǐng)域的一種特殊表現(xiàn)形式，導(dǎo)致信用證欺詐的根本原因是信用證制度的獨(dú)立抽象原則。本文就當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易中信用證支付方式出現(xiàn)的欺詐風(fēng)險(xiǎn)，闡述信用證欺詐的概念、成因、種類(lèi)，并提出防范措施。前言信用證（Letter of Credit， L/C）是一家銀行（開(kāi)證行）按照其客戶(hù)（開(kāi)證申請(qǐng)人）的要求和指示，或自己主動(dòng)向另一方（受益人）所簽發(fā)的一種書(shū)面約定，根據(jù)這一約定，如果受益人滿(mǎn)足了約定的條件，開(kāi)證行將向受益人支付信用證中約定的金額。信用證在本質(zhì)上是銀行有條件保證付款的證書(shū)，是國(guó)際貿(mào)易中重要的支付工具和融資工具。信用證的產(chǎn)生，本身就是因?yàn)楫惖禺悋?guó)間的貿(mào)

2、易中存在著欺詐的可能性。而作為一種支付工具和融資工具，信用證方式本身并未消除國(guó)際貿(mào)易中欺詐的各種成因，同時(shí)由于信用證交易的復(fù)雜性以及信用證制度本身只關(guān)注單證相符而不去考慮其它因數(shù)的特點(diǎn)，導(dǎo)致信用證欺詐的頻繁發(fā)生。信用證欺詐破壞了正常的國(guó)際貿(mào)易秩序，對(duì)世界各國(guó)的對(duì)外貿(mào)易造成了嚴(yán)重的損害。大陸的信用證欺詐十分嚴(yán)重。自中國(guó)銀行1987年8月1開(kāi)始，在所有開(kāi)出的信用證上加上“按照國(guó)際商會(huì)第400號(hào)跟單信用證統(tǒng)一慣例的條款開(kāi)立”以接受UCP以來(lái)，此后的數(shù)年間就已經(jīng)發(fā)生過(guò)數(shù)起數(shù)額巨大震驚中外的信用證詐騙案。近來(lái)的相關(guān)報(bào)道說(shuō)近年來(lái)信用證欺詐案件涉及的數(shù)額越來(lái)越大，超過(guò)1億元人民幣的欺詐案也不在少數(shù)，如200

3、0年判決的牟其中案，銀行損失金額達(dá)到4000萬(wàn)美元。隨著越來(lái)越多的信用證詐騙案件的發(fā)生，問(wèn)題似乎越來(lái)越嚴(yán)重。因?yàn)樾庞米C詐騙導(dǎo)致的一個(gè)嚴(yán)重問(wèn)題不僅僅是開(kāi)證申請(qǐng)人不愿付錢(qián)，而且銀行也往往不愿意兌付信用證，或拖延信用證的付款，有時(shí)候是銀行主動(dòng)止付，而更多的情況則是被動(dòng)止付，例如被法院凍結(jié)止付。經(jīng)常發(fā)生外國(guó)銀行狀告我們商業(yè)銀行開(kāi)了信用證不按時(shí)償付、不履行議付行的責(zé)任，不履行承兌人的責(zé)任時(shí)有發(fā)生，這樣的結(jié)果損害了我國(guó)銀行的國(guó)際形象，也會(huì)損害我國(guó)的國(guó)際形象。一個(gè)國(guó)家的信譽(yù)和形象往往會(huì)直接和國(guó)家的信譽(yù)和形象聯(lián)系在一起。瑞士銀行環(huán)球貿(mào)易融資部亞太區(qū)總經(jīng)理Rolf M. Berweger在1999年中國(guó)國(guó)內(nèi)舉辦

4、的一個(gè)研討會(huì)上說(shuō)：“據(jù)我所知，目前除中國(guó)銀行等大銀行以外，其他中國(guó)的銀行開(kāi)出的信用證都在國(guó)外被秘密加保（兌），否則（外國(guó)的）出口商不接受。” 這一點(diǎn)已經(jīng)得到國(guó)際商會(huì)官方出版物文章的證實(shí)。因此研究信用證欺詐問(wèn)題有很大的實(shí)踐意義。對(duì)于信用證的欺詐方式和防范措施的認(rèn)知，對(duì)于防范信用證欺詐至關(guān)重要。一、信用證欺詐的概念及其成因（一）信用證欺詐的概念信用證是當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易中被普遍采用的一種貿(mào)易結(jié)算方式，被英國(guó)法官們稱(chēng)為“國(guó)際商業(yè)的生命線(xiàn)”。自信用證制度產(chǎn)生以來(lái)，國(guó)際上對(duì)于何謂信用證欺詐并無(wú)統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。美國(guó)的統(tǒng)一商法典對(duì)于“偽造”、“欺詐”、“交易中的欺詐”都沒(méi)有下定義，在法律界也存在不同的理解?！捌墼p”一

