在線作答新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

1、在線作答新企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn) 一、單項(xiàng)選擇題共10題 1.上市公司為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)A的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保，須經(jīng)股東大會(huì)審核批準(zhǔn)。 A.70% B.60% C.50% D.40% A B C D 2.A是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體職工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。 A.內(nèi)部控制 B.內(nèi)部管理 C.內(nèi)部監(jiān)督 D.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 A B C D 3. 最可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。 A.資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批 B.資金管理違反國(guó)家法律法規(guī) C.資金記錄不準(zhǔn)確、不完整 D.有關(guān)票據(jù)的遺失、變?cè)?、偽造、被盜用以及非法使用印章 A B C D 4.以下關(guān)于會(huì)計(jì)信息化及其控制的說(shuō)

2、法中不正確的選項(xiàng)是。 A.會(huì)計(jì)信息化是指利用電腦信息技術(shù)代替人工進(jìn)行財(cái)務(wù)信息處理，以及替代部分由人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析和判斷的過(guò)程 B.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作 C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息化會(huì)計(jì)檔案管理制度 D.信息化會(huì)計(jì)檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤(pán)介質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和電腦打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等數(shù)據(jù) A B C D 5.以下有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是D。 A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評(píng)價(jià)方案、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等程序開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià) B.內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)?/p>

3、控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證 C.內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷 D.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià) A B C D 6. 通常是書(shū)面報(bào)告的補(bǔ)充形式，并常用于一些緊急狀況下。 A.電視、 會(huì)議 B.音像制品 C.口頭介紹 D.電腦多媒體及信息中心 A B C D 7.以下有關(guān)人力資源的激勵(lì)、約束與退出的說(shuō)法中不正確的選項(xiàng)是D。 A.考核的過(guò)程不僅可以促使職工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過(guò)程中提高自身的專(zhuān)業(yè)素質(zhì) B.年終考核是指企業(yè)于每年年末，對(duì)職工本年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià) C.物質(zhì)激勵(lì)在企業(yè)的應(yīng)用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎(jiǎng)品

4、、獎(jiǎng)金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇 D.董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的離職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審計(jì) A B C D 8.內(nèi)部控制缺陷的運(yùn)行缺陷是指D 。 A.缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制 B.現(xiàn)存控制設(shè)計(jì)不適當(dāng) C.即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo) D.現(xiàn)存設(shè)計(jì)完好的控制沒(méi)有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行 A B C D 9.以下有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。 A.企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系 B.職工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)職工素質(zhì)的控制 C.內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)

5、置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等 D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查 A B C D 10.以下有關(guān)成本費(fèi)用關(guān)鍵內(nèi)部控制制度的說(shuō)法中，不正確的選項(xiàng)是 A.對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目絕不可以支付 B.同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，防止同一人員長(zhǎng)時(shí)間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù) C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本目標(biāo)，建立成本費(fèi)用預(yù)算制度 D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合理的成本費(fèi)用核算方法 A B C D 二、多項(xiàng)選擇題共10題 1.中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括ABD。 A.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 B.企業(yè)內(nèi)部控制

6、評(píng)價(jià)指引 C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引 D.企業(yè)內(nèi)部控制基本標(biāo)準(zhǔn) A B C D 2.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境主要包括以下 因素。 A.外部審計(jì) B.管理決策者 C.職工的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì) D.內(nèi)部審計(jì) A B C D 3.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循一定的原則，以下屬于該原則的有。 A.全面性原則 B.適應(yīng)性原則 C.重要性原則 D.制衡性原則 A B C D 4.企業(yè)定期對(duì)內(nèi)部控制整體有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)、出具評(píng)價(jià)報(bào)告，并向 報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行環(huán)節(jié)存在的主要問(wèn)題以及將要采取的整改措施。 A.董事會(huì) B.總經(jīng)理 C.管理層 D.監(jiān)事會(huì) A B C D 5.企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括 。 A

7、.供給商的選擇與審批 B.采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄 C.請(qǐng)購(gòu)與審批 D.采購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 A B C D 6.資金業(yè)務(wù)的不相容崗位的說(shuō)法正確的有 。 A.納人員兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作 B.資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督相別離 C.資金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查相別離 D.資金支付的審批與執(zhí)行相別離 A B C D 7.預(yù)算調(diào)整的程序一般包括。 A.預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng) B.預(yù)算執(zhí)行情況的分析 C.在預(yù)算年度開(kāi)始前編制完成全面預(yù)算，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，以文件形式下達(dá)執(zhí)行 D.預(yù)算調(diào)整的審查 A B C D 8.存在以下 情況時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定內(nèi)部控制

8、存在設(shè)計(jì)或運(yùn)行缺陷。 A.未執(zhí)行規(guī)定的控制活動(dòng) B.突破規(guī)定的權(quán)限 C.未實(shí)現(xiàn)規(guī)定的控制目標(biāo) D.及時(shí)提供控制運(yùn)行有效的相關(guān)證據(jù) A B C D 9.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)遵循以下 原則。 A.公允性原則 B.可靠性原則 C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則 D.一致性原則 A B C D 10.企業(yè)在判斷內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮以下 因素。 A.是否針對(duì)細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對(duì)應(yīng)的控制活動(dòng) B.是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo) C.相關(guān)控制活動(dòng)是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行 D.實(shí)施相關(guān)控制活動(dòng)的人員是否具備必需的權(quán)限和能力 A B C D 三、判斷題共10題 1.以利潤(rùn)為起點(diǎn)的預(yù)算模式是指以銷(xiāo)售

9、預(yù)算的結(jié)果為起點(diǎn)，分別編制銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等模式的一種預(yù)算方式，該預(yù)算以銷(xiāo)售收入為主導(dǎo)指標(biāo)，以利潤(rùn)和現(xiàn)金回收為輔助指標(biāo)。 對(duì) 錯(cuò) 2.在評(píng)價(jià)報(bào)告中明確財(cái)務(wù)報(bào)表日之后截至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)日發(fā)生的、可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告控制目標(biāo)有效性的所有重大變化。 對(duì) 錯(cuò) 3.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 對(duì) 錯(cuò) 4.一般授權(quán)是指對(duì)辦理例外業(yè)務(wù)時(shí)權(quán)力、條件和責(zé)任的規(guī)定，一般時(shí)效性較短。 對(duì) 錯(cuò) 5.對(duì)方違約的情形，應(yīng)當(dāng)按合同協(xié)議條款約定收取違約金；違約金不足以彌補(bǔ)企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方賠償損失，必要時(shí)應(yīng)采取相應(yīng)的保全措施。 對(duì) 錯(cuò) 6.企業(yè)內(nèi)部控制基本標(biāo)準(zhǔn)所提到的信息是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒(méi)有溝通就沒(méi)有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對(duì)一個(gè)組織的發(fā)展具有重要作用。 對(duì) 錯(cuò) 7.簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票套取銀行信用。 對(duì) 錯(cuò) 8.關(guān)聯(lián)方名單至少應(yīng)當(dāng)每年度更新一次，更新后的關(guān)聯(lián)方名單應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后備案。 對(duì) 錯(cuò) 9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政