會(huì)計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)題2010

1、一、單項(xiàng)選擇題1、下列不屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的是（ ）。A、交易性金融資產(chǎn) B、開發(fā)支出 C、工程物資 D、在建工程 2、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)不包括（ ）。A、營(yíng)業(yè)外收支凈額 B、資產(chǎn)減值損失 C、公允價(jià)值凈損益 D、投資凈收益 3、下列選項(xiàng)不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)要素的是（ ）   A、資產(chǎn) B、負(fù)債 C、利潤(rùn) D、成本 4、限額領(lǐng)料單屬于（ ）。 A、一次性憑證 B、累計(jì)憑證 C、匯總憑證 D、外來(lái)原始憑證 5、固定資產(chǎn)明細(xì)賬一般使用（ ）。 A、活頁(yè)賬 B、訂本賬 C、序時(shí)賬 D、卡片賬 6、下列屬于賬證核對(duì)的是（ ）。 A、總分類賬和轉(zhuǎn)賬憑證之間的核對(duì)B、銀行存款日記賬賬面余額與銀行賬單之間的核對(duì) C、

2、總分類賬與明細(xì)分類賬之間的核對(duì)D、明細(xì)分類賬之間的核對(duì) 7、“存貨”賬戶的期初余額為1000元，本期借方發(fā)生額為7000元，貸方發(fā)生額為6500元，則該賬戶期末余額為（ ）元。   A、500 B、1500 C、8000 D、7500 9、各種賬務(wù)處理程序之間的主要區(qū)別在于（ ）。A、賬務(wù)處理程序的種類不同 B、總賬的格式不同 C、登記總賬的依據(jù)和方法不同 D、根據(jù)總賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表的方法不同 10、下列各項(xiàng)中，能夠使會(huì)計(jì)等式兩邊同時(shí)減少的是（ ）。 A、向銀行借款 B、對(duì)外進(jìn)行投資 C、以資產(chǎn)償還債務(wù) D、接受投資者投資 11、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證的是（ ）。A、用銀行存款

3、償還預(yù)付賬款 B、收回應(yīng)收賬款 C、用現(xiàn)金支付工資 D、企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料 12、以銀行存款購(gòu)買存貨屬于（ ）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化的類型。   A、資產(chǎn)與負(fù)債同增 B、資產(chǎn)與負(fù)債同減 C、資產(chǎn)內(nèi)部有增有減 D、負(fù)債內(nèi)部有增有減 13、下列賬簿中不可采用三欄式賬頁(yè)的有（ ）。A、原材料明細(xì)賬 B、其他應(yīng)收款總賬 C、應(yīng)付賬款總賬 D、銀行存款日記賬  15、在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，按記賬憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同，可以分為（ ）。 A、單式憑證和復(fù)式憑證 B、通用憑證和專用憑證 C、收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證 D、一次憑證、累計(jì)憑證和匯總憑證 16、下列記賬差錯(cuò)中，能通過(guò)編制試算平衡表判

4、斷的記賬差錯(cuò)是（ ）。A、漏記了某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) B、錯(cuò)誤地使用了應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目 C、只登記了會(huì)計(jì)分錄的借方，漏記了貸方 D、顛倒了記賬方向 17、現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（ ）。 A、活頁(yè)賬簿 B、卡片賬簿 C、訂本賬戶 D、備查賬簿19、A企業(yè)年末“應(yīng)付賬款”科目的貸方余額為200萬(wàn)元，其中“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬的借方余額為100萬(wàn)元，貸方余額為300萬(wàn)元。“預(yù)付賬款”科目借方余額為50萬(wàn)元，其中“預(yù)付賬款”明細(xì)賬的借方金額為75萬(wàn)元，貸方余額為25萬(wàn)元。該企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額為（ ）萬(wàn)元。   A、325 B、200 C、300 D、225 24、某企業(yè)為增值稅一般納稅