5、詞為fraud，由拉丁文fraudulenta演變而來(lái)，原指一切欺騙、虛假使人上當(dāng)受騙的不法行為。在英國(guó)信用證法制上有著重要意義的英國(guó)上議院判例Royal Bank of Canada v. United City Merchants中有這樣一段經(jīng)典的陳述：“只要是賣(mài)方提示了包含了對(duì)于買(mǎi)方的認(rèn)知來(lái)說(shuō)是不正確的、對(duì)事實(shí)進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性的、明示或暗示的虛假陳述的單據(jù)，都是欺詐”。我國(guó)最高人民法院關(guān)于貫徹執(zhí)行中華人民共和國(guó)民法通則若干問(wèn)題的意見(jiàn)（試行）第68條規(guī)定：“一方當(dāng)事人故意告知對(duì)方虛假情況，或者故意隱瞞真實(shí)情況，誘使對(duì)方當(dāng)事人作出錯(cuò)誤表示的，可以認(rèn)定為欺詐行為?！笨梢?jiàn)，通過(guò)不誠(chéng)實(shí)手段剝奪他人的經(jīng)

6、濟(jì)利益正是信用證欺詐行為的一個(gè)核心特征。信用證欺詐可以從廣義上和狹義上作兩種理解，廣義上的信用證欺詐形式復(fù)雜，種類(lèi)繁多，可以泛指一切涉及信用證交易的欺詐行為；而狹義上的信用證欺詐是指受益人實(shí)施的欺詐行為。本文對(duì)信用證欺詐采用的是廣義上的理解，認(rèn)為信用證欺詐（Fraud in Letter of Credit）是在國(guó)際貿(mào)易信用證支付（包括信用證交易和基礎(chǔ)交易）中，一方當(dāng)事人故意制造假象或蒙蔽事實(shí)真相，誘使其他當(dāng)事人陷于錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，并依賴(lài)于該認(rèn)識(shí)而為意思表示，從而失去屬于自己的財(cái)產(chǎn)或放棄某項(xiàng)法律權(quán)利，以達(dá)到從中獲取一定不當(dāng)利益的目的而為的行為。在這里，一方當(dāng)事人可能是受益人、開(kāi)證申請(qǐng)人，也可能是受益

7、人與船東共謀、開(kāi)證申請(qǐng)人與受益人共謀、開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行共謀。一般認(rèn)為，信用證欺詐的構(gòu)成應(yīng)具備以下條件：1.信用證一個(gè)或幾個(gè)當(dāng)事人主觀(guān)上是出于故意，既明知其欺詐行為可能使另一方當(dāng)事人陷于錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，并希望另一方當(dāng)事人基于錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)而為一定行為；2.客觀(guān)上欺詐的一方有積極的欺詐行為，如偽造虛假情況或蒙蔽事實(shí)真相；3.受欺詐人基于錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)做了某種顯然使自己處于不利地位的行為。應(yīng)當(dāng)指出的是，在信用證欺詐中行為人的主觀(guān)故意性是區(qū)別于買(mǎi)賣(mài)合同中一般違約的重要特征，在違約行為中，違約人不存在利用信用證方式欺詐對(duì)方并使對(duì)方產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)的故意。（二）信用證欺詐的成因從起源來(lái)看，信用證的最初目的在于以銀行信用代替商

8、業(yè)信用，保障賣(mài)方安全收款，回避結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)代貿(mào)易信用證的雛形，即跟單信用證（Documentary Credit）大約是在19世紀(jì)中葉形成的。當(dāng)時(shí)由于國(guó)際貿(mào)易的，進(jìn)出口貿(mào)易驟然增加，但進(jìn)口商和出口商很難充分了解對(duì)方的資金和信譽(yù)狀況，為了貿(mào)易安全，由進(jìn)口方委托當(dāng)?shù)劂y行向出口地銀行簽發(fā)信用證，指示出口地銀行以符合合同的運(yùn)輸單據(jù)為交換條件，并支付貨款。信用證制度自產(chǎn)生以來(lái)，已為絕大多數(shù)國(guó)家所接受。近幾十年來(lái)，在國(guó)際貿(mào)易中不斷發(fā)生信用證欺詐案件，其原因不外乎以下幾個(gè)方面：1.信用證制度本身的缺陷使得犯罪分子有機(jī)可乘。信用證交易遵循兩大基本原則：獨(dú)立抽象性原則和嚴(yán)格相符原則。獨(dú)立性原則，指跟單信用證獨(dú)立

