《會計學(xué)基礎(chǔ)》課程實訓(xùn)指導(dǎo)手冊

1、實驗指導(dǎo)書 （宋體、小三、加粗）系部名稱：會計學(xué)系（宋體五號，固定值18 磅，下同）課程代碼:課程名稱：課程類型:計劃學(xué)時：適用專業(yè):執(zhí)筆人：審定人：編寫日期：實驗一 實驗 （小四、加粗、居中）一、實驗性質(zhì)與課時安排（宋體、五號、加粗，下同）二、實驗?zāi)康娜嶒炓笏?、實驗?nèi)容五、實驗資料六、實驗用品注意： 1. 若該課程另有配套實驗指導(dǎo)書，須提供一份交系實習(xí)實訓(xùn)中心；2. 編寫實驗指導(dǎo)書須嚴(yán)格遵守該課程實驗教學(xué)大綱相關(guān)要求；3. 編寫時須嚴(yán)格遵守指導(dǎo)書模板格式。8附 1：示例系部名稱：會計學(xué)系課程代碼:0201001課程類型: 專業(yè)基礎(chǔ)課計劃學(xué)時：10執(zhí)筆人：朱繼民實驗一課程名稱：會計學(xué)基礎(chǔ)

2、適用專業(yè): 會計學(xué)、財務(wù)管理、審計及其他財經(jīng)類專業(yè)審定人：編寫日期：2012 年 6 月記賬憑證模擬實驗本實驗為綜合性實驗。4 課時二、實驗?zāi)康母鶕?jù)審核無誤的原始憑證編制各種記賬憑證；熟悉收、付、轉(zhuǎn)各種記賬憑證的格式及 適用范圍。熟悉審核記賬憑證的基礎(chǔ)要求，掌握審核的方法，加強(qiáng)對記賬憑證的合理性、完整性、技術(shù)性的審核，對審核的記賬憑證能區(qū)別不同情況進(jìn)行處理。四、實驗內(nèi)容1. 審核原始憑證；2. 填制收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證；3. 審核收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證。五、實驗資料2010 年 11 月 30 日總分類賬戶及明細(xì)賬戶余額東方公司2010 年 11 月 30 日總分類賬戶及明細(xì)賬戶余額總賬明細(xì)賬數(shù)量單

3、價借方金額總賬明細(xì)賬數(shù)量單價貸方金額庫存現(xiàn)金7 000短期借款500 000銀行存款400 000應(yīng)付賬款光明80 000應(yīng)收賬款西海63 000新陽50 000大華90 000合計130 000合計153 000應(yīng)交稅費(fèi)90 000原材料甲材料530T1 000530 000應(yīng)付利息20 000乙材料500T1 500750 000長期借款800 000合計1 280 000實收資本4 000 000庫存商品A 產(chǎn)品3 0006001800 000盈余公積700 000B 產(chǎn)品2 000300600 000本年利潤3 000 000合計2 400 000累計折舊2 000 000固定資產(chǎn)7

4、000 000合計11240000合計112400002010 年 12 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1、 2 日，接受三江公司投入的貨幣資金500 000 元，存入銀行。2、 3 日，向光明公司購入甲材料200 T，單價 1000 元，乙材料100 T，單價 1500 元，增值稅率為17%，同時發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)30 000 元，以存款支付價、費(fèi)款和稅款，料未到。（運(yùn)雜費(fèi)按甲、乙材料重量比例分?jǐn)偅?、 5 日，向新陽公司購入乙材料200 T，單價 1500 元，增值稅率為17%，價稅款未付，材料驗收入庫。4、 11 日，上述向光明公司購入甲、乙材料已到并驗收入庫。5、 13日，向大華公司出售A 產(chǎn)品 2 00

5、0 件，售價單價800 元； B 產(chǎn)品 1000 件，售價單價500 元 ，價稅共計2 457 000 元，收到款項2 000 000 元存入銀行，余款未收。6、 14日，向西海公司出售材料甲100 T，售價單價1 400 元；增值稅率為17%，價稅款收到存入銀行。同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料的成本。（原材料發(fā)出計價方法：先進(jìn)先出法。）7、 14日，以轉(zhuǎn)賬支票交納稅金90 000 元。8、 15 日，以存款償還前欠光明公司的貨款80 000 元。9、 16 日，以存款發(fā)放職工工資800 000 元。10、 18 日，采購員劉明出差借支差旅費(fèi)11、 20日，接受外單位捐贈的貨幣資金12、 21 日，向公司購

6、入設(shè)備一臺，單價 價費(fèi)稅款以存款支付。2 000 元，用現(xiàn)金支付。40 000 元，存入銀行。700 000 元，增值稅率為17%，運(yùn)雜費(fèi)20 000 元，13、 23 日，以銀行存款支付廣告費(fèi)200 000 元。14、 24 日，向西海公司出售A 產(chǎn)品 500 件，售價單價800 元； B 產(chǎn)品 600 件，售價單價500 元 ，價稅共819 000 元，收到為期三個月的商業(yè)匯票一張，面值為819 000 元。15、 25 日，收到上月大華公司欠款90 000 元，存入銀行。16、 26 日，采購員劉明出差歸來報銷差旅費(fèi)17、 27 日，以轉(zhuǎn)賬支票支付污染環(huán)境的罰款18、 28 日，以現(xiàn)金支