5、人，2004年實(shí)際已交納稅金情況下：增值稅850萬(wàn)元，消費(fèi)稅150萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅70萬(wàn)元，車船使用稅0.5萬(wàn)元，印花稅1.5萬(wàn)元，所得稅120萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目借方的金額是（ ）萬(wàn)元。 A、1190 B、1190.5 C、1191.5 D、1192 25、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是（ ）。A、職工工資、資金 B、離退休人員工資C、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償 D、非貨幣性福利 26、企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接對(duì)外銷售應(yīng)交納的消費(fèi)稅，通過(guò)（ ）科目核算。 A、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B、營(yíng)業(yè)稅金及附加 C、庫(kù)存商品 D、管理費(fèi)用

6、27、甲企業(yè)因采購(gòu)商品開出3個(gè)月期限的商業(yè)票據(jù)一張，該票據(jù)的票面價(jià)值為400000元，票面年利率為10，該應(yīng)付票據(jù)到期時(shí)，企業(yè)應(yīng)支付的金額為（ ）元。 A、400000 B、440000 C、410000 D、415000 28、企業(yè)繳納當(dāng)月的增值稅，應(yīng)通過(guò)的賬戶是（ ）。 A、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）B、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） C、應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅D、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金） 29、甲公司結(jié)算本月應(yīng)付職工工資共300000元，代扣職工個(gè)人所得稅5000元，實(shí)發(fā)工資295000元，該企業(yè)會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（ ） 。 A、借：管理費(fèi)用 300000 貸：應(yīng)付

7、職工薪酬工資 300000B、借：應(yīng)付職工薪酬工資 5000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 5000C、借：其他應(yīng)收款 5000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 5000 D、借：應(yīng)付職工薪酬工資 295000 貸：銀行存款 295000 31、企業(yè)收取的包裝物押金及其他各種暫收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)貸記（ ）科目。 A、營(yíng)業(yè)外收入 B、其他業(yè)務(wù)收入 C、其他應(yīng)付款 D、其他應(yīng)收款 32、甲公司為一般納稅人企業(yè)，將外購(gòu)材料用于修建廠房時(shí)，關(guān)于增值稅部分其正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A、作為銷項(xiàng)稅額處理 B、作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入在建工程成本 C、作進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣處理D、將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入存貨成本 34、企

8、業(yè)的應(yīng)付賬款確實(shí)無(wú)法支付的，經(jīng)確認(rèn)后作為（ ）處理。 A、壞賬準(zhǔn)備 B、資本公積 C、營(yíng)業(yè)外收入 D、其他業(yè)務(wù)收入 35、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)。因山洪暴發(fā)毀損庫(kù)存材料一批，實(shí)際成本為20000元，收回殘料價(jià)值800元，保險(xiǎn)公司賠償11600元。甲企業(yè)購(gòu)入材料的增值稅稅率為17，該批毀損原材料的非常損失凈額是（ ）元。A、7600 B、18800 C、8400 D、11000 36、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅金，能夠計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的是（ ）。 A、房產(chǎn)稅 B、印花稅 C、土地使用稅 D、增值稅37.某企業(yè)某月銷售商品發(fā)生商業(yè)折扣20萬(wàn)元、現(xiàn)金折扣15萬(wàn)元、銷售折讓25萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)計(jì)入

9、當(dāng)月財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為（A）萬(wàn)元。A.15 B.20 C.35D.45答案解析：本題目考核了商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓的處理，三者中只有現(xiàn)金折扣在財(cái)務(wù)費(fèi)用科目中體現(xiàn)，因此答案應(yīng)該選擇A。38.甲股份有限公司委托乙證券公司發(fā)行普通股，股票面值總額4 000萬(wàn)元，發(fā)行總額16 000萬(wàn)元，發(fā)行費(fèi)按發(fā)行總額的2%計(jì)算（不考慮其他因素），股票發(fā)行凈收入全部收到。甲股份有限公司該筆業(yè)務(wù)記入“資本公積”科目的金額為（）萬(wàn)元。A.4 000 B.11 680 C.11 760 D.12 000參考答案：B 答案解析：計(jì)算過(guò)程16000-4000-16000×2%=11680。39、下列各項(xiàng)中，屬于