9、于其賴(lài)以存在的基礎(chǔ)合同，即使跟單信用證中包含有對(duì)合同條款的援用，開(kāi)證行也與基礎(chǔ)合同無(wú)關(guān)，不受合同內(nèi)容的約束。開(kāi)證行在收到受益人提交的單據(jù)后，經(jīng)審核只要其表面上與跟單信用證條款相符，開(kāi)證行就負(fù)有無(wú)條件的第一性的付款責(zé)任。開(kāi)證行既不能因當(dāng)事人之間存在合同糾紛而拒絕付款，也不能因開(kāi)證申請(qǐng)人破產(chǎn)等其它原因?qū)故芤嫒说母犊钜蟆Ｍ瑯?，開(kāi)證行支付信用證款后向開(kāi)證申請(qǐng)人主張收款權(quán)利，進(jìn)口商也不能以合同糾紛為由予以對(duì)抗。UCP500第三條對(duì)跟單信用證的獨(dú)立性原則作了詳盡的規(guī)定。抽象性原則，指跟單信用證交易是獨(dú)立于基礎(chǔ)合同之外的單據(jù)交易，其所指向的標(biāo)的是跟單信用證項(xiàng)下的單據(jù)，而不是具體的貨物，體現(xiàn)的是單據(jù)與款項(xiàng)

10、的對(duì)流過(guò)程。信用證抽象性原則是獨(dú)立性原則的延伸，銀行在決定是否要付款時(shí)唯一的依據(jù)就是單據(jù)，開(kāi)證行只審核單據(jù)的表面，只要受益人提交的單據(jù)合格，開(kāi)證行就必須付款，即使這些單據(jù)所代表的貨物與合同中的規(guī)定不符合。信用證交易獨(dú)立于基礎(chǔ)合同交易，銀行在信用證業(yè)務(wù)中所負(fù)的責(zé)任是按“嚴(yán)格相符原則”審單，只要賣(mài)方提供的單據(jù)符合信用證條款的要求，銀行就必須付款，對(duì)于單據(jù)的真實(shí)性、買(mǎi)賣(mài)雙方的資信以及基礎(chǔ)合同的履行情況，銀行沒(méi)有了解的義務(wù)。正如國(guó)際商會(huì)制定的跟單信用證統(tǒng)一慣例1983年修訂本的前言中的一段說(shuō)明：“最后，我們應(yīng)該注意目前存在欺詐這個(gè)主要問(wèn)題，清楚地認(rèn)識(shí)到欺詐的起因首先是由于商業(yè)一方與一個(gè)無(wú)賴(lài)簽定合約，但

11、是跟單信用證只是為商業(yè)交易辦理貸款，它不可能當(dāng)警察來(lái)控制欺詐的發(fā)生。” 這種支付環(huán)節(jié)與基礎(chǔ)合同履行相獨(dú)立的制度在保證銀行在付款時(shí)的獨(dú)立地位的同時(shí)也在一定程度上放任了欺詐的發(fā)生。2.暴利驅(qū)使大量的投機(jī)商從事信用證欺詐活動(dòng)。信用證欺詐的一個(gè)重要原因是由于國(guó)際貿(mào)易中大量投機(jī)商的存在，他們通過(guò)信用證欺詐來(lái)獲得暴利，而不是通過(guò)誠(chéng)實(shí)貿(mào)易來(lái)賺錢(qián)。同時(shí)，信用證欺詐較之販毒、搶劫等國(guó)際上公認(rèn)的并密切合作予以打擊的犯罪行為而言，風(fēng)險(xiǎn)要小很多，這也是導(dǎo)致投機(jī)商們樂(lè)此不疲的一個(gè)重要原因。3.作為銀行付款憑證的單據(jù)，目前并無(wú)統(tǒng)一固定的格式，均可進(jìn)行偽造?；谛庞米C的交易原則，信用證針對(duì)的是單證文件而非貨物，在印刷技術(shù)發(fā)