7、付行政管理部門辦公費(fèi)19、 29 日，以現(xiàn)金支票支付產(chǎn)品銷售費(fèi)用2 200 元，補(bǔ)付200 元。10 000元。800 元。10 000 元。20、 30 日，結(jié)算本月職工工資為800 000 元，其中：A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資400 000 元；B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資200 000 元；車間管理人員工資60 000 元企業(yè)管理人員工資140 000 元21、30 日，計提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息8 000 元。長期借款利息20 000 元（長期借款利息作為流動負(fù)債）22、 30 日，本月提取固定資產(chǎn)折舊120 000 元，其中：生產(chǎn)車間提取固定資產(chǎn)折舊70 000 元；企業(yè)管理部門提取固定資產(chǎn)折舊

8、50 000 元。23、 30 日，計提本月份的消費(fèi)稅、營業(yè)稅等10 000 元。24、 30 日，匯總本月材料發(fā)出720 000 元，材料耗用匯總表用途甲材料乙材料合計 （元）數(shù)量金額數(shù)量金額（ T）（元 ）（T）（元 ）生產(chǎn)A 產(chǎn)品400400 000400 000生產(chǎn)B 產(chǎn)品200300 000300 000車間管理部門55 0001015 00020 000合計405 000315 000720 00025、 31 日，按本月A、B 產(chǎn)品的生產(chǎn)工時比例分配結(jié)轉(zhuǎn)本月份的制造費(fèi)用，A、 B 產(chǎn)品的生產(chǎn)工時分別為4 000 小時和 2 000 小時。26、 31 日，本月投產(chǎn)A 產(chǎn)品 150

9、0 件，已全部完工并驗收入庫；B 產(chǎn)品尚未完工。27、 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品的成本。28、 31 日，計算12月份的利潤總額，29、 31 日，將收入類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶 。30、 31 日，將費(fèi)用類等賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶 。31、 31 日，按規(guī)定25%計算本年的所得稅，并轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶32、 31 日，將 “本年利潤”賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶中。33、 31 日，按全年實現(xiàn)凈利潤的10%計算提取盈余公積金。34、 31 日，按全年實現(xiàn)凈利潤的20%計算應(yīng)付給投資者的利潤35、 31 日，計算未分配利潤，將利潤分配的各明細(xì)戶（未分配利潤除外）結(jié)平。六、實驗用品1.

10、收款憑證10張2. 付款憑證20張3. 轉(zhuǎn)賬憑證30張4. 憑證封面3付實驗二日記賬、明細(xì)賬賬簿登記實驗本實驗為驗證性實驗。2 課時二、實驗?zāi)康恼莆沼涃~憑證及所附原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬方法；熟悉各種明細(xì)賬的格式、適用范圍及登記方法。三、實驗要求根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證登記登記有關(guān)三欄式、多欄式和數(shù)量金額式明細(xì)賬。四、實驗內(nèi)容1. 審核記賬憑證及所附原始憑證；2. 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；3. 登記有關(guān)三欄式、數(shù)量金額式和多欄式明細(xì)賬。五、實驗資料見實驗一。六、實驗用品（一）日記賬1. 庫存現(xiàn)金日記帳2張2. 銀行存款

11、日記帳2張（二）明細(xì)賬1. 數(shù)量金額式賬頁4張2. 多欄式賬頁4 張3. 三欄式賬頁10 張實驗三科目匯總表的編制和總賬的登記一、實驗性質(zhì)與課時安排本實驗為驗證性實驗。2 課時二、實驗?zāi)康恼莆湛颇繀R總表的編制；掌握總賬的開設(shè)及登記。三、實驗要求通過該項實驗，使學(xué)生熟悉在科目匯總表賬務(wù)處理程序下，憑證的設(shè)置、賬簿的組織及記賬程序的基本內(nèi)容，并能掌握其操作的基本程序和方法。四、實驗內(nèi)容1. 編制科目匯總表；2. 根據(jù)科目匯總表登記總賬。五、實驗資料見實驗一、二。六、實驗用品1. 科目匯總表2 張2. 總分類賬一本（50 頁）實驗四對賬與結(jié)賬一、實驗性質(zhì)與課時安排本實驗為驗證性實驗。2 課時二、實驗?zāi)康恼莆赵囁闫胶獗淼木幹?；掌握對賬與結(jié)賬的具體操作方法。三、實驗要求要求學(xué)生掌握對賬和結(jié)賬的含義、內(nèi)容及實際操作方法。四、實驗內(nèi)容1. 進(jìn)行對賬；2. 編制試算平衡表（期初、期中、期末三段平衡表）3. 進(jìn)行結(jié)賬。五、實驗資料見實驗一、二、三。六、實驗用品試算平衡表2 張附 2：實驗指導(dǎo)書安排表會計學(xué)系實驗指導(dǎo)書編寫任務(wù)安排教研室課程名稱課時編寫者會計教研室（ 6 門）會計綜合模擬實驗（手工）34清華版會計學(xué)基礎(chǔ)10朱繼民中級財務(wù)會計10丁新民中級財務(wù)會計10丁新民多媒體會計綜合模擬實驗34用友畢業(yè)實習(xí)（會計、財管、審計）8周財務(wù)管