2011年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表

1、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)一、資產(chǎn)類(lèi)一'、名，產(chǎn)類(lèi)（續(xù))三、步洞類(lèi)（續(xù)）11001庫(kù)存現(xiàn)金551606固定資產(chǎn)清理1073101衍生工具21002銀行存款561611未擔(dān)保余值1083201套期工具31003存放中央銀行款項(xiàng)571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1093202被套期項(xiàng)目41011存放同業(yè)581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊四、所有者權(quán)益類(lèi)51012其他貨幣資金591623公益性生物資產(chǎn)1104001實(shí)收資本61021結(jié)算備付金601631油氣資產(chǎn)1114002資本公積71031存出保證金611632累計(jì)折耗1124101盈余公積8

2、1101交易性金融資產(chǎn)621701無(wú)形資產(chǎn)1134102一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備91111買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)631702累計(jì)攤銷(xiāo)1144103本年利潤(rùn)101121應(yīng)收票據(jù)641703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1154104利潤(rùn)分配111122應(yīng)收賬款651711商譽(yù)1164201庫(kù)存股121123預(yù)付賬款661801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用五、成本類(lèi)131131應(yīng)收股利671811遞延所得稅資產(chǎn)1175001生產(chǎn)成本141132應(yīng)收利息681821獨(dú)立賬戶資產(chǎn)1185101制造費(fèi)用151201應(yīng)收代位追償款691901待處理財(cái)產(chǎn)損溢1195201勞務(wù)成本161211應(yīng)收分保賬款二、負(fù)債類(lèi)1205301研發(fā)支出171212應(yīng)收分保

3、合同準(zhǔn)備金702001短期借款1215401工程施工181221其他應(yīng)收款712002存入保證金1225402工程結(jié)算191231壞賬準(zhǔn)備722003拆入資金1235403機(jī)械作業(yè)201301貼現(xiàn)資產(chǎn)732004向中央銀行借款六、損益類(lèi)211302拆出資金742011吸收存款1246001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入221303貸款752012同業(yè)存放1256011利息收入231304貸款損失準(zhǔn)備762021貼現(xiàn)負(fù)債1266021手續(xù)費(fèi)及傭金收入241311代理兌付證券772101交易性金融負(fù)債1276031保費(fèi)收入251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)782111賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款1286041租賃收入261401材料采

4、購(gòu)792201應(yīng)付票據(jù)1296051其他業(yè)務(wù)收入271402在途物資802202應(yīng)付賬款1306061匯兌損益281403原材料812203預(yù)收賬款1316101公允價(jià)值變動(dòng)損益291404材料成本差異822211應(yīng)付職工薪酬1326111投資收益301405庫(kù)存商品832221應(yīng)交稅費(fèi)1336201攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金311406發(fā)出商品842231應(yīng)付利息1346202攤回賠付支出321407商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)852232應(yīng)付股利1356203攤回分保費(fèi)用331408委托加工物資862241其他應(yīng)付款1366301營(yíng)業(yè)外收入341411周轉(zhuǎn)材料872251應(yīng)付保單紅利1376401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35

5、1421消耗性生物資產(chǎn)882261應(yīng)付分保賬款1386402其他業(yè)務(wù)成本361431貴金屬892311代理買(mǎi)賣(mài)證券款1396403營(yíng)業(yè)稅金及附加371441抵債資產(chǎn)902312代理承銷(xiāo)證券款1406411利息支出381451損余物資912313代理兌付證券款1416421手續(xù)費(fèi)及傭金支出391461融資租賃資產(chǎn)922314代理業(yè)務(wù)負(fù)債1426501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金401471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備932401遞延收益1436502提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金411501持有至到期投資942501長(zhǎng)期借款1446511賠付支出421502持有至到期投資減值準(zhǔn)備952502應(yīng)付債券1456521保單紅利支出431