12、達(dá)的今天，偽造的文件完全可以達(dá)到與真正的文件難以分辨的程度，不是專(zhuān)家很難辨認(rèn)。銀行的工作人員并非專(zhuān)家，很容易被假單據(jù)所蒙騙，這給不法分子進(jìn)行信用證欺詐創(chuàng)造了條件。4.國(guó)際貿(mào)易中中間商的大量存在和可轉(zhuǎn)讓信用證的大量使用，增加了欺詐的可能性。國(guó)際貿(mào)易中的買(mǎi)方對(duì)于貨源、市場(chǎng)等信息未必有足夠的了解，往往需要借助中間商的幫助完成交易，中間商在經(jīng)營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)時(shí)，出于保護(hù)自身利益的目的，一般不會(huì)將貨源透露給買(mǎi)方，而是要求買(mǎi)方開(kāi)立可轉(zhuǎn)讓信用證，以作為取得貨源的信用工具。這樣中間商就可以不必動(dòng)用自己的資金從兩者的差價(jià)中賺取利潤(rùn)。這就給惡意或虛假賣(mài)方從事欺詐活動(dòng)提供了便利。當(dāng)然，買(mǎi)方利用中間商欺騙賣(mài)方或者中間商欺騙

13、買(mǎi)方或者賣(mài)方的情形也有存在，只是相對(duì)較少而已。5.從事國(guó)際貿(mào)易的業(yè)務(wù)人員素質(zhì)低和被欺詐人防范意識(shí)差、知識(shí)缺乏也是信用證欺詐屢屢得手的原因之一。從事信用證欺詐活動(dòng)的人一般都是具有比較豐富的國(guó)際貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)，整個(gè)欺詐過(guò)程都會(huì)經(jīng)過(guò)詳細(xì)周密的計(jì)劃，對(duì)于普通的缺少經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)知識(shí)的業(yè)務(wù)人員而言，往往是無(wú)法識(shí)別的。二、信用證欺詐的種類(lèi)在國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中，信用證欺詐有多種形式，按欺詐人地位的不同以及信用證當(dāng)事人的不同，可以分為開(kāi)證申請(qǐng)人欺詐、受益人欺詐、開(kāi)證申請(qǐng)人與受益人共同欺詐以及開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證銀行共同欺詐。按欺詐手段的不同可分為假冒信用證欺詐、軟條款信用證、偽造單據(jù)等。（一）開(kāi)證申請(qǐng)人欺詐1.假冒信用證欺詐該

14、種欺詐主要表現(xiàn)為欺詐人以開(kāi)證申請(qǐng)人名義用偽造的信用證欺騙議付行和受益人，使受益人和議付行相信欺詐者的開(kāi)證申請(qǐng)人的合法身份，騙取貸款，此種欺詐稱(chēng)假冒信用證欺詐。假冒信用證有兩類(lèi)：一類(lèi)是以根本不存在的銀行為名開(kāi)立假信用證；另一類(lèi)是冒用其他銀行名義開(kāi)立偽造的信用證。在信用證存在下列問(wèn)題時(shí)，受益人和銀行應(yīng)仔細(xì)判別是否為假冒信用證；以電訊傳遞方式開(kāi)立電開(kāi)信用證時(shí)，無(wú)密押；或聲稱(chēng)使用第三家銀行密押，而所謂的第三家銀行的確認(rèn)電文沒(méi)有加押；或電開(kāi)信用證首部沒(méi)有收?qǐng)?bào)行電傳真號(hào)，結(jié)尾無(wú)回執(zhí)等。以信函方式開(kāi)立信用證時(shí)，銀行簽字無(wú)從核對(duì)；或開(kāi)證行名稱(chēng)、地址不明等。2.軟條款信用證欺詐開(kāi)證申請(qǐng)人另一欺詐方式就是軟條款信

15、用證（Soft Clouse Letter ofCredit），又稱(chēng)為陷阱信用證。信用證軟條款一般指不可撤銷(xiāo)的跟單信用證中規(guī)定的開(kāi)證行可以隨時(shí)單方面解除其付款責(zé)任的條款。這個(gè)條款會(huì)導(dǎo)致信用證的受益人不能通過(guò)信用證的結(jié)算方式收到貨款而遭受損失。對(duì)于軟條款的判斷，國(guó)際社會(huì)并沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，UCP500也沒(méi)有對(duì)此作出規(guī)定。從本質(zhì)上而言，軟條款是開(kāi)證申請(qǐng)人在申請(qǐng)不可撤銷(xiāo)跟單信用證中，故意設(shè)置的某些能使受益人處于被動(dòng)境地，從而達(dá)到控制交易進(jìn)程的目的，開(kāi)證行可隨時(shí)自行免責(zé)的條款。軟條款的設(shè)置形式一般表現(xiàn)為：1.對(duì)信用證的生效附條件。2.在信用證中規(guī)定向銀行交單的檢驗(yàn)證書(shū)必須由買(mǎi)方指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)或檢驗(yàn)人員簽