10、會(huì)計(jì)基本職能的是（）。A.會(huì)計(jì)預(yù)算與考核B.會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)與決策C.會(huì)計(jì)分析與評(píng)價(jià)D會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督參考答案：D答案解析：基本職能就兩個(gè)，一個(gè)是會(huì)計(jì)核算，一個(gè)是會(huì)計(jì)監(jiān)督。40.企業(yè)轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)將該應(yīng)付賬款賬面余額計(jì)入（ ）。A.資本公積 B.營(yíng)業(yè)外收入C.其他業(yè)務(wù)收入D.其他應(yīng)付款中華答案解析：應(yīng)付賬款無(wú)法收回計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。41.2007年8月1日，某企業(yè)開始研究開發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，當(dāng)月共發(fā)生研發(fā)支出800萬(wàn)元，其中，費(fèi)用化的金額650萬(wàn)元，符合資本化條件的金額150萬(wàn)元。8月末，研發(fā)活動(dòng)尚未完成。該企業(yè)2007年8月應(yīng)計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)總額的研發(fā)支出為（ ）萬(wàn)元。A.0 B.150C.650

11、 D.800參考答案：C答案解析：只有費(fèi)用化部分在當(dāng)期計(jì)入管理費(fèi)用科目中，才會(huì)影響當(dāng)期利潤(rùn)總額。42.下列各項(xiàng)中，不屬于原始憑證基本內(nèi)容的是（ ）。A.填制的日期B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容C.接受單位的名稱D.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬方向參考答案：D答案解析：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬方向是記賬憑證的基本內(nèi)容。43.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的是（ ）。A.庫(kù)存商品盤虧凈損失B.經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)折舊 C.向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)的商品成本D.火災(zāi)導(dǎo)致原材料毀損凈損失參考答案：B答案解析：A庫(kù)存商品盤虧損失，對(duì)于入庫(kù)的殘料價(jià)值計(jì)入到原材料，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人賠款計(jì)入其他應(yīng)收款，扣除了殘料價(jià)值和應(yīng)由保險(xiǎn)公司、過(guò)失人賠款后的凈損失，屬于

12、一般經(jīng)營(yíng)損失的部分，計(jì)入管理費(fèi)用，非正常損失的部分計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出； CD都是應(yīng)該計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出。44.一般納稅人委托其他單位加工材料收回后直接對(duì)外銷售的，其發(fā)生的下列支出中，不應(yīng)計(jì)入委托加工材料成本的是（ ）。A.發(fā)出材料的實(shí)際成本B.支付給受托方的加工費(fèi)C.支付給受托方的增值稅D.受托方代收代繳的消費(fèi)稅參考答案：C45.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，與此有關(guān)的資料如下：該專利權(quán)的賬面余額50萬(wàn)元，已攤銷20萬(wàn)元，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款28萬(wàn)元，應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1.4萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)凈收益為（ ）萬(wàn)元。A.-2 C.3 D.8參考答案：B答案解析：281

13、.4（50205）1.6（萬(wàn)元）46.企業(yè)采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品，委托方確認(rèn)商品銷售收入的時(shí)間是（ ）。A.簽訂代銷協(xié)議時(shí)B.發(fā)出商品時(shí)C.收到代銷清單時(shí)D.收到代銷款時(shí)參考答案：C參考答案：C47.某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出甲材料的成本，2007年2月1日，結(jié)存甲材料200公斤，每公斤實(shí)際成本100元；2月10日購(gòu)入甲材料公斤，每公斤實(shí)際成本110元；2月15日發(fā)出甲材料400公斤。2月末，庫(kù)存甲材料的實(shí)際成本為（ ）元。A.10 000B.10 500C.10 600D.11 000參考答案：D答案解析：剩余的原材料的數(shù)量300（400200）100（公斤），剩余的都是2月10日