6、503可供出售金融資產(chǎn)962601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1466531退保金441511長(zhǎng)期股權(quán)投資972602保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1476541分出保費(fèi)451512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備982611保戶儲(chǔ)金1486542分保費(fèi)用461521投資性房地產(chǎn)992621獨(dú)立賬戶負(fù)債1496601銷(xiāo)售費(fèi)用471531長(zhǎng)期應(yīng)收款1002701長(zhǎng)期應(yīng)付款1506602管理費(fèi)用481532未實(shí)現(xiàn)融資收益1012702未確認(rèn)融資費(fèi)用1516603財(cái)務(wù)費(fèi)用491541存出資本保證金1022711專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款1526604勘探費(fèi)用501601固定資產(chǎn)1032801預(yù)計(jì)負(fù)債1536701資產(chǎn)減值損失511602累計(jì)折舊10429

7、01遞延所得稅負(fù)債1546711營(yíng)業(yè)外支出521603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備三、共同類(lèi)1556801所得稅費(fèi)用531604在建工程1053001清算資金往來(lái)1566901以前年度損益調(diào)整541605工程物資1063002貨幣兌換新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則科目表一、資產(chǎn)類(lèi)1 1001庫(kù)存現(xiàn)金（更名）2 1002銀行存款3 1003存放中央銀行款項(xiàng)（銀行專(zhuān)用新增）4 1011存放同業(yè)（銀行專(zhuān)用新增）5 1012其他貨幣資金4 1101短期投資（分拆）5 1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備（更名）6 1021結(jié)算備付金（證券專(zhuān)用新增）7 1031存出保證金（金融共用新增）8 1101交易性金融資產(chǎn)（新增）9 1111買(mǎi)入返售金融資

8、產(chǎn)10 1121應(yīng)收票據(jù)11 1122應(yīng)收賬款12 1123預(yù)付賬款13 1131應(yīng)收股利14 1132應(yīng)收利息15 1201應(yīng)收代位追償款（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）161211應(yīng)收分保賬款（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）171212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金181221其他應(yīng)收款191231壞賬準(zhǔn)備131161應(yīng)收補(bǔ)貼款201301貼現(xiàn)資產(chǎn)（銀行專(zhuān)用新增）211302拆出資金（新增）221303貸款（銀行和保險(xiǎn)共用新增）231304貸款損失準(zhǔn)備（銀行和保險(xiǎn)共用新增）241311代理兌付證券（銀行和證券共用新增）251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)（新增）261401材料采購(gòu)（更名）271402在途物資（新增）281403原材料29140

9、4材料成本差異301405庫(kù)存商品311406發(fā)出商品（新增）321407商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)331408委托加工物資341411周轉(zhuǎn)材料（新增）-包裝物-低值易耗品351421消耗性生物資產(chǎn)361431貴金屬371441抵債資產(chǎn)（金融共用新增）381451損余物資（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）391461融資租賃資產(chǎn)（租賃專(zhuān)用新增）401471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備411501持有至到期投資（新增）421502持有至到期投資減值準(zhǔn)備（新增）431503可供出售金融資產(chǎn)（新增）441511長(zhǎng)期股權(quán)投資291402長(zhǎng)期債權(quán)投資（更名）451512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備461521投資性房地產(chǎn)（新增）471531長(zhǎng)期應(yīng)收款（新增）

10、481532未實(shí)現(xiàn)融資收益（新增）491541存出資本保證金（新增）501601固定資產(chǎn)511602累計(jì)折舊521603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備531604在建工程541605工程物資-在建工程減值準(zhǔn)備551606固定資產(chǎn)清理561611未擔(dān)保余值的賃專(zhuān)用新增）571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專(zhuān)用新增）581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊（農(nóng)業(yè)專(zhuān)用新增）591623公益性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專(zhuān)用新增）601631油氣資產(chǎn)（石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用新增）611632累計(jì)折耗（石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用新增）621701無(wú)形資產(chǎn)631702累計(jì)弘t銷(xiāo)（新增）641703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備651711商譽(yù)（新增）411815未確認(rèn)