16、發(fā)。3.限制受益人裝運(yùn)。4.規(guī)定必須在貨物抵達(dá)目的港，經(jīng)買(mǎi)方檢驗(yàn)后，方予以付款。5.規(guī)定正本提單直接寄送進(jìn)口商。這些條款都是極其有利于進(jìn)口商的，而對(duì)于出口商而言，則存在著極大的風(fēng)險(xiǎn)。軟條款的產(chǎn)生原因主要有兩個(gè)：一是進(jìn)口商為了防止出口商的欺騙，在信用證中作出一些限制，減少自己的風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到自我保護(hù)的目的。這樣的軟條款限制是善意的。二是少數(shù)不法進(jìn)口商利用出口商急于出口的愿望和一些外貿(mào)人員經(jīng)驗(yàn)不足等因素，在信用證中規(guī)定一些可令申請(qǐng)人或開(kāi)證行完全控制交易進(jìn)程，有權(quán)隨時(shí)解除付款責(zé)任的條款，以“軟化”開(kāi)證行在單證相符、單單相符條件下無(wú)條件付款的責(zé)任。進(jìn)口商常常利用這些軟條款故意挑剔，使出口商無(wú)法結(jié)匯，或大口

17、殺價(jià)，使出口商血本無(wú)歸。顯然，這樣的軟條款是惡意的。一些學(xué)者認(rèn)為從嚴(yán)格意義上來(lái)講，軟條款信用證并不是信用證欺詐的一種，理由為：信用證欺詐是以單據(jù)和信用證的條件或條款嚴(yán)格相符為前提的，而軟條款信用證欺詐則是在信用證中規(guī)定一些特殊條款導(dǎo)致信用證受益人提交的單據(jù)和信用證的條件不相符，從而無(wú)法獲得信用證項(xiàng)下款項(xiàng)。 最高人民法院在潮連物資（香港）有限公司與中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行湖南省分行信用證交易糾紛上訴案中已確認(rèn)了合理的軟條款的有效性，這里，國(guó)際商會(huì)的意見(jiàn)似乎并不是將軟條款當(dāng)作欺詐或者詐騙，他只是警告要當(dāng)心。但是中國(guó)國(guó)內(nèi)銀行界和貿(mào)易實(shí)務(wù)人士都將軟條款信用證也列為信用證欺詐的一種，并且新刑法第195條第四款也將軟

18、條款信用證詐騙作為信用證詐騙的一種情形加以規(guī)定。筆者認(rèn)為，首先軟條款信用證違反了UCP500所規(guī)定的銀行在業(yè)務(wù)中僅處理單據(jù)的原則，將信用證的生效以及銀行的付款責(zé)任與單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其他行為相聯(lián)系，致使信用證受益人失去有條件（即單證相符、單單相符）絕對(duì)付款的保障。其次，在實(shí)務(wù)中，軟條款信用證是不法商人進(jìn)行欺詐的慣用手段之一，我們不能因?yàn)楹侠碥洍l款的存在就排除有進(jìn)口商利用信用證軟條款進(jìn)行欺詐的可能，在有足夠的證據(jù)證明進(jìn)口商是通過(guò)故意利用設(shè)置軟條款而使受益人產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)并作出錯(cuò)誤意思表示，從而達(dá)到騙取受益人貨物的目的的情況下，符合我國(guó)民法通則關(guān)于構(gòu)成民事欺詐的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定進(jìn)口商的行為構(gòu)成信

19、用證的欺詐。最后，軟條款信用證賦予了開(kāi)證行和開(kāi)證申請(qǐng)人單方面的主動(dòng)權(quán)，從而使信用證隨時(shí)因開(kāi)證行或開(kāi)證申請(qǐng)人的行為而解除，很容易達(dá)到騙取財(cái)物的目的，在實(shí)務(wù)中帶給出口商以很大的風(fēng)險(xiǎn)，因此這種建立在顯然不平等的基礎(chǔ)之上的欺詐應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為信用證欺詐的一種。（二）受益人欺詐受益人欺詐是指受益人或他人以受益人身份，用偽造的單據(jù)或具有欺騙性陳述的單據(jù)欺騙開(kāi)證行和開(kāi)證申請(qǐng)人，以獲取信用證項(xiàng)下的銀行付款。受益人實(shí)施的欺詐是國(guó)際貿(mào)易中案發(fā)率最高、最容易得逞的一類(lèi)信用證欺詐，被認(rèn)為是信用證欺詐的最主要的情形。受益人欺詐主要表現(xiàn)為以下幾種：欺詐者不履行交貨義務(wù)，通過(guò)偽造信用證項(xiàng)下所要求的全套單據(jù)，騙取貸款。信用證通常要