14、購(gòu)入的原材料，所以月末原材料的實(shí)際成本100×11011000（元）48.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的是（ ）。A.已售商品預(yù)計(jì)保修費(fèi)用B.為推廣新產(chǎn)品而發(fā)生的廣告費(fèi)用C.隨同商品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本D.隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本參考答案：C答案解析：選項(xiàng)C應(yīng)該計(jì)入到其他業(yè)務(wù)成本。49.某企業(yè)年初所有者權(quán)益160萬(wàn)元，本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬(wàn)元，提取盈余公積30萬(wàn)元，向投資者分配現(xiàn)金股利20萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)年末所有者權(quán)益為（ ）萬(wàn)元。A.360B.410C.440D.460參考答案：C答案解析：16030020440（萬(wàn)元

15、）50、下列項(xiàng)目中不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算的是( )。A、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、土地使用稅 D、印花稅二、多項(xiàng)選擇題1、資產(chǎn)的基本特征包括（ ）。 A、資產(chǎn)能夠直接或間接的為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益 B、資產(chǎn)必須是企業(yè)實(shí)際所擁有的資產(chǎn) C、資產(chǎn)是為企業(yè)擁有的，或者即使不為企業(yè)擁有，也是企業(yè)所控制的 D、資產(chǎn)是由過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的 2、所有者權(quán)益包括（ ）。 A、所有者投入的資本 B、應(yīng)收股利 C、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失 D、留存收益 3、留存收益包括（ ）。 A、盈余公積 B、未分配利潤(rùn) C、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 D、其他業(yè)務(wù)收入 4、反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素包括（ ）。 A、資產(chǎn) B、負(fù)債 C、收入

16、D、所有者權(quán)益 5、期間費(fèi)用包括（ ）。 A、管理費(fèi)用 B、財(cái)務(wù)費(fèi)用 C、制造費(fèi)用 D、銷售費(fèi)用 6、總分類賬戶與明細(xì)賬戶平行登記要求做到（ ）。A、所依據(jù)會(huì)計(jì)憑證相同 B、借貸方向相同 C、所屬會(huì)計(jì)期間相同D、計(jì)入總分類賬戶的金額與所屬明細(xì)賬戶的合計(jì)金額相等 7、記賬憑證按其所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的不同，一般分為（ ）。 A、收款憑證 B、付款憑證 C、匯總憑證 D、轉(zhuǎn)賬憑證 8、賬簿按照用途可以分為（ ）。 A、序時(shí)賬簿 B、分類賬簿 C、備查賬簿 D、數(shù)量金額式賬簿 9、下列各項(xiàng)中，屬于反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素是（ ）。A、收入 B、費(fèi)用 C、負(fù)債 D、利潤(rùn) 10、以下所列屬于原始憑證的是（

17、 ）。 A、銷貨發(fā)票 B、付款憑證 C、工資結(jié)算單 D、發(fā)票憑證匯總表 11、發(fā)行債券發(fā)生的利息費(fèi)用，可能計(jì)入的會(huì)計(jì)科目的有（ ）。A、財(cái)務(wù)費(fèi)用 B、在建工程 C、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用D、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 12、下列各項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅金未交增值稅”科目核算的有（ ）。 A、本月上交本月的應(yīng)交增值稅 B、本月上交上期的應(yīng)交未交增值稅 C、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交的增值稅 D、結(jié)轉(zhuǎn)本月多交的增值稅 13、企業(yè)下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的有（ ）。 A、工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)的材料 B、工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品 C、非常損失造成的存貨盤虧 D、以產(chǎn)品對(duì)外投資 14、下列屬于其他應(yīng)付款核算范圍的有（ ）。 A

18、、職工未按期領(lǐng)取的工資 B、應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金 C、存出投資款 D、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng) 15、甲公司本期實(shí)際上交增值稅450000元，消費(fèi)稅240000元，營(yíng)業(yè)稅220000元，該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7，下列處理正確的是（）。   A、甲公司應(yīng)交的城建稅為63700元 B、甲公司計(jì)算城建稅時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目 C、甲公司應(yīng)以實(shí)際交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù) D、甲公司應(yīng)以應(yīng)交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù) 16、投資企業(yè)取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（ ）。A、調(diào)增長(zhǎng)期股權(quán)投資 B、調(diào)

