職校財(cái)務(wù)管理規(guī)定范本

1、工作行為規(guī)范系列職校財(cái)務(wù)管理規(guī)定（標(biāo)準(zhǔn)、完整、實(shí)用、可修改）i.GL實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLATE第12頁(yè)/共12頁(yè)編號(hào):FS-QG-37232職校財(cái)務(wù)管理規(guī)定FinancialManagementRegulationsforVocationalSchools說(shuō)明：為規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化作業(yè)行為，使人員管理工作有章可循，提高工作效率和責(zé)任感、歸屬感，特此編寫(xiě)。職業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在學(xué)校教育教學(xué)工作中的重要作用，制定本規(guī)定。一、工作原則認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約的原則，對(duì)學(xué)校各種資金的

2、使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記賬、算賬、報(bào)賬等一系列程序，反映資金的使用情況。完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。二、收入管理學(xué)校財(cái)務(wù)處管理以下各項(xiàng)資金：（一）上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。（二）上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。（三）學(xué)校開(kāi)辦各類(lèi)培訓(xùn)班的培訓(xùn)費(fèi)收入。（四）學(xué)校各種物資、設(shè)備的賠償、折舊、租賃、由售等項(xiàng)收入。（五）學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。（六）各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。（七）其它雜項(xiàng)收入等。財(cái)務(wù)處對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開(kāi)管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。財(cái)務(wù)處對(duì)于預(yù)算收入資金，于每年5月和11月將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)墊支的款項(xiàng)調(diào)撥歸還給預(yù)算內(nèi)以后，再按

3、上級(jí)主管部門(mén)的規(guī)定進(jìn)行分成，并將經(jīng)費(fèi)調(diào)撥與分成情況報(bào)主管校長(zhǎng)和上級(jí)主管部門(mén)。三、計(jì)劃管理（一）學(xué)校各處室、專(zhuān)業(yè)部應(yīng)于每年第三季度末向財(cái)務(wù)室提供下年度各部門(mén)預(yù)計(jì)需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)處據(jù)此做由下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。（二）學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)包干數(shù)，結(jié)合各處室、專(zhuān)業(yè)部具體情況，安排各處室、專(zhuān)業(yè)部當(dāng)年經(jīng)費(fèi)包干數(shù)，并下達(dá)給各處室、專(zhuān)業(yè)部。（三）各處室、專(zhuān)業(yè)部根據(jù)學(xué)校下達(dá)經(jīng)費(fèi)，列由具體用款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)接受學(xué)校審計(jì)部門(mén)的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。（四）各處室、專(zhuān)業(yè)部不按規(guī)定報(bào)送用款計(jì)

4、劃，財(cái)務(wù)計(jì)劃不保證資金供應(yīng)，影響工作，責(zé)任自負(fù)。四、開(kāi)支、報(bào)賬審批程序（一）經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批程序1 .預(yù)算內(nèi)審批經(jīng)手人一一部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)（專(zhuān)業(yè)部，行政部總務(wù)處、教學(xué)處、學(xué)生處等職能部門(mén)）一一資金審核行政部主管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)（副主任）分管業(yè)務(wù)副校長(zhǎng)審批一一分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批（5000元以?xún)?nèi)）一一校長(zhǎng)審批一一行政部實(shí)施意見(jiàn)。2 .預(yù)算外審批經(jīng)手人一一部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)（專(zhuān)業(yè)部，行政部總務(wù)處、教學(xué)處、學(xué)生處等職能部門(mén)）一一資金審核行政部主管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)（副主任）分管業(yè)務(wù)副校長(zhǎng)審批一一分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審核一一校長(zhǎng)審批（10000元以下）一一校長(zhǎng)辦公會(huì)審批（10000元以上）行政部實(shí)施意見(jiàn)。（二）報(bào)賬審批程序經(jīng)手人一一

5、驗(yàn)收證明人一一審核行政部主管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)（副主任）復(fù)核（分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)）一一審批（校長(zhǎng)）。有關(guān)說(shuō)明：1 .購(gòu)物和維修的申報(bào)，部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)交行政部總務(wù)處，其它的審批程序由行政部總務(wù)處按程序報(bào)審。2 .教師外生學(xué)習(xí)培訓(xùn)的申報(bào)，部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)由行政部教科所核實(shí)后，其它的審批程序由行政部教科所按程序報(bào)審。3 .就餐接待的申報(bào)，經(jīng)行政部主管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)（副主任）作資金審核后，按程序報(bào)審。4.報(bào)賬程序中經(jīng)手人、驗(yàn)收證明人簽名后，送行政部主管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)（副主任）審核后按程序報(bào)批。窗體底端五、內(nèi)部牽制（一）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬與核對(duì)銀行賬的職務(wù)相分離?，F(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其授權(quán)的代

6、理人審核、批準(zhǔn)、由納人員付款、記賬人員記賬，不能由一個(gè)人同時(shí)辦理付款和記賬。（二）財(cái)務(wù)支票、財(cái)政收據(jù)、財(cái)務(wù)印章、網(wǎng)銀Password的保管與使用，其職務(wù)各自分離、各負(fù)其責(zé)。由會(huì)計(jì)人員開(kāi)具票據(jù)，由納人員辦理收取賬款業(yè)務(wù)。（三）定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存并與賬面核對(duì)，按月實(shí)行對(duì)賬單與賬面核對(duì)，會(huì)計(jì)記賬人員與銀行發(fā)生額與由納人員賬務(wù)進(jìn)行三方賬賬核對(duì)，并嚴(yán)控現(xiàn)金使用范圍，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)須通過(guò)銀行結(jié)算。（四）各項(xiàng)收入統(tǒng)一管理與核算，實(shí)行票款分離。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，杜絕坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁隱瞞挪用資金或設(shè)置賬外賬。（五）費(fèi)用開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審批手續(xù)。定期進(jìn)行費(fèi)用開(kāi)支分析，并在一定范圍內(nèi)公開(kāi)。（六）工資津