20、求受益人提交商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單和提單等運(yùn)輸單據(jù)。其中商業(yè)發(fā)票由賣(mài)方制作，因而最容易偽造。雖然保險(xiǎn)單由保險(xiǎn)公司制作，運(yùn)輸單據(jù)由運(yùn)輸方制作，但是由于單據(jù)的保管不善以及格式上的不規(guī)范，使得偽造成為可能。實(shí)踐中，買(mǎi)方時(shí)常誤認(rèn)為在信用證中要求賣(mài)方提交的單據(jù)種類(lèi)越多就越具有安全性，就會(huì)增加賣(mài)方偽造單據(jù)的難度，但事實(shí)上一旦賣(mài)方有了欺詐的故意，偽造多少份單據(jù)并不能阻止欺詐的實(shí)施。欺詐者在單據(jù)中作欺騙性陳述。商業(yè)發(fā)票由賣(mài)方制作，作欺詐性陳述也是極其容易的。保險(xiǎn)單據(jù)雖然由保險(xiǎn)公司簽發(fā)，但是保險(xiǎn)公司簽發(fā)保險(xiǎn)單完全依賴(lài)于投保方的誠(chéng)實(shí)告知，保險(xiǎn)公司不可能實(shí)地了解。因此，如果賣(mài)方不作誠(chéng)實(shí)說(shuō)明，保險(xiǎn)單中的內(nèi)容也會(huì)不真實(shí)。運(yùn)輸

21、單據(jù)同樣也存在這一問(wèn)題，因?yàn)閷?duì)于包裝物，承運(yùn)人只能根據(jù)包裝物上的說(shuō)明和外表簽發(fā)運(yùn)輸單據(jù)，托運(yùn)人的不誠(chéng)實(shí)陳述會(huì)導(dǎo)致運(yùn)輸單據(jù)內(nèi)容不真實(shí)。受益人與承運(yùn)人共同欺詐。倒簽提單，某些海上貨物運(yùn)輸方式下，提單的簽發(fā)的日期即為交貨日期，賣(mài)方有時(shí)未能按時(shí)交貨，卻要求承運(yùn)人簽發(fā)按時(shí)交貨的提單，這導(dǎo)致收貨時(shí)間與提單日期差異很大，而貨款早已為賣(mài)方支取。預(yù)借提單，托運(yùn)人對(duì)其未裝船的貨物要求承運(yùn)人簽發(fā)已裝船提單，以達(dá)到順利收匯的目的。保函換取清潔提單，賣(mài)方發(fā)的貨有重大缺陷而應(yīng)承運(yùn)人簽發(fā)信用證要求的清潔提單，而承運(yùn)人出于自身利益要求賣(mài)方對(duì)此出具保函。由于提單具有物權(quán)憑證以及交貨憑證性質(zhì)，偽造或欺騙性陳述多集中于提單這種單據(jù)

22、。1 （三）開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人共同欺詐 此種欺詐表現(xiàn)為開(kāi)證申請(qǐng)人與受益人相勾結(jié)，編造虛假或根本不存在的買(mǎi)賣(mài)方關(guān)系，由所謂的買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)立信用證，所謂的賣(mài)方向開(kāi)證行提交偽造的單據(jù)騙取開(kāi)證行的貸款。這種欺詐在出現(xiàn)比較頻繁，尤其是開(kāi)證申請(qǐng)人借此進(jìn)行非法融資。開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人顯然利用了開(kāi)證行業(yè)務(wù)上的漏洞，因?yàn)槲覈?guó)大陸的開(kāi)證行在開(kāi)展信用證業(yè)務(wù)時(shí)，往往在受益人或中間行提交單據(jù)時(shí)，并不進(jìn)行獨(dú)立的審單，而是將受益人提交的單據(jù)直接交給開(kāi)證申請(qǐng)人審單，詢(xún)問(wèn)開(kāi)證申請(qǐng)人是否存在不符點(diǎn)以及是否接受單據(jù)或?qū)ν飧犊?，這樣受益人提交的偽造的單據(jù)很容易就被開(kāi)證行接受。這種欺詐在我國(guó)比較多地表現(xiàn)為利用遠(yuǎn)期信用證進(jìn)行欺詐。遠(yuǎn)期信用