19、減長(zhǎng)期股權(quán)投資C、不進(jìn)行處理 D、調(diào)減投資收益二、判斷題1、企業(yè)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人企業(yè)月終時(shí)轉(zhuǎn)入的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅和多交的增值稅。（ ） 2、企業(yè)應(yīng)交的各種稅金都應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。（ ） 3、對(duì)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）4、離退休人員的退休金、離退休人員的醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)列入應(yīng)付職工薪酬的核算范圍。（ ） 5、企業(yè)會(huì)計(jì)核算中，預(yù)付賬款不多的，也可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目。企業(yè)預(yù)付貨款時(shí)，直接將其計(jì)入“應(yīng)收賬款”科目的借方。（ ） 6、短期借款利息在預(yù)提或?qū)嶋H支付時(shí)均應(yīng)通過(guò)“短期借款”科目核算。（）7、“長(zhǎng)期借款”賬戶的月

20、末余額，反映企業(yè)尚未支付的各種長(zhǎng)期借款的本金。（ ） 8、對(duì)于固定資產(chǎn)借款發(fā)生的利息支出，在竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)予資本化，將其計(jì)入固定資產(chǎn)成本；在竣工決算后發(fā)生的，應(yīng)作為當(dāng)期費(fèi)用處理。（ ） 9、企業(yè)購(gòu)入貨物驗(yàn)收入庫(kù)后，若發(fā)票賬單尚未收到，應(yīng)在月末按照估計(jì)的金額確認(rèn)一筆負(fù)債，反映在資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)負(fù)債項(xiàng)目?jī)?nèi)。（） 10、企業(yè)以自己產(chǎn)品贈(zèng)送他人，由于會(huì)計(jì)處理時(shí)不作銷售核算，所以不用計(jì)算增值稅。（ ） 11、企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品在收回后，應(yīng)將由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入相關(guān)成本。（） 12、由于企業(yè)交納的消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，因此應(yīng)將應(yīng)交消費(fèi)稅計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。（） 13、“預(yù)收賬款”科目貸方登

21、記（ ）。 A、預(yù)收貨款金額 B、企業(yè)向購(gòu)貨方發(fā)貨后沖銷的預(yù)收貨款的數(shù)額 C、退回對(duì)方多付的貨款 D、購(gòu)貨方補(bǔ)付的貨款 14、下列各項(xiàng)中，屬于一般納稅人在購(gòu)入資產(chǎn)時(shí)即可確認(rèn)為不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有（ ）。A、購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備 B、購(gòu)入工程物資C、購(gòu)入物資用于集體福利 D、購(gòu)入生產(chǎn)用材料 四、計(jì)算分析題（一）浩天公司年末應(yīng)收帳款余額100萬(wàn)元，提取壞帳準(zhǔn)備的比例為3；第二年發(fā)生壞帳6000元，年末應(yīng)收帳款余額120萬(wàn)元；第三年，已上年沖銷的壞帳收回5000元，年末應(yīng)收帳款余額130萬(wàn)元。（稅法規(guī)定不超過(guò)5 ）ê第一年末初次計(jì)提 ê第二年沖銷壞帳 借：資產(chǎn)減值損失 3000 借：壞

22、帳準(zhǔn)備 6000 貸：壞帳準(zhǔn)備 3000 貸：應(yīng)收帳款 6000 第二年壞帳準(zhǔn)備余額1200000×3 =3600（元） 3000+x-6000=3600 x=6600借：資產(chǎn)減值損失 6600 貸：壞帳準(zhǔn)備 6600第三年收回壞帳 借：應(yīng)收帳款 5000 貸：壞帳準(zhǔn)備 5000 借：銀行存款 5000 貸：應(yīng)收帳款 5000 實(shí)際計(jì)提壞帳準(zhǔn)備=1300000×3 -3600-5000=-4700借：壞帳準(zhǔn)備 4700 貸：資產(chǎn)減值損失 4700 （二）勝元股份2009年12月1日購(gòu)入一臺(tái)車間生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，價(jià)稅合計(jì)468萬(wàn)元，適用的增值稅稅率17%，設(shè)備款當(dāng)日開出以銀行存