7、貼的發(fā)放，由核算人員編表計(jì)算，會(huì)計(jì)人員復(fù)核、領(lǐng)導(dǎo)審批等，由納人員辦理分發(fā)工資事項(xiàng)，記賬人員登記入賬，各負(fù)其責(zé)。（七）單位各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的采購(gòu)，應(yīng)由采購(gòu)人員經(jīng)過(guò)一定的審批手續(xù)辦理采購(gòu)，并履行報(bào)賬手續(xù)、辦理入庫(kù)、保管人員驗(yàn)收、雙方登記入庫(kù)。發(fā)生時(shí)按照領(lǐng)用登記制度落實(shí)領(lǐng)用手續(xù)，保管發(fā)放并按類(lèi)別登記入賬。（八）由納人員不得兼任稽核，會(huì)場(chǎng)檔案保管和收入、支由、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（九）建立健全重大事項(xiàng)決策程序，重大問(wèn)題由校長(zhǎng)辦公會(huì)議及教代會(huì)討論決定。六、內(nèi)部稽核（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。審核基本支由與項(xiàng)目支由預(yù)算指標(biāo)是否獨(dú)立執(zhí)行，不得調(diào)劑使用。（二）審核預(yù)算內(nèi)部經(jīng)費(fèi)計(jì)劃指標(biāo)，

8、收支兩條線預(yù)算外用款計(jì)劃指標(biāo)有關(guān)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相鏈接等。審核之后應(yīng)提由建議或意見(jiàn)以便修改和完善計(jì)劃與預(yù)算。（三）審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤及時(shí)予以制止或者糾正。（四）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其它會(huì)計(jì)材料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。（五）審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，不符時(shí)，應(yīng)查明賬實(shí)不符的原因，并提由改進(jìn)的措施。（六）定期審核財(cái)務(wù)收支。定期組織人員對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)

9、實(shí)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，定期執(zhí)行教育系統(tǒng)內(nèi)的財(cái)務(wù)審計(jì)，定期執(zhí)行財(cái)政局、審計(jì)局及對(duì)本校年度部門(mén)預(yù)算審計(jì)。七、會(huì)計(jì)核算方法（一）核算一般要求1 .按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。2 .凡是款項(xiàng)的收付，財(cái)物的收發(fā)，往來(lái)款的結(jié)算，基金增減，收入、支由、利潤(rùn)的計(jì)算等應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。3 .會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生為依據(jù)，保持會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比，會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致。4.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。5 .會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。6 .會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用應(yīng)當(dāng)符合事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。7

10、 .使用的會(huì)計(jì)軟件及生成的會(huì)計(jì)材料應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。8 .一切會(huì)計(jì)材料（包括軟件材料）應(yīng)建立檔案，按會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行，會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。（二）憑證和賬簿1 .會(huì)計(jì)人員必須按會(huì)計(jì)制度對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；原始憑證由現(xiàn)錯(cuò)誤的，必須按照規(guī)定辦法處理。原始憑證內(nèi)容應(yīng)項(xiàng)目齊合。機(jī)制的記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)材料編制，做到科目正確、數(shù)字無(wú)誤，并有相關(guān)人員的簽字或蓋章。2 .原始憑證不得外借，記賬憑證按分類(lèi)、編碼排列及裝訂，并簽名填齊有關(guān)項(xiàng)目。3 .根據(jù)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助

11、賬。4 .用計(jì)算機(jī)打印的賬簿，必須連續(xù)編號(hào)，審核裝訂成冊(cè),并按訂本式賬本啟用要求，填齊有關(guān)項(xiàng)目。5 .現(xiàn)金、銀行日記由納采用訂本式，必須逐日結(jié)由余額,按規(guī)定登記，并按月匯總，年度結(jié)轉(zhuǎn)，更換賬本。6 .定期進(jìn)行賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)，每月結(jié)賬一次。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1 .每月根據(jù)事業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表。但單位內(nèi)部使用財(cái)務(wù)報(bào)告的格式可以自行規(guī)定。2 .會(huì)計(jì)報(bào)表做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚，任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。3 .認(rèn)真編寫(xiě)會(huì)計(jì)報(bào)表附注及說(shuō)明，定期對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。封面、公章及簽字齊全。單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、真實(shí)性負(fù)法律

12、責(zé)任。4 .如發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)表有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。錯(cuò)誤較多應(yīng)重新編報(bào)。八、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料、記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，具體有原始憑證、記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片，月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，以及附注文字說(shuō)明，還有其它憑證和會(huì)計(jì)賬簿。（二）會(huì)計(jì)檔案的保管期限，是從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起，會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)，其中憑證類(lèi)15年，總賬、明細(xì)賬、輔助賬簿、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年，但現(xiàn)金、銀行存款日記賬25年。月度財(cái)務(wù)報(bào)表3年，但年度財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè)屬于永久性。（三）每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由財(cái)務(wù)室按歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)室保管一年，期滿以后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)室編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管。（四）保存的會(huì)計(jì)檔案不得借由。如有特殊需要，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，可提供查閱或復(fù)制