23、證（Usance Credit）是指開(kāi)證行或付款行收到合格單據(jù)和匯票（或只有單據(jù)）后，不立即付款，而是等到信用證規(guī)定的日期才付款的信用證。其業(yè)務(wù)的運(yùn)作程序?yàn)椋哼M(jìn)口商委托開(kāi)證行對(duì)外開(kāi)立信用證；受進(jìn)口商的委托，開(kāi)證行對(duì)外開(kāi)立信用證；通知行在收到信用證后，通知出口商；出口商組織貨物，裝運(yùn)出口并取得信用證需要的單據(jù)；出口商將信用證需要的單據(jù)提交議付行；議付行審單無(wú)誤后，將單據(jù)寄交開(kāi)證行；開(kāi)證行審單無(wú)誤后，對(duì)外承兌，并在到期日付款；在開(kāi)證行承兌后，議付行對(duì)出口商辦理票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)；開(kāi)證行通知進(jìn)口商承兌贖單；進(jìn)口商承兌到期付款。在正常的信用證結(jié)算方式下，進(jìn)口商可以順利地收到貨物而不必?fù)?dān)心付款后無(wú)法收到貨物，

24、而出口商可以順利地收到貨款而不必?fù)?dān)心發(fā)貨后無(wú)法收款。信用證欺詐實(shí)施者利用的是遠(yuǎn)期信用證可以先承兌，然后在承兌到期日付款。以承兌后180天付款遠(yuǎn)期信用證為例，欺詐者可以在銀行承兌后，將銀行承兌匯票在國(guó)際市場(chǎng)上貼現(xiàn)，使用貼現(xiàn)資金將近180天（扣除收到承兌通知和貼現(xiàn)的日期），在需要付款時(shí)使用貼現(xiàn)資金付款。欺詐者通常不只是開(kāi)立一個(gè)信用證，而是開(kāi)立一系列遠(yuǎn)期信用證，例如每月各開(kāi)立一個(gè)承兌后180天付款的信用證，然后用7月開(kāi)立的遠(yuǎn)期信用證貼現(xiàn)資金償還1月到期的信用證付款，用8月開(kāi)立的遠(yuǎn)期信用證貼現(xiàn)資金償還2月到期的信用證付款，如此循環(huán)使用，既不會(huì)發(fā)生信用證墊款，又可以使用貼現(xiàn)資金。一旦這種循環(huán)被制止或被打

25、破，馬上就會(huì)出現(xiàn)巨額的信用證墊款。在這個(gè)過(guò)程中，開(kāi)證申請(qǐng)人需要在境外找一個(gè)合作伙伴作為受益人，同時(shí)還需要境內(nèi)機(jī)構(gòu)的“配合”，偽造一些虛假的貿(mào)易合同。國(guó)內(nèi)比較著名的天津開(kāi)發(fā)區(qū)南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)及牟其中信用證詐騙案就是一個(gè)典型的利用遠(yuǎn)期信用證進(jìn)行欺詐的案件。天津經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)是于1991年8月在天津工商行政管理局登記注冊(cè)的集團(tuán)所有制，注冊(cè)資金為3500萬(wàn)元人民幣。1995年初，南德集團(tuán)發(fā)生資金緊缺，集團(tuán)總裁牟其中為了返還債務(wù)和集團(tuán)開(kāi)展業(yè)務(wù)。7月，牟其中以南德集團(tuán)法人代表的身份，與湖北輕工簽定了代理進(jìn)口貨物總金額為1.5億美元的委托代理進(jìn)口協(xié)議，并由澳大利亞澳華公司編造虛假的外貿(mào)進(jìn)口合同，通過(guò)湖北

26、輕工為南德集團(tuán)從中國(guó)銀行湖北分行對(duì)外開(kāi)立180天遠(yuǎn)期信用證，由何君所在的澳華公司及美國(guó)索斯曼公司代理境外貼現(xiàn)（共貼現(xiàn)4單）。從1995年8月15日至1996年8月12日，南德集團(tuán)憑借虛構(gòu)進(jìn)口貨物合同，通過(guò)湖北輕工在湖北中行共計(jì)騙開(kāi)信用證33單，開(kāi)證總金額8013余萬(wàn)美元。其中，南德集團(tuán)通過(guò)香港東集團(tuán)以及澳大利亞澳華、美國(guó)索斯曼公司在香港渣打、豐業(yè)、東亞、運(yùn)通等銀行議付信用證31份，獲取總金額7505余萬(wàn)美元，折合人民幣6.23億余元。并由香港東澤公司，將代理貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入南德集團(tuán)的指定帳戶(hù)，用于償還集團(tuán)債務(wù)和業(yè)務(wù)支出2910萬(wàn)余美元和400余萬(wàn)元人民幣，余款用于循環(huán)開(kāi)立信用證、支付利息和手續(xù)費(fèi)等