23、款支付，當(dāng)月投入使用。該機(jī)器設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命5年，假定殘值為零，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2012年12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，可收回金額為290萬(wàn)元。2013年1月1日，該企業(yè)將設(shè)備轉(zhuǎn)讓給樂(lè)開股份公司，價(jià)款280萬(wàn)元。要求：（1）填列該設(shè)備的折舊計(jì)算表 （2）編制該企業(yè)購(gòu)入設(shè)備時(shí)的會(huì)計(jì)分錄 （3）編制該企業(yè)2011年年末計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄（4）對(duì)2012年12月31日減值測(cè)試的結(jié)果進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（5）對(duì)該企業(yè)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。 （5）假定該企業(yè)一直使用該設(shè)備到2014年底，則2013年和2014年分別應(yīng)計(jì)提多少折舊？ 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表時(shí)點(diǎn)期初余額折舊率折舊額累計(jì)折舊40040%

24、16016024040%9625614440%57.6313.6（三）某企業(yè)研發(fā)某專門技術(shù)。2008年研發(fā)期間發(fā)生材料費(fèi)15.9萬(wàn)元，人員工資82000元，支付設(shè)備租金6900元。應(yīng)資本化的167500元。另外申請(qǐng)專利時(shí)發(fā)生注冊(cè)費(fèi)等共32500元。2009年一月使用。預(yù)計(jì)壽命10年。2012年減值測(cè)試發(fā)現(xiàn)減值3萬(wàn)元。2013年1月1日將其轉(zhuǎn)讓，價(jià)款10萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)稅率5%。 借：研發(fā)支出-資本化支出 167500 -費(fèi)用化支出 80400 貸：銀行存款 6900 應(yīng)付職工薪酬 82000 原材料 159000 借：無(wú)形資產(chǎn) 200 000 貸：銀行存款 32500 研發(fā)支出-資本化支出 1675

25、00借：管理費(fèi)用 80 400 貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出 80400 ·每年攤銷額=20÷10=29（萬(wàn)元） 借：管理費(fèi)用 20000 貸：累計(jì)攤銷 20000 ·借：資產(chǎn)減值損失 30000 貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 30000 ·4年后累計(jì)攤銷額=2×4=8（萬(wàn)元） 無(wú)形資產(chǎn)凈值=20-8-3=9（萬(wàn)元）借：銀行存款 100 000 累計(jì)攤銷 80 000 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 30 000 貸：無(wú)形資產(chǎn) 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5 000 營(yíng)業(yè)外收入 5 000 （四）浩天公司為一新設(shè)立的制造類企業(yè)，屬增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率

26、17%。2007年元月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)：j2日購(gòu)進(jìn)一批原材料A，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，款未付； k 5日該企業(yè)購(gòu)建廠房領(lǐng)用原材料A，材料成本3萬(wàn)元 ；l6日倉(cāng)庫(kù)丟失材料一批，成本2萬(wàn)元；m25日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款120萬(wàn)元，產(chǎn)品成本80萬(wàn)元，收到銀行承兌匯票；n上繳本月增值稅；o計(jì)提并交納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（稅率7%和3%）。購(gòu)入原材料 借：原材料 1000 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）170 000 貸：應(yīng)付帳款 1 170 000廠房購(gòu)建領(lǐng)用材料 借：在建工程 35 100 貸：原材料 30000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）5100倉(cāng)庫(kù)丟失材