11、融資費(fèi)用（變更類(lèi)別）661801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用671811遞延所得稅資產(chǎn)（新增）681821獨(dú)立賬戶資產(chǎn)（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）691901待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、負(fù)債類(lèi)702001短期借款712002存入保證金（金融共用新增）722003拆入資金（金融共用新增）732004向中央銀行借款（銀行專(zhuān)用新增）742011吸收存款（銀行專(zhuān)用新增）752012同業(yè)存放（銀行專(zhuān)用新增）762021貼現(xiàn)負(fù)債（銀行專(zhuān)用新增）772101交易性金融負(fù)債（新增）782111賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款金（融共用新增）792201應(yīng)付票據(jù)802202應(yīng)付賬款812203預(yù)收賬款822211應(yīng)付職工薪酬502153應(yīng)付福利費(fèi)（合并）8322

12、21應(yīng)交稅費(fèi)（合并）532176其他應(yīng)交款（合并）842231應(yīng)付利息（新增）852232應(yīng)付股利862241其他應(yīng)付款872251應(yīng)付保單紅利（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）882261應(yīng)付分保賬款（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）892311代理買(mǎi)賣(mài)證券款（證券專(zhuān)用新增）902312代理承銷(xiāo)證券款（證券和銀行共用新增）912313代理兌付證券款（證券和銀行共用新增）922314代理業(yè)務(wù)負(fù)債（新增）932401遞延收益（新增）942501長(zhǎng)期借款952502應(yīng)付債券962601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）972602保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）982611保戶儲(chǔ)金（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）992621獨(dú)立賬戶負(fù)債（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）

13、1002701長(zhǎng)期應(yīng)付款1012702未確認(rèn)融資費(fèi)用（變更類(lèi)別）1022711專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款1032801預(yù)計(jì)負(fù)債1042901遞延所得稅負(fù)債（更名）注：新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目取消待攤費(fèi)用及預(yù)提費(fèi)用。原待攤費(fèi)用可以通過(guò)“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”科目核算;原預(yù)提費(fèi)用可以通過(guò)“應(yīng)付利息”、“其他應(yīng)付款”等科目核算。（原企業(yè)短期借款利息的預(yù)提，新準(zhǔn)則規(guī)定通過(guò)“應(yīng)付利息”科目核算。首次執(zhí)行日的“待攤費(fèi)用”余額可計(jì)入首次執(zhí)行日當(dāng)期損益或轉(zhuǎn)入預(yù)付帳款科目處理；首次執(zhí)行日的“預(yù)提費(fèi)用”余額，如果符合負(fù)債或預(yù)計(jì)負(fù)債的定義，則轉(zhuǎn)入相應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)或預(yù)計(jì)負(fù)債科目，如果不符合負(fù)債或預(yù)計(jì)負(fù)債的定義，則只能沖回或按照前期差錯(cuò)更正原則

14、處理。）三、共同類(lèi)1053001清算資金往來(lái)（銀行專(zhuān)用新增）1063002貨幣兌換（金融共用新增）1073101衍生工具（新增）1083201套期工具（新增）1093202被套期項(xiàng)目（新增）四、所有者權(quán)益類(lèi)1104001實(shí)收資本1114002資本公積1124101盈余公積1134102一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備（金融共用新增）1144103本年利潤(rùn)1154104利潤(rùn)分配1164201庫(kù)存股（新增）五、成本類(lèi)1175001生產(chǎn)成本1185101制造費(fèi)用1195201勞務(wù)成本1205301研發(fā)支出（新增）1215401工程施工（建造承包商專(zhuān)用新增）1225402工程結(jié)算（建造承包商專(zhuān)用新增）1235403機(jī)械作