27、，造成湖北中行實(shí)際損失3549余萬(wàn)美元，折合人民幣2.94億余元。這種欺詐與正常的信用證結(jié)算方式大體是相同的，不法分子就是利用了信用證的融資功能來(lái)達(dá)到非法占有資金的目的，在虛假的貿(mào)易背后，對(duì)資金的欲望是赤裸裸的，對(duì)銀行具有很大的危險(xiǎn)性。此外，還有開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行共同欺詐。申請(qǐng)人與開(kāi)證行共同欺詐是指開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行勾結(jié)制造信用證條款障礙，欺詐通知行和受益人，或申請(qǐng)人與開(kāi)證行工作人員相勾結(jié)，以假合同騙取開(kāi)證行信用證項(xiàng)下款項(xiàng)。由于有開(kāi)證行的參與，通知行和受益人對(duì)對(duì)方的合法身份更加堅(jiān)信無(wú)疑。三、信用證欺詐的防范對(duì)信用證欺詐問(wèn)題的解決，不可能從信用證制度內(nèi)部找到答案，因?yàn)楫a(chǎn)生信用證欺詐的根源乃是獨(dú)立

28、抽象性原則，而這一原則恰恰是信用證制度的核心所在。若因欺詐而否定獨(dú)立抽象原則，則等于否定整個(gè)信用制度，解決的方法只能是事前交易雙方對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和事后國(guó)內(nèi)法的補(bǔ)救。獨(dú)立抽象性原則免除了銀行對(duì)基礎(chǔ)交易中貨物的責(zé)任，從而避免銀行卷入由此產(chǎn)生的貿(mào)易糾紛。要有效的減少信用證欺詐的發(fā)生，必須做好事前的防范。事前防范信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)證申請(qǐng)人、受益人和銀行可以通過(guò)不同的措施來(lái)預(yù)防和減少信用證欺詐的發(fā)生。（一）開(kāi)證申請(qǐng)人的防范信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）是信用證的最終付款人，其作為進(jìn)口商面臨的最大欺詐是貨物欺詐，即付款后收到殘、次貨物甚至收不到貨物，因此進(jìn)口商應(yīng)作如下防范。1.做好事前的資信調(diào)查。對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)

29、，貿(mào)易伙伴的資信可靠，是防止信用證欺詐的關(guān)鍵。在簽訂以信用證為支付方式的買(mǎi)賣(mài)合同之前，要詳細(xì)地了解對(duì)方的資信，這一點(diǎn)直接關(guān)系到對(duì)方是否有履約能力以及是否能誠(chéng)實(shí)守信地履約。在實(shí)踐中，國(guó)際貿(mào)易中的進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)通過(guò)出口商所在國(guó)的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)、商業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)等組織機(jī)構(gòu)對(duì)其資信進(jìn)行調(diào)查，并建立完備的供方檔案，以供今后查詢(xún)?？傊?，進(jìn)口商在交易前的謹(jǐn)慎行事能有效地防范和減少信用證欺詐的發(fā)生。2.選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語(yǔ)，力爭(zhēng)己方對(duì)船公司、銀行和保險(xiǎn)公司的選擇權(quán)15.對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，選擇FOB價(jià)格術(shù)語(yǔ)能將租船訂倉(cāng)、貨物保險(xiǎn)的選擇交易權(quán)控制在自己手中，一方面進(jìn)口商可以選擇自己熟悉的信譽(yù)良好的船公司送貨，另一方面進(jìn)口商還可以派人到裝貨港口檢查和核對(duì)貨物是否符合合同的要求，杜絕賣(mài)方在貨物方面的欺詐。3.明確訂立信用證條款，嚴(yán)格審核單據(jù)。進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同的具體要求對(duì)提單、保險(xiǎn)單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書(shū)等提出明確而具體的要求，防止出口商針對(duì)漏洞提交不符合合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)。嚴(yán)格審查單據(jù)對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)尤為重要，不僅僅是在發(fā)現(xiàn)單證不符合時(shí)可以拒付，更