27、料的處理 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理財(cái)產(chǎn)損溢 23400 貸：原材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）3400銷售產(chǎn)品 借：應(yīng)收票據(jù) 1 404 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 204 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800 000 貸：庫(kù)存商品 80 000 本月應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅-（本期進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） =204000-（170000-5100-3400） =42500（元） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 42500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 42500 借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 42 500 貸：銀行存款 42

28、 500 應(yīng)計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅=42500×7%=2975（元） 應(yīng)計(jì)提教育費(fèi)附加=42500 ×3%= 1275（元） 借：營(yíng)業(yè)稅金及其附加 4250 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2975 -應(yīng)交教育費(fèi)附加 1275（五）2007年5月13日,支付價(jià)款100萬(wàn)元購(gòu)入股票10萬(wàn)股,股價(jià)10.6元(已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.6元),另支付交易費(fèi)1000元,作為交易性金融資產(chǎn)。5月23日收到現(xiàn)金股利；6月30日，股價(jià)漲到13元；8月15日，股票全部賣出，價(jià)格15元。 (1)借：交易性金融資產(chǎn)成本 1000000 應(yīng)收股利 60000 投資收益 1000 貸：銀行存款 1

29、060100 (2)借：銀行存款 60000 貸：應(yīng)收股利 60000 (3)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng) 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 300000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 300000 （4）股票全部售出，所有余額結(jié)轉(zhuǎn)為零。 借：銀行存款 1500000 公允價(jià)值變動(dòng)損益 300000 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 1000000 公允價(jià)值變動(dòng)300000 投資收益 500000（六）某企業(yè)為一般納稅人原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅發(fā)票上已列明貨款300萬(wàn)元，稅款51萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已以存款支付。(2)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)副產(chǎn)品一批，實(shí)際支付的價(jià)款為50萬(wàn)元。

30、(3)本期銷售產(chǎn)品開出增值稅發(fā)票上注明，價(jià)款為500萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額85萬(wàn)元，該產(chǎn)品適用消費(fèi)稅稅率10；本期取得材料銷售收入30萬(wàn)元，稅額51 000元。上述款項(xiàng)已收到存入銀行。(4)購(gòu)入材料一批，增值稅發(fā)票上注明，價(jià)款為50000元，稅款為8 500元。貨款、稅款均以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。該批材料40%計(jì)劃用于工程項(xiàng)目使用。(5)因火災(zāi)，庫(kù)存材料發(fā)生毀損一批，其實(shí)際成本為30000元。(6)企業(yè)建造托兒所，領(lǐng)用本廠的產(chǎn)品，其成本為10000元，其售價(jià)為15 000元。(7)本月房屋出租取得租金收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率5。（8）本月職工薪酬共40萬(wàn)元，其中：車間生產(chǎn)工人20萬(wàn)元，車間管理

31、人員5萬(wàn)元，公司管理部門10萬(wàn)元，銷售部門5萬(wàn)元。按職工薪酬提取1.5的職工教育經(jīng)費(fèi)，有企業(yè)負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)8，職工自己承擔(dān)5。（9）本月發(fā)生車間維修，領(lǐng)用生產(chǎn)用的材料1萬(wàn)元；大修費(fèi)領(lǐng)用生產(chǎn)用的材料5萬(wàn)元，企業(yè)維修部門人工費(fèi)2萬(wàn)元；公司管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)資產(chǎn)維修，領(lǐng)用生產(chǎn)用的材料2萬(wàn)元。（10）本月初發(fā)出委托加工應(yīng)交消費(fèi)稅的材料一批，材料價(jià)款20萬(wàn)元，加工費(fèi)7萬(wàn)元，收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)加工。委托加工涉及的消費(fèi)稅由受托方代扣代交。(7)企業(yè)本月以銀行存款上交上月增值稅300000元。(8)期末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 （1）借：原材料 3000000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）510000 貸：銀行存款 351000 （2）借：原材料 450000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）50000 貸：銀行存款 500000 （3）借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）850000 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 500000 （4）借：原材料 50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）8500 貸：銀行存款 58500 借：工程物資 23400 貸：原材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）3400