15、業(yè)（建造承包商專(zhuān)用新增）六、損益類(lèi)1246001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1256011利息收入（金融共用新增）1266021手續(xù)費(fèi)及傭金收入（金融共用新增）1276031保費(fèi)收入（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）1286041租賃收入的賃專(zhuān)用新增）1296051其他業(yè)務(wù)收入1306061匯兌損益（金融專(zhuān)用新增）1316101公允價(jià)值變動(dòng)損益（新增）1326111投資收益1336201攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）1346202攤回賠付支出（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）1356203攤回分保費(fèi)用（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）1366301營(yíng)業(yè)外收入137640113864021396403140641114164211426501143650214

16、46511145652114665311476541148654214966011506602151660315266041536701154671115567011566901主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)稅金及附加利息支出（金融共用新增）手續(xù)費(fèi)及傭金支出（金融共用新增）提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）賠付支出（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）保戶紅利支出（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）退保金（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）分出保費(fèi)（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）分保費(fèi)用（保險(xiǎn)專(zhuān)用新增）銷(xiāo)售費(fèi)用（更名）管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用勘探費(fèi)用（新增）資產(chǎn)減值損失（新增）營(yíng)業(yè)外支出所得稅費(fèi)用（更名）以前年度損益調(diào)整新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則部分會(huì)計(jì)科目

17、變化對(duì)比1 .現(xiàn)金”科目變?yōu)閹?kù)存現(xiàn)金”科目。2 .新準(zhǔn)則取消了短期投資”、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目，設(shè)置了燹易性金融資產(chǎn)”和可供出售金融資產(chǎn)”科目，并在燹易性金融資產(chǎn)”科目下設(shè)置成本”、公允價(jià)值變動(dòng)”兩個(gè)二級(jí)科目。3 .新準(zhǔn)則取消了應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目，并入其他應(yīng)收款”科目核算。4 .物資采購(gòu)”科目變?yōu)槲锪喜少?gòu)"科目。5 .包裝物”科目和低值易耗品”合并為周轉(zhuǎn)材料”科目。6 .新準(zhǔn)則取消了長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目，而重分類(lèi)為交易性金融資產(chǎn)”、持有至到期投資”和可供出售金融資產(chǎn)”科目。（教材第六章金融資產(chǎn)）7 .新準(zhǔn)則增設(shè)了投資性房地產(chǎn)”科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。（

18、教材第五章投資性房地產(chǎn)）8 .新準(zhǔn)則設(shè)置了長(zhǎng)期應(yīng)收款”和朱實(shí)現(xiàn)融資收益”科目。企業(yè)采用遞延方式分期收款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，已滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按應(yīng)收合同或協(xié)議余款借記長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目，按其公允價(jià)值貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目，按差額貸記朱實(shí)現(xiàn)融資收益”科目。9 .新準(zhǔn)則設(shè)置了長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，但其核算內(nèi)容和核算方法與原制度相比有所變化。10 .新準(zhǔn)則增設(shè)了累計(jì)攤銷(xiāo)”科目。用來(lái)核算無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額。11 .新準(zhǔn)則增設(shè)了商譽(yù)”科目，從無(wú)形資產(chǎn)”科目分離出來(lái)，產(chǎn)生于非同一控制下企業(yè)合并。12 .原制度要求采用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理的企業(yè)設(shè)置遞延稅款”科目，而新準(zhǔn)則設(shè)置了遞延所得稅資產(chǎn)”和遞延所得稅負(fù)債”科目，其核算方法與原制度相比有所變化。（教材第五章所得稅）遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異X率遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異窗率13 .新準(zhǔn)則取消了應(yīng)付短期債券”科目，而設(shè)置了燹易性金融負(fù)債”科目。核算直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。14 .應(yīng)付工資”和應(yīng)付福利費(fèi)”科目合并為應(yīng)付職工薪酬”科目。15 .應(yīng)交稅金”和其他應(yīng)交款”合并為應(yīng)交稅費(fèi)”科目。16 .新準(zhǔn)則中設(shè)置的預(yù)計(jì)負(fù)債”科目，其核算內(nèi)容與原制度相比有所變化。17 .盈余公積”科目取消了法定公益金有關(guān)的核算。18 .新準(zhǔn